审计方法与实务考核试卷

审计方法与实务考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计的目的是为了提高财务报告的（）。

A.可靠性

B.准确性

C.及时性

D.全面性

2.以下哪项不是审计证据的充分性要求？（）

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.在实质性测试中，以下哪种方法是用来评价内部控制的？（）

A.询问

B.观察

C.测试

D.分析

4.以下哪个不是审计程序的一部分？（）

A.风险评估

B.控制测试

C.财务预测

D.实质性测试

5.审计计划通常不包括以下哪一项内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计费用

D.审计方法

6.在审计过程中，以下哪种方法不常用于收集信息？（）

A.问卷调查

B.面谈

C.互联网搜索

D.实地观察

7.以下哪项不是审计风险的三要素之一？（）

A.控制风险

B.检查风险

C.重大错报风险

D.法律风险

8.审计抽样中，以下哪种方法适用于大样本？（）

A.简单随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

9.以下哪项不是审计工作底稿的主要内容？（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计费用

10.在审计报告阶段，以下哪种情况不需要在审计报告中反映？（）

A.重大错报

B.限制性条件

C.管理层声明

D.内部控制变动

11.以下哪种情况下，审计师应当考虑发表否定意见？（）

A.财务报告存在重大错报

B.内部控制存在弱点

C.被审计单位未能及时提供资料

D.审计范围受到限制

12.审计师对于发现的非重大错报，应当（）。

A.必须要求管理层进行调整

B.可以要求管理层进行调整

C.必须在审计报告中反映

D.忽略不计

13.以下哪项不属于持续经营假设审计的内容？（）

A.分析财务状况

B.评估管理层计划

C.考虑行业状况

D.检查现金流量表

14.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的审计意见产生影响？（）

A.被审计单位更换了会计政策

B.被审计单位更换了审计师

C.被审计单位进行了重大的非经常性交易

D.被审计单位管理层变动

15.以下哪种情况不属于欺诈风险因素？（）

A.管理层承受业绩压力

B.内部控制薄弱

C.财务状况良好

D.重大非经常性交易

16.审计师在进行风险评估时，以下哪种方法不是常用的？（）

A.分析程序

B.询问管理层

C.流程图

D.监盘

17.以下哪种情况下，审计师应当对财务报告发表保留意见？（）

A.审计范围受到限制

B.存在重大不确定性

C.存在重大错报

D.内部控制存在重大缺陷

18.在审计过程中，以下哪种方法主要用于评估管理层声明？（）

A.观察

B.测试

C.分析

D.询问

19.以下哪项不属于审计准则的基本原则？（）

A.独立性

B.专业判断

C.客观性

D.合法性

20.在进行存货监盘时，以下哪种做法是不恰当的？（）

A.由审计师主导监盘过程

B.检查存货的完整性

C.确认存货的存在

D.评估存货的价值

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计过程中，审计师应当关注的管理层可能存在的风险包括（）。

