财务问答题大全

财务问答题汇总

问答题：1、单位账户业务中现金使用范围有哪些？

答：1）职工工资、各种工资性津贴、差旅费。

2）个人劳务报酬包括稿费、讲课费、及其他报酬3）支

付给个人的奖金包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技

术、文化艺术、体育等各种奖金。

4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金

支出。

5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资。

6）结算起点以下的零星支出（1000元）°

7）因采购地点不确定、交通不方便、抢险救灾及其他特

殊情况办理转帐结算不方便必须使用现金的开户单位要向开户

银行提出书面申请由本单位财会负责人签字并加盖公章开户银

行批准后可以支付现金。

8）对个体工商户、农村承包户发放的贷款原则上应已转

帐方式支付因采购地点不确定、交通不方便或确实需要在集市

上使用现金由客户提出申请开户行在贷款额度内予以支付。

2、异常大额现金支付有哪几种情况？答：异常大额现

金支付是指开户单位日支取现金量异常超出该单位经常支取的

数量以及支取现金超出规定的范围Q异常大额现金支取是指开

户单位提取的大额现金金额出现异常变化、开户单位提取的大

额现金时间出现异常变化、突发性的大量集体提现行为等三种

情况。

3、收到客户提交的需通过同城交换提出的票据后应按规

定进行审核。审核的主要内容有哪些？答；1）支票是否是

统一规定印制的凭证支票是否真实是否超过提示付款期限；

2）支票填明的收款人是否在本行开户与进账单上的名称是否

一致；3）支票的大小写金额是否一致与进账单的金额是否

相符；4）支票必须记载的事项是否齐全出票金额、出票日

期、收款人名称是否更改其他记载事项的更改是否由原记载人

签章证明；5）背书转让的支票是否按规定的范围转让持票

人是否在支票的背面作委托收款背书其背书是否连续签章是否

符合规定背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；6）支

票的出票日期是否使用中文大写书写是否规范；7）支票正

面记载“不得转让”字样的是否背书转让；8）金额在50万

元及以上的支票还应由柜台经办人员或授权人员直接与企业电

话核实（不得由包括客户经理在内的其他人员代为核实）。经

电话核实的经办人应在客户提交的各类票据或结算凭证的记账

联（借方）背面左上角记录企业的联系人、电话并签字。

4、经办人员收到票据处理员提入的票据后应按规定进行

审核。审核的主要内容有哪些？答：1）票据和结算凭证是

否按中国人民银行统一规定印制。

2）票据和结算凭证的填写是否按规定记载记载的事项是

否齐全出票金额、出票日期、收款人名称不曾更改其他记载事

项更改的是否已由原记载人签章证明。

3）票据和结算凭证的大小写金额是否一致凭证上下联次

金额是否相符。

4）背书转让的票据是否在规定的范围内转让其背书是否

连续签章是否符合规定背书使用粘单的是否按规定在粘接处签

章。

5）是否加盖提出行同城清算专用章和其它当地人民银行

要求的章戳。

6）转账支票的签章是否与预留印鉴相符。

7）对不同票据和绐算凭证还应对其特性方面进行审核。

具体可参见相关业务的操作规程。

5、简述支票的特点答：1）出票人与付款人之间必须先

有资金关系；支票的出票人为在银行机构开立可以使用支票的

存款账户的单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人

开户银行。此处的银行机构须经中国人民银行当地分支行批准

具备办理支票业务的资格。

2）支票的基本当事人有三人即出票人、付款人、收款

人。

3）支票的出票人担保支票的付款。

4）支票的付款人限于银行付款行需按支票的确定金额付

款。

5）支票用于即期支付。

6）支票的出票人是票据的主债务人未按期提示付款的付

款人可以不付款但出票人仍应承担付款责任。

7）支票无承兑制度但有背书、保付制度。现金支票不能

背书转让。

8）签发金额无起点限制支票上自行记载的支票限额无

效。

6、签发支票的绝对记载事项有哪些？答：表明支票字

样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日

期；出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的支票无

效。

支票上的金额、收款人可以由出票人授权补记未补记前不

得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款

人。

7、签发支票的相对记载事项有哪些？答：付款地、出

票地。

支票上未记载付款地的付款人的营业场所为付款地；支票

上未记载出票地的出票人的营业场所、住所或者经常居住地为

出票地。

8、客户存入现金时经办柜员需审核“现金交款单”审核

要点有哪些？答：1）要素填写是否齐备收款人账号、户名

及金额等重要事项是否涂改；2）金额填写是否规范大、小

写是否一致；3）填写的金额与实物现金是否一致；4）单

据上的日期是否为有效期内是否涂改；5）收款人开户行名

或行号是否正确。

9、分柜制下客户存入现金的办理流程是什么？答：单

位客户办理现金存款业务需填写“现金交款单”（一式二联）

连同现金一并交经办柜员。

1）现金柜员（C柜）接收客户现金及交款单审核交款

单、清点现金调用口20_网点现金收款］交易功能选正常准确

录入收款人账号、现金摘要、金额等信息系统自动反显收款人

名称。交易成功后系统回显现金销账编号并打印“现金交款

单”“现金交款单”加盖现金讫章并在记账联上加盖私章客户

回执联返还客户第一联交经办柜员。

2）现金柜员（C柜）取消交易现金柜员（C柜）交易后

如发现录入信息有误调用［120_网点现金收款］交易功能选

“取消”并由业务主管授权将原错误信息重新输入一遍并输入

现金销账编号交易成功后根据提示在原现金交款单右上角打印

“取消”字样。再重新办理正确交易。

注意：此交易需收回客户的交款单并请客户重新填写。

3）经办柜员（B柜）调用［06001活期存款存入］交易交

易类别选现金录入内容除上述综柜制内容外还需录入现金柜员

（C柜）生成的销账编号。交易成功后生成交易流水号打印

“内部通用凭证”（一联）。大于等于20万元的现金存款须

经业务主管授权。核对“内部通用凭证”与现金交款单是否一

致同时在现金交款单上加盖柜员名章。

10、分柜制下客户支取现金的办理流程是什么？1）经

办柜员（B柜）调用［06002活期存款支取］交易交易类别选

现金准确录入付款人账号、金额、用途、凭证号码等信息系统

自动回显户名、支控方式等信息交易成功后系统回显6位“前

台流水号”经办柜员打印“内部通用凭证”在支票上加盖经办

员名章按票面金额付现金给客户超过一定金额需由有权人授

