大数据审计基础 实训题-答案汇 （杨剑钧） 项目4-9 接受审计委托与计划审计工作 -筹资与投资循环

项目四接受审计委托与计划审计工作四、实训题（一）评估业务与签订业务约定书业务保持评价表被审计单位：苏州宇宁玩具制造有限公司索引号：AC项目：业务保持评价表财务报表截止日/期间：2023年度编制：陈海复核：张晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20业务环节项目内容了解到的内容索引号客户基本信息客户法定名称苏州宇宁玩具制造有限公司客户地址江苏省常州市天宁区协力路2号电子信箱\o"mailto:byl@"byl@网址联系人白永雷客户性质民营客户所属行业儿童玩具制造业主要业务生产制造儿童玩具产品客户相关信息客户要求我们提供审计服务的目的年审客户要求我们出具审计报告的日期2024-03-25治理层及管理层关键人员见附表AC2主要财务人员见附表AC3主要股东情况见附表AC1子公司、合营企业、联营企业的情况无审计范围和执行审计工作的时间安排与以前年度审计范围相比本次审计范围是否发生变化否客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动否本期或前期审计发现的重大事项处理是否妥当是客户诚信信息客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动否是否有迹象表明管理层不够诚信否客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控否客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制否经营风险客户是否处于本所准备退出服务的行业否客户的业务性质是否发生重大变化否客户是否难以持续经营否财务状况客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响否客户是否存在未披露的重大关联方交易否客户的内部控制是否存在重大缺陷否是否对客户会计记录的可靠性产生疑问否客户是否采用过于激进的会计和纳税政策否是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧否评价风险客户的风险级别低确定审计的前提条件被审计单位性质民营编制财务报表的目的满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求财务报表的性质整套财务报表法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础是管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的是就管理层认可并理解其责任与管理层是否达成一致意见管理层的责任包括：按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员是本所考虑事项-项目组的时间和资源根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是是否能够在提交报告的最后期限内完成业务是本所考虑事项-项目组的专业胜任能力初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象是初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力是在需要时，是否能够得到专家的帮助是如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人是本所考虑事项-独立性项目小组独立性评价见附表AE1业务人员独立执业声明见附表AE2会计师事务所独立性调查见附表AE3预计收费预计收取的费用10000元预计成本（计算过程）10000元预计可收回费用比率100%其他其他方面意见无项目类型根据本所《项目分类分级管理暂行办法》确定本项目类型B+类结论批准人李秋明基于上述方面，我们是否接受此项业务是风险管理负责任人（必要时）—项目小组独立性评估表被审计单位：苏州宇宁玩具制造有限公司索引号：AE1项目：项目小组独立性评估表财务报表截止日/期间：2023年度项目是否不适用一、从自身利益利益考虑1.与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济和利益或重大的间接经济利益？√2.本所收费主要来源于该鉴证客户？√3.过分担心失去该项业务？√4.与鉴证客户存在密切的经营关系？√5.对鉴证业务采取或有收费的方式？√6.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工？√7.为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务？√8.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的原始数据或其他记录。与鉴证小组成员关系密切，家庭成员是客户的董事或经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工;鉴证客户的董事、经理,或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员？√9.会计师事务所高级管理人员重视独立性,并要求鉴证小组成员保持独立性？√10.制定有关独立性的政策和程序,包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施？√11.建立必要的监督及惩戒机制,以促进有关政策和程序得到遵循？√12.及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化？√13.制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序？√二、从具体鉴证业务角度考虑1.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核？√2.定期轮换项目负责人及签字注册会计师？√3.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往？√4.接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待？√5.在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧,而遭到解聘威胁？√6.受到有关单位或个人不恰当的干预？√7.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围？√8.与鉴证客户的监事讨论独立性问题？√9.向鉴证客户的监事告知服务性质和收费范围？√10.制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序？√11.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组？√业务执行人（签章）：陈海日期：2024-02-20业务人员独立执业声明书被审计单位：苏州宇宁玩具制造有限公司索引号：AE2项目：业务人员独立执业声明书财务报表截止日/期间：2023年度项目是否不适用一、自身利益1、与被审计单位是否存在直接经济利益或重大的间接经济利益？√2、与被审计单位是否存在重要且密切的商业关系？√3、是否与被审计单位发生或拟发生雇佣关系？√4、本人及家庭成员在接受客户委托之日起至鉴证报告公告后5日内并无持有被审计单位的股份或股票？√二、自我评价1、是否担任或最近担任被审计单位的董事、高级管理人员，或能够对鉴证业务产生重大影响的员工？√2、是否为被审计单位提供直接影响鉴证业务对象的其他服务？√3、是否为被审计单位编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录？√三、过度推介1、是否推介被审计单位的股权？√2、在客户与第三方发生诉讼或纠纷时，是否担任该客户的辩护人？√四、密切关系1、近亲属（如：配偶、子女、父母及兄弟姐妹）是否是被审计单位的董事、高级管理人员或能够对鉴证业务施加直接重大影响的员工？√2、是否与被审计单位存在长期业务关系？√3、是否接受被审计单位或其董事、高级管理人员或能够对鉴证业务产生直接影响的员工的礼品或超出业务活动中正常往来的款待？√五、外在压力1、是否受到客户解除业务（鉴证或非鉴证）关系的威胁？√2、是否被告知，除非同意被审计单位不恰当的会计处理，否则将影响晋升？√3、是否因被审计单位员工对所讨论的事项更具专长，面临服从其判断的压力？√业务执行人（签章）：陈海,林艳,黄强余日期：2024-02-20会计师事务所独立性评估表被审计单位：苏州宇宁玩具制造有限公司索引号：AE3项目：会计师事务所独立性评估表财务报表截止日/期间：2023年度项目是否不适用一、识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系1.项目负责人是否向事务所提供与客户委托业务相关的信息，以使事务所能够评价这些信息对保持独立性的总体影响？√2.所有应当保持独立性的人员，是否将注意到的违反独立性要求的情况立即告知事务所？√3.事务所是否将已识别的违反这些政策和程序的情况，立即传达给需要与事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的事务所内部其他相关人员？√4.项目负责人、事务所内部的其他相关人员，以及需要保持独立性的其他人员，是否在必要时，立即向会计师事务所告知他们为解决有关问题采取的行动？√5.事务所是否为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训？√6.事务所是否每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函？√7.事务所是否建立适当的标准，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁？√8.在建立适当的标准时，会计师事务所是否考虑到高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限？√9.在接受或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑客户的诚信，且没有信息表明客户缺乏诚信？√10.在接受或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源？√11.在接受或保持客户关系和具体业务时，事务所是否已考虑能够遵守职业道德规范？√12.接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突？√13.是否识别出存在潜在的利益冲突？√二、保持客户关系1.该客户在本期或以前业务执行过程中是否存在不符合规定又未调整重大事项，导致非标意见的情况？√2.如果解除与客户关系时，是否与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动？√3.如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论？√三、关于项目组及其成员1.项目组评价其是否独立？√2.项目组成员就其独立性是否作出评价并签署独立性承诺函？√3.项目组成员履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限？√4.项目组成员是否在不损害其客观性的前提下提供业务咨询？√四、关于复核人员1.对事务所质量控制制度的监控是否由具有专业胜任能力的人员实施？√2.事务所实施质量监控的复核人员是否也进行了独立性评估？√业务执行人（签章）：李秋明日期：2024-2-20索引号：AD审计业务约定书编号：（2023）066号甲方：苏州宇宁玩具制造有限公司乙方：苏州跃达会计师事务所兹由甲方委托乙方对2023年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、审计的目标和范围1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的2023-12-31（日期）的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及相关财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。2.乙方审计工作的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。3.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见（1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方2023-12-31（日期）的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。