内部控制手册-资金管理

资金管理流程

公司内部控制手册资金管理

资金管理流程

一、流程概览

1

公司内部控制手册资金管理

二、不兼容职责表

“X”表示不相兼容的职责

2

公司内部控制手册资金管理

附注

A：银行账户新增/变更/注销申请的提出

B：银行账户新增/变更/注销申请的审批

C：现金/银行票据/网上银行使用申请的提出

D：现金/银行票据/网上银行使用申请的审批

E：借款申请的提出

F：借款申请的审批

G：开立保函的提出

H：开立保函的审批

].保管班全及支孽

J；收八、支出、9用、债权债务账目的登记

K：现金盘点、制作银行调节表

L：审核调查银行存款差异原因和审核现金或票据的盘点

M：财务凭证稽核

N：现金银行明细账户的登记

0：会计档案保管

P：资金预算的编制

Q：资金预算的审批

3

公司内部控制手册资金管理

第一节：银行账户管理

1.流程综述

本流程用于描述银行账户管理：包括银行账户的开立和销户的审批管理流程。

2.相关部门涉及的职责

计划财务部：负责维护、更新银行账户管理制度；管理公司银行账户。

4

公司内部控制手册资金管理

3.流程图

TR-01-01银行账户的开立/注销

相

杏

总

森将新增、变更或注

汨根据批准的申请向

HJGC-Tg^销的银行曝户信息一《账户清单表》

银行提出增加、变

袖，CA-103TCA-104登记入©账户清单一f

4-更或注销账户申请

1表》

同__________________II

4

曲5根据银彳力祺的新

故

提出银行账户开《银行账户开户/增或注销账户清

我1UGC-TR/

®立、变更和注销申销户审批表》单，进入财务系统

七/&A-10F

谙新增、变更或禁用

旧__________________

太

将阑般户清朝嫦、与

，财务系统中的账户清、

触审核开立/注销银行

结束不存在一单进行比对且核，并

账户申请枪位是否有多余或闲

亶的银行账户存在

存:在

解

丫

Y

法人代表审批开切

生注销银行账户申请

向

出

器

躯

H时某木。吊制开

设的纳税、社保专

躲

用户和为贷款业务

郭开立的一般账户的

氏开立和注销进行审

蜓---------------

7

5

公司内部控制手册资金管理

4.风险控制矩阵

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-银行账户管HJGC-TR-建立合适的HJGC-TR-银行账户管理制度计划财务《财务管理无

RI-101理流程制度C0-101银行账户管CA-101公司建立了包括《财务管理制度》、部制度》

的不完善或理的政策和《货币资金内控管理制度》、《银行账《货币资金

缺失，可能程序。户管理办法》等银行账户管理相关政策内部控制管

导致银行账文件，对银行账户的开立、变更和注销理制度》

户及资金管管理，银行账户的日常管理，网上银行《银行账户

理的失效，管理等银行账户管理内容做出了明确规管理办法》

影响银行账定。

户及账户内

资金记录的

准确性、完

整性和及时

性，并最终

导致财务报

告记录的偏

差。

HJGC-TR-缺失银行账HJGC-TR-开设和注销HJGC-TR-银行账户的开立、变更和注销计划财务《财务管理银行账户

RI-102户开设和注C0-102银行账户已CA-102公司需要开设、变更和注销银行账户部制度》开户/销户

销的合理授经过适当授时，分管会计需填写《银行账户开户/《货币资金审批表

权，可能导权。销户审批表》，对基本户、强制开设的内部控制管

致公司资金纳税、社保专用户和为贷款业务开立的理制度》

账户不完整一般户的开设变更和注销，经公司计划《银行账户

或不真实，财务部经理、公司法人代表审批后，上管理办法》

导致财务报报上海环境集团管理层进行审批。

告记录的偏相关审计及账户资料由公司计划财务部

差，并可能保管。

导致舞弊的

产生。

6

公司内部控制手册资金管理

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-银行账户的HJGC-TR-银行账户的HJGC-TR-银行账户在财务记录的反映计划财务《财务管理开立单位

