企业资金管理存在的问题及对策

摘要：对于企业管理来说，资金管理始终贯穿于企业生产经营的各个环节，在企业的整个管理过程中发挥着极其重要的作用。在竞争日益激烈的社会环境下，资金管理越来越得到企业管理者的重视，并对企业的生产经营和发展产生了深远影响。企业管理者只有采取行之有效的科学方法对企业资金进行管理，才能确保企业为社会创造更大的经济效益。本文从企业资金管理的意义以及重要性角度入手进行阐述，并针对当前阶段企业资金管理方面存在的一系列问题，有针对性地提出了具体的解决策略，以此促进企业生产经营管理活动的顺利开展。关键词：企业；资金管理；问题；对策资金是企业生存和发展的重要经济来源，也是企业生存和发展的重要保障，离开了资金的支持，任何企业都将难以获得长足发展。正基于此，企业管理者应在具体的经营管理过程中对资金管理予以高度关注，不断强化对企业资金日常使用情况的管理，确保资金收入及支出的安全，以此不断优化企业资金管理，促进企业经济效益和经营成果的显著提升。然而，我国目前仍有很大一部分企业对资金管理工作不够重视，从而使得企业在资金管理方面产生了很多大大小小的问题，无形中加大了企业在生产经营中的不安全因素，对企业发展产生了极为不利的影响。因此，企业管理者应适时转变经营管理思路，积极探索出一条适合企业发展的管理方式，从而有力推动企业的创新经营和可持续发展。一、在企业发展过程中资金管理的意义及重要性（一）在企业发展过程中资金管理的意义在企业发展过程中，企业财务部门对于资金的管理主要是对企业的运作资金进行科学合理地安排，包括资金收支计划、对资金进行有效监管以及对资金使用情况进行审核等各项工作的统称。对于企业发展来说，资金管理的主要目的在于从优化资金配置的视角科学合理地对企业生产经营活动加以规范，以此促进企业更快、更好地向着既定发展目标迈进。随着我国社会的不断进步和发展，资金管理对于企业的重要性越来越得以突显，其中最显著的作用主要体现在合理调度和使用企业资金方面。因此，在对企业资金进行调配、使用过程中，企业应根据本身生产经营的具体情况以及对资金使用的实际情况，事先做好资金在调配方面以及实际经营过程中所需资金的初步预算，然后对预算资金进行科学地调控与管理，以此不断加大企业管理者对企业资金的掌控力度，实现企业在资金使用方面的合理化配置，从而促进企业能够得以顺利地开展各种生产及运营活动。资金是企业进行各种活动不可或缺的重要因素，也是对企业发展产生深远影响的因素之一。企业对于生产经营所用资金的管理集中表现在筹措资金与使用资金这两个方面，同时也包括对于维系企业正常生产经营活动之外闲散资金的合理化调剂与管理，以此不断提高企业资金的利用率，最大限度地发挥出每一笔资金的价值。由此可见，资金管理是企业在各个生产经营环节中使用资金是否合理的集中反映，因而能够比较直接地发现企业在生产过程中出现的各种资金使用及管理情况，以此能够更好地为企业生产运营和良性发展提供有力保障。（二）在企业经营过程中资金管理的重要性1.资金管理能够有效推动企业财务管理机制的进一步完善。在当前严峻的市场经济浪潮席卷下，很多企业为了自身的生存发展，都在试图以资金管理为突破口，找到解决企业生存发展问题的关键所在，并从企业生产经营的每个细节入手，建立起了较为科学合理的企业资金管理机制，对企业的每项费用支出都层层审批、严格把关，以此促进企业财务管理内部控制机制的进一步完善。2.资金管理能够有效地降低企业运营中的资金损失风险。在企业运营过程中加强对资金的管理，一方面能够对企业资金进行科学合理地规划，另一方面又能够对企业资金的流向和使用情况进行实时监督，使企业的每一笔资金都能“用在刀刃上”，这样既能够有效降低企业资金的机会成本，又能够促进企业资金使用效率和资产质量的稳步提升，使企业形成源源不断的资金流，以此降低企业在运营过程中因偿债能力不够而导致的资金损失风险，从而提高企业的经济效益。3.资金管理能够有效提高企業资金的使用效率和周转速度。随着社会环境的变化以及满足企业扩大再生产的需求，企业要维系正常的运营所需要的资金也必然会有所增多。