新能源发电企业资金管理存在的问题及对策研究

摘要：随着全球新能源发电技术的不断发展和成熟，新能源发电企业在国家产业政策引导下，受市场需求的驱动，具有广阔的发展前景。然而，这些企业的扩张速度较快，资金需求较高，而资金成本则是影响其经营效益的重要因素。因此，新能源发电企业资金管理面临许多挑战和困难。首先，新能源发电企业的资金来源相对较为单一，主要依赖于政府补贴和银行贷款，且资金需求规模较大、周期较长。其次，新能源发电企业的资金使用具有一定的风险性，例如风电场的建设和运营维护等都需要巨额资金投入。此外，新能源发电企业的资金管理也面临监管政策不确定性和市场风险等问题。因此，如何有效地管理新能源发电企业的资金，提高资金的利用效率，成为新能源发电企业发展的重要问题。本文旨在探讨新能源发电企业资金管理优化对策。文章在分析新能源发电企业资金管理的重要性基础上，从资金来源、资金运用、风险管理等方面，深入探讨新能源发电企业资金管理存在的问题和原因，并针对性的提出了相应的对策和建议。本研究有助于提高新能源发电企业的资金管理水平，促进企业的可持续发展。关键词：新能源发电企业；资金管理；财务管理一、引言近年来，全球温室气体排放量持续增加，气候变化的影响日益凸显。为应对这一挑战，国际社会普遍推动新能源的发展，以减少对传统能源的依赖并降低对环境的负面影响。在中国，政府加强了对新能源发电企业的支持和鼓励，促进了该行业的快速发展。然而，在新能源发电企业的快速发展中，资金管理问题一直是企业面临的一大挑战。新能源发电企业需要进行大量的投资，包括建设、设备采购、运营管理等方面，这些都需要大量的资金支持。但是，受到政策环境、市场风险、资本市场不成熟等因素的影响，新能源发电企业在资金管理方面存在很多困难。首先，新能源发电企业的资金来源存在不确定性。由于新能源行业的特殊性，企业的收益具有一定的波动性，同时政策的不确定性也给企业的融资带来了不确定性。其次，新能源发电企业的资金利用效率有待提高。在企业的投资决策、资金配置、风险控制等方面，往往存在问题。最后，新能源发电企业的债务风险较高。受到国内外资本市场的不成熟、投资者风险偏好的变化、政策环境等多方面因素的影响，企业的债务风险越来越大。因此，针对新能源发电企业资金管理问题，制定合理的对策，具有重要的现实意义。二、新能源发电企业资金管理现状和存在的问题当前，新能源发电企业发展规模逐年扩大，对资金的需求量也越来越大。企业需要通过融资等渠道获得足够的资金以满足其运营和发展的需要，但是由于行业的新兴性和风险较高，往往难以获得传统金融机构的支持，这就需要企业具备更加有效的资金管理能力。并且，由于行业的特殊性质，企业往往需要将大量资金用于固定资产投资，例如风电场、光伏电站等。这就导致企业在资金运作和管理上受到一定限制，难以实现快速资金流转。具体而言，当前新能源发电企业资金管理存在的问题主要体现在以下方面：（一）新能源发电企业资金需求量大，资金计划管理不到位新能源发电企业面临基建期与经营期双重资金需求压力，一方面基建阶段的土建安装、设备采购支出，另一方面经营阶段的人员工资、供应商货款、股东分红、偿还银行债务等都需要大量的资金支持，这就需要提前做好资金计划及平衡工作，确保在正确的时间、正确的地点拥有足够的资金来开展这些活动，以使这些活动能够顺利进行。可见，资金管理在新能源发电企业管理中具有重要地位，而资金计划又是资金管理的起点。通过开展资金计划工作，可以分析和确定企业的资金需求量，保证企业的基建经营活动对资金的需要，确定融资渠道及方式，合理安排资金到位时间，减少大额资金冗余，避免无效资金占用，优化资源配置，提高资金运转效率，提高企业整体经营效率和水平。但是，很多新能源发电企业在资金计划管理方面往往存在着很大的改进空间，主要体现在两方面：一是，新能源发电企业资金管理相关人员对资金计划的重视程度不足，计划管理意识薄弱。如果企业的业务人员和财务人员忽视资金计划的重要性，则可能直接影响相关数据构成的准确性和及时性。