RI-103开设或取消C0-103开设或取消CA-103银行账户的开立、变更和注销申请最终部制度》银行结算

未被正确及应正确及时审批后，公司出纳向银行提出增加或注《货币资金账户申请

时地反映在地反映在财销账户的申请。会计根据银行开具的新内部控制管书

财务记录中务记录中。增或注销账户清单，进入财务系统总账理制度》

可能导致公模块新增、变更或禁用账户，出纳将银《银行账户

司资金账户行开具的原始的新增、变更或注销的账管理办法》

缺失和虚户清单存档。

增，导致财

务报告记录

的偏差，并

可能导致舞

弊。

HJGC-TR-不对银行账HJGC-TR-定期检查、HJGC-TR-银行账户的清理计划财务《财务管理账户清单

RI-104户及时进行CO-104清理银行账CA-104计划财务部出纳及时登记和更新账户信部制度》表

清理可能导户，及时发息，形成《账户清单表》，记录所有在《货币资金

致企业账户现并处理未用的银行账户及余额，每半年与财务系内部控制管

冗余，资金经审批擅自统中的账户信息核对，检查是否存在闲理制度》

管理混乱，开立的银行置账户，经计划财务部经理审阅是否有《银行账户

产生舞弊行账户或长期需要清理和注销账户，并根据银行账户管理办法》

为。闲置的银行注销流程进行相关处理。

账户。

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公司内部控制手册资金管理

5.相关制度

制度名称生效日期

**公司《财务管理制度》

**公司《货币资金内部控制管理制度》

**公司《银行账户管理办法》

6.相关报告/表单

银行账户开户/销户审批表

开立单位银行结算账户申请书

账户清单表

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第二节：现金及银行存款管理

1.流程综述

本流程用于描述现金和银行存款的管理，主要包括银行存款的对账、网上银行管理和银行印鉴管理等。

2.相关部门涉及的职责

计划财务部：负责维护、更新现金及银行存款管理制度；负责对公司银行存款的收取、支付和管理；制作银行余额调节表；进行网银管理等。

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公司内部控制手册资金管理

3.流程图

TR-02-01现金及银行存款管理

《财务管理制度》

公司计划财务部建

《货币资金内部控

立.现金及银行存款

制管理制度》

管理相关制度

希

浓

奈

3

IJGC-TRr训吁

4-05-

-CA-2O50-20狄

旧

太

现金零库存网上银行银行

出纳根据经各级相

4关权限审批后的付会计每月与银行对

4款申请单据发起网账单进行对账工作

邻

上银行付款操作

、

忌网上银行维护管理银行存款管理

汨

会计审核网上支付会计编制银行余额

交易调节表

4曼

5计划财务廨理审计划财务部经理月

核网上银行支付交末审核银行余额调

易节表

根据计划财务部经

理审批进行账务处

理，并制作会计凭

证

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公司内部控制手册资金管理

4.风险控制矩阵

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-现金及银行HJGC-TR-建立合适的HJGC-TR-现金及银行存款管理制度计划财务《财务管理无

RI-201存款管理流C0-201现金收支业CA-201公司建立了《财务管理制度》、《货币部制度》

程和开支范务流程，确资金内部控制管理制度》，确定现金及《货币资金

围界定的不保现金开支银行存款的开支范围、现金及银行存款内部控制管

完善及缺的范围。的使用及网上银行等使用流程以及现金理制度》

失，可能导及银行存款的管理工作。

致现金及银

行存款管理目前公司现金基本零库存，报销原则上

的失效，影以网银支付为主。

响现金及银

行存款资金

记录的准确

性、完整性

和及时性，

并最终导致

财务报告记

录的偏差和

舞弊的可

能。

HJGC-TR-银行预留印HJGC-TR-银行预留印HJGC-TR-银行预留印鉴管理计划财务《财务管理无

RI-202鉴保管不当C0-202鉴由专人分CA-202银行预留印鉴为公司财务专用章和法人部制度》

可能产生未别妥善保章。财务章和法人章分别由出纳和计划《货币资金

经授权的银管。财务部经理保管，分别存放在保险柜和内部控制管

行业务。带锁的文件柜中。以上印章由保管人本理制度》

人使用，不得外借。银行人员或其他未

经授权的人员不得接触或保管预留印鉴

或网银操作卡。

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公司内部控制手册资金管理

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-银行支出交HJGC-TR-每笔银行支HJGC-TR-付款申请审批计划财务《财务管理付款（结

RI-203易缺乏合理CO-203出交易应经CA-203需要付款时，由资金使用部门填写付款部制度》算）通知

授权，可能过正确授/报销申请单据，部门负责人签字审核《货币资金单

导致银行付权。后交公司计划财务部经理、分管领导/内部控制管费用报销

款的不真实主管领导审核，具体审批权限规定参见理制度》单•

性和不准确《审批权限设定暂行规定》=公司计划《审批权限预算外支

性，造成财财务部出纳复核付款单据的合规性，确设定暂行规出申请审

务报告记录认审批手续完备后，办理付款。对于金定》批单

的偏差和银额达到300万元以上的合同付款申请，

行存款可能需上报上海环境集团审批。

被挪用的舞

弊行为。对于预算外付款事项，还应填写《预算

外支出申请审批表》，按照授权审批流

程上报上海环境集团审批后方可申请付

款。

HJGC-TR-员工借款不HJGC-TR-员工借款得HJGC-TR-备用金的领取审批计划财务《财务管理借领款单

R1-204符合公司制CO-204到合理审CA-204若因业务需要确须使用备用金的，经办部制度》

度或未经过批。人应填写《借领款单》，写明借款原《货币资金

管理层审因、借款用途以及金额，经部门负责人内部控制管

批。审核后交计划财务部经理、主管领导审理制度》

批后交计划财务部出纳付款。付款流程

详见网银支付发起及审批流程。

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控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-网上银行的HJGC-TR-网上银行的HJGC-TR-网上银行的权限设置和变更计划财务《财务管理无