二、甲方的责任1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。3.在编制财务报表时，甲方管理层负责评估甲方的持续经营能力，必须时披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。甲方治理层负责监督甲方的财务报告过程。4.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在2024-03-01（日期）之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。5.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。6.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。7.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。8.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。9.乙方的审计不能减轻甲方及管理层的责任。三、乙方的责任1.乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则。在执行审计的过程中，乙方需要运用职业判断，保持职业怀疑。2.乙方识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。3.乙方了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。4.乙方评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。5.乙方对甲方管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甲方持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果乙方得出结论认为存在重大不确定性，应当在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，乙方应当发表非无保留意见。乙方的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甲方不能持续经营。6.乙方评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。7.乙方从与甲方治理层沟通过的事项中，确定对本期财务报表审计最为重要的事项（关键审计事项），并在审计报告中描述这些事项（如适用）。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，乙方不对这些事项单独发表意见。8.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件，除非法律法规另有要求。9.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍无法避免财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。10.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于2024-03-25（日期）前出具审计报告。11.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间或被审计单位的资产总额为基础，参照江苏省物价局、江苏省财政厅《关于印发会计师事务所服务收费管理规定的通知》（[2010]284号）的规定标准计算的。经双方商定，本次审计服务的费用总额为人民币10000.00元。（乙方账户名称：苏州跃达会计师事务所；开户银行：苏州跃达会计师事务所；账号：41367759335822）2.甲方应于乙方出具审计报告后一次性支付。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务的实际时间较本约定书签订时的预计时间有明显增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四项第1段下所述的审计费用。4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，甲方需支付乙方本次审计服务费用总额的30%作为违约金；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币5000.00元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起10日内支付。5.与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。五、审计报告和审计报告的使用1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。2.乙方向甲方致送审计报告一式五份。3.甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先征得乙方同意，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第11段、四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。终止条款1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2.在本约定书终止的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。违约责任甲、乙双方按照《中华人民共和国民法典》的规定承担违约责任。十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方协商确定以下第2种方式予以解决：1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；2.提交常州市天宁区仲裁委员会仲裁。十一、双方对其他有关事项的约定本约定书一式三份，甲方一份，乙方两份，具有同等法律效力。甲方：苏州宇宁玩具制造有限公司（盖章）乙方：苏州跃达会计师事务所（盖章）授权代表：（签名并盖章）王毅授权代表：（签名并盖章）李秋明电话话真真系人：白永雷联系人：陈海2024-02-202024-02-20（二）总体审计策略总体审计策略被审计单位：苏州宇宁玩具制造有限公司索引号：BF项目：总体审计策略财务报表截止日期间：2023年度编制：陈海复核：张晨日期：2024-3-01日期：2024-3-01一、审计范围报告要求内容报告目的满足广大财务表使用者共同的财务信息需求适用的财务报告编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量适用的审计准则《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及配套的具体审计准则二、审计时间安排审计工作时间（一）报告时间要求1．提交审计报告草稿2024-03-202．签署正式审计报告2024-03-25（二）执行审计工作的时间安排1．制定总体审计策略2024-03-012．制定具体审计计划2024-03-013．执行存货监盘2024-03-04（三）沟通的时间安排内容预审结束时终审结束时提交审计报告初稿时管理层2022-12-202023-1-132023-4-6治理层2022-12-202023-4-6项目组2022-12-202023-1-132023-4-6三、审计人员安排姓名职位主要职责张晨审计项目合伙人总体把控项目风险,复核审计工作底稿,报告复核陈海审计项目经理初步业务活动,风险评估(不含内部控制),所有者权益,特殊关注事项,复核审计工作底稿林艳审计师风险评估(不含内部控制),了解、评价内部控制及控制测试程序,存货,营业收入、营业成本底稿,业务完成阶段审计工作底稿黄强余审计助理资产(不包含存货),负债,损益类(不含营业收入、营业成本)四、重要性（初步确定）（一）财务报表整体的重要性基准基准金额经验百分比重要性（取整数）营业收入45132743.361%451327.00（二）实际执行的重要性占重要性比率(%)计算的实际执行的重要性确认的实际执行的重要性说明75.00%338495.25338495.25经常性审计，以前年度审计调整较少（三）明显微小错报的临界值比率(%)计算的明显微小错报的临界值（取整数）确认的明显微小错报的临界值（取整数）说明5.00%16925.0016925.00经常性审计，以前年度审计调整较少五、重要性（修改后）（一）修改财务报表整体的重要性最初确定的财务报表整体的重要性修改后的财务报表整体的重要性说明（二）修改实际执行的重要性最初确定的实际执行的重要性修改后的实际执行的重要性说明（三）修改明显微小错报的临界值最初确定的明显微小错报的临界值修改后的明显微小错报的临界值说明六、可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号营业收入SA存货ZI七、识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定重要的交易、账户余额和披露及相关认定索引号货币资金ZA应收账款ZD存货ZI固定资产ZP无形资产ZT应付账款FD营业收入SA营业成本SB项目五销售与收款循环四、实训题（一）批量查询企业信息【实训操作】1、具体操作第一步获取查询内容信息类型选择“地址查询”。然后上传“被审计单位提供信息表”文档。第二步批量生成结果系统自动生成结果，并提示查询到几条信息，查询失败几条。系统会根据企业名称获取该企业在虚拟企业信息库中的信息，如公司名称、工商地址、企业类型、成立时间、法定代表人。通过将该工具生成的工商地址和被审计单位提供的地址进行对比，计算出两者在高德地图经纬度上直线距离（公里）。如表5-8所示。表5-8企业信息表公司名称工商地址企业类型成立时间法定代表人被审计单位提供的地址距离（公里）福州博文文具有限公司福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号其他2005-8-8陈师福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号0厦门九安水泥有限责任公司厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号其他2004-9-18黄游明厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号0厦门暗星电子有限公司厦门市海沧区新园路99号其他2015-3-18李泽一厦门火炬高新区创业园昂业楼30514.85厦门国韵橡胶有限公司厦门市湖里区金尚路812-2号其他2020-9-11钟天天厦门市湖里区金尚路812-2号0厦门捷丰食品有限责任公司厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元其他2014-8-22刘珍珠厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元0厦门邦劲服饰有限责任公司厦门市湖里区殿前一组1018号其他2010-11-11黄平阳厦门市湖里区坂上社182号五楼之一4.15厦门森星星电子有限公司厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号其他2012-12-11沈佳芬厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号0厦门刑仁机械制造有限责任公司厦门市集美区孙坂南路62号其他2002-5-26洪春宏厦门市集美区孙坂南路62号0泉州麒麟纸箱包装有限公司福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号其他2019-6-7黄丽杨福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号0厦门更韵金属制品有限责任公司厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号其他2014-2-20陈国根厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号02、案例分析审计人员可以利用批量查询企业信息工具，将查询到的企业工商地址和被审计单位提供的地址进行比较，如果两者存在不一致，审计人员需要同被审计单位进一步确认两个地址不一致的原因。