权。

2）经办柜员（B柜）取消交易交易发送后如发现录入

信息有误（必须在客户未离柜之前）可按F2键输入该笔业务

的“前台流水号”用组合键"CTRL+D”取消需经业务主管授

权。

3）现金柜员（C柜）依据经办柜员传递的现金支票和

内部通用凭证审核相关要素核对内部通用凭证与现金支票一致

后调用［120_网点现金付款］交易输入账号、现金摘要、现金

销账编号交易成功后付款。系统自动检查销账号码是否一致。

4）现金柜员按支票金额配款将现金交收款人。现金柜员

对现金支取凭证审核、记出纳账、打印交易记录、配款在支票

上加盖现金讫章及私章确认收款人后交客户签收6

11、挂失止付通知书应当记载的事项有哪

些？：答：1）票据丧失的时间、地点、原

因；2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付

款日期、付款人名称、收款人名称；3）挂失止付人的姓

名、营业场所或者住所以及联系方法。

欠缺上述记载事项之一的银行不予受理。

12、受理客户票据挂失止付申请时应从哪几个方面予以审

查？答：1）票据挂矢申请书各栏目内容是否填写完整;签章

是否符合规定；2）日请挂失止付的票据是否在允许的票据

种类以内；3）申请挂失止付的票据是否仍未支付；4）资料

是否齐全；经办人员身份证是否真实有效；法人代表身份证是

否与开户时留存资料一致。

5）出票人是否在本行开立账户支票是否本行出售的。

13、简述原始会计凭证上须加盖的业务章戳。

答：1）对于已打印柜员流水号和姓名的凭证可不加盖个

人名章。

2）按业务管理规定应加盖转讫章和现金章等业务章戳的

一律加盖在客户提交的各类原始凭证上。客户提交的原始记账

凭证有借、贷方的借、贷方凭证上均应加盖业务章戳；如果该

业务没有客户提交的原始凭证应加盖在自制凭证或有交易内容

的各类打印凭证上。除加盖有业务章戳的凭证外其余凭证应加

盖附件章。

14、简述营业网点岗位人员任职条件。

答：1）具有良好的职业道德履行岗位职责文明服务秉公

守法廉洁奉公。遵守国家法律认真贯彻执行金融法规和各项基

本制度。

2）热爱本岗位工作。工作认真负责、正直可靠、业务素

质高、作风正派、品行端正、敢于坚持原则。具有较强的责任

心和敬业精神。应具备中专或职高以上学历金融、会计或相关

经济专业。

3）熟悉所经管业务工作。熟练掌握专业的核算手续掌握

计算机基础知识及操作技能。

4）所有营业人员必须参加总行或省内组织的岗前培训考

核对成绩合格人员颁发合格证书实行持证上岗。建议取得会计

从业资格。

5）有不良行为的员工不得从事营业网点各项岗位工作。

年度考核不合格者须再培训考核合格后方可上岗。

6）因岗位轮换或改革分流到营业网点岗位工作的员工须

先培训后上岗。

7）对业务技能水平高、营销经验丰富的储蓄柜员优先调

配使用通过招聘应届毕业生、引进同业人员方式引进人才。

15、简述分柜制下公司业务网点人员岗位设置规则。

答：1）支行主管行长：1人。（系统内对应角色为：行

长）2）业务主管：1人。（系统内对应角色为；业

务主管）3）综合业务岗：1人。（系统内对应角色

为；E级柜员）4）票据处理岗：1人°（系统内对

应角色为：D级柜员）5）对公经办复核岗：2人。

（系统内对应角色为：B级柜员）6）出纳岗：1人。（系统

内对应角色为：C级柜员；可由储蓄柜员兼任对公出纳柜

员。）16、简述营业网点支行长岗位职

责。

答：1）组织贯彻执行上级行的方针政策、制度办法并负

责组织人员培训。

2）对本机构的会计账目进行检查记录检查情况并对检查

结果负责。

3）按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、

有价单证等进行账实检查记录检查情况并对检查结果负责。

4）保管业务公章也可委托业务主管保管和使用。

5）按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并

授权对其合法性、合规性负责。

17、简述营业网点业务主管岗位职责Q

答：1）按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进

行审核并授权对其合法性、合规性负责。

2）按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情

况、各类凭证及实物的交接登记手续、各类登记簿的设置与使

用等进行检查记录检查情况并对其真实性及检查结果负责。

3）负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查并

对检查结果负责。

4）负责本机构的尾箱增设、注销操作负责监督柜员尾箱

之间的交接并对其真实性负责。

5）按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查记

录检查情况并对检查结果负责。

6）按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检

查。

7）负责保管本机构重空大库合理调剂本网点现金与重空

库存（一般网点重空存量控制在一个月的用量柜员尾箱中的重

空存量控制在一周的用量）进行柜员的重空、现金调剂及向上

级行的领缴。

8）可保管本网点的业务公章。

9）可兼任备用密护员。

10）应由业务主管负责的其他各项工作。

18、简述营业网点E级柜员岗位职责°

答：1）负责处理各类内部账户的账务工作。

2）负责保管各类需专夹保管的票据底卡。

3）负责处理各类来账。

4）经办有关的查询、查复工作包括系统内、外银行承兑

汇票的查询执法机关的查询等经业务主管审核签字后发出。

5）负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户

的挂账。

6）负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用

章。

7）负责每日同城票据交换的票据提出的复核。

8）及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记

账的凭证负责凭证、报表的整理装订工作按月将已装订的凭证

及报表移入档案库保管。

9）负责银企对账工作。负责打印客户对账单及时填发余

额对账单与开户单位进行账务核对并做好对账单的回收工作。

负责系统内往来账户的定期对账工作。

10）定期（至少每月）与业务部门对账。

19、简述营业网点D级柜员岗位职责。

答；1）负责每日同城票据交换的提出和提入打印各类提

出提入清单做好清算票据的交接工作。

2）负责保管和使用同城清算专用章。

3）负责为银行汇票和银行本票编押。

4）负责为银行汇票和银行本票压数。

20、简述营业网点B级柜员岗位职责。

答：1）受理客户活期、定期等开户及信息变更申请负责

印鉴卡建立、更换和维护将印鉴卡视同重要空白凭证管理。

