6营运资金管理

1.【单选题】【中等】流动资产是指流动性大，周转期短，并占企业全部投资较大比重的资产，因此（

）不属于流动资产。A.存货B.现金C.短期投资D.生产线【答案】D【解析】生产线不具备流动性大的特点，因此不属于流动资产。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>流动资产的概念【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专2.【单选题】【中等】一定时期内流动资金周转次数多，说明（

）。流动资金周转额大B.流动资金平均占用资金少C.流动资金周转天数多D.流动资金利用效果好【答案】D【解析】周转次数多说明资金周转的速度快，流动资金的利用的好。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>流动资金周转【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专3.【单选题】【中等】表明流动资金周转速度的指标主要是（

）。流动资金周转次数和流动资金平均占用额B.流动资金平均占用额和流动资金周转天数C.流动资金周转次数和流动资金周转天数D.流动资金节约或增加的数额和流动资金平均占用额【答案】C【解析】流动周转次数和流动周转天数表明流动资金周转速度。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>流动资金周转【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专4.【单选题】【中等】采用成本分析模型确定目标现金持有量时，最佳现金持有量是指（

）。A.能够使持有现金而产生的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量B.能够使持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和保持最低的现金持有量C.能够使现金管理的短缺成本与转换成本之和保持最低的现金持有量D.能够使现金管理的管理费用与短缺成本之和保持最低的现金持有量【答案】B【解析】运用成本分析模型确定最佳现金持有量时，只考虑持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，该模式下最佳现金持有量就是指持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专5.【单选题】【中等】下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（

）。A.现金管理成本B.占用现金的机会成本C.转换成本中的委托买卖佣金D.现金短缺成本【答案】A【解析】现金管理的成本包括：持有成本；转换成本和短缺成本。从其数量上看，占用现金的机会成本、转换成本中的委托买卖佣金、现金短缺成本都是在不断变化的，只有现金管理成本是具有固定性质的成本。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专6.【单选题】【中等】持有现金的总体成本包括现金持有成本和（

）。A.现金交易成本B.现金转换成本C.现金借贷成本D.现金存贮成本【答案】B【解析】持有现金的总体成本包括两个方面：①现金持有成本，即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金持有量成正比例；②现金转换成本，即现金与有价证券转移的固定成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专7.【单选题】【中等】下列现金持有成本中，属于固定成本的有（

）。A.现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的短缺成本【答案】B【解析】本题考核的知识点是固有成本的内容。企业持有现金的成本主要包括三部分：(1)机会成本，现金持有量越大，机会成本越高；(2)管理成本，现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；(3)短缺成本，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专8.【单选题】【中等】现金余额的控制就是要确定（

）。A.最佳现金持有量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本【答案】A【解析】最佳现金持有量是现金持有成本达到最低时的持有量。进行现金余额的控制，就是为了要确定最佳现金持有量。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专9.【单选题】【中等】利用存货模式，企业现金持有成本等于（

）之和。A.现金置存成本和现金管理成本B.现金置存成本和现金交易成本C.现金交易成本和现金管理成本D.现金机会成本和现金短缺成本【答案】B【解析】在存货模式下，现金持有成本=现金置存成本+现金交易成本=现金平均置存量x有价证券利率+变现次数x每次交易成本。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专10.【单选题】【容易】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（

）。A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)【答案】B【解析】在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本题的答案为选项B。试题点评：本题考核目标现金余额确定的成本模型，属于基本知识点，难度不大，考生不应失分。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>最佳现金持有量【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专11.【单选题】【容易】采用成本分析模型确定最佳现金持有量时，最佳现金持有量是指（

）。A.能够使持有现金而产生的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量B.能够使持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和保持最低的现金持有量C.能够使现金管理的短缺成本与转换成本之和保持最低的现金持有量D.能够使现金管理的管理费用与短缺成本之和保持最低的现金持有量【答案】B【解析】根据定义可知【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>最佳现金持有量【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专12.【单选题】【中等】企业最佳现金持有量是指（

）。使现金持有成本最小的现金持有量B.使现金转换成本最小的现金持有量C.使货币资金需要量最小的现金持有量D.使现金持有成本与转换成本之和最小的现金持有量【答案】D【解析】企业最佳现金持有量是指总成本最小的现金持有量，总成本包括现金持有成本和现金转换成本。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>最佳现金持有量【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专13.【单选题】【中等】在存货模式中，最佳现金持有量是指（

）。A.短缺成本和转换成本之和最小的现金持有量B.机会成本和管理成本之和最小的现金持有量C.管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量D.机会成本和转换成本之和最小的现金持有量【答案】D【解析】在存货模式中，最佳现金持有量是机会成本和转换成本之和最小的现金持有量，由于这两者呈反方向变化，所以，当机会成本与转换成本相等（即两成本线交点）的时候，机会成本和转换成本之和最小。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>最佳现金持有量【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专14.【单选题】【容易】应收账款是指（

