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文档简介

会计实操文库记账实操-质量认证企业的账务处理分录一、收入相关1.收取质量认证服务费用收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入——认证服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入——认证服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1.员工薪酬（认证审核人员等）计提时：借：主营业务成本——人工成本贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交税费——个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款——社保（个人部分）、公积金（个人部分）2.差旅费（审核人员外出审核发生的费用）发生时：借：主营业务成本——差旅费贷：银行存款/其他应收款（员工先借款后报销的情况）3.办公费用（如办公用品、打印费等）购买时：借：管理费用/主营业务成本（根据费用与业务的关联程度确定）——办公费用贷：银行存款/应付账款三、费用相关1.广告宣传费用（推广认证服务）支付时：借：销售费用——广告宣传费贷：银行存款2.水电费、物业费等支付时：借：管理费用贷：银行存款/应付账款3.设备折旧及维护费用（如果有专门的检测设备等）计提折旧时：借：管理费用/主营业务成本——折旧费贷：累计折旧发生设备维护费用时：借：管理费用/主营业务成本——设备维护费贷：银行存款/应付账款四、其他业务1.缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳附加税时：借：税金及附加

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