案例实验中厦门暗星电子有限公司和厦门邦劲服饰有限责任公司被审计单位提供的地址和工商登记的地址不一致，审计人员和被审计单位财务人员确认之后，财务人员表示是他们工作疏忽，导致提供了错误的地址。【实训内容】发函清单及地址核对被审计单位：厦门安信电子有限公司索引号：ZD4-1项目：应收账款财务报表截止日/期间：2022-12-31编制：李丽复核：张武日期：2023-1-10日期：2023-1-10序号被函证单位名称函证金额被审计单位提供被函证单位名称及发函地址核对记录发件人姓名发件存根索引号备注被函证单位地址被函证单位联系部门（人）联系电话核对方式核对结果1厦门邦劲服饰有限责任公司256,284.00厦门市湖里区坂上社182号五楼之一张艳能有误李丽KD01厦门市湖里区殿前一组1018号2厦门刑仁机械制造有限责任公司201,942.30厦门市集美区孙坂南路62号刘海能无误李丽KD023厦门更韵金属制品有限责任公司222,112.80厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号王秀能无误李丽KD034厦门捷丰食品有限责任公司133,972.80厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元李淑能无误李丽KD045厦门九安水泥有限责任公司180,110.70厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号韩能无误李丽KD056厦门暗星电子有限公司113,361.60厦门火炬高新区创业园昂业楼305范雪能有误李丽KD06厦门市海沧区新园路99号7厦门森星星电子有限公司227,808.00厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号姚清能无误李丽KD078泉州麒麟纸箱包装有限公司126,921.60福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号曹能无误李丽KD089福州博文文具有限公司191,026.50福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号张洪能无误李丽KD0910厦门国韵橡胶有限公司222,112.80厦门市湖里区金尚路812-2号赵能无误李丽KD10提示1.收信单位地址、联系部门、邮编电话由被审计单位提供。