资金作为企业正常经营运转的前提条件，企业需要提高资源配置效率，把有限的资金投放到最需要的项目上，提高资金使用效率，从而使企业价值最大化。如果资金的使用和分配缺少合理性，必将影响企业整体运作情况。然而，企业相关人员总是认为资金的使用和分配应交由财务部门来落实，各职能部门对资金计划编制缺乏高度重视，未根据实际业务认真梳理并制定合理的资金计划，管理松散，随意性强，财务部门对后续资金计划的执行过程和考核等流于形式，导致资金计划过程流于形式，未实际执行到位。例如，基建部门人员在资金计划编制时，只考虑了工程预计实施进度却忽略了雨、雾和大风天气情况等因素，导致资金计划编制较实际执行情况偏差较大，造成资金浪费或临时用款资金不足，带来资金成本增加和资金链安全风险，从而严重影响企业正常运转。二是，新能源发电企业未做好年度资金预算与月度资金计划的关系梳理。为保证资金计划的科学合理性，在资金计划编制工作之前，企业应提前将资金计划纳入年度预算编制范围，并结合新能源企业自身年度基建投资计划、生产销售计划等项目建设和生产经营情况，合理平衡年度资金，编制年度预算，提供年内资金计划的编制和落实的数据基础。但是，刻板地按照年度资金计划分解而不根据实际情况进行调整和重新评估，则会导致资金计划编制缺乏实质性意义。首先，资金作为时点資产，具有流动性，不能直接按照分解后的预算执行，需按照当月实际情况和后续预计进行及时调整。其次，资金计划编制时应充分考虑后续月度中的生产经营情况，提前筹划，整体平衡，不能直接按照年度分解，而不考虑后续实际情况。因此，如果没有梳理清晰年度资金预算与月度资金计划的关系，则资金计划将失去其实质性意义。（二）新能源发电企业应收账款欠款问题严重新能源发电企业的主要客户是各大电网公司，新能源发电企业的电费收入由标杆电费和可再生能源补贴两部分组成，由于国家可再生能源补贴资金不能按时发放，为维持企业正常生产经营、工程建设以及股东分红，公司面临现金流短缺的风险。并且，新能源发电企业补贴收款周期非常长，大额应收补贴款长期无法收回，使得坏账准备增加，大额资金占用，而对应的应交增值税却在按时缴纳，企业的资金回收速度严重影响新能源企业正常资金运转，带来资金链断裂的风险。（三）新能源发电企业融资结构单一新能源发电企业作为资金密集型企业，项目基础建设过程中资金需求量很大，按照相关规定，基建投资的20%需自有资金解决，而剩余的80%可以依靠外部融资。新能源发电企业大多数是国有企业，国有企业向银行借款相较于其他企业具有优势，因此，新能源发电企业融资途径绝大部分为商业银行贷款，不去开发多元化的融资渠道，融资手段单一。但商业银行贷款受国家政策影响较大，且受其自身信贷规模限制，企业占据的地位较为被动。如遇政策变动或信贷规模变动，则企业将需要面临断贷的风险。企业过度采用负债融资会造成资产负债率居高不下，大大增加了企业的财务风险。（四）新能源发电企业财务人员数量不足，资金管理能力有待提高受新能源发电企业项目滚动开发的影响，企业经营规模快速增大，但财务人员却经常不能及时补给到位，或是新入职财务人员由于未深度了解企业经营业务，导致无法快速适应资金管理职责。资金管理岗位要求有着较为丰富的财务管理知识，并对企业整体运营有着较为深入的了解，因此，对负责资金管理业务的财务人员要求很高，资金管理人员往往很难高度满足该岗位任职要求，充分发挥岗位职能。三、完善新能源发电企业资金管理的对策建议（一）提升资金计划意识，加大资金计划执行力度资金计划是企业开展筹融资以及借贷还款活动的基础依据，资金计划的合理编制和执行可以指导企业资源配置合理化，提高资金使用效能，保证企业健康长足发展，因此，应树立全员资金管理意识，强调资金计划对于企业的重要性。意识是行动的动因，树立全员资金管理意识，需建立在有效的考核奖惩机制上，将资金计划以部门或班组为基础编制单位，层层汇总，形成公司的整体资金计划，在这个过程中，就要求基层数据的准确性，否则会错误层层叠加，导致资金计划失效，因此，基层编制单位负责人的资金计划意识和认知就显得尤为重要。