）A.长期金融资产B.各类保证金C.应收职工欠.款、应收债务人利息D.企业因赊销产生的应收未收款项【答案】D【解析】应收账款是指企业因对外销售产品或提供劳务等所形成的尚未收回的销售款项。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款及其决策影响因素【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专15.【单选题】【中等】应收账款决策影响因素不包括（

）。A.现金折扣B.销售额C.管理者的风险偏好D.收账政策【答案】D【解析】应收账款决策影响因素包括销售额、现金折扣、成本和管理者的风险偏好。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款及其决策影响因素【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专16.【单选题】【中等】某企业年赊销额为360万元，信用条件为“3/10，1/40，n/60”时，估计有40%的客户在第10天付款，30%的客户在第40天付款，20%的客户在第60天付款，其余客户在信用期满后40天付款，变动成本率为60%，资本成本为10%。如果一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息为（

）元。A.192000B.228000C.19200D.22800【答案】D【解析】应收账款平均收账期=10x40%+40x30%+60x20%+100x10%=38(天)，应收账款占用资金的应计利息=(3600000/360)x38x60%x10%=22800(元)，所以选项D是本题答案。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款及其决策影响因素【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专17.【单选题】【中等】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，下列各项中，通常可作为信用标准判别标准的是（

）。A.预期的必要报酬率B.市场利率C.预期的坏账损失率D.等风险投资的必要报酬率【答案】C【解析】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专18.【单选题】【中等】现金折扣是指（

）。A.商业折B.价格折扣C.鼓励客户多买给予的优惠D.鼓励客户提前付款而给予的优惠【答案】D【解析】现金折扣的含义可知【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专19.【单选题】【中等】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，下列各项中，通常可作为信用标准判别标准的是（

）。A.预期的必要报酬率B.市场利率C.预期的坏账损失率D.等风险投资的必要报酬率【答案】C【解析】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专20.【单选题】【中等】储存成本是指保管存货过程中发生的支出储存成本（

）。A.一部分是固定的B.全部是固定的C.全部是变动的D.一部分是固定的，一部分是变动的【答案】D【解析】储存成本（TCc）=储存固定成本+储存变动成本=F2+Kc×Q/2。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专21.【单选题】【中等】以下关于存货的概念，正确的是（

）。A.日常活动持有的B.不能用于出售C.非日常活动持有的D.不包括在产品【答案】A【解析】存货是指企业在生产经营过程中为了销售或者耗用而储存的商品和货物，是企业流动资产的重要组成部分，是日常持有的。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货及其种类【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专22.【单选题】【中等】在下列选项中，不属于存货的是（

）。A.委托代销商品B.半成品C.包装物D.为了购建固定资产而专门购入的材料【答案】D【解析】为购建固定资产而专门购入的材料属于工程物资，是长期资产，不属于流动资产。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货及其种类【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专23.【单选题】【中等】存货管理的目的不包括（

）。A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格【答案】C【解析】存货管理的目的是以最低的存货总成本维持企业生产经营活动正常进行，不包括缩短存货期。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专24.【单选题】【容易】最佳订货批量是指使存货（

）低时的订货批量。A.变动成本B.运费C.相关总成本D.买价.【答案】C【解析】最佳订货批量的含义。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货经济订购批量管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专25.【多选题】【中等】存货管理的具体要求是（

）。A.保证企业生产正常进行的要求B.满足市场销售的需要C.实现降低成本的目的D.满足企业保险储备的要求【答案】ABCD【解析】存货管理的具体要求包括以上四点。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专26.【多选题】【中等】缺货成本是指（

）。A.材料供应中断造成的停工损失B.产成品库存缺货造成的拖欠发货损失C.丧失销售机会的损失D.交货期内需要量的概率分布【答案】ABC【解析】包括材料供应中断造成的停工损失；产成品库存缺货造成的拖欠发货损失；丧失销售机会的损失。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专27.【多选题】【中等】存货包括（

）。A.原材料B.产成品C.低值易耗品D.委托代销商品E.包装物【答案】ABCDE【解析】存货通常包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料和委托代销商品。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货及其种类【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专28.【多选题】【中等】应收账款的日常管理包括（

）。A.应收账款投资总额的控制B.信用额度管理C.平均收账期和应收账款账龄分析D.坏账损失的管理【答案】ABCD【解析】信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款的日常管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专29.【多选题】【中等】信用条件包括（

）。A.信用期间B.信用期限C.现金折扣D.折扣期间E.超期赔付【答案】ACD【解析】B应为“信用期间”，E不属于信用条件范畴。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专30.【多选题】【中等】企业信用政策组成内容包括（