A.操纵财务报告

B.不恰当地应用会计政策

C.滥用职权

D.过度依赖内部控制

2.审计证据的适当性包括以下哪些要素？（）

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.以下哪些方法通常用于了解被审计单位的内部控制？（）

A.询问

B.观察

C.流程图

D.分析程序

4.以下哪些情况下，审计师应当对审计报告发表保留意见或否定意见？（）

A.审计范围受到限制

B.存在重大错报

C.内部控制存在重大缺陷

D.管理层不配合审计工作

5.审计计划应包括以下哪些内容？（）

A.审计目标

B.审计范围

C.审计时间表

D.审计费用

6.以下哪些是实质性测试的主要类型？（）

A.分析性程序

B.交易测试

C.结账测试

D.管理层声明

7.以下哪些情况下，审计师应当考虑发表非无保留意见？（）

A.财务报告存在重大不确定性

B.审计范围受到限制

C.被审计单位拒绝提供必要的声明

D.发现非重大错报

8.审计抽样中，以下哪些是审计师在进行抽样时需要考虑的因素？（）

A.抽样风险

B.可容忍误差

C.抽样方法

D.样本大小

9.以下哪些是审计工作底稿的主要作用？（）

A.提供审计证据的记录

B.证明审计程序的执行

C.帮助编制审计报告

D.作为法律诉讼的证据

10.以下哪些情况下，审计师应当对被审计单位的持续经营能力持怀疑态度？（）

A.被审计单位存在严重的流动性问题

B.被审计单位未能按时偿还债务

C.被审计单位管理层失去信心

D.被审计单位行业前景不佳

11.以下哪些是欺诈风险因素？（）

A.高度集中的股权结构

B.管理层承受巨大的业绩压力

C.内部控制薄弱

D.经济环境不稳定

12.在进行风险评估时，审计师应当关注以下哪些因素？（）

A.会计估计的合理性

B.重大交易的合理性

C.管理层的诚信

D.业务环境的复杂性

13.以下哪些方法可以用来评估被审计单位的风险？（）

A.分析性程序

B.询问管理层

C.观察

D.流程图

14.以下哪些情况下，审计师可能不会依赖被审计单位的内部控制？（）

A.内部控制存在重大缺陷

B.内部控制最近发生重大变化

C.内部控制设计良好但执行不力

D.内部控制环境薄弱

15.以下哪些是被审计单位可能采取的风险应对措施？（）

A.风险规避

B.风险接受

C.风险降低

D.风险转移

16.审计报告应当包括以下哪些内容？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计结论

D.审计费用

17.以下哪些情况下，审计师可能会增加审计证据的数量？（）

A.重大错报风险高

B.控制风险高

C.检查风险低

D.审计证据质量不佳

18.以下哪些是审计准则要求审计师遵守的原则？（）

A.独立性

B.专业判断

C.客观性

D.保密性

19.在审计过程中，以下哪些行为可能会损害审计师的独立性？（）

A.审计师与被审计单位有直接经济利益

B.审计师在被审计单位兼职

C.审计师与被审计单位管理层有密切私人关系

D.审计师接受被审计单位的非审计服务费用

20.以下哪些方法可以用来测试应收账款的准确性？（）

A.分析账龄

B.函证

C.检查相关销售合同

D.重新计算应收账款金额

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计的目的是为了增加财务报告的_________。

2.审计证据的适当性要求包括_________、_________和_________。

3.审计过程中的风险评估主要目的是确定_________和_________。

4.审计抽样是指从总体中选取_________进行测试的方法。

5.审计工作底稿主要用于记录审计程序的执行和_________的收集。

6.当被审计单位的财务报告存在重大不确定性时，审计师应当对审计报告发表_________意见。

7.欺诈风险因素包括但不限于管理层承受的_________、内部控制的_________以及异常的交易行为。

8.审计报告应当包括审计_________、审计范围和审计_________等内容。

9.审计师的独立性是审计工作的_________，任何损害独立性的行为都应当避免。

10.在进行存货监盘时，审计师应当重点关注存货的_________和_________。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计师可以完全依赖被审计单位的内部控制进行审计。（）

2.在审计过程中，审计师应当对所有交易进行详细测试。（）

3.审计抽样可以降低审计成本，提高审计效率。（）

4.审计报告中的审计意见只能是无保留意见。（）

5.审计师可以对被审计单位的未来业绩做出预测。（）

6.审计师在审计过程中发现的所有错报都必须在审计报告中反映。（）

7.审计师应当对所有管理层声明进行独立验证。（）

8.审计师可以通过询问管理层来了解被审计单位的内部控制。（）

9.在所有情况下，审计师都应当发表非无保留意见。（）

10.审计师的独立性仅受到直接经济利益的影响。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述审计过程中如何进行风险评估，并说明风险评估对审计计划的影响。

2.在实质性测试中，审计师如何确定样本大小？请结合审计抽样原理进行说明。

3.请阐述审计师在发现被审计单位存在欺诈行为时，应当采取哪些措施？

4.请结合审计准则，说明审计师在审计过程中应如何保持独立性，并列举可能影响独立性的情形。

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.C

3.C

4.C

5.C

6.C

7.D

8.C

9.D

10.D

11.A

12.B

13.D

14.C

15.C

16.D

17.D

18.D

19.D

20.A

二、多选题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.可靠性

2.相关性、可靠性、充分性

3.重大错报风险、检查风险

4.代表性样本

5.审计证据

6.保留

7.业绩压力、薄弱

8.审计意见、审计结论

9.基石

10.存在、价值

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主观题（参考）

1.风险评估包括了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。风险评估影