会计电算化-教学课件第6章-固定资产管理子系统

教育部十二五规划教材

《会计电算化》

安玉琴李爱红主编2目录

第1章会计电算化概述第2章企业会计电算化的实现第3章用友ERP-U8的系统管理第4章总账子系统第5章职工薪资子系统

第6章固定资产管理子系统第7章采购与应付管理子系统第8章销售与应收管理子系统第9章库存核算与存货管理子系统第10章会计报表子系统第11章Excel在会计电算化中的应用第12章会计电算化管理3第六章固定资产子系统第一节固定资产管理子系统概述

第二节固定资产管理子系统初始化设置

第三节固定资产管理子系统的日常处理

第四节固定资产管理子系统的期末处理

4第一节固定资产管理子系统概述一、固定资产管理子系统功能的概述二、固定资产管理子系统与其他子系统的关系三、固定资产管理子系统操作流程第六章固定资产子系统5一、固定资产管理子系统功能的概述

固定资产管理子系统包括固定资产管理、折旧计算与分配、统计分析等功能，其中，固定资产管理包括原始设备管理、资产增减变动、资产评估、固定资产减值准备、折旧方法变更的处理等；可以按一定的折旧期间自动计算折旧，并生成折旧分配凭证，同时输出有关的报表和账簿。进行固定资产总值、累计折旧数据的动态管理，协助设备管理部门做好固定资产实体的各项指标的管理、分析工作。图6-1固定资产管理子系统结构图第六章固定资产子系统固定资产管理子系统卡片管理初始设置业务处理账表查询系统维护6第六章固定资产子系统

系统的初始设置主要完成选项、部门对应折旧科目、资产类别、资产组、增减方式、使用状况及折旧方法的设置。卡片管理；主要完成卡片项目、卡片样式的设计；原始卡片录入、资产增减变动、资产评估及资产盘点的处理。业务处理：主要提供工作量的录入、计提本月折旧、查看折旧清单及折旧分配表、与总账系统对账、批量制单、查询凭证及月末结账等功能。账表查询；可多角度查询不同的账表，也可以自定义报表。数据维护：提供打印、输出及重新初始化账套功能。

7第六章固定资产子系统二、固定资产管理子系统与其他子系统的关系

图6-2固定资产管理子系统与其他子系统的关系固定资产管理子系统向总账子系统传递固定资产增减变动及折旧计提分配的凭证，同时也接受子系统的制约，如序时控制、辅助核算控制等。车间固定资产的折旧数据最终要分配计入产品成本，该数据可以由固定资产管理子系统向成本核算子系统提供。

报表子系统可以通过定义公式直接从固定资产管理子系统中提取数据。报表子系统固定资产管理子系统成本核算子系统总账子系统8三、固定资产管理子系统操作流程

固定资产的操作须按规定的顺序调用系统提供的各种功能，其操作步骤为：

建立账套－启用固定资产系统－授权－建立固定资产账套－系统初始设置－日常核算处理－月末处理。

第六章固定资产子系统9第二节固定资产管理子系统初始化设置

固定资产管理子系统的初始设置的一般步骤为：启用固定资产系统－授权－建立固定资产账套－设置账套参数－建立基础信息－录入期初余额－期初对账。

第六章固定资产子系统10第六章固定资产子系统一、建立固定资产账套建立固定资产账套主要是账套参数的设置，包括五个方面的内容：

㈠折旧信息折旧设置主要包含与折旧相关内容的设置。如选择本账套是否计提折旧，如果计提折旧，就需要设置主要的折旧方法、折旧汇总分配周期、以及固定资产使用到最后一个月时是否将剩余折旧全部提足等内容。㈡编码方式编码方式包括固定资产类别编码和固定资产编码。固定资产类别编码可以参照国家的标准分类，也可以自己设置。11第六章固定资产子系统㈢与账务接口选择是否与总账子系统进行对账，并设置对账科目；确定对账不平的情况下是否允许固定资产管理子系统月末结账以及生成凭证时固定资产、累计折旧的缺省入账科目。