）。A.信用标准B.收账政策C.销售政策D.坏账确认E.信用条件【答案】ABE【解析】信用政策由信用标准、信用条件、收账政策组成。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专31.【多选题】【中等】下列各项中，属于现行企业集团的资金集中管理模式的有（

）。A.统收统支模式B.结算中心模式C.内部银行模式D.财务公司模式此题为多项选择题【答案】ABCD【解析】现行的资金集中管理模式大致分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等，选项A、B、C、D都是正确的。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>企业集团的资金集中管理模式【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专32.【多选题】【中等】应收账款的管理难度比较大，在确定合理的信用政策之后，还要做好应收账款的日常管理工作，包括（

）。对客户的信用调查和分析评价B.应收账款的催收工作C.ABC分析法D.账龄分析表此题为多项选择题【答案】AB【解析】应收账款的管理难度比较大，在确定合理的信用政策之后，还要做好应收账款的日常管理工作，包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等。所以本题答案为选项AB。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款的日常管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专33.【多选题】【中等】下列属于现金管理的基本要求的是（

）。A.开户银行对开户单位的大额现金提取实行登记，备案制度B.开户单位的库存现金限额由开户银行核定，根据开户单位5~7天的日常零星支出核定C.转账结算凭证具有与现金相同的支付能力D.严格控制坐支【答案】ACD【解析】现金管理的基本要求包括：(1)开户银行对开户单位的大额现金提取实行登记备案制度；(2)转账结算凭证具有与现金相同的支付能力；(3)严格控制坐支等。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专34.【多选题】【中等】下列项目中属于现金持有成本的是（

）。A.现金转换成有价证券的佣金B.现金管理人员工资C.现金再投D.现金安全措施费用【答案】BCD【解析】B、D属于现金持有成本中的管理费用；C属于现金持有成本中的机会成本；A属于转换成本中与交易金额有关的成本。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金的成本【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专35.【多选题】【容易】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括（

）。A.库存现金B.其他货币资金C.应收账款D.银行存款【答案】ABD【解析】由货币资金的含义和内容可知【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专36.【多选题】【中等】货币资金是指企业在施工生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括（

）。A.库存现金B.银行存款C.可随时变现的短期投资D.存货E.应收账款【答案】AB【解析】由货币资金的含义和内容可知。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专37.【多选题】【中等】现金管理的目标是（

）。A.努力降低现金持有量B.加速现金周转C.在满足需要的基础上尽量降低现金持有量D.增加企业利润此题为多项选择题【答案】BC【解析】现金管理的目标为：在满足需要的基础上尽量降低现金持有量；加快现金的周转速度。增加企业利润是应收账款管理的目标。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专38.【多选题】【中等】企业加速流动资金周转的途径有（

）。增加营业收入B.降低流动资金占用C.增加流动资金周转速度D.减少销售收入【答案】ABC【解析】减少销售收入很明显不能加速企业流动资金周转。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>流动资金周转【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专39.【多选题】【中等】根据现金管理的基本要求，在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的包括（

