企业所得税法实务考核试卷

企业所得税法实务考核试卷考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的计税依据是企业的（）。

A.营业收入

B.利润总额

C.税前扣除项目

D.应纳税所得额

2.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业所得税法规定免征企业所得税的项目

D.企业购买环保设备可一次性抵扣当年应纳税所得额

3.企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

4.企业所得税的纳税期限为（）。

A.按月申报，按季缴纳

B.按季申报，按季缴纳

C.按月申报，按年缴纳

D.按年申报，按年缴纳

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.营业成本

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.财务费用

6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的额度为年度利润总额的（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12%

7.企业之间发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，以下说法正确的是（）。

A.可以全额扣除

B.按照借款利率扣除

C.按照银行同期贷款利率扣除

D.不允许扣除

8.企业所得税法规定，企业研发费用加计扣除的比率为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

9.以下哪项不属于企业所得税的源泉扣缴情形？（）

A.境内企业向境外支付利息

B.境内企业向境外支付租金

C.境内企业向境外支付特许权使用费

D.境内企业向境内支付咨询费

10.企业所得税法规定，企业合并的税务处理方式为（）。

A.免税

B.不征税

C.税收递延

D.税收减免

11.企业所得税法规定，企业分立的税务处理方式为（）。

A.免税

B.不征税

C.税收递延

D.税收减免

12.以下哪个不属于企业所得税的税收协定内容？（）

A.避免双重征税

B.股息税率的限制

C.非歧视原则

D.资本弱化原则

13.企业所得税法规定，企业资产损失税前扣除的条件是（）。

A.资产已经出售

B.资产已经报废

C.资产已经发生实质性损失

D.资产已经发生永久性损失

14.企业所得税法规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税的项目是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料作物的种植

B.畜禽的饲养

C.水产养殖

D.农产品初加工

15.以下哪个不属于企业所得税的特别纳税调整方法？（）

A.成本分摊协议

B.转让定价调整

C.受控外国公司调整

D.资本弱化调整

16.企业所得税法规定，企业亏损的弥补期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无期限

17.以下哪个不属于企业所得税的税收征管方式？（）

A.查账征收

B.核定征收

C.查定征收

D.代扣代缴

18.企业所得税法规定，境外企业在中国境内设立的机构场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。以下哪个不属于来源于中国境内的所得？（）

A.境内机构场所提供的劳务所得

B.境内机构场所转让财产所得

C.境内机构场所出租财产所得

D.境内机构场所取得的股息所得

19.企业所得税法规定，以下哪个不属于企业重组的特殊性税务处理？（）

A.股权收购

B.资产收购

C.企业合并

D.企业分立

20.企业所得税法规定，企业取得的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.社会捐赠

C.政府债券利息收入

D.非居民企业取得的股息所得

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？（）

A.营业收入

B.成本费用

C.投资损失

D.非税收入

2.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.所有企业都可以免征企业所得税

3.以下哪些属于企业的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.购买地方政府债券取得的利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业出售资产所得

