施工企业的债权风险管理分析

摘要：本文对施工企业债权风险的形成原因进行分析，介绍了施工企业的债权风险问题，研究了施工企业债权风险管理措施，施工企业要建立完善的债权风险管理制度，加强客户管理，从源头上控制债权风险，施工企业还可以建立信息化管理系统，利用技术的优势提高债权管理效率，盘活债权资金，采用全面预算管理和分类管理的方式，有效管理施工企业的债权风险。关键词：施工企业；债权风险；风险管理前言：债权指的是企业在未来某个时间收取款项的权利，债权包含多种类型的款项，如应收账款和预付账款等。如果企业无法及时收回账款，将会面临债权风险。债权风险会对施工企业的经营产生一定影响，施工企业要主动控制债权风险，提高债权风险管理水平，采取科学有效的管理措施，保证债权风险管理的有效性。一、施工企业债权的形成原因从行业环境上看，在建筑行业，施工企业是弱势的一方，要想成功承接项目，有时候必须要接受甲方的要求，甲方有可能会在资金拨付方面比较严格。建筑行业缺少完善的监督机制和惩罚机制，个别单位有可能会故意拖欠账款。从施工企业自身的角度上看，部分企业的领导对债权不够了解，只想要不断扩大企业经营规模，完全没有注意到企业面临的债权风险，缺少对资金流的管理。从施工企业的制度体系上看，企业的债权风险管理制度、考核机制不够完善，各部门不明确自身在债权管理中的职责，出现债权风险问题时，往往找不到对应的责任人，导致各部门人员越来越不重视债权管理工作。二、施工企业债权存在的风险施工企业存在较高的资产负债率，债权规模越来越大，存在大量的应收账款，无法及时收回资金，导致流动资金受到影响，无法维持企业的正常经营和项目的施工工作。施工企业还面临逾期债权坏账风险，如果不能及时催收，很容易出现逾期债权风险，出现坏账的情况。在清理债权的过程中，施工企业的现金回收率相对较低，存在较高的贴现成本，企业的资金使用率较低，债权问题严重影响企业的资金周转。三、施工企业债权风险管理策略（一）建立债权风险管理制度1.建立债权定期清查制度施工企业要建立完善的债权定期清查制度，对应收账款展开会计核算时，要保持谨慎的态度，严格按照规定进行账务处理，在定期清查工作中，对坏账带来的经济损失进行预估，做好计提坏账准备，确保账务信息足够准确，能够反映出施工单位的盈利情况。在该制度的建设和实施中，需要做好年度清查工作，对本年度的债权进行清查，施工企业可以建立债权清查小组，小组成员主要为财务人员，在每年的年末时期清查企业的全部债权，债权清查人员需要仔细检查账目信息，确保账目之间的信息完全一致，同时还要保证账实相符。债权清查人员应当与债务人进行沟通，核对各方面的信息，对债权信息进行核实与确认。如果债券涉及的金额较大，需要对债务单位进行调查，了解该单位的经营情况，根据调查结果进行风险评估，根据债权风险评估结果制定催收方案。如果某单位既存在债权也存在债务，可以地两者进行抵扣，得到最终的债权信息。债权清查小组要定期向上层领导者和单位的决策人员提交债权信息，确保施工企业的领导决策人员能够掌握当前的债务情况，做出更加科学的决策，及时进行调整[1]。2.建立对账制度和奖惩制度施工企业要建立并实施对账制度，及时与客户核对账目信息，完成对账工作，施工企业和客户要在对账文件上盖章，对其进行存档管理。施工企业可以建立奖惩机制，设置明确的考核标准，如果财务人员及时收回逾期债权，可以为财务人员提供一定奖励，如果施工企业的坏账得到了有效控制，同樣可以为相应人员提供奖励，通过奖惩机制激励财务人员，使财务人员积极主动地展开债权清查工作.