在这种情况下，如果一旦企业生产经营中的任何一个环节出现资金断层现象，那么将给企业经营造成无法预估的风险。因此，只有不断强化对于企业财务资金的管理，尽可能地将企业资金的不合理分配降到最低限度，提高企业资金的使用效率和周转速度，提高企业的经济效益，在行业中树立和保持企业的良好形象。二、当前企业资金管理中存在的主要问题（一）企业资金管理方法不科学随着我国现代企业管理制度的推行，资金管理工作越来越得到企业管理者的重视，在很多方面也取得了一定成效。然而，由于受多方面因素的影响，目前仍然有一部分企业对资金管理工作认识比较片面，企业资金管理方法不够科学，导致资金管理工作不够系统，因而在经营管理过程中出现了资金周转效率普遍偏低的问题。更有甚者，有的企业为了获取资金铤而走险触碰法律警戒线，增加了企业资金管理的安全风险。从当前我国企业的实际发展情况来看，虽然绝大多数企业越来越重视资金管理工作，然而由于此项管理具有很强的专业性，加之涉及很多错综复杂的业务，在具体实施过程中还是有很大难度的，从而导致一些企业在实际资金管理方面差强人意，尤其在管理方法上缺乏一定的科学合理性。比如，有些企业缺少专业的财务内审部门，因而对于某项具体的经济业务既缺少资金预算方面的科学安排，又缺少资金使用方面的合理计划，同时也没有指派具体的专业人员对企业资金进行有效的监督和管理，从而导致企业在管理资金方面出现了很多疏漏，对企业的进一步发展造成了不良影响；此外还有部分企业虽然设立了专业的内审部门，然而绝大多数情况下也仅仅是为了上级检查而走走形式，并未能真正发挥出其应有的资金监管作用，这在无形中增加了企业资金管理方面的安全隐患，制约了企业的进一步创新发展。（二）企业资金管理人员业务水平不高当前，有一部分企业为了提升自身的核心竞争能力，在自我发展的过程中只重视对人才的引进和培养，然而却忽视对于资金管理人才的培养，造成企业在资金管理人员培养模式上千篇一律，缺乏专业性、针对性与创新性，这就难免导致大部分企业资金管理人员出现数量少、水平低、专业能力差等问题，严重破坏了企业内部会计结构的平衡。由于时间和精力的限制，企业资金管理人员没有更多的机会去学习专业的管理知识，也无法接受更多的道德素养方面的培训，导致有些工作人员缺少基本的道德和法律观念，这些都是制约企业中大额资金流通不畅的消极因素，对企业的正常运营和发展产生了不利影响。（三）缺乏健全完善的资金管理机制1.会计与出纳权责不够明确。当前有一些规模不是很大的企业，由于财务核算相对来说不是很复杂，因此管理者往往为了降低企业成本而让会计、出纳由一人兼任。不仅如此，会计兼出纳同时还要负责企业会计凭证留存、印鉴章保管以及会计凭证审核等多项工作，这是不符合会计法律法规以及相关制度规定的，因为这样会使企业在财务管理方面缺少必要的监督管理机制，这对于企业开展资金管理方面的工作必然会产生不利影响。2.在管理货币资金方面不够规范。一方面，某些企业不能第一时间将生产经营所得的现金存入企业银行账户，还有一些企业对于库存现金很少进行盘查，与企业现金管理方面的相关规定严重偏离，这种情况不可避免地会造成企业资金的流失；另一方面，某些中小企业在设立账户时不遵照企业经营管理制度的相关规定，具有很大的随意性，而且对于长时间不使用的账户也不进行清理。同时，在使用货币资金进行支付时，有些企业不能够按照银行相关规定进行业务结算，这明显不符合企业财务管理制度的相关规定。3.在财务印章和票据管理方面不够规范。有一些企业对于印鉴和票据缺乏规范化管理，主要表现在两个方面：一方面，有些企业的法人章与财务印章都统一保管在出纳手中，并非是按照相关规定将这两个章分别由专人进行保管，这种情况很显然为某些财务人员私自侵占企业资金创造了便利条件；另一方面，在购买企业财务票据的过程中，某些工作人员在办理业务时，通常情况下会直接将票据交给企业领取票据的人员，缺少对票据领取及保存的登记备案环节，从而使得财务部门难以对企业票据使用情况进行实时的管控。4.