2.被函证单位名称及发函地址核对可以执行的程序包括但不限于：①通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址；②通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址；③将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对；④对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对。

3.要保留核对轨迹，不一致需在备注栏填写正确的函证地址。

4.利用企查查进行地址核对时，可使用其批量查询功能。审计说明：被审计单位提供的被询证者地址信息有误。（二）应收账款账龄分析【实训操作】1、具体操作第一步选择基础数据截止日期选择“2022-12-31”；科目选择“应收账款”；上传扬州安力电器有限责任公司“2020年~2022年应收账款科目余额表”，将【实训资料】中的科目余额表复制到Excel表格中，2022年应收账款科目余额表放在工作表1中，2021年应收账款科目余额表放在工作表2中，2020年应收账款科目余额表放在工作表3中，并且将期末余额转换位数字格式的。第二步账龄分析系统根据我们上传的科目余额表生成账龄明细、应收账款、预收账款、账龄汇总，并将期末余额细分成1年以下、1-2年、2-3年和3年以上。如表5-9、表5-10、表5-11和表5-12所示。表5-9账龄明细表单位：元公司名称期初余额借方贷方期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年扬州海江电器有限责任公司167890.0064520.00148975.0083435.0064520.0018915.000.000.00西安文胜家电有限责任公司9800.00102900.00102020.0010680.0010680.000.000.000.00温州宝月家电有限责任公司68963.00537911.40549984.4056890.0056890.000.000.000.00福州协佳家电有限责任公司238700.001456070.001367454.75327315.25327315.250.000.000.00扬州雷蓝电器有限责任公司0.000.0060000.00-60000.0060000.000.000.000.00上海精华实业有限责任公司508963.003053778.002756142.72806598.28806598.280.000.000.00昆明益华电器有限责任公司408962.002780941.602511893.45678010.15678010.150.000.000.00扬州岩基电器有限责任公司698620.005728684.005471371.60955932.40955932.400.000.000.00广州捷和家电有限责任公司-54600.00163800.00159200.00-50000.0050000.000.000.000.00杭州予益家电有限责任公司368922.002951376.002724116.66596181.34596181.340.000.000.00北京拓博家电有限责任公司368931.001844655.001710923.30502662.70502662.700.000.000.00福州杨华家电有限责任公司126057.00630285.00569304.72187037.28187037.280.000.000.00扬州光生家电有限责任公司95862.00766896.00722480.04140277.96140277.960.000.000.00北京碳宿家电有限责任公司268590.001342950.001190706.11420833.89420833.890.000.000.00南通锋茂家电有限责任公司198620.001012962.00827220.38384361.62384361.620.000.000.00扬州旭时电器有限责任公司0.000.00100000.00-100000.00100000.000.000.000.00西安欣昌家电有限责任公司165920.001858304.001566917.84457306.16457306.160.000.000.00厦门刑仁家电有限责任公司165320.001008452.00963355.06210416.94210416.940.000.000.00深圳康迪家电有限责任公司520689.005311027.804779632.081052084.721052084.720.000.000.00上海源耀家电有限责任公司125920.001007360.00841034.24292245.76292245.760.000.000.00渤海电器股份有限公司326080.003912960.003303853.58935186.42935186.420.000.000.00无锡荣千家电有限责任公司195062.001736051.801621140.78309973.02309973.020.000.000.00表5-10应收账款账龄分析明细表单位：元公司名称期初余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上扬州海江电器有限责任公司83435.0064520.0018915.0000西安文胜家电有限责任公司10680.0010680.000.0000温州宝月家电有限责任公司56890.0056890.000.0000福州协佳家电有限责任公司327315.25327315.250.0000上海精华实业有限责任公司806598.28806598.280.0000昆明益华电器有限责任公司678010.15678010.150.0000扬州岩基电器有限责任公司955932.40955932.400.0000杭州予益家电有限责任公司596181.34596181.340.0000北京拓博家电有限责任公司502662.70502662.700.0000福州杨华家电有限责任公司187037.28187037.280.0000扬州光生家电有限责任公司140277.96140277.960.0000北京碳宿家电有限责任公司420833.89420833.890.0000南通锋茂家电有限责任公司384361.62384361.620.0000西安欣昌家电有限责任公司457306.16457306.160.0000厦门刑仁家电有限责任公司210416.94210416.940.0000深圳康迪家电有限责任公司1052084.721052084.720.0000上海源耀家电有限责任公司292245.76292245.760.0000渤海电器股份有限公司935186.42935186.420.0000无锡荣千家电有限责任公司309973.02309973.020.0000合计8407428.898388513.8918915.0000表5-11重分类预收账龄明细表单位：元公司名称期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上扬州雷蓝电器有限责任公司60000.0060000.000.0000广州捷和家电有限责任公司50000.0050000.000.0000扬州旭时电器有限责任公司100000.00100000.000.0000合计210000.00210000.000.0000表5-12账龄汇总表单位：元账龄应收账款期末余额应收账款占总额比例预收账款期末余额预收账款占总额比例<18388513.8999.78%210000.00100.00%1~2年18915.000.22%0.000.00%2~3年0.000.00%0.000.00%>3年0.000.00%0.000.00%合计8407428.89100.00%210000.00100.00%第三步可视化图表系统自动生成两张饼图，即应收账款各账龄百分比、预收账款各账龄百分比。应收账款各账龄百分比是由账龄、应收账款期末余额和应收账款占总额比例组成的。预收账款各账龄百分比是由账龄、预收账款期末余额和预收账款占总额比例这组成的。2、案例分析从上述账龄分析表可以看出，一年以内应收账款为8,388,513.89元，占总额比重99.78%，1-2年应收账款为18,915.00元，占总额比重0.22%；应收账款中有210,000.00属于预收账款，需要进行重分类，该预收账款账龄均属于一年内的。