2）受理客户提交的各种结算票据负责票据的初审工作初

审票据的合法性、真实性和完整性。进行验印、核对密码凭条

或支付密码记账并将传票传递至复核员。

3）负责保管本柜员的重空尾箱（包括所有向客户出售的

重空及银行内部使用的重空）做好重要空白凭证的出售工作。

4）严格按制度规定保管和正确使用凭证受理专用章、转

讫章或现讫章。

5）负责银行汇票的签发。

6）审核发出的和收到的托收承付、委托收款凭证Q

7）做好大额资金汇划业务核实工作与企业进行电话核实

后应在传票背面注明与企业电话联系人的姓名并由经办人员批

注意见及日期。

8）对其他柜员办理的需复核的交易进行复核处理。

9）综合柜员制下此岗位可办理与现金收付有关的业务；

分柜制下此岗位不得直接办理现金收付应交由出纳岗柜员完

成。

21、简述营业网点C级柜员岗位职责。

答：1）负责受理与现金收付有关的业务。

2）严格按制度规定保管和正确使用现诙章。

3）负责反假币工作。

22、简述营业网点不相容岗位设置的原则。

答：1）印、压（/）、证三分管。

2）临柜与票据处理岗位不得混岗。

3）对账工作应由记账、复核以外的人员办理。

4）负责内部资金处理的人员与临柜柜员要相分离。

5）重要空白凭证管理与重要业务印章相分离。

6）操作与授权相分离。7）其他需要遵守风险控

制、岗位制约原则的业务分工。

23、财政户使用《预算外资金缴款书》不开具支票或汇款

凭证办理主动付款给他行该如何处理？答：主管自制特种转

账借方凭证后附加盖预留印鉴的《预算外资金缴款书》。B柜

员使用【其他转账】交易选择相应渠道进行操作。然后再根据

选择的划付渠道进行相应业务处理。如使用同城渠道票据类型

选择贷方。

24、验资户开立、撤销、使用需注意哪些内容？答：网

点依据工商部门《企业名称预先核准通知书》或人事部门《事

业单位名称预先核准通知书》及出资人身份证明（委托他人的

提供委托授权书及被委托人身份证明）开立注册验资临时存款

账户。依据工商部门或人事部门的增资证明开立增资验资临时

存款账户。

验资户预留印鉴：所有出资人名章或部分出资人名章及所

有出资人同意的证明。

验资户存款到账后至早次日网点才能根据会计师事务所的

要求出具存款证明或征询函。

开征询函或存款证明的启动【服务性收费】交易收取账户

管理费200元。

验资成功后依据工商部门颁发的营业执照或人事部门的验

资成功证明将临时验资户转为基本存款账户。

验资不成功依据工商部门验资不成功的证明将临时户内的

资金按照原注资渠道转账或现金退回出资人。转账渠道：使用

【其他转账】交易；现金渠道：客户提供原现金缴款单原件B

柜员使用【其他转账】交易将资金转入“应解汇款-个人汇款

户”内部账户（01分户）然后使用【其他现金付款】交易再通

过C柜员做【网点现金付款】支取现金。

对于符合工商部门要求的分次注资开立验资户的企业工商

部门首次发给企业的营业执照上会注明实际注册资金（小于工

商部门核准的注册资金）根据以上营业执照将客户临时验资户

转给基本户；企业需要后续补足验资资金时需要网点再次开立

临时验资账户开立征询函等后续处理同一次性验资的流程最后

柜员根据工商部门发给企业的新营业执照（注册资金进行了更

新）将验资户内资金转入其基本户。

25、临时验资户现金注资验资不成功后退回出资人的具体

操作流程是什么？答：审核客户验资不成功证明及开户时的

现金缴款单原件无误后方可进行如下操作；先调用【活期账

户资料维护】交易将该账户申报标志修改为“已申报”接着做

【单户计息】交易然后由业务主管自制特种转账借方凭证（后

附账户验资不成功证明）B柜员根据特转凭证调用【其他转

账】交易将验资户本息转入“应解汇款-个人汇款户”（01分

户）然后B柜员再调月【其他现金付款】交易产生销账编号

后由C柜员做【网点现金付款】。

26、客户开户许可证丢失需重新补发该如何处理？答：

首先在报纸上刊登“丢失声明”10天后将该报头（含日期、

声明等）粘贴于A4纸同时携带基本户开户资料、印鉴至对公

网点填写“补发申请书”网点人员将上述资料交至人行做补发

即可。

27、简述公司业务系统的柜员维护原则。

答：公司业务系统的柜员维护原则为；支行（网点）的柜

员由县支行综合管理员维护；同级管理机构人员（含会计、业

务等）由同级综合管理员做维护；综合管理员、综合主管由上

一级的综合管理员作维护；总行的综合管理员、综合主管由技

术运行平台的系统管理员维护。如柜员密码重置、柜员信息维

护、柜员强制签退等均遵循此原则。

28、开立账户前应注意在账户管理系统中做哪些查询工

作？答；开立各类账户之前需先登录“人民币结算账户管理

系统”按营业执照编码进行查询确认客户开立的其他账户不存

在异常情况时方能在核心系统中为客户办理开户。如查询发现

系统有“基本户账户不符”、“久悬账户”等异常提示时必须

由客户到该账户的开户行先行办理撤销、激活或变更等相关手

续取消异常情况后银行方能办理开户。

对于存款人名称、存款人类别、注册地地区代码、基本户

开户证明文件种类及编号、法定代表人姓名、法定代表人身份

证件种类及编号核对不一致的应退出业务处理并通知存款人首

先办理变更手续；除上述信息之外的其他开户资料信息核对不

一致的经业务主管授权后可办理但应通知存款人及时办理变更

手续；核对一致的办理开户业务。

29、同一个客户可否在同一个营业机构开立多个结算账

户？答：基本户和一般户不能同时开在同一营业网点；多个

一般户可以开在同一营业机构（系统提供此功能但操作时依当

地人行规定而定）；一般户与专用户可以在同一营业网点开

立。

30、印鉴卡上预留印鉴的加盖方法是什么？答：正面加

盖财务专用章和法定代表人名章背面加盖存款单位公章印章要

清晰印章与印章之间要留有足够的空隙印章必须由客户加盖。

31、销户时如存款人有无法交回的空白凭证如何处理？

答；目前要求客户销户时均需提供如有未交重要空白票据及结

算凭证造成损失责任自负的证明证明应包含如下内容：本单位

已将如下重要空白票据及结算凭证交回银行（时：票证名称及

起止号码）若因未交回单证造成损失的本单位责任自负。证明

应加盖客户单位公章或预留印鉴。

32、特种转账借方凭证和贷方凭证一般在什么情况下使

用？答：特转凭证是带有强制意味的银行自制凭证只要用于

银行根据相关法律法规或银行内部规定在不需经客户许可的情

况下从客户账户扣款或向客户账户转账。如：执行法院的扣划

指令、错账调整、罚款等等。

33、“其他转账”交易的用途？答；“其他转账”交易

是专门处理应解汇款账户等内部账户扣款以及在不需经客户许

可的情况下从客户账户扣款等交易内容的特殊交易。特别是当

银行根据相关法律法规或银行内部规定在不需经客户许可的情

况下从客户账户扣款时由于不需验印因此需要支行行长授权同

时填制“特种转账凭证”凭以扣款。

34、简述RA系统中为客户发放数字证书的流程。

答：第一步：申请证书1.制证员：1）以网点制证员

的身份登录RA系统选择［证书管理］6［证书申请］4［录入］;