缺乏规范化的企业资金使用流程。对于一些中小企业而言，企业的经营决策权集中掌控在企业主要管理者手中，因而在资金使用方面往往由企业主要领导一人说了算，不需要经过规范严格的审批流程，在资金审批方面具有很大的随意性，从而导致很多中小企业在开支方面不够规范合理，甚至于违反国家的相关财务制度规定。而有些企业在资金使用方面虽然拥有一套看似规范化的审批流程，然而在具体执行过程中却形同虚设，导致其在企业财务管理过程中失去了本身应有的价值和意义。三、企业资金管理的具体解决策略（一）创新资金管理方法，有效提高企业资金率在市场经济浪潮的推动下，我国很多企业都实现了跨越式发展，并逐步走上了集团化企业管理之路，企业的经营模式随之发生了很大的变化。在这样的环境背景下，企业只有不断创新资金管理办法，才能跟上社会发展变化的新形势。因此，企业应不断创新资金管理方法，从而使企业资金在整体规划、资金收入与支出、资金监管等方面具有法律法规以及制度方面的依据。如果在经营管理过程中一旦发现问题，企业管理者应积极向相关人员进行详细咨询，广泛听取和采纳多方面的建议，对企业资金预先做好管控，使得企业资金管理体系防控做到周密而细致。同时，企业还应努力构建具体可行的财务结算和监管机制，对企业资金实行统一管理和监控，以此促进企业资金内部控制审查机制的不断健全和完善。（二）加强资金管理人员培养，提升资金管理观念第一，企业管理者应努力提高对资金管理的重视程度，不断强化自身对理论知识的学习，同时注重对于企业资金管理人才的引进和培养，积极为企业建立一支业务能力强、综合素质高的管理企业资金的财务队伍。第二，规范企业的财务管理机制，并对企业资金的使用情况进行监督，以此为企业资金的动态流通创造有利条件。第三，为了促进企业的正常经营和可持续发展，有效降低企业经营管理的风险，企业应积极构建起科学合理的内部资金管理机制，为企业营造一个健康向上、和谐宽松的文化环境，并积极为员工创造良好的发展空间，让员工获得更多学习锻炼的机会，加强对资金管理人员的培养。（三）完善资金管理机制，增强企业核心竞争力在企业生产经营过程中，只有不断加强对企业资金的管控力度，才能使企业在激烈的市场竞争中占据一席之地，有效提升企业的信誉度和影响力。1.完善现金使用方面的管控机制。第一，无论企业规模如何，出纳岗位与会计岗位必须明确区分开来，不得由一人兼做。此外，也绝不要由出纳人员对企业现金凭证的稽核工作进行监管；第二，在相关的法律法规以及财务制度中对现金支付以及收取的范畴加以规定，同时对于现金的使用情况也要做以详细说明；第三，对于企业在生产经营中获得的现金收入，财务人员应在第一时间存入企业银行账户，不得私自占用或侵吞；第四，对于企业的库存现金应严格按照规定对其加以管理，并且能够第一时间将超额现金存入企业银行账户。2.加强对于银行存款的管控机制。第一，企业财务部门应建立相关财務制度，加强对银行账户的监督管理，对于长期不使用的账户应在第一时间进行清查或销户处理；第二，企业财务人员应按照日期做好银行资金存入与支出的情况登记备案；第三，通过网上银行办理的业务，应严格按照相关规定的审批流程进行支付操作。在这一环节中，网络操作员与复核员应分别由不同的工作人员负责，同时对支付密码要严加保密，并且确保做到定期对支出密码进行更换。3.严格执行印章管理机制。第一，企业的财务章与法人章不可以放在一起由一人保管，应严格遵守分开保管的制度规定；第二，在使用财务印章时务必说明使用印章的事由，在使用印章之前必须得到相关领导的批准方可使用，没有经过授权的人员无权私自使用印章；第三，原则上财务印章如无特殊情况不得带离企业，如必须带离企业也必须获得企业主要负责人批准之后方可。4.实施资金支付审批机制。对于一个企业发展来说，企业的任何一个生产经营环节都会涉及到资金使用问题。在这种情况下，任何一个部门在财务资金审批方面出现疏漏，都有可能给企业带来不可估量的损失。因此，在企业管理过程中应严格按照流程实施资金审批机制，以此尽最大可能地将资金风险降到最低限度。在具体