此外，在资金计划过程中，需严格落实，如确因特殊情况需要调整的，应提前履行相关的程序，否则很容易造成大额资金长期滞留，无法形成高效的资金运转局面，因此，这也需一定的考核奖惩机制来督促实施。只有提升基层编制单位的资金计划意识和资金计划执行的严肃力度，方能准确开展资金计划工作，提高公司的运营效率。（二）加强应收账款管理水平，提高应收账款流动性新能源发电企业的主要客户是各大电网公司，由于客户的特殊性，新能源发电企业的收款主动权受到较大程度的限制，应收账款的管理空间有限。尤其是享受可再生能源补贴资金的新能源发电企业，受项目审核和国家补贴资金拨付进度影响，往往存在较长账龄的未收回补贴电费，导致资金成本增加。因此，新能源发电企业应及时专注账款回收进度和补贴审批进度，积极主动与电网公司沟通，维护与客户的良好关系，定期对账、定期催收、定期询证，加大应收账款回收力度，确保标杆电费全额回收。此外，新能源发电企业可以开展应收账款质押融资或应收账款保理业务，提高应收账款的流动性。2021年2月，国家五部委联合发布《关于引导加大金融支持力度促进风电和光伏发电等行业健康有序发展的通知》，提出了补贴确权贷款、足额征收可再生能源电价附加等政策措施，共同解决补贴拖欠问题。新能源发电企业应该积极响应国家政策，梳理已纳入补贴清单的可再生能源项目，对已确权应收未收的财政补贴资金，积极申请补贴确权贷款。通过这一补贴确权贷款的形式，有效盘活存量补贴应收账款，大大提高了新能源发电企业资金运转效率。（三）拓展融资渠道，丰富融资方式，优化融资结构融资的目标是企业在一定的战略期间内所要完成的融资总任务，是融资工作的行动指南，它既涵盖了融资数量的要求，更关注融资成本和风险，融资应既能满足企业项目基建和生产经营资金需求，确保资金链安全，又能合理控制资金余额，严控资金成本，增加企业经营效益。新能源发电企业应根据战略需求不断拓宽融资渠道，对融资进行合理配置采用不同的融资方式进行最佳组合，以构筑既体现企业战略要求又适应外部环境变化的融资战略。融资方式的选择应遵循融资低成本、规模适度、结构优化、时机最佳、风险可控的原则。对融资方式、融资结构的选择将直接影响着企业的偿债能力和财务风险。新能源发电企业结合自身实际资金使用与偿还安排，合理、合规搭配债务期限、融资渠道与融资方式，构建与企业业务发展相适应、稳健、高效的债务结构。广开融资渠道，积极开展多元化、低成本的创新融资业务。内外部融资有机结合，充分利用财务公司、融资租赁公司等内部融资平台，推动并实现内部融资与外部融资有机结合。注重风险防控，科学评估自身经营状况与偿债能力，在风险可控的前提下适度负债。新能源发电企业还应积极落实地方财政优惠政策。以广西为例：自治区为切实缓解企业融资难融资贵问题，于2021年1月1日起实施“桂惠贷”财政贴息政策，由各级财政部门每年筹措40亿元贴息资金，对符合条件的“桂惠贷”按照2或3个百分点进行贴息，带动金融机构每年新发放2000亿元优惠利率贷款。新能源发电企业应充分利用各类金融政策，关注国家及地方层面金融政策动态，持续加强与金融机构合作，为企业拓宽融资渠道，降低融资成本，让政策红利及时落实到位。（四）提升资金管理人员专业能力，合理设置相关岗位资金管理培训是提高资金管理人员能力和工作水平的有效途径。资金管理岗位财务人员应不仅持续学习财务专业技能，也要加强生产经营相关知识的学习，全面了解企业经营状况，利用自身财务专业知识，提高资金管理水平。财务人员应熟悉企业会计准则相关规定，积极参加财务相关培训，关键岗位人员须取得初/中/高级会计师职称或持注册会计师等相关资质证书等。新能源发电企业还要加强财务人员的业务培训，制定培训计划，扩大培训范围，加大培训力度，提高培训档次，及时了解和掌握国家及行业的最新财经法规，开阔视野，更新知识，提高工作能力和水平。新能源发电企业需要建立资金管理相关岗位职责说明，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位职责分离，如资金计划的编制与审批、现金或票据的保管与盘点、资金支付的审批与执行等职责分离。办理资金业务的人员应定期轮岗。四、结束语综上，国家能源局数