）。A.从本单位库存现金限额中支付B.从开户银行提取现金后支付C.从本单位的现金收入中直接支付D.从借用外单位的现金中支付此题为多项选择题【答案】AB【解析】现金管理的基本要求是本题的考核点。开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取不得从本单位现金收入中直接支付，当开户单位办理现金收支时，要符合以下要求：应将现金收入当日进存开户银行；支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从事单位的现金收入中直接支付(坐支)；从开户银行提取现金，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章；特定情况需要的，申请—财会负贵人签字盖章—开户银行审核—支付现金。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专40.【填空题】【中等】有效的现金管理要求管理组在值班期间能正确进行和监督3个关键的现金管理程序；收银机/现金抽屉的管理；。【答案】保险箱的管理；银行存款业务的管理【解析】现金管理的程序。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专41.【填空题】【中等】取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，具体包括和。【答案】订货成本和购置成本【解析】取得成本包括订货成本和购置成本。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专42.【填空题】【容易】目标现金持有量是使_____的现金持有量。【答案】总成本最小【解析】目标现金持有量是使总成本最小的现金持有量。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专43.【判断题】【中等】存货管理的目的是加速存货资金周转，减少存货资金占用。【答案】正确【解析】存货管理的目的是以最低的存货总成本维持企业生产经营活动正常进行。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货管理的要求【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专44.【判断题】【中等】缺货成本是指缺货造成的损失，多是无形损失。【答案】正确【解析】缺货成本指由于存货供给中断而造成的损失，包括材料供应中断形成的停工损失、产成品库存缺货的拖欠发货损失和销售机会损失。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专45.【判断题】【中等】对于价格折扣模型来说，按最低价求得的经济订货批量如果可行，则一定是最佳订货批量（即相应的总费用最低）。【答案】正确【解析】对于价格折扣模型来说，按最低价求得的经济订货批量如果可行，则一定是最佳订货批量（即相应的总费用最低）。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货经济订购批量管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专46.【判断题】【中等】如果考虑订货提前期，则经济订货批量=按经济订货量基本模型计算出经济订货批量十订货提前期天数X每日存货消耗量。【答案】错误【解析】订货提前期对经济订货量没有影响，只不过提前订货罢了。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货经济订购批量管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专47.【判断题】【中等】根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。【答案】错误【解析】本题考核经济订货批量的特性。存货经济订货批量基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货批量。订货成本=固定订货成本+变动订货成本，储存总成本=变动储存成本+固定储存成本，所以本题的说法不正确。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货经济订购批量管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专48.【判断题】【中等】储存成本是企业为持有存货而发生的成本。【答案】正确【解析】占有资金利息、仓库费用、保险费等。用TC表示，它包括固定成本（F2）与变动成本，后者与存货数量有关，单位变动成本用Kc表示。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专49.【判断题】【中等】持有现金的目的是为了满足补偿性余额。【答案】正确【解析】由企业持有现金动机的目的可知。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专50.【判断题】【中等】应收账款的日常管理工作是应收账款的收款。【答案】正确【解析】应收账款的收款是应收账款的日常管理工作。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>应收账款的日常管理【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专51.【判断题】【中等】存货模式确定的最佳现金持有量是指持有现金的机会成本与证券变现的固定性转换成本相等时的现金持有量。【答案】正确【解析】根据存货模式示意图可知，在现金管理的存货模式中，持有现金的机会成本与证券变现的固定性转换成本相等时，现金管理的总成本最低，此时的现金持有量为最佳现金持有量。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>最佳现金持有量【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专52.【判断题】【容易】流动资金周转次数是指销售收入与流动资产平均占用额之比。【答案】正确【解析】由流动资金周转次数公式可知。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>流动资金周转【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专53.【简答题】【容易】企业持有现金的目的是什么?

【答案】根据现金流动性强的特点，企业往往基于以下三个方面的动机，持有一定数量的现金：(1)交易动机；(2)预防动机；(3)投机动机。【解析】由企业持有现金动机可知。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>流动资产概述>现金及持有目的【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专54.【简答题】【中等】存货成本的构成包括什么？【答案】在决定持有的库存量时，必须确定每一具体决策对成本的影响。在库存控制中涉及的成本主要有取得成本、库存持有成本和缺货成本三类，即：库存总成本=取得成本+存储成本+缺货成本。（1）取得成本取得是指由于向供应商发出订单购买物品而发生的成本。这种成本主要包括内部人员的费用和管理费用，前者主要包括如采购、财务、原材料控制与存储人员的工资等，后者主要包括如办公用品、电话、计算机系统等的应用费用。订购成本的主要特征是与采购次数有关，而与订货量的大小无关。（2）存储成本存储成本（HoldingorCarryingCosts），又称持有成本，是因一段时间内存储或持有商品而导致的，一般与所持有的平均库存量成正比，其中包括存储设施成本、装卸搬运费、保险费、过时损失、折旧费、税金及资金的机会成本等。（3）缺货成本如果订货时没有客户所需要的物品可供发货，就可能失去销售的机会或可能增加额外的费用，通常称这种费用为缺货成本（StockoutCosts）。【解析】存货的成本构成的三部分。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>存货的成本构成【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专55.【简答题】【中等】企业信用政策的构成要素有哪些?【答案】企业信用政策的构成要素主要包括信用额度、信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策等五个方面。(1)信用额度；信用额度是在信用条件下，企业授予客户的赊销限额。(2)信用标准；信用标准是指当采取赊销手段销货的企业对客户授信时，对客户资信情况进行要求的最低标准。(3)信用期限；信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。(4)现金折扣；现金折扣由信用期限和折扣率两部分组成。(5)收账政策；收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时所采取的收账策略与措施。即企业采取何种合理的方法最大限度收回被拖欠的账款。【解析】企业信用政策的构成要素主要包括信用额度、信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策等五个方面。【知识点】管理学>工商管理>会计学>财务管理>流动资产管理>应收账款管理>企业信用政策及其决策【适用层次】应用型本科/研究型本科/学术硕士/专业硕士/高职高专56.【计算题】【中等】某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%。要求：(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数。(4)计算全年有价证券交易间隔期。【答案】最佳现金持有量(Q)=(元)最低现金管理相关总成本(TC)=(元)其中：转换成本=(4000000÷200000)X400=8000(元)持有机会成本=(200000÷2)X8%=8000(元)有价证券交易次数=4000000/200000=20(次)有价证券交易间隔期=360÷20=18(天)【解