根据“谁实施、谁负责、谁清收”的规定进行管理，明确债权责任人，在工作中落实责任制度，设置清晰的债权清收目标，合理规划债权清收进度。财务人员要定期召开会议，对清收难度较大的债权进行分析，制定有效的应对措施，确保债权清收任务能够顺利完成[2]。3.建立债权预警机制建立完善的债权预警机制，加强全周期债权风险管理，做好债权催收和债权回收工作，在债权管理工作中，及时识别债权方面的风险，对债权风险进行预警，根据债权风险制定预防措施。财务人员要掌握客户的资信情况，了解对方的经济实力，明确债权账龄，还要明确拖欠金额，得到准确的债权风险识别结果，对风险较大的债权进行处理，根据风险等级采取相应的防范措施。对债权风险进行评估时，需要考虑单位性质，如国资单位、民营单位等，同时还要分析单位的资金状况和经营情况，根据债权账龄和拖欠金额评估债权风险，如果风险较大，应及时进行预警，重点管理风险较大的债权，发挥债权预警机制的作用[3]。4.设置科学的催收程序施工企业要设置科学、合理的催收程序，根据客户的具体情况制定催收方案，适当施加压力，确保客户能够自觉主动偿还债权。如果客户的债权还没有到达规定日期，为避免逾期，可以用委婉的方式提醒客户，做好催款工作。如果债权已经逾期，但是逾期的时间较短，在催款过程中，可以采用催款函的形式，以此来提醒客户，使客户尽早还款。如果逾期时间较长，要采用上门催收的方式，了解债权逾期的具体原因。部分客户存在恶意拖欠债款的情况，面对这类客户时，可以采取法律的手段，或者让有关部门对其进行仲裁，避免自身的利益受到损。（二）加强客户管理企业要加强对客户的管理，从源头上控制施工企业的债权风险。施工企业要建立合同审批制度，设置规范化的审批流程，签订合同之前，必须要严格审核合同内容，通过合同审批控制债权风险。施工企业要加强内部控制，落实合同谈判内控机制，还要落实监督机制，对合同执行过程设置明确的标准。在合同审批制度的建设和实施中，需要规范合同审批程序，邀请专业人员对合同进行评审，给出评审意见，各部门负责人要按照评审意见展开各项工作。在签订合同和审批合同的过程中，会产生较多的资料档案，要对资料进行收集和整理，做好归档工作，如果后期需要进行催收或者诉讼，可以为企业提供真实、完整的资料，切实保障企业的利益。施工企业要加强对应收账款的管理，还要重视预付账款的管理工作，尽可能降低企业的债权风险和资金风险。企业与客户签订合同时，需要注意付款方式，尽量不要采用预付方式，合理设置付款条件，尽可能避免发生债权风险[4]。施工企业要对客户的经营状况进行调查和分析，定期开展询证工作。对客户的了解越全面，越能准确分析出企业的债权风险。如果客户在经营管理上存在问题，施工企业有可能无法及时收回资金，为了降低债权方面的风险，企业需要对客户展开全面分析，根据客户的情况判断债权风险，制定债权管理策略。施工企业需要向客户发送询证函，对债权内容进行核实，注意诉讼的时间，避免出现债权体外循环的情况。（三）构建信息化管理系统施工企业要构建系统化的信息平台，将财务方面的数据集中到信息平台中，对信息化技术进行应用。施工企业构建信息化管理系统时，需要根据债权管理工作的实际需求设置系统的功能模块，系统中应包含应收账款科目，长期应收账款科目、预付账款科目等，对债权进行分类并对其进行分类管理。企业应当在全过程管理理念的指导下构建信息化管理系统，加强事前债权风险评估，制定科学的债权管理计划，利用信息化管理系统进行事中控制和事后分析。企业需要在系统中增加债权到期催收提醒工作，还要在系统中增加清收风险控制功能，完善信息化管理系统的数据统计功能和数据分析功能。