对于一年内的应收账款8,388,513.89元，均在期后予以收回，注册会计师检查了相关销售合同和银行回单；对于1-2年的应收账款是扬州海江电器有限责任公司的，注册会计师询问了被审计单位财务人员，财务人员解释：由于2021年一笔货物存在质量问题，通过双方的多次交涉，该笔款项最终于2023年2月收回，注册会计师检查了相关记账凭证和银行回单；预收账款210,000.00元，在2023年1月发货，注册会计师检查了相关记账凭证、销售合同、销售单、销售发票等有关凭证。

注册会计师通过对被审计单位的账龄分析，未发现异常。【实训内容】应收账款账龄分析表被审计单位：扬州安力电器有限责任公司索引号：ZD2项目：应收账款财务报表截止日/期间：2022-12-31编制：胡永益复核：郑斌日期：2023-3-24日期：2023-3-24账龄期初审定数期末审定数备注1年以内5027871.008388513.891-2年18915.002-3年3年以上小计5027871.008407428.89减：坏账准备251393.55421317.19合计4776477.457986111.70审计说明：经检查，未发现重大异常情况。（三）应收账款可视化分析【实训操作】1、具体操作第一步导入数据上传文档北京厚荣电子有限责任公司“2013-2022年营业收入和应收账款发生额”文档。第二步添加展示列本案例不需要添加。第三步可视化展示图表类型选择“折柱混合”；显示标题；标题名称为“2013-2022应收账款和营业收入趋势图”；展示x轴为“年份”；Y轴操作，添加2个展示列，分别选择应收账款和营业收入；应收账款展示形状为柱状，营业收入展示形状为折线。2、案例分析厚荣电子近10年应收账款占收入比重在11%~14%之间，2021年应收账款为1944万元，占收入比重为13.7%；2022年应收账款为1732万元，占收入比重为12.87%，较2021年应收账款占比降低了0.83%。从总体情况上看，2022年应收账款占比未发现异常。项目六采购与付款循环四、实训题（一）生成网络关系图【实训操作】1、具体操作第一步输入企业名称输入企业名称“江苏飞驰汽车有限公司”。系统自动爬取飞驰汽车在虚拟信息库中的股东、高管。第二步生成关系图系统自动爬取飞驰汽车在虚拟信息库中的股东、高管及公司投资信息，根据这些信息在数据库中层层获取并判断是否存在关联公司，如果有，则展示该关联公司的股东、高管及公司投资信息。最后将获取的结果绘制成网络关系图。第三步生成关键图上传供应商明细表信息，系统将从第二步的关系图中自动过滤出供应商信息，形成关键图。2、案例分析从网络分析图中可知：上海宝得汽车销售有限公司参股了江苏飞驰汽车有限公司和苏州天隆金属制造有限公司，而苏州天隆金属制造有限公司是江苏飞驰汽车有限公司的供应商。赵莉是江苏飞驰汽车有限公司的监事，同时赵莉也是江苏东旭金属制品有限公司的法定代表人、股东、董事长和总经理。江苏东旭金属制品有限公司参股了江苏日日塑料制品有限公司，并且江苏日日塑料制品有限公司是江苏飞驰汽车有限公司的供应商。夏天文是江苏飞驰汽车有限公司的总经理，同时也是江苏二鑫塑料制品有限公司的法定代表人、股东、执行董事兼总经理，并且江苏二鑫塑料制品有限公司是江苏飞驰汽车有限公司的供应商。这3家供应商与被审计单位发生的交易将是注册会计师关注的重点。（二）批量生成应付账款询证函【实训操作】1、具体操作第一步填写基础信息函证类型选择“应付账款询证函”；填写审计基础信息；填写事务所基础信息。第二步上传函证清单上传应付账款询证函明细表。第三步生成询证函询证函模板选择“应付账款询证函”；系统自动根据基础信息和应付账款询证函明细表的内容，生成17份询证函。2、案例分析注册会计师根据北京仁盛制造有限责任公司提供的供应商明细和地址等资料编制了询证函。在整个发函过程中，对有关事项进行如下控制：

（1）将北京仁盛制造有限责任公司提供的被询证供应商名称、地址与爬取到的该企业注册地址进行核对，结果一致；

（2）在询证函中指明直接向【会计师事务所】回函；

（3）询证函填写完毕经复核无误，并盖被审计单位公章，由审计人员直接发出；对于信笺回函,保留邮政寄信笺的原始证据，并存放在审计工作底稿中；

（4）对回函进行统计并编制函证汇总表。

注册会计师收到北京仁盛制造有限责任公司供应商16份询证函，其中一份（成都金益服饰有限责任公司的询证函）由北京仁盛制造有限责任公司财务转交，其余均是直接寄回事务所；另外，九江佳顺机械制造有限责任公司尚未回函。16份询证函回函中，北京二方电子有限责任公司的询证函中记载信息不符，应收北京仁盛制造有限责任公司320660.00元，针对上述问题，注册会计师做了如下进一步审计程序：

