第13章-存货核算子系统

存货核算子系统第13章案例导入汪刚制作第13章2公司名称经营范围信息化时间软硬件配置阳光公司准备于2015年1月1日起进行存货核算业务处理。1.业务分工主要以账套主管陈明的身份进行相应的存货核算业务处理。2.本月主要存货核算业务(1)采购入库单记账(2)销售出库单记账(3)入库成本调整(4)出库成本调整案例导入汪刚制作第13章3经营范围信息化时间软硬件配置信息化应用目标：(1)极大地降低计价核算的工作量，提高核算准确性。可按仓库进行核算，也可按部门（即多个仓库）进行核算，也可按存货进行核算。支持多种计价方式：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算/售价核算。(2)支持暂估核算：出现货到票未到的情况时，支持存货暂估入库处理。(3)支持特殊业务核算处理。支持分期收款、直运业务、假退料业务的核算处理。(4)支持跌价准备的核算。根据新会计制度要求，支持按月、季或年对存货计提跌价准备并进行相应的财务核算。(5)可实现对存货的ABC分析。依据ABC管理原理，进行存货的ABC分析。(6)支持库存管理绩效分析。通过存货资金的占用规划以及资金占用分析对库存的价值进行分析，通过存货周转率分析对存货管理的效率进行分析，确定切实可行的管理规范、协调运作，从而提高整体的运营效率和资金使用效率。汪刚制作第13章目录

13.1存货核算子系统概述

13.2存货核算子系统日常业务

13.3存货核算子系统业务核算4

13.4存货核算子系统信息查询

13.5存货核算子系统期末处理

13.1.1存货核算子系统的主要功能

汪刚制作第13章51系统初始化3业务核算5信息查询2日常业务4财务核算6期末处理存货核算子系统与其他子系统的关系

1．存货核算子系统与采购管理子系统的关系2．存货核算子系统与销售管理子系统的关系3．存货核算子系统与库存管理子系统的关系4．存货核算子系统与总账子系统的关系5.存货核算子系统与成本核算子系统的关系汪刚制作第13章6汪刚制作第13章目录

13.1存货核算子系统应用基础

13.2存货核算子系统日常业务

13.3存货核算子系统业务核算7

13.4存货核算子系统信息查询

13.5存货核算子系统期末处理

13.2.1入库业务

采购入库采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。产成品入库产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。其他入库大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。汪刚制作第13章8

13.2.2出库业务

业务类型：销售出库材料领用出库其他出库存货操作：在存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。汪刚制作第13章9

13.2.3调整业务

含义：出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。类型：入库调整单出库调整单系统调整单计划价/售价调整单说明：入库调整单和出库调整单只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量。汪刚制作第13章10

13.2.3调整业务

汪刚制作第13章11单据系统操作生成凭证入库调整单存货系统录入、记账借:原材料（库存商品）贷:相关科目制单出库调整单存货系统录入、记账借:相关科目贷:原材料（库存商品）制单操作操作操作操作

13.2.4假退料业务

含义：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。汪刚制作第13章12汪刚制作第13章目录

13.1存货核算子系统应用基础

13.2存货核算子系统日常业务

13.3存货核算子系统业务核算13

13.4存货核算子系统信息查询

13.5存货核算子系统期末处理

13.3.1业务核算功能

单据记账恢复记账暂估业务产成品成本分配汪刚制作第13章14

13.3.2记账规则与算法

记账规则1）入库单据记账规则2）出库单据记账规则3）其他出入库单据记账规则4）入库调整记账规则5）出库调整记账规则算法说明1）先进先出法2）后进先出法3）移动平均法4）全月平均法5）个别计价法6）计划价法7）售价法汪刚制作第13章15

13.3.3业务核算内容

1．单据记账2.发出商品记账3.直运销售记账4．特殊单据记账5．恢复单据记账6．暂估成本录入7．结算成本处理8．产成品成本分配9．平均单价计算10．差异率/差价率计算汪刚制作第13章16

13.3.3业务核算内容

1．单据记账2.发出商品记账3.直运销售记账4．特殊单据记账5．恢复单据记账6．暂估成本录入7．结算成本处理8．产成品成本分配9．平均单价计算10．差异率/差价率计算汪刚制作第13章17

1.单据记账

汪刚制作第13章18含义：单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。注意：无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。各个仓库的单据应该按照实践顺序记账。已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。1.单据记账汪刚制作第13章19例题对采购入库单进行记账操作。操作路径：存货核算→业务核算→正常单据记账

2.暂估成本录入汪刚制作第13章20含义：对于没有成本的采购入库单，可以进行暂估成本成批录入。暂估成本录入时需注意：如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。3.结算成本处理汪刚制作第13章21方式：月初回冲单到回冲单到补差步骤：(1)待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。(2)然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。4.产品成本分配汪刚制作第13章22要点：产成品成本分配用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。当与成本核算系统集成使用时，如果成本核算系统本月已结账并且已计算出产成品的单位成本，本系统产成品的入库成本可以取成本核算系统的产成品单位成本，然后计算出列表中各记录的金额。4.产品成本分配汪刚制作第13章23例题对产成品入库单进行产品成本分配。操作路径：存货核算→业务核算→产品成本分配

汪刚制作第13章目录

13.1存货核算子系统应用基础

13.2存货核算子系统日常业务

13.3存货核算子系统业务核算24

13.4存货核算子系统信息查询

13.5存货核算子系统期末处理

13.4.1原始单据

采购入库单列表产成品入库单列表其他入库单列表销售出库单列表材料出库单列表假退料单列表其他出库单列表入库调整单列表出库调整单列表价格调整单列表汪刚制作第13章25

13.4.2存货账簿

汪刚制作第13章26存货明细账发出商品明细账01存货总账个别计价明细账020405出入库流水账计价辅助数据0306

13.4.3存货汇总表

汪刚制作第13章27BDACE入库汇总表出库汇总表输出差异分摊表输出收发存汇总表输出暂估材料/商品余额表

13.4.4分析表

汪刚制作第13章28分析表ABC成本分析存货周转率分析入库成本分析库存资金占用分析库存资金占用规划0501020304汪刚制作第13章目录

13.1存货核算子系统应用基础

13.2存货核算子系统日常业务

13.3存货核算子系统业务核算29

13.4存货