企业要对数据进行汇总和分析，从不同的角度进行管理，在信息化管理系统的帮助下提高债权管理效率，控制企业的债权风险。（四）债务重组，盘活资金在企业的经营过程中，有可能会因为各种问题陷入困境，导致资金周转困难，当客户的资金比较紧张时，施工企业向客户催收债权，客户很有可能面临破产的危机，施工企业不仅无法成功收回债权，还有可能因为坏账而遭受损失。如果施工企业与客户的合作时间较长，双方都会受到较大损失。当客户处于资金周转困难的情况时，企业可以采用债务重组的方式，通过这种方法清偿债务。有三种债务重组的方式，第一种方式是贴现，第二种方式是非现金资产償债，第三种方式是债转股。施工企业要盘活债权资产，可以通过债权资产证券化的方式盘活债权资产，通过这种方式完成融资，有效降低应收账款的风险，达到盘活资产的目的。施工企业还可以通过应收账款保理的方式盘活债权资金、控制债权风险，施工企业要慎重选择保理业务的类型，仔细检查保理合同的条款，特别要注意支付方式、支付时间等相关内容的规定，执行合同的过程中，企业要保留完整的债权资料，当后期发生纠纷时，为企业提供凭证。（五）加强全面预算管理和分类管理债权管理工作包含多方面的内容，各个部门必须要加强沟通，在债权管理中分工合作。施工企业需要从源头控制风险，以免发生拖欠资金的情况。施工企业要制定完善的债权管理制度，明确债权管理工作的主要负责部门和负责人。施工企业可以在全面预算管理工作中加强债权管理，落实风险管控机制。施工企业要合理划分各个部门的职责，采用全过程管理模式，对各个环节的债权进行管理，预算人员要做好债权预算编制工作，根据企业的债权情况进行预算，对债权预算的执行过程进行控制，发现问题后及时进行调整，对责任部门和负责人进行追责，做好纠偏工作，改变传统的被动清欠模式，极强事前预防，采用主动防欠的管理模式。施工企业要创新债权管理模式，应用多样化的债权管理手段，在债权管理工作中采用分类管理的方式，实现专项清欠。施工企业要加强宏观管控，设置债权管控的目标，明确债权管理的重点。对债权进行分类管理时，要特别注意金额较大的债权，关注逾期债权，控制债权的整体规模，还要注意债权的增长速度。施工企业要加强对高风险项目的监督与管理，及时收回到期的大额拖欠工程款，还要管理已完工未验收的工程款。对风险较大的项目进行管理时，要设置明确的清收指标，如果不同的单位都属于同一家债务方主体，为了提高债权清收效率，可以在整体上进行协调，保证债权管理的成效。（六）分解债权管理目标，落实责任施工企业要合理设置债权管理目标，对该目标进行分解，确定债权管理工作的负责人，确定具体的责任人，确保该责任人明确自身的管理范围、管理权限和管理任务，在债权管理工作中落实责任制度，将债权管理责任落实到具体的工作人员身上，调动债权管理人员的工作积极性。施工企业要确定收款时限，确定结算的时限，根据时限的规定进行管理。在工程施工中，施工企业经常会采用垫资施工的方式，很容易出现拖欠施工的情况。施工企业承接施工项目和展开施工工作的过程中，没有进行严格审查和监督控制，无法及时收回工程款，导致施工企业的资金受到一定影响。施工企业的管理能力相对较低，结算签证往往要耗费较多的时间，工程有可能存在质量问题和安全隐患，工程竣工之后，工程款拖欠较长时间，无法在规定日期前结算资金，很难做到足额清收。要想降低施工企业的债权风险，必须要加强工程款的管理，在施工工程中及时收回工程款，降低企业的债权风险，避免竣工结算阶段面临拖欠工程款的问题。施工企业要提高债权管理水平，慎重投资，对合同进行评审，发生