（1）联系成都金益服饰有限责任公司，重新对其发函。该公司将回函直接寄回事务所，显示信息相符。

（2）联系九江佳顺机械制造有限责任公司，重新对其发函，仍然没有回函，注册会计师实施替代审计程序。检查相关账簿、记账凭证、以及后附的原始单据（发票、对账单、入库单、验收单、采购合同），九江佳顺机械制造有限责任公司期末余额是12月10日购入的材料，截至2022年12月31日仍在合同约定付款期限内，未付款属于正常情况，并且被审计单位已于2023年1月31日支付货款，检查了付款凭证，后附付款申请单，收款单位为九江佳顺机械制造有限责任公司，认为该账户期末余额可以确认。

（3）针对北京二方电子有限责任公司的回函不符，注册会计师询问被审计单位财务人员差异产生的原因，财务人员解释：差额20440.00元是对方于2022年12月31日发货，我方于2023年1月4日验收入库，并入账。注册会计师检查了该笔业务的入库单、物流信息等相关信息，认为该账户期末余额可以确认。【实训内容】应付账款函证汇总表被审计单位：北京仁盛制造有限责任公司索引号：FD6项目：应付账款财务报表截止日期间：2022-12-31编制：陈伟复核：张宏日期：2023-3-26日期：2023-3-27单位名称询证函编号函证方式函证日期回函日期账面金额回函金额经调节后是否存在差异调节表索引号第一次第二次北京鼎承电子有限责任公司YFZK001邮寄2023-3-212023-3-243435.003435.00绵阳中青家电有限责任公司YFZK002邮寄2023-3-212023-3-246932.006932.00日照财源纸业有限责任公司YFZK003邮寄2023-3-212023-3-243225.003225.00苏州中财印刷有限责任公司YFZK004邮寄2023-3-212023-3-242518.802518.80北京华夏化纤有限责任公司YFZK005邮寄2023-3-212023-3-254125.004125.00九江佳顺机械制造有限责任公司YFZK006邮寄2023-3-212023-3-2445372.68未回函否上海达勤电子有限责任公司YFZK007邮寄2023-3-212023-3-242000.002000.00天津资电电子有限责任公司YFZK008邮寄2023-3-212023-3-252900.002900.00芜湖恒昌源电子有限责任公司YFZK009邮寄2023-3-212023-3-2411239.0011239.00成都金益服饰有限责任公司YFZK010邮寄2023-3-212023-3-242023-3-2620000.0020000.00济宁永立涂装电子有限责任公司YFZK011邮寄2023-3-212023-3-24311780.00311780.00宜昌帝堡电子有限责任公司YFZK012邮寄2023-3-212023-3-24304000.00304000.00北京二方电子有限责任公司YFZK013邮寄2023-3-212023-3-25300220.00320660.00否漳州极度电子有限责任公司YFZK014邮寄2023-3-212023-3-25300000.00300000.00北京夏瑞电子有限责任公司YFZK015邮寄2023-3-212023-3-24294760.00294760.00长春圣龙电子有限责任公司YFZK016邮寄2023-3-212023-3-2454200.0054200.00杭州锦华电子有限责任公司YFZK017邮寄2023-3-212023-3-2560220.0060220.00审计说明：经检查，未发现重大异常情况。（三）应付账款账龄分析【实训操作】1、具体操作第一步选择基础数据填写截止日期“2022-12-31”；科目选择“应付账款”；上传北京仁盛制造有限责任公司“2020年~2022年应付账款科目余额表”，2022年应付账款科目余额表放在工作表1中，2021年应付账款科目余额表放在工作表2中，2020年应付账款科目余额表放在工作表3中，期末余额在借方的用负数表示。第二步账龄分析系统根据我们上传的科目余额表生成账龄明细、应付账款、预付账款、账龄汇总，并将期末余额细分成1年以下、1-2年、2-3年和3年以上。如表6-9、表6-10、表6-11和表6-12所示。表6-9账龄明细表单位：元公司名称期初余额借方贷方期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上北京鼎承电子有限公司6500.0010692.007627.003435.003435.000.000.000.00绵阳中青家电有限公司0.000.006932.006932.006932.000.000.000.00日照财源纺织有限公司3200.0012960.0012985.003225.003225.000.000.000.00苏州中财印刷有限公司3960.005260.003818.802518.802518.800.000.000.00北京华夏化纤有限公司0.000.004125.004125.004125.000.000.000.00九江佳顺机械制造有限公司0.0010000.0055372.6845372.6845372.680.000.000.00上海达勤电子有限公司3000.004000.003000.002000.002000.000.000.000.00天津资电电子有限公司0.000.002900.002900.002900.000.000.000.00芜湖恒昌源电子有限公司6590.0010129.0014778.0011239.0011239.000.000.000.00成都金益服饰有限公司0.000.0020000.0020000.0020000.000.000.000.00天津信和庆机械制造有限公司311780.00296191.000.0015589.000.0015589.000.000.00宜昌帝堡电子有限公司203920.00401230.00501310.00304000.00304000.000.000.000.00北京二方电子有限公司209620.00392610.00483210.00300220.00300220.000.000.000.00漳州极度电子有限公司102960.00203960.00401000.00300000.00300000.000.000.000.00北京夏瑞电子有限公司268905.00369560.00395415.00294760.00294760.000.000.000.00杭州锦华电子有限公司20960.00126301.00305561.00200220.00200220.000.000.000.00北京原合盛机械制造有限公司-62010.0090220.0062010.00-90220.0090220.000.000.000.00北京源智电子有限公司-198620.00104611.20198620.00-104611.20104611.200.000.000.00日照财源电子有限公司-98623.00100000.0098623.00-100000.00100000.000.000.000.00济宁永立涂装电子有限公司268920.00496036.00538896.00311780.00311780.000.000.000.00杭州锦华纸业有限公司0.0046280.00106500.0060220.0060220.000.000.000.00长春圣龙纸业有限公司22310.0068930.00100820.0054200.0054200.000.000.000.00表6-10应付账款账龄分析明细表单位：元公司名称期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上北京鼎承电子有限责任公司3435.003435.000.000.000.00绵阳中青家电有限责任公司6932.006932.000.000.000.00日照财源纺织有限责任公司3225.003225.000.000.000.00苏州中财印刷有限责任公司2518.802518.800.000.000.00北京华夏化纤有限责任公司4125.004125.000.000.000.00九江佳顺机械制造有限责任公司45372.6845372.680.000.000.00上海达勤电子有限责任公司2000.002000.000.000.000.00天津资电电子有限责任公司2900.002900.000.000.000.00芜湖恒昌源电子有限责任公司11239.0011239.000.000.000.00成都金益服饰有限责任公司20000.0020000.000.000.000.00天津信和庆机械制造有限责任公司15589.000.0015589.000.000.00宜昌帝堡电子有限责任公司304000.00304000.000.000.000.00北京二方电子有限责任公司300220.00300220.000.000.000.00漳州极度电子有限责任公司300000.00300000.000.000.000.00北京夏瑞电子有限责任公司294760.00294760.000.000.000.00杭州锦华电子有限责任公司200220.00200220.000.000.000.00济宁永立涂装电子有限责任公司311780.00311780.000.000.000.00杭州锦华纸业有限责任公司60220.0060220.000.000.000.00长春圣龙纸业有限责任公司54200.0054200.000.000.000.00合计1942736.481927147.4815589.000.000.00表6-11重新分类预付账款明细表单位：元公司名称期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上北京原合盛机械制造有限责任公司90220.0090220.000.000.000.00北京源智医药有限责任公司104611.20104611.200.000.000.00日照财源电子有限责任公司100000.00100000.000.000.000.00合计294831.20294831.200.000.000.00表6-12账龄汇总表单位：元账龄应付账款期末余额应付账款占总额比例预付账款期末余额预付账款占总额比例<11927147.4899.20%294831.20100%1-2年15589.000.80%0.000%2-3年0.000%0.000%>3年0.000%0.000%合计1942736.48100%294831.20100%第三步可视化图表系统自动生成可视化图表，即应付账款各账龄百分比饼图、预付账款各账龄百分比饼图。应付账款各账龄百分比是由账龄、应付账款期末余额和应付账款占总额比例组成的。预付账款各账龄百分比是由账龄、预付账款期末余额和预付账款占总额比例这组成的。2、案例分析被审计单位采购渠道比较固定，一年以内应付账款为1,927,147.48元，占总额比重99.20%，1-2年应付账款为15,589.00元，占总额比重0.80%；预付账款金额为294,831.20元，均为一年内预付的款项。