2）选择用户类型和证书类型；用户类型选“最终用户”证书

类型选“企业普通证书”；3）在界面中“客户编号”框输

入企业客户编号点击“取信息”；4）在“客户编号-登录

名”中选择需要发1证书的用户对象；5）录入其他相关要

素；6）两码发放方式选择“前台显示”；7）为企业客户

选择机构为本证书代理网点；8）点击“提交申请”等待制

证审核员审核。

2.制证审核员：1）核验所有信息和申请资料后以制证

审核员的身份登录RA系统选择［证书审核］i［审核证书申

请］;2）经“查询”显示出需要审核的申请信息点击链接进

入详细信息页面核验相关信息后进行“审核通过”或“审核拒

绝”操作。

3）审核通过后页面显示两码完成证书申请。

第二步：制证1.制证员：1）以网点制证员的身份登

录RA系统选择［证书申请］6［制证］6［录入］;2）经“查

询”显示出需要制证的申请信息点击链接进入详细信息页面核

验相关信息后点击“制证”等待制证审核员审核。

2.制证审核员：1）以制证审核员的身份登录RA系统

选择［证书审核］a［审核制证］;2）经“查询”显示出需要

制证的申请信息点击链接进入详细信息页面核验相关信息后进

行“审核通过”或“审核拒绝”操作；3）审核通过后才能

开始为客户发放证书；4）在下载证书界面选择正确的密钥

容器类型后进行证书下载；5）回显“证书安装成功！”提

示框。

对于发放的客户证书在《客户证书领取登记簿》上逐笔登

记并需要客户进行领取签收。

35、人民银行账户管理系统中一、二、三级操作员的权限

分别是什么？答：人民银行账户管理系统中一、二、三级操

作员的权限分别为：一级操作员：开立、变更、撤销银行结

算账户核发、换发、补发开户许可证浏览系统公告。

二级操作员：开立、变更、撤销银行结算账户年检核发、

换发、补发开户许可证浏览系统公告重打开户许可证的授权统

计本级及下级营业机构银行结算账户信息开户许可证的使用登

记。

三级操作员：对一、二级操作员的管理查询操作日志浏览

系统公告。

36、公司业务中电汇业务的收费标准是什么？答：手续

费：每笔汇兑业务收取手续费0.5元。

电子汇划费：1）单位客户办理电汇汇划金额在1万元

以下（含1万元）每笔收取5元1万元以上至10万元每笔收

取10元10万元以上至50万元每笔收取15元50万元以上至

100万元每笔收取20元100万元以上每笔按汇划金额的万分

之零点二收取最高不超过200元。

2）单位客户办理同城信汇免收电子汇划费；在取消同城

票交的区域通过小额办理同城信汇每笔收取0.8元；3）汇

划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费。

4）汇划职工工资、退休金、养老金等每笔收取2元。

5）未在本行开立绐算户的个人办理汇款时5000元以下的

汇款按汇款金额1%收取5000元（含）以上按每笔50元收

取。

6）单位主动查询和退汇手续费每笔均为0.5元。

37、简述单位大额跨行汇兑往账业务的操作流程。

答；客户要求办理汇款时柜员调用［11009凭证出售/回收］

交易向客户出售电汇凭证并由客户填写“电汇凭证”（一式三

联）和“业务收费凭证”（一式三联）。

经办柜员调用［03003单位活期存款账户资料查询］查询付

款人账号户名是否相符账户余额是否足额；超过一定金额的大

额资金划转业务经办柜员需进行电话核实并在“电汇凭证”

（第二联）背面记录联系电话及联系人。并交由有权审批人在

电汇凭证（第二联）右上角签字审批并在系统中授权。

经办柜员调用［08001汇兑汇出］交易准确录入凭证号码、

汇款人账号户名、收款人账号户名、金额、汇入行支付系统行

号等信息。交易成功后系统回显6位“前台流水号”经办柜

员将其打印在“内部通用凭证”左上方空白处连同“电汇凭

证”和“业务收费凭证”一并交复核柜员。

复核柜员需对原始单据的有效性进行再次审核：超过一定

金额的大额资金划转业务复核柜员还需审核经办柜员是否进行

电话核实；超过规定金额的大额资金划转业务复核员需审核有

权审批人是否签字确认；收款人为个人结算账户的复核员需审

核是否符合国家相关现金管理规定。审核完毕后单击Ctrl十R

进入复核状态输入待复核业务的“前台流水号”根据经办柜

员交来的“电汇凭证”输入付款人账号、金额等重要事项审核

经办柜员所录入的数据是否准确与原始单据是否一致。完成复

核交易后系统自动完成账务处理生成主机流水号和支付交易序

号打印“内部通用凭证”和“业务收费凭证”。

复核柜员完成复核后在“电汇凭证”（第二、三联）和

“业务收费凭证"（第一'二联）上分别加盖复核员名章连同

“内部通用凭证”一起返还经办柜员；经办柜员在“电汇凭

证”（第二、三联右下角“记账”处）和“业务收费凭证”