4.企业所得税法规定，以下哪些情况下，可以对企业的亏损进行弥补？（）

A.企业当年度发生的亏损

B.企业以前年度发生的亏损

C.企业未来年度发生的亏损

D.企业转让资产发生的损失

5.以下哪些属于企业所得税的源泉扣缴情形？（）

A.境内企业向境外支付利息

B.境内企业向境外支付租金

C.境内企业向境内支付特许权使用费

D.境内企业向境外支付股息

6.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？（）

A.研发支出

B.广告费支出

C.公益性捐赠支出

D.员工培训支出

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.所得税费用

8.企业所得税法规定，以下哪些情况下，企业可以申请享受税收协定优惠？（）

A.非居民企业从我国取得的利息收入

B.非居民企业从我国取得的特许权使用费收入

C.非居民企业从我国取得的股息收入

D.居民企业从境外取得的所得

9.企业所得税法规定，以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整方法？（）

A.成本分摊协议

B.转让定价调整

C.受控外国公司调整

D.境外避税地企业调整

10.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？（）

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.从业人数不超过100人

D.资产总额不超过5000万元

11.企业所得税法规定，以下哪些属于企业重组的特殊性税务处理？（）

A.股权收购

B.资产收购

C.企业合并

D.企业分立

12.以下哪些属于企业所得税的税收征管方式？（）

A.查账征收

B.核定征收

C.查定征收

D.税务代理征收

13.企业所得税法规定，以下哪些情况下，企业应当进行汇算清缴？（）

A.企业预缴税款不足

B.企业预缴税款过多

C.企业享受税收优惠政策

D.企业亏损弥补

14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.权益性投资收益

15.企业所得税法规定，以下哪些属于不征税收入？（）

A.财政拨款

B.社会捐赠

C.政府债券利息收入

D.企业取得的免税收入

16.以下哪些情况下，企业可以申请退还已缴纳的企业所得税税款？（）

A.企业多缴纳的税款

B.企业亏损弥补后多缴纳的税款

C.企业享受税收优惠政策后多缴纳的税款

D.企业因不可抗力导致的损失

17.企业所得税法规定，以下哪些属于居民企业的认定标准？（）

A.企业依法在中国境内成立

B.企业的主要管理机构在中国境内

C.企业依法在中国境外成立，但实际控制人为中国居民

D.企业依法在中国境外成立，但主要业务活动在中国境内

18.以下哪些属于企业所得税的税收违法行为？（）

A.逃税

B.偷税

C.抗税

D.欠税

19.企业所得税法规定，以下哪些属于企业资产损失的确认条件？（）

A.资产已经出售

B.资产已经报废

C.资产已经发生实质性损失

D.资产已经发生永久性损失

20.以下哪些属于企业间关联交易的范畴？（）

A.货物买卖

B.资金借贷

C.技术转让

D.服务费用支付

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业所得税的计税依据是企业的【应纳税所得额】。

2.企业所得税的基本税率为【25%】。

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出的额度为年度利润总额的【12%】。

4.企业所得税的纳税期限为【按年申报，按年缴纳】。

5.企业研发费用加计扣除的比率为【100%】。

6.企业所得税法规定，企业亏损的弥补期限为【5年】。

7.企业所得税的源泉扣缴通常适用于【非居民企业】在中国境内取得的所得。

8.企业所得税法规定，企业合并的税务处理方式为【免税】。

9.企业所得税法规定，境外企业在中国境内设立的机构场所，应当就其来源于中国境内的【所得】缴纳企业所得税。

10.企业所得税法规定，不征税收入包括【财政拨款】等。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业所得税的税率是根据企业的规模和类型来确定的。【×】

2.企业所得税的税前扣除项目包括所有的成本和费用。【×】

3.企业所得税法规定，企业研发费用可以全额在计算应纳税所得额时加计扣除。【√】

4.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况由税务机关确定。【×】

5.企业所得税法规定，企业分立的税务处理方式为不征税。【×】

6.所有企业都可以享受小型微利企业的税收优惠政策。【×】

7.企业所得税的特别纳税调整方法包括成本分摊协议、转让定价调整等。【√】

8.企业所得税的税收征管方式包括查账征收、核定征收等。【√】

9.企业所得税法规定，居民企业从境外取得的所得也需要在中国缴纳企业所得税。【×】

10.企业所得税法规定，企业取得的不征税收入不需要缴纳企业所得税。【√】

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

2.企业在进行所得税申报时，可以享受哪些税收优惠政策？请结合实例进行说明。

3.请阐述企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

4.企业重组过程中，特殊性税务处理的具体内容包括哪些？请举例说明。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.A

3.B

4.D

5.C

6.A

7.C

8.A

9.D

10.A

11.D

12.C

13.C

14.A

15.D

16.B

17.D

18.A

19.D

20.A

二、多选题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.AB

6.A

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ACD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.应纳税所得额

2.25%

3.12%

4.按年申报，按年缴纳

5.100%

6.5年

7.非居民企业

8.免税

9.所得

10.财政拨款

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

五、主观题（参考）

1.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2.企业可以享受的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的