一年内的应付账款均为近期发生的业务，注册会计师检查了相关的采购合同均在合同付款期限内，不存在违约现象；1-2年的应付账款为天津信和庆机械制造有限责任公司的生产线设备质保金，该质保金按照合同约定，需要待设备安装18个月后支付，注册会计师检查了该项业务的采购合同、采购发票等相关资料，未发现异常；一年内预付的账款均为货款，注册会计师检查了相关合同，均符合合同规定。

注册会计师通过对被审计单位的账龄分析，未发现被审计单位未按规定结算的情况。另外，应付账款中有294,831.20元属于预付账款，需要进行重分类。【实训内容】应付账款审定表被审计单位：北京仁盛制造有限责任公司索引号：FD1项目：应付账款财务报表截止日期间：2022-12-31编制：陈伟复核：张宏日期：2023-3-20日期：2023-3-20账龄期初数期末数备注审定数比例（%）审定数比例（%）1年以内1245496.0086.94%1927147.4899.20%1-2年187129.0013.06%15589.000.80%2-3年3年以上合计1432625.00100.00%1942736.48100%审计调整分录调整事项说明总账科目明细科目借方调整金额贷方调整金额底稿索引审计说明：经审计，余额可以确认。（四）批量复核固定资产折旧【实训操作】1、具体操作第一步选择基础数据上传审被计单位提供的固定资产折旧表。第二步折旧复核折旧方法选择“年限平均法”；截止日期为“2022-12-31”；系统在已上传的文件后面自动增加五列，分别为复核累计折旧、复核以前年度折旧、复核本年折旧额、累计折旧差异、本年折旧额差异。