（第一、二联）上加盖柜员名章并在“电汇凭证”和“业务收

费凭证”各联上均加盖转讫章将“电汇凭证”（第一联）和

“业务收费凭证”（第三联）作为回单返还客户；“电汇凭

证”（第二、三联）和“业务收费凭证”（第一、二联）作为

“内部通用凭证”的附件按业务档案顺序由经办柜员顺序保

管。

38、简述大额跨行汇兑业务的风险控制要点。

答：1）柜员不得代客户填写相关凭证；2）审核客户印

鉴时必须做到双人折角验印或通过电子验印系统进行验印确保

客户印鉴的真实性；3）目前单位客户只能在其开户行办理

汇兑业务不得跨机构办理；4）经办柜员、复核柜员在业务

处理的相关环节上应及时在凭证上加盖个人名章个人名章妥善

保管做到人走章锁；5）对于单位账户向个人结算户汇款的

业务柜员需根据国家有关的现金管理规定审核相关的证明文

件。

39、四种结算类账户的主要区别有哪些？答；1）基本

存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开

立的银行结算账户是存款人的主办账户。单位存款人只能选择

一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户用于各种

转账结算和现金收付。

2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要在基本

存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一

般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的

资金收付。该账户可以办理现金缴存但不得办理现金支取。一

般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系

统的同一个银行机构）。

3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章对

其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户包

括预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。

4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内

（含展期2年内）使用而开立的银行结算账户。分为：临时机

构开立的临时存款账户和非临时机构因临时经营需要而开立的

临时存款账户。

40、简述小额来账处理流程按步骤叙述或画出流程图注明

交易名称。

答：1）打印来账凭证：经办柜员需调用［14006小额汇划

报文接收打印］交易打印各类来账凭证。

2）来账凭证传递：①收款人为客户类账户（含行内其他

系统开立的内部账户）的在来账凭证第二联加盖转讫章交客

户作为其回单第一联加盖转讫章后附在表外付出凭证后作为重

空销号的依据。

②收款人为内部账户的在来账凭证第一联加盖转讫章、第

二联加盖附件章两联凭证一并附在表外付出凭证后作为重空销

号的依据。

3）对打印的来账凭证处理方式显示为“挂账”的进行手

工入账：①对来账凭证进行整理确认。经查询判断可确认的

调用09007来账手工入账］交易经主管授权后手工入账。并在

原挂账来账凭证上注明手工入账原因标注正确的账号或户名同

时加盖经办柜员名章。

②在确认来账的正确入账账号属于本行内其他机构时允许

进行跨机构手工入账操作流程同本机构内手工入账。

41、请从账户分类、起存金额、现金支取、人民银行管理

方式以及交易特点方面比较个人账户和单位账户的区别。

答：1）账户分类个人账户：储蓄账户和结算账户单

位存款账户；结算账户和非结算账户2）开户起存金额个

人：活期存款1元整存整取50元。

单位；结算账户0元开户定期1万元。

3）现金支取

个人：不限

单位：基本户、符合条件的专用户与临时户一般户不得取

现

4）人民银行管理方式个人；个人账户无需审批单

位：结算账户需报批、报备5）交易特点个人业务：笔数

多、金额小多为取现公司业务：笔数少金额大多为结算

42、试从账户管理、单位预留印鉴卡片管理、支付凭证审核、

重要空白凭证管理四个方面分析开办对公结算业务的主要风

险。

答：1）账户管理风险：不按规定开户或开户手续不全；

不分资金性质随意为客户开立一般存款户和临时存款户；长期

不动户不及时清理不按规定办理对账。

2）单位预留印鉴卡片管理风险：犯罪分子为窃取银行资

金盯住的一个重要目标就是印鉴卡在印鉴卡管理上稍有不慎就

会被犯罪分子钻空子从而造成银行资金的损失。印鉴卡管理中

的风险点：一是开户预留印鉴的管理；二是更换印鉴卡的管

理；三是销户收回印鉴的管理。

3）支付凭证审核风险：验印技术手段落后、支付凭证要

素审核不严、支付凭证透支的风险。

4）重要空白凭证的管理风险；重要空白凭证管理不善、

违规保管重要空白凭证、越权使用。

43、请画出客户开立一般存款账户的操作流程图并分别回

答以下几个问题：1）客户开立一般存款账户需提交的开户

证明文件有哪些？2）客户开立一般存款账户需预留的印鉴

包括那些印章？3）客户开立一般存款账户需登陆人民银行

的哪个系统进行什么操作？。

答：1）客户开立一般存款账户需提交的开户证明文件

有：①开立基本户的所有资料：a、营业执照/批文或登记证

书；b、组织机构代码证；c、税务登记证（根据国家规定无法

取得税务登记证的可不出具）；d、法定代表人（负责人）身

份证件；授权他人办理的应出具被授权人身份证件、单位法定

代表人（负责人）的授权书及其身份证件。

②基本存款账户开户许可证；③因借款需要开立需提供

借款合同；④因其他结算需要应出具有关证明。

2）客户开立一般存款账户需预留的印鉴包括；财务章、

法人章并在反面加盖单位公章。

3）客户开立一般存款账户需登陆人民银行人民币结算账

户管理系统进行查询、备案（录入）流程图如下；

信息不存在客户提交资料（填写申请书）经办柜员受

理并检查材料业务主管审核材料并签注意见单位客户基本

信息查询020_单位活期存款开户03001人行结算账户系

统录入审核不通过信息已存在客户基本信息建立020—

审核通过资料不完善补充材料单位活期销户03003通知

客户通过申请书、许可证、印鉴卡交客户不通过

44、简述对异常往账处理的相关要求。

答：1）当日必须父理的异常往账：柜员需每日

及时查询［08301汇划/事务登记簿查询］大额往账登记簿；

①如果某笔交易长时间（一小时以上）处于“已复核”或“已

发送”状态经办柜员需要及时通知上级主管部门处理。

②对处理状态为“排队状态”的往账经办柜员需要及时通

知上级行由上级行通知发起清算行（总行）在规定时间内补足