为了确保固定资产子系统的原值总额、累计折旧总额等于总账系统固定资产和累计折旧一级科目的余额，应选择与总账子系统对账。对账不平的情况下原则上不允许结账。

12第六章固定资产子系统㈣基本信息

基本信息的所有内容在系统初始化设置后不能修改，主要包括账套名称、使用单位、本位币币种、主管姓名、是否计提折旧、账套启用月份等的设置。㈤其他设置

需要设置的其他参数包括：已发生资产减少卡片可删除时限、资产类别的编码方式、固定资产编码方式等参数。根据相关制度规定，已清理的资产，其资料不能立即删除，须保留一段时间，系统缺省为5年。13第六章固定资产子系统二、建立基础信息

基础信息设置包括：部门档案管理、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、资产组的设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定资产卡片的输入。

14第六章固定资产子系统㈠部门对应折旧科目设置固定资产计提折旧后，必须把折旧费用分配到相关的成本费用账户中，如：车间对应折旧科目为制造费用—折旧；办公室对应折旧科目为管理费用—折旧。固定资产折旧的入账科目和使用部门密切相关，所以需要给每个使用部门选择一个折旧科目，这样该部门所属的固定资产折旧费用将分配到一个固定的科目，在录入固定资产卡片时选择了使用部门，相应的折旧科目就会自动显示在卡片中，这样可提高工作效率。在生成的部门折旧分配表中，可按每一部门对应的折旧科目汇总，生成记账凭证。15第六章固定资产子系统㈡资产类别设置

为了强化固定资产管理，及时准确地进行固定资产核算，必须建立科学的资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。在设置时，必须输入类别编码、类别名称、并选择该类别的计提属性、折旧方法和卡片样式。其他内容如：使用年限、净残值率、计量单位等可以输入，也可以不输入，输入后可作为卡片的默认值。

16第六章固定资产子系统㈢资产组资产组是企业可以认定的最小资产组合，区分的依据是可以产生独立的现金流入。比如我们可以把同一个生产线中的资产划分为一个资产组。资产组与固定资产类别不同，同一资产组中的资产可以分属不同的固定资产类别。在计提减值准备时企业有时需要以资产组为单位进行计提。企业可根据自身管理要求确定合理的资产组分类方法。进入固定资产管理子系统后，打开“设置”，点击“资产组－增加”，进行编辑操作。17第六章固定资产子系统㈣增减方式的设置固定资产增减方式包括增加方式和减少方式两类。增加方式主要有：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。不同的增减方式涉及到的固定资产计价方法不同，涉及的对应会计科目也不尽相同。为了在增减业务发生时，固定资产子系统能根据不同的增减方式，快速生成相应的记账凭证，可以按照不同的增减方式设置对应的入账科目，以方便操作，提高速度。如：直接购入对应入账科目为“银行存款”；接受投资对应入账科目为“实收资本”；盘亏对应入账科目为“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢”等。

18第六章固定资产子系统㈤使用状况设置

明确资产的使用状况，按资产使用状况进行分类统计，有助于提高资产的利用效率。在固定资产子系统中可以将固定资产使用状况分为在用、未使用、不需用等。进入固定资产子系统后，打开“设置”，点击“使用状况”，然后进行编辑。19第六章固定资产子系统㈥折旧方法定义固定资产管理子系统中有不计提折旧的选项，如果需要计提折旧，就需要选择折旧方法，系统提供了常用的几种折旧方法及相应公式，如平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。若不能满足要求可通过自定义功能定义新的折旧方法和计算公式。进入固定资产管理子系统后，打开“设置”，点击“折旧方法”，然后进行编辑。20第六章固定资产子系统㈦卡片项目和卡片样式定义固定资产卡片是固定资产管理子系统中最重要的管理工具，固定资产卡片文件也是最重要的数据文件。一般系统提供了预设的卡片项目，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等卡片最基本的项目以及一些其他重要的项目。如果这些预设的项目不能满足企业管理需要，可以在系统中自定义新的卡片项目。固定资产管理子系统中也预设了通用卡片样式，一般能满足企业日常管理要求。企业也可以根据需要自定义新的样式。21第六章固定资产子系统㈧原始卡片录入原始卡片是指固定资产管理子系统启用以前企业就已经存在的固定资产，这些资产必须作为期初数据在原始卡片中录入，以确保历史资料的连续性及折旧计提的正确性。凡是通过原始卡片录入的固定资产，本期都参与计提折旧。

