会计核算中的现金管理考核试卷

会计核算中的现金管理考核试卷考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于现金管理的主要任务？（）

A.确保现金安全

B.提高现金使用效率

C.降低现金持有成本

D.制定公司的投资政策

2.在现金预算中，以下哪项不直接影响现金流量？（）

A.销售收入

B.采购成本

C.资本性支出

D.股东分红

3.以下哪种情况下企业应提高现金持有量？（）

A.预期销售收入下降

B.预期通货膨胀上升

C.短期投资收益率下降

D.预期信用销售增加

4.下列哪种方法不是用来确定最佳现金持有量的？（）

A.持续审查法

B.最低控制限额法

C.目标现金余额法

D.概率分析法

5.企业在制定现金收支政策时，以下哪项不是应考虑的因素？（）

A.行业特点

B.企业规模

C.信用政策

D.股东意愿

6.以下哪个不是影响企业现金回收的因素？（）

A.收款政策

B.销售季节性

C.顾客信用等级

D.企业所得税率

7.企业在决定现金支出管理时，以下哪项措施不适当？（）

A.推迟支付应付款项

B.尽量使用现金支付

C.集中支付方式

D.优化支出时间安排

8.以下哪种方式不是企业融资现金的主要途径？（）

A.银行贷款

B.发行股票

C.增加应收账款

D.发行债券

9.企业进行现金管理的目的是什么？（）

A.确保企业盈利

B.保证企业生存

C.降低投资风险

D.提高企业知名度

10.现金收支管理的核心是什么？（）

A.现金预算

B.现金流分析

C.现金持有量控制

D.现金支付控制

11.在确定现金持有量时，以下哪个因素不需要考虑？（）

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投资性需求

D.贷款利率

12.企业为提高现金使用效率，以下哪项措施不可行？（）

A.加快现金回收

B.推迟现金支出

C.减少现金持有

D.增加库存

13.以下哪种情况下企业不宜采用紧缩型现金管理政策？（）

A.市场竞争激烈

B.融资成本较低

C.流动性风险较高

D.经济前景不明朗

14.以下哪项不属于现金流量表的内容？（）

A.经营活动产生的现金流量

B.投资活动产生的现金流量

C.财务活动产生的现金流量

D.资产负债表

15.以下哪种方式不是企业减少现金持有量的方法？（）

A.提高资金使用效率

B.增加贷款额度

C.调整信用政策

D.减少库存

16.现金管理中，以下哪项不是预防性需求的考虑因素？（）

A.销售波动

B.融资渠道

C.供应链稳定性

D.通货膨胀

17.以下哪个指标不能反映企业现金流量状况？（）

A.现金流量比率

B.资产负债率

C.现金再投资比率

D.流动比率

18.企业在制定现金预算时，以下哪项不是应考虑的因素？（）

A.销售预算

B.生产预算

C.资本支出预算

D.股东分红预算

19.以下哪种情况下企业应降低现金持有量？（）

A.预期销售收入增加

B.通货膨胀压力加大

C.融资成本上升

D.信用政策放宽

20.在现金管理中，以下哪个环节不需要进行控制？（）

A.现金收入

B.现金支出

C.现金持有

D.股东权益

（以下为其他题型内容，本次任务不包含，如需可自行添加）

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些因素会影响企业的现金流量？（）

A.销售收入的变化

B.生产成本的增加

C.税收政策的变动

D.企业规模的扩大

2.企业进行现金管理的目的包括以下哪些？（）

A.保证企业的流动性

B.提高企业的盈利能力

C.降低资金成本

D.减少财务风险

3.以下哪些方法可以用来控制现金持有量？（）

A.确定最佳的现金回款周期

B.设定现金最低余额

C.制定现金支出预算

D.实施现金流分析

4.以下哪些情况下企业可能面临现金短缺的问题？（）

A.销售季节性波动

B.应收账款回收缓慢

C.资本性支出增加

D.融资渠道受限

5.现金预算主要包括以下哪些内容？（）

A.预期的现金收入

B.预期的现金支出

C.期末的现金余额

D.现金赤字或盈余

6.以下哪些措施有助于提高企业的现金回收效率？（）

A.缩短回款周期

B.加大催收力度

C.实施严格的信用政策

D.减少应收账款

7.以下哪些是企业在现金支出管理中可以采取的措施？（）

A.集中采购以获得折扣

B.推迟非必要支出

C.采用电子支付方式

D.提高库存周转率

8.以下哪些方式可以帮助企业筹集资金？（）

A.发行股票

B.发行债券

C.银行贷款

D.减少股利支付

9.以下哪些因素会影响企业决定现金持有量？（）

A.企业的风险承受能力

B.外部融资成本

C.行业特点

D.经济环境

10.以下哪些是现金流量表中的主要部分？（）

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.融资活动现金流量