RI-205权限设置不C0-205权限须经合CA-205公司计划财务部通过网银管理key对网部制度》

合理可能导理设置并将上银行基本权限和组合权限进行设置，《货币资金

致网银付款相关权限进并对应到岗位。出纳有录入权限，会计内部控制管

缺乏有效复行分离。有审核权限，计划财务部经理有最终复理制度》

核机制，造核审批权限。以上付款相关的网上银行

成财务报告权限一经设定，无法在客户端进行变

记录的偏差更。对于查询等附属功能的变更，由各

和银行存款管理key持有岗位人员在网上银行系统

可能被挪用中按相应的权限发起申请、审核和审

的舞弊行批。

为。

HJGC-TR-网上银行支HJGC-TR-网上银行支UJGC-TR-网银支付的发起审批计划财务《财务管理无

RI-206付没有合理C0-206付合理有效CA-206公司制定的《银行账户管理办法》中规部制度》

有效审批直审批。范了网上银行的结算和管理。出纳根据《货币资金

接影响网银经各级相关权限审批后的付款申请单据内部控制管

收付款的准发起网上银行付款操作，会计进行复理制度》

确性和真实核，由计划财务部经理在网上银行系统

性，造成财做出批复。批复完成后，“付款指令”

务报告记录通过网上银行发送到开户银行，就此完

的偏差和银成整个支付程序。

行存款可能

被挪用的舞

弊行为。

HJGC-TR-银行支出交HJGC-TR-所有•的银行HJGC-TR-银行收款入账计划财务《财务管理收款凭证

RI-207易未被正确C0-207支出交易均CA-207对于银行转账的资金收款业务，公司计部制度》

记录在恰当已正确记划财务部通知业务部门提交收款审批通《货币资金

的会计期间录，并记录知单，该单据经所在部门负责人审核确内部控制管

内，可能导在恰当的会认，会计复核无误，根据网上银行相关理制度》

致财务报告计期间。的交易明细编制银行收款凭证，由计划

记录的偏差财务部经理核准。

和以及舞弊

的产生。

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控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责任部门或表单

HJGC-TR-银行付款入账计划财务《财务管理支付凭证

CA-208银行付款操作完成后，会计根据网银交部制度》

易明细编制银行支付凭证，由计划财务《货币资金

部经理核准内部控制管

理制度》

HJGC-TR-银行存款余额调节表的编制和审核计划财务《财务管理银行存款

CA-209会计每月从银行取得对账单后，进行对部制度》余额调节

账工作并编制银行存款余额调节表，对《货币资金表

于相关的调节项目进行跟进并分析账务内部控制管

处理的准确性，计划财务部经理审核。理制度》

若发现银行账面余额与实际银行存款不

一致，应查明原因并进行相应账务处

理。

HJGC-TR-银行账户缺HJGC-TR-银行账户已HJGC-TR-银行存款余额调节表的编制和审核计划财务《财务管理银行存款

RI-208乏有效的对C0-208实施了有效CA-210会计每月从银行取得对账单后，进行对部制度》余额调节

账，可能导的对账管账工作并编制银行存款余额调节表，对《货币资金表

致银行记录理。于相关的调节项目进行跟进并分析账务内部控制管

的不完整性处理的准确性，计划财务部经理审核。理制度》

和不准确若发现银行账面余额与实际银行存款不

性，造成财一致，应查明原因并进行相应账务处

务报告记录理。

的偏差和银

行存款可能

被挪用的舞

弊行为。

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公司内部控制手册资金管理

5.相关制度

制度名称生效日期

**公司《财务管理制度》

**公司《货币资金内部控制管理制度》

**公司《审批权限设定暂行规定》

6.相关报告/表单

付款（结算）通知单

费用报销单

预算外支出申请审批单

借领款单

收款凭证

支付凭证

银行存款余额调节表

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公司内部控制手册资金管理

第三节：票据管理

1.流程综述

本流程用于描述银行票据管理：主要包括票据的使用、盘点和保管，银行印鉴章保管。

公司现有的票据包括：银行支票、贷记凭证、银行承兑汇票等。

2.相关部门涉及的职责

计划财务部：负责维护、更新票据管理制度；负责对公司各项票据的管理；管理票据的使用和使用后的账务处理.，印章印鉴的管理；以及票据的

盘点和安全保存。