头寸后交易即可被正常清算；如果到日终交易仍然处于排队状

态则人行会自动撤销状态变为：已撤销。

③对处理状态为“被退汇”的往账经办柜员需及时查询原

始单据、凭证确认被他行退汇的原因如果是因为柜员操作原因

造成的由柜员作书面说明附上原电汇凭证复印件及退汇的来账

凭证主管签字审批后办理再次汇出；如果是因为客户原因造成

的由客户提供单位公函或相关说明附上原电汇凭证复印件及退

汇的来账凭证主管签字审批后将资金入回原客户账；如果客户

要求重新汇出入回账户后视同一笔新的汇款业务办理。

2）隔日必须处理的异常往账；每日日终或次日

营业前网点需要打印出“往账滞留清单”根据该清单及时进行

处理。

对处理状态为“人行退回/已撤销”的往账经办柜员根据

“往账滞留清单”及时查询原始单据、凭证确认被人行退回的

理由；如果是由于系统原因或柜员操作原因造成的由柜员作书

面说明附上原电汇凭证复印件等主管签字审批后办理再次汇

出；如果是由于客户原因造成的由客户提供单位公函或相关说

明附上原电汇凭证复印件等主管签字审批后将资金入回原客户

账；如果客户要求重新汇出入回账户后视同一笔新的汇款业务

办理。

45、简述将“被退汇”的往账再次汇出或者入回原账户的

处理方法。

答：1）再次汇出对处理状态为“被退汇”的往账经办

柜员需及时查询原始单据、凭证确认被他行退汇的原因如果是

因为柜员操作原因造成的由柜员作书面说明附上原电汇凭证复

印件及退汇的来账凭证主管签字审批后办理再次汇出。

调用［08004往账异常手工处理］选择途径为大额支付输入

原往账日期、原支付交易序号、销账编号（在大额往账登记簿

中可以查询）等相关要素、选择处理方式为“重新汇出”此时

系统将自动回显原往账的相关信息可根据重新汇出的凭证修改

原往账的收款人账号、收款人名称和收款行号等信息经主管授

权后提交系统。

2）入回原账户如果是因为客户原因造成的由客户提供

单位公函或相关说明附上原电汇凭证复印件及退汇的来账凭证

主管签字审批后将资金入回原客户账Q

调用［08004往账异常手工处理］选择处理方式为“退回原

账户”。

对于原往账的交易类型为“现金”经过异常处理之后将自

动返回“应解汇款”内部账户综柜制的情况下需要A级柜员启

动［其它现金付款］交易进行付现分柜制的情况下需要B级柜员

先启动［其它现金付款］、再由C级柜员启动［网点现金付款］进

行付现。

46、简述“查询书”处理流程。

答：1）经办柜员根据业务需要或客户请求填写“支付结

算通知/查询查复书”载明查询事项签章后交主管签章审核。

2）主管审核“支付结算通知/查询查复书”填写是否规范

查询内容是否填列清晰、完整。审核无误主管签章确认并交由

结算专用章保管人员加盖结算专用章。

3）指定柜员收到内容填写完整、印章齐全的“查询查复

申请书”可调用［08查询查复书处理］交易拍发查询报文打印

“内部通用凭证”并将“支付结算通知/查询查复书”专夹保

管。系统将自动登记“查询查复登记簿”并将处理标志置为

“未查复”同时将该查询报文发送给接收行。

4）指定柜员每日应定时调用［14004行内/大额汇划报文

接收打印］交易在信息类来账凭证（两联）上打印“收到查复

书报文”。

5）处理完毕的“查复书”与专夹保管的“支付结算通知/

查询查复书”一并作为当天业务档案保管。由客户发起的查询

将“查复书”（第二联）加盖业务公章后交客户留存。

6）操作提示：①系统录入时必须输入原委托日期和原

支付交易序号。

②由客户申请的查询业务须启动［12401服务性收费］交易

收取查询费。收取成功后打印“业务收费凭证”加盖转讫章后

第三联交客户留存。集中收取费用的系统只做登记。

47、简述“查复书”处理流程。

答：1）指定柜员每日应定时调用［14004行内/大额汇划

报文接收打印］交易在“信息类来账凭证”上打印他行发来的

需我行查复的“查询书”；指定柜员也可每日定时查看“查询

查复登记簿”如果发现有他行向我行发来的查询且标志为“未

查复”则调用［14004行内/大额汇划报文接收打印］交易打印

“收到查询书报文”并专夹保管。

2）指定柜员根据查询书内容进行查询确认并填写“支付

结算通知/查询查复书”载明回复事项签章后交主管签章审

核。

3）主管审核“支付结算通知/查询查复书”填写是否规范

回复内容是否填列清晰、完整。审核无误主管签章确认并交由

结算专用章保管人员加盖结算专用章。

4）指定柜员收到内容填写完整、印章齐全的“支付结算

通知/查询查复书”应及时调用［08查询查复书处理］交易拍发

查复报文并打印“内部通用凭证“。交易完成后系统将自动登

记“查询查复登记簿”将处理标志改为“已查复”。

5）“支付结算通知/查询查复书”和专夹保管的“收到查

询书报文”与“内部通用凭证“一并作为当天业务档案保管。

6）操作提示：系统录入时必须输入原查询书号和原查询

日期并填写查复信息。

48、简述查询查复业务的风险要点。

答：1）查询查复业务应严格实行经办、发送制度Q未经

审核的查询报文不得发出未做处理的报文亦不得随意归档收到

查询应在当日或最迟下一工作日上午给予查复对有疑问的来报

应及时发出查询。

2）对于他行发来的票据查询发起查复时查复机构仅对他

行发来的票面记载信息的正确与否进行回复但对于票据本身的

真伪需由发起查询行自行辨认。

3）对于接收过查询的银行承兑汇票出票机构应该建立手

工登记簿如果发现一张票据收到多次不同机构发来的查询回复

时应提示对方机构该票已经接收过查询。

49、简述客户预留印鉴操作时的注意事项。

答：1）选择质量较好的印油或印泥既不能太浓也不能太

淡。

2）在预留印鉴前需要清洁印章。建议使用有机玻璃、牛

角、木质等硬质材质的印章。

3）盖章时要均匀用力、干脆不能对章有拖、挪等多余的

移动动作。

4）客户预留印鉴应该字迹清晰、轮廓分明、印油均匀、

没有断笔。具体要求如下：①图章字迹各笔画及边框清晰、

完整、均匀无断笔或丢笔；印鉴卡上图章笔画连续自然不能有

涂抹、化水、空洞等失真现象。

②图章轮廓以内没有与印鉴内容无关的干扰或杂质。

③图章不能盖在印鉴卡的边框或其它字迹上。

④图章附近没有与鉴内容无关的干扰或杂质。

⑤图章之间的笔画不能相互交叉。

50、客户预留印鉴时印模不规范或模糊不清时应如何处

理？答；客户预留印鉴时印模不规范或模糊不清时应要求客

户交回印鉴卡（客户留存联）与本行留存印鉴卡进行核对无误

后为其办理更换手续。原印鉴卡加盖“作废”戳记由经办人员

在印鉴卡上注明原因随当日凭证装订并在《印鉴卡使用情况登

记簿》“备注”栏注明作废原因。

51、因柜员操作原因造成印鉴卡表面不清洁、破损而无法

使用的应如何处理？答：因柜员操作原因造成印鉴卡表面不

清洁、破损而无法使用的由经办柜员在印鉴卡上注明原因更换

全套新印鉴卡交客户签章同时将作废的印鉴卡上加盖“作废”