22第六章固定资产子系统㈨期初对账

当期初数据录入完毕后，固定资产管理子系统要与总账子系统对账，二者之间固定资产与累计折旧的期初数据应该保持平衡。进入固定资产管理子系统后，打开“业务处理”，点击“对账”，然后进行编辑。23第六章固定资产子系统第三节固定资产管理子系统的日常处理资产的增减变动折旧处理记账凭证的生成24第六章固定资产子系统一、资产增减

资产增减是指固定资产新增和固定资产处置。系统启用后，新增固定资产的操作步骤：卡片－资产增加，然后录入，其编辑方法同原始卡片。所不同的是，通过“资产增加”录入的是系统启用后新增的固定资产，本期不参与计提折旧；而通过原始卡片录入的是系统启用前的期初数据，本期要参与提取折旧。当企业不论以何种原因发生资产减少，都需要进行以下操作：卡片-资产减少，然后做相关处理。由于当月减少固定资产，当月照提折旧。所以，必须在本期计提折旧之后，才能进行资产减少的处理。

25第六章固定资产子系统二、资产变动

资产变动包括原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、固定资产减值准备期初、计提与转回等内容。在固定资产系统中，对已做出变动的资产，要求录入相应的变动单来记录资产调整的结果。

26第六章固定资产子系统

图6-7固定资产卡片变动-部门转移

资产变动，是对固定资产留有痕迹的修改，这也是财务制度和财务软件比较主张的一种修改方式。27第六章固定资产子系统三、折旧处理系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计提折旧，自动计算每项资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的计提处理工作。固定资产管理子系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧额累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。但是，若上次计提折旧已制单并已传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。

28第六章固定资产子系统图6-8固定资产计提折旧进入固定资产管理子系统后，打开“业务处理”，点击“计提本月折旧”，如图6-8所示。然后按向导操作。若参数设置选择了“业务发生后立即制单”，则退出折旧清单界面后，系统会自动进入“折旧分配表”窗口，可以单击“凭证”按钮，在此时生成计提折旧凭证，也可以利用“批量制单”功能生成相关凭证。

操作步骤29第六章固定资产子系统四、制单固定资产管理子系统通过记账凭证向总账系统传递有关数据，如：资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。固定资产系统填制凭证有两种途径：在业务发生后立即制单、在期末批量制单。其中，业务发生后立即制单受账套参数即“选项”的影响。若选择立即制单，则发生资产增加、减少、计提折旧等业务后，系统会自动生成记账凭证，保存后传递至总账子系统。

30第六章固定资产子系统批量制单功能可以同时将一批需要制单的业务连续制作凭证并传递到总账系统。凡是业务发生时没有制单的，该业务自动排列到批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生日期、类型、原始单据编号、缺省的借贷科目和金额以及制单选择标志。补充相关内容之后，单击“制单”按钮，即可生成凭证。31第六章固定资产子系统

图6-9固定资产批量制单选择、设置

32第六章固定资产子系统五、账、证、表查询输出（一）账表查询企业可以通过固定资产管理子系统提供的账表等功能，及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。系统提供的账表包括四类：分析表、统计表、账簿、折旧表及减值准备表。如果上述报表不能满足企业管理要求，系统还提供了自定义报表功能，可根据实际需要自行设置。33第六章固定资产子系统（二）凭证查询

固定资产管理子系统生成的凭证可以在“固定资产－处理－凭证查询”中查看、修改或删除。总账系统无权删除和修改固定资产管理子系统生成的凭证。（三）卡片的查询（四）折旧信息的查询软件在计提折旧后，会自动产生折旧清单以及折旧分配表，这些信息可以通过“处理－折旧清单－