如果存在累计折旧差异、本年折旧额差异，审计人员需要重点关注。正数差异代表是被审计单位多提了折旧，负数差异代表被审计单位少提了折旧。第三步固定资产汇总截止日期为“2022-12-31”；系统自动生成固定资产汇总表。具体内容包含账面原值合计、累计折旧合计、固定资产账面净值合计、减值准备合计、固定资产账面价值合计。系统还统计了这些项目的年初余额、本期增加、本期减少、期末余额。2、案例分析审计人员首先了解被审计单位采用的固定资产折旧方法为直线法，计提方法均未发生变化，一贯执行。按照既定的折旧方法进行重新计算，本期应提折旧数字与已提折旧数字不一致，存在差异45182.31元，差异明细如下：

（1）半自动检测设备UA02本年少计提10个月折旧，总额44618.30元；

（2）DATRON-PHO-LEDLIGHT模具本年少计提3个月折旧，总额229.92元；

（3）配件（模具）本年少计提4个月折旧，总额190.00元；

（4）模具07376本年少计提2个月折旧，总额144.09元。

注册会计师要求被审计单位根据上述差异进行调整。【实训内容】累计折旧（固定资产）测算表被审计单位：厦门旭阳机械制造有限公司索引号：ZP5项目：固定资产财务报表截止日/期间：2022-12-31编制：李玲复核：张叶日期：2023-1-20日期：2023-1-20固定资产编码项目名称归属部门购入日期使用期限（月）到期日期末账面折旧测算备注原值金额本期已提折旧金额累计已提折旧金额净值本期应提折旧金额本期折旧差异累计应提折旧金额累计折旧差异FW0001写字楼人力部2016-2-12402036-2-16729699.70319660.682184347.984545351.72319660.680.002184347.980.00FW0002写字楼契税生产部2016-7-12402036-7-1184600.498768.5256264.67128335.828768.520.0056264.670.00FW0003写字楼装修生产部2016-11-12402036-11-1320000.0015200.0492466.91227533.0915200.040.0092466.910.00FW0004写字楼车库生产部2016-3-12402036-3-1440000.0020900.04141075.27298924.7320900.040.00141075.270.00JJ0001办公家具生产部2002-12-1602007-12-13842.000.003649.90192.100.000.003649.900.00JJ0002办公桌生产部2005-1-1602010-1-15000.000.004750.00250.000.000.004750.000.00SB0003半自动生产线A1制造部2015-1-11202025-1-19016268.00856545.486780985.052235282.95856545.480.006780985.050.00SB0004半自动生产线A2制造部2015-1-11202025-1-1586500.0055717.56441097.35145402.6555717.560.00441097.350.00SB0005全自动生产线B1制造部2015-1-11202025-1-1586500.0055717.56441097.35145402.6555717.560.00441097.350.00SB0006全自动生产线B2制造部2015-4-11202025-4-11500000.00142500.001092500.00407500.00142500.000.001092500.000.00SB0007半自动检测设备UA01质检部2016-5-11202026-5-11500000.00142500.00938125.00561875.00142500.000.00938125.000.00SB0008半自动检测设备UA02质检部2016-7-11202026-7-1563600.008923.66298942.61264657.3953541.9644618.30343560.9144618.30SB0001全自动检测设备UB01质检部2004-5-11202014-5-1563600.000.00535420.0028180.000.000.00535420.000.00SB0002全自动检测设备UB02质检部2006-9-11202016-9-1686000.000.00651700.0034300.000.000.00651700.000.00YS0013小轿车人力部2018-7-1482022-7-1159641.0322117.02151658.987982.0522117.020.00151658.980.00YS0004小轿车人力部2008-7-1482012-7-1277356.000.00263488.2013867.800.000.00263488.200.00YS0005小轿车人力部2009-11-1482013-11-1249441.000.00236968.9512472.050.000.00236968.950.00YS0006小轿车人力部2011-12-1482015-12-156818.000.0053977.102840.900.000.0053977.100.00YS0007面包车销售部2012-5-1482016-5-174897.000.0071152.153744.850.000.0071152.150.00YS0008面包车销售部2012-8-1482016-8-1544940.370.00517693.3527247.020.000.00517693.350.00YS0009面包车销售部2013-7-1482017-7-184992.000.0080742.404249.600.000.0080742.400.00YS0010面包车销售部2013-11-1482017-11-183964.000.0079765.804198.200.000.0079765.800.00YS0011面包车销售部2015-3-1482019-3-1250258.000.00237745.1012512.900.000.00237745.100.00YS0012面包车销售部2017-5-1482021-5-194000.000.0089300.004700.000.000.0089300.000.00YS0002商务车销售部2005-1-2482009-1-21075060.000.001021307.0053753.000.000.001021307.000.00YS0003商务车销售部2005-7-1482009-7-178800.000.0074860.003940.000.000.0074860.000.00YS0001商务车销售部2003-3-1482007-3-1159641.030.00151658.987982.050.000.00151658.980.00DZ0001研发测试仪研发部2004-3-1362007-3-15563.000.005284.85278.150.000.005284.850.00DZ0002研发测试仪研发部2004-9-1362007-9-13320.000.003154.00166.000.000.003154.000.00DZ0003研发测试仪研发部2005-1-1362008-1-14836.000.004594.20241.800.000.004594.200.00DZ0004研发测试仪研发部2005-6-1362008-6-12780.000.002641.00139.000.000.002641.000.00DZ0005研发测试仪研发部2005-6-1362008-6-13880.000.003686.00194.000.000.003686.000.00DZ0006研发测试仪研发部2005-8-1362008-8-115180.000.0014421.00759.000.000.0014421.000.00DZ0007研发测试仪研发部2005-8-1362008-8-1278