戳记随当日凭证装订保管并在《印鉴卡使用情况登记簿》“备

注”栏注明作废原因。

52、客户办理印鉴变更时分哪三种情况办

理？答：1）因名称变更等原因需变更公章、财务专

用章的客户应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账户

预留印鉴变更申请书》、开户许可证、工商部门出具的变更名

称的相关证明文件、印鉴卡（客户留存联）以及更名后的营业

执照和组织机构代码证等相关证明文件（事业单位应出具政府

人事部门或编制委员会的批文或登记证书）。

2）因法定代表人或单位负责人变更等原因需变更个人名

章的客户应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账户预

留印鉴变更申请书》、营业执照（变更法定代表人等的应提供

变更后的营业执照）、开户许可证等相关证明文件和印鉴卡

（客户留存联）。授权代理人来办理业务的还需提供由新的法

定代表人或单位负责人签署的撤销原授权并对新的代理人授权

的授权文件。

客户变更预留印鉴中的授权代理人签章的可不提供营业执

照但必须提供法定代表人出具的撤销原授权并对新的代理人授

权的授权文件。

3）因印鉴磨损等原因需要更换公章、财务专用章或个人

名章的，客户应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账

户预留印鉴变更申请书》、开户许可证等相关证明文件和印鉴

卡（客户留存联）。

53、客户预留印鉴的挂失该如何处理？答：1）挂失单

位公章的客户应向开户行提交《中国邮政储蓄银行人民币单位

银行结算账户预留印鉴挂失申请书》（法定代表人或单位负责

人签章）、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡

（客户留存联）。不具有法人资格的由其主管单位备函证明。

2）挂失单位财务专用章或个人名章的客户应向开户行提

交《中国邮政储蓄银行人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失

申请书》（加盖公章和法定代表人或单位负责人签章）、公安

机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）。

54、客户销户时需同时办理预留印鉴的注销请简述预留印

鉴注销的注意事项。

答：客户申请撤销人民币单位银行结算账户开户行应在审

查相关资料后为其办理预留印鉴的注销手续。经办柜员为客户

办理印鉴注销手续时应将客户交回的印鉴卡（客户留存联）与

《印鉴卡使用情况登记簿》核对号码与本行留存的印鉴卡核对

印鉴°无误后会计主管在全套印鉴卡上注明注销日期并加盖

“已销户”戳记随当日凭证装订保管同时登记《印鉴卡使用情

况登记簿》。

客户丢失印鉴卡（客户留存联）的开户行应要求其提交加

盖公章的书面说明并将说明及本行留存的印鉴卡随当日凭证装

订保管。

客户销户时若已将公章、财务专用章等预留印鉴先行销毁

开户行应要求其出具身份证明文件、工商管理局销毁印章的证

明、印模的有效复印件等有关证明在确认其身份无误后方可为

其办理销户手续。

55、印鉴卡应如何保管、使用与检查？答：空白印鉴卡

为非重要空白凭证。空白印鉴卡的规格、样式由总行统一规定

一级分行统一组织印制。空白印鉴卡每套三张且编号一致。印

鉴卡1由开户行柜员保管印鉴卡2送事后监督中心印鉴卡

3（客户留存联）退客户。

已启用的印鉴卡应纳入重要物品保管实行“分人保管谁保

管谁使用”的管理原则6

事后监督留存的印鉴卡由事后监督中心将印鉴卡片与验印

系统中印鉴核对无误后加盖审核人员的人名章指定专人妥善保

管非经管人员不得随意翻阅印鉴卡片。如内部确需查阅须按查

阅会计档案的规定办理相关审批及借阅手续Q保管人员调动或

临时离岗必须办理交接手续。

印鉴审核应坚持双人验印。使用支付密码系统的营业机构

应与客户签订协议约定支付密码的使用效力。业务办理时应在

核验支付密码的基础上对印鉴进行要式审核。

各支行应每季对本行使用中的印鉴卡（包括长期不动户的

印鉴卡）检查核对。各管辖行应对所辖营业机构印鉴卡管理、

使用情况定期抽查。

56、简述对账工作的时间要求。

答：1）各行应在每月1日打印余额对账单并在两个工作

日内发出同时按协定约定期限发送明细对账单；2）向客户

发出余额对账单应要求客户在对账截止期后十日内反馈对账回

单客户逾期不退的营业网点应积极催收；3）对账中发现不

符账项应于两个工作日内查明原因。

57、与客户纸质对账的方式有哪些？答：与客户纸式对

账可采取邮寄送达、外包送达、上门对账及留行自取等四种发

送方式。

1）邮寄送达是指分行后台采用挂号信件邮寄纸式对账单

至客户。

2）外包对账是指委托承包公司发送纸式对账单及明细对

账单至客户。

3）上门对账是指本行对账人员直接上门将纸式对账单及

明细对账单交送客户。

4）留行自取是指由开户行将对账单放到回单柜中由客户

自行取回对账。

58、对账过程中如发现错账应如何处理？答：对账中发

现错账应及时处理。属本方错账的应及时调整；属对方错账的

应通知对方；发现可疑账务要及时向上级报告并妥善处理。

59、请问对账资料应如何保管？答：对账资料由分行后

台统一管理。按网点、对账对象序时整理专夹保管按年装订作

为会计档案归档保管保管期限为五年。

60、简述客户信息建立的基本规定。

答：1）单位客户在邮政储蓄银行首次办理各类公司业务

前应先申请客户编号建立客户信息。

2）客户编号是单位客户在邮政储蓄银行办理公司业务的

基础系统根据客户提供的证明文件种类、证明文件编号和组织

机构代码判别客户编号是否在系统中存在若不存在系统随机生

成10位客户编号生成规则为；1位对公业务标识号+8位顺序

号+1位校验位。一个客户只有一个客户编号。

3）单位中文全称、证明文件种类、行业分类等系统经常

调用的重要信息由柜员调用［020.客户基本信息建立］完成系

统登记单位客户的其它信息的录入在客户建立基本信息后系统

联动［020—客户其他信息维护］或由柜员直接调用［020—客户

其他信息维护］进行录入。

4）客户信息建立分为客户基本信息的建立和客户其他信

息的建立客户基本信息建立由A/B级柜员办理客户其他信息建

立只能由客户基本信息维护机构的A/B级柜员办理。客户信息

建立需由业务主管授权。

61、简述客户基本信息建立的操作流程。

答：1）经办柜员调用［02按客户名称查询客户编号］或

［02102按证件查询客户编号］交易查询该客户编号是否存在若

存在则核对单位名称等资料是否一致若不存在方可办理在系统

中为该客户建立基本信息。

2）经办柜员调用［020_客户基本信息建立］交易根据客户

提供的证明材料录入相关信息。

交易成功系统回显客户编号。经办员根据系统提示打印内

部通用凭证。

3）客户基本信息打印成功后系统联动［020_客户其他信

息维护］交易对客户其他信息进行新增。柜员也可以单独调用

［020_客户其他信息维护］交易进行事后补录具体操作流程参

考客户信息修改部分。

交易成功根据系统提示插入内部通用凭证打印客户其他信

息。

62、简述客户基本信息修改的操作流程。

答：经办柜员调用［020—客户基本信息修改］交易录入客

户编号核对客户名称与申请书（或公函）及证件一致后办理客

户基本信息的修改。

录入修改的客户信息。客户地址变更后其账户对应的账单

寄递地址随之变更。经办柜员需提示单位客户也可通过单位活

期存款账户资料维护交易确认。

经办柜员交易完成经业务主管审核授权后发送。

交易成功打印内部通用凭证。

证明材料复印件作为内部通用凭证的附件随当日业务档案

一并上交事后监督。

客户其他信息修改调用［020_客户其他信息维护］交易完

成操作流程同客户基本信息修改。

63、简述客户信息注销的基本规定。

答；1）单位客户在所有账户均完成清户处理后方可注销

客户信息。

2）客户信息注销后系统仍提供查询、激活功能。

3）被注销的客户编号处于注销状态不能重复使用。

4）客户基本信息注销后其它信息同时注销。

5）单位客户基本信息注销必须在客户基本信息维护的网

点办理由A/B级柜员操作业务主管授权。

64、简述客户信息注销的操作流程。

答：1）经办柜员根据上级业务部门下达的客户信息注销

的批准文件调用［020—客户信息注销］交易。

2）录入需注销的客户编号后提交主机系统回显原记录的

单位客户基本信息内容。

3）核对系统显示的客户编号、客户名称与批文中所列客

户信息一致后将相关材料交业务主管。

4）业务主管审核无误授权后提交主机。

5）交易成功打印内部通用凭证随当日业务档案一并上交

事后监督。

65、什么事单位存款？单位存款是指机关、团体、部

队、企业、事业单位、个体工商户、其他组织（以下统称单位）

等在金融机构的存款包括活期存款、定期存款、通知存款、协

定存款以及经中国人民银行批准的其他存款。