D.期末现金余额

11.以下哪些指标可以用来评估企业的现金流量状况？（）

A.现金流量比率

B.现金再投资比率

C.流动比率

D.速动比率

12.以下哪些情况下企业可能需要增加现金持有量？（）

A.预期市场不确定性增加

B.预期销售收入下降

C.融资渠道受限

D.需要大量资本支出

13.有效的现金管理对企业有哪些积极作用？（）

A.提高资金使用效率

B.降低财务成本

C.增强市场竞争力

D.提升企业形象

14.以下哪些因素会影响企业制定现金预算？（）

A.销售预测

B.生产计划

C.资本支出计划

D.财务政策

15.以下哪些做法可能会增加企业的现金流出？（）

A.提高员工工资

B.增加研发投入

C.扩大生产规模

D.支付股利

16.以下哪些是企业在进行现金管理时需要关注的风险？（）

A.流动性风险

B.市场风险

C.信用风险

D.操作风险

17.以下哪些措施有助于企业控制现金支出？（）

A.审查所有支出的必要性

B.优化支付流程

C.实施严格的预算控制

D.定期审查供应商合同

18.以下哪些情况下企业可能会采用宽松的现金管理政策？（）

A.融资成本低

B.市场竞争不激烈

C.企业现金流稳定

D.投资机会较多

19.以下哪些因素会影响企业应收账款的回收速度？（）

A.信用政策

B.客户的支付习惯

C.回款周期的长短

D.应收账款的金额

20.以下哪些是企业在管理现金时应遵循的原则？（）

A.充分利用闲置资金

B.保持适当的流动性

C.降低资金成本

D.确保资金安全

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.现金管理的主要目标是为了保证企业的______性和盈利性。

2.企业在确定最佳现金持有量时，需要考虑的现金需求包括交易性需求、预防性需求和______需求。

3.企业为了提高现金使用效率，可以采取加快现金______和推迟现金支出的措施。

4.现金预算是通过对______、投资活动和融资活动的现金流量进行预测来编制的。

5.企业可以通过______、发行股票和发行债券等方式来筹集资金。

6.现金流量表主要反映了企业在一定时期内的______、投资活动和融资活动产生的现金流量。

7.现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，计算公式为：现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/______。

8.企业在现金管理中，应尽量避免现金的______，以降低资金成本。

9.企业的现金回收效率受到收款政策、销售季节性和______等因素的影响。

10.现金管理政策应根据企业的实际情况进行调整，以保持适当的______和降低财务风险。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业持有现金的主要目的是为了投资盈利。（）

2.现金管理对企业的影响主要体现在财务成本和资金使用效率上。（）

3.在所有情况下，企业都应尽可能减少现金持有量。（）

4.现金预算是企业财务计划的重要组成部分，不需要定期更新。（）

5.企业可以通过增加应收账款来提高现金流入。（）

6.现金流量表中的现金流量包括非现金交易。（）

7.现金流量比率越高，表明企业的短期偿债能力越强。（√）

8.企业在现金管理中，应尽量延迟支付应付账款，以增加现金持有量。（√）

9.企业的现金管理政策应当与市场环境、经济形势等因素无关。（×）

10.现金管理的主要任务是确保企业有足够的现金来应对突发事件。（√）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述企业进行现金管理的重要性，并列举三种提高现金管理效率的方法。

2.企业在制定现金预算时，应考虑哪些主要因素？请结合实际，说明企业如何通过现金预算来控制现金流量。

3.描述企业现金持有量的“最佳控制”原则，并解释如何在确保企业流动性的同时，降低现金持有成本。

4.请分析企业在面临经济衰退时，应如何调整其现金管理策略以应对可能出现的财务风险。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.D

3.C

4.A

5.D

6.D

7.B

8.C

9.B

10.C

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.B

18.D

19.A

20.D

二、多选题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空题

1.流动性

2.投资性

3.收回

4.经营活动

5.银行贷款

6.经营活动

7.流动负债

8.库存

9.客户信用等级

10.流动性

四、判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

五、主观题（参考）

1.现金