66、简述核准类账户和备案类账户的划分。

答；1）核准类；基本存款账户、临时存款账户（存款人

因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）、预算

单位专用存款账户、QFH专用存款账户和境外投资者依法受

让境内不良债权开立的专用存款账户合格境外机构办理人民币

贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开

立的专用存款账户开户时应将有关开户资料报送中国人民银行

当地分支机构经其核准后核发开户许可证办理开户手续；如果

人行审批后不予开立的开户银行需办理销户手续。

2）备案类：一般存款账户、非预算单位专用存款账户、

存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户。备案

类账户开立、变更、撤销后应完成行内系统处理再登录人民币

银行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。

67、需要纳入专用存款账户使用和管理的资金有哪些？

答：1）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证

金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

2）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资

金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的应在开户时报

中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根

据国家现金管理的规定审查批准。

3）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和

党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管

理的规定办理。

4）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政

专用存款户划缴款项外只收不付不得支取现金。业务支出账户

除从其基本存款账户拨入款项外只付不收其现金支取必须按照

国家现金管理的规定办理。

5）银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购

资金使用管理规定加强监督对不符合规定的资金收付和现金支

取不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。

68、简述临时存款账户展期的相关注意事项。

答：存款人在账户的使用中需要延长期限的应在有效期限

内向开户银行提出申请并由开户银行报中国人民银行当地分支

行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2

年。临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的相关规定办

理。

存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时应填

写“临时存款账户展期申请书”并加盖单位公章连同临时存款

账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文

件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。符合展期

条件的中国人民银行当地分支行应核准其展期收回原临时存款

账户开户许可证并颁发新的临时存款账户开户许可证。不符合

展期条件的中国人民银行当地分支行不核准其展期申请存款人

应及时办理该临时存款账户的撤销手续。

69、开立基本户应提供哪些证明文件？答：1）相关证

明文件：企业法人应出具企业法人营业执照正本。

①非法人企业应出具企业营业执照正本Q

②机关和实行预算管理的事业单位应出具政府人事部门或

编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；

非预算管理的事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批

文或登记证书。

③军队、武警团级（含）以上单位及分散值勤的支（分）

队应出具军队军级以上财务部门、武警总队财务部门的开户证

明。

④社会团体应出具社会团体登记证书宗教组织还应出具宗

教事务管理部门的批文或证明。

⑤民办非企业组织应出具民办非企业登记证书。

⑥外地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文Q

⑦外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明；

外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记

证。

⑧个体工商户应出具个体工商户营业执照正本。

⑨居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部

门的批文或证明。

⑩独立核算的附属机构应出具其主管部门的基本存款账户

开户许可证和批文。

其他组织应出具政府主管部门的批文或证明。

2）组织机构代码证正本°

3）税务登记证正本（存款人为从事生产、经营活动的纳

税人但根据国家规定无法取得税务登记证的在申请开立基本存

款账户时可不出具税务登记证）。

3）法定代表人（负责人）身份证件。

4）授权他人办理的应出具被授权人身份证件、单位法定

代表人（负责人）的授权书及其身份证件。

5）已开立银行结算账户清单（存款人第一次开立银行基

本存款账户时不需要此项）。

6）关联企业登记表（存款人无关联企业的不需要此

项）。

7）其它证明文件Q

70、临时机构开立临时存款账户应出具哪些证明文件？

答：1）填写完整的《口国邮政储蓄银行开立单位银行结算账

户申请书》。

2）驻在地政府部门同意设立临时机构的批文。

3）临时机构的组织机构代码证（按当地人行的规定执

行）。

4）税务登记证（从事经营活动的）。

5）法定代表人（负责人）身份证件。

6）授权他人办理的应出具被授权人身份证件、单位法定

代表人（负责人）的授权书及其身份证件。

71、异地临时建筑施工及安装单位开立临时存款账户应出

具哪些证明文件？答：1）填写完整的《中国邮政储蓄银行

开立单位银行结算账户申请书》。

2）存款人开立基本存款账户所需提供的所有证明文件。

3）施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工

及安装合同。

4）存款人开立基本存款账户的开户许可证。

72、异地从事临时经营活动的单位开立临时存款账户应出

具哪些证明文件？答：1）填写完整的《中国邮政储蓄银行

开立单位银行结算账户申请书》。

2）存款人开立基本存款账户所需提供的所有证明文件。

3）临时经营地工商行政管理部门的批文。

4）存款人开立基本存款账户的开户许可证。

73、注册验资或增资验资开立临时存款账户应出具哪些证

明文件？答：因注册验资或增资验资开立临时存款账户的开

户时不需要人民银行进行核准。

1）因注册验资需要开立临时存款账户单位存款人因注

册验资需要开立临时存款账户的应出具工商行政管理部门核发

的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文同时还需提

供授权委托书各股东签章及各股东证明文件（如个人为身份证

件公司为执照）°该账户在验资期间只收不付注册验资资金的

汇缴人应与出资人的名称一致。

该账户的预留银行印鉴应是该法定代表人或其委托代理人

的签章并留存其身份证件复印件。如果注册成功申请人应向开

户银行提供工商行政管理部门的证明文件以及开立基本存款账

户所要求的相关资料凭预留银行印鉴申请办理账户性质变更手

续。

2）因增资验资需要开立临时存款账户单位存款人因增

资验资需要开立临时存款账户的应持其基本存款账户开户许可

证、股东会或董事会决议等证明文件在银行开立临时存款账

户Q该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户

管理。

74、开立专用存款账户应出具哪些证明文件？答：1）

填写完整的《中国邮政储蓄银行开立单位银行结算账户申请

书》并填写存款人的基本存款账户开户许可证核准号。

2）存款人开立基本存款账户所需的所有证明文件。

3）国家法律、法规、规章及政府相关部门规定的需要专

款专用的文件：①基本建设资金、更新改造资金、政策性房

地产开发资金、住房