住房公积金中心财务管理策略研究

摘要：为了改善住房公积金中心的财务管理状况，本文从完善住房公积金管理体制建设、健全住房公积金财务管理办法、严密防控财务工作中贷款风险三个方面提出了财务管理策略。在完善住房公积金管理体制建设方面，建立独立的住房公积金管理体系，各财务主体协调配合共建公积金新环境。在健全住房公积金财务管理办法方面，统一各个中心的财务核算方法，实现财务核算的精细化处理，积极改进现有的的公积金委托管理模式。在严密防控财务工作中贷款风险方面，强化贷款业务中管理中心的主体地位，加强委托贷款和还款流程的监督机制。关键词：住房公积金中心；财务管理；管理策略；对策研究20多年来，我国的住房公积金制度获得了飞速发展，但也暴露出一些突出的问题，如地方发展不均衡、相应的财务管理措施不规范、制度体系建设仍然不完整等等[1]。在这些问题当中，本文最为关注的是住房公积金的财务管理问题。住房公积金的管理，职责在于住房公积金管理中心，核心工作则在于财务管理[2]。我国住房公积金制度的发展历史较短，又没有更多的国外经验可以借鉴，在财务管理的很多方面，还有待完善和改进的地方。其中，既有制度问题，也有执法问题，既有经济问题，也有其它问题[3]。在这种背景下，本文从住房公积金财务管理的相关理论出发，对其中的普遍问题进行分析，进而为其提供改善财务管理现状的对策建议，以期从一般到特殊、再从特殊到一般地解决住房公积金财务管理问题，为相关领域的研究工作提供借鉴。一、完善住房公积金管理体制建设（一）建立独立的住房公积金管理体系在我国的住房公积金制度建立之初，因为住房公积金规模不大，住房公积金的管理事务也相对简单，一直没有设立独立的住房公积金管理体系。从住房公积金的各级管理层次上来看，住房公积金受到财政单位和建设单位的混合管理，并与银行金融体系关系密切。这种管理模式，导致了住房公积金管理中心隶属关系不清，需要同时对多个上管单位负责，加大了住房公积金管理难度，降低了包括财务管理在内的各项管理事务的效率。近年来，我国已经逐步提出了全面统一住房公积金管理的策略，力求实现决策、管理、制度、核算的统一。这一目标实现的前提，必须有独立的管理体系对住房公积金的管理负责，明确住房公积金管理中心的隶属关系。为此建议从各级管理层次上，住房公积金的管理应该从财政部门和建设部门剥离出来，成立独立的住房公积金管理部门。从国家层面上看，成立全国住房公积金管理总局，省一级单位设立各自的住房公积金管理局，直接对省辖各市县级单位的住房公积金管理负责，从而形成一个独立的垂直化的住房公积金管理体系。在配套的制度建设上，应该出台相应的政策，明确住房公积金各级管理局、管理中心的职责和权限，并明确住房公积金可以在全国范围内所进行的统一调配、统筹使用，使得盈余过多的省份、市、县的住房公积金能够在不足的地区发挥最大的效力。（二）各财务主体协调配合共建公积金新环境住房公积金制度是我国住房改革的重要成果，其优越性已经得到初步证实但尚未完全展现出来。实际上，无论对于政府层面、企事业单位层面、职工个人层面，都日益依赖于住房公积金制度。近年来，我国陆续出台了一些有关住房公积金的新政策，解决了一些旧有问题，但也产生了一些新的问题，激化了一些矛盾甚至是各个财务主体之间的矛盾。在这种情况下，要对规模日益扩大的住房公积金进行合理的财务管理主体设置，将一部分财务主体撤销、合并，同时新建、扩建一部分财务主体，从而使得住房公积金的财务管理能够更加协调地运行，增强住房公积金对于各种风险因素的抵抗能力。首先，应该在各省级行政区域内建立住房公积金财务管理部门，以提升相关财务管理决策制定的效率。同时，这种模式便于实现住房公积金在省级行政区域内的统一管理。其次，围绕省级财务管理部门构建一个完整的财务管理体系，形成省级住房公积金财务管理单位、市级住房公积金财务管理单位的垂直管理模式。同时，市级住房公积金财务管理单位可以向区、县派出分支机构。这样，就形成了对省、市、区（县）各级行政区域的住房公积金覆盖网络。最后，设置住房公积金财务管理的计算机信息中心，实现网络层次的住房公积金信息化管理、统一化管理。各级财务管理单位要做到财务数据类型、种类的对接，逐步实现统一的数据库管理。经过上述处理以后，住房公积金形成了省一级的、完整的、独立的、覆盖全面的、信息化的财务管理体系，各个财务管理主体统一协调，共同完成住房公积金的宏观和微观管理。同时，可以考虑省级行政区划内的住房公积金的统一财务使用，以有余补不足，从而大大增强住房公积金体系对于各种财务风险的抵抗能力。在这种协调配合的机制之下，住房公积金将逐步形成良好的环境条件，从而有效地保证住房公积金的缴纳和使用，最大限度地发挥住房公积金制度的优越性，更好地推进我国住房保障体系的发展。二、健全住房公积金財务管理办法（一）统一各个中心的财务核算方法从住房公积金管理中心的实际情况看，中心及其辖下的几个分中心采取了不同的财务核算方法，即直接归集核算和委托归集核算，造成了财务核算上的混乱和数据无法对接。笔者建议，应该将各个中心的财务核算方法，统一调整为直接归集方法。各中心统一采用直接归集的方法，可以避免委托归集所引起的重复录入、增大财务核算工作量的问题。各中心统一采用直接归集的方法，可以避免委托归集因核算日期不一致导致的计息差异问题和数据无法有效对接的问题。各中心统一采用直接归集的方法，可以避免委托归集因委托不同金融机构造成的跨行数据转移问题。各中心统一采用直接归集的方法，可以避免委托归集需要向金融机构所支付的委托费用，降低成本。同时，各个中心采用一致的财务核算方法，也必将大大提升财务核算效率、数据对接效率、对账业务效率，有利于财务管理工作的全面提升。（二）实现财务核算的精细化处理从住房公积金管理中心的实际情况看，在住房公积金垂直管理的过程中，完全放弃县级数据管理是不太妥当的，财务数据线条过粗会导致后续许多财务管理工作的困难。为此，应该实现住房公积金财务核算的精细化处理，这就需要建立从市级单位开始，经由县级单位、具体单位公积金账户到具体个人公积金账户的一个完整的细化的财务链条。在这种精细化处理措施之下，县级单位、具体单位公积金账户都要有自己的数据明细。建立这种精细化财务核算体系之后，一旦个人公积金账户出现核算问题，可以一直追溯到个人公积金账户，并到该个人账户的所在县级单位、所在工作单位进行核准和对账，大大提升住房公积金管理的纠错能力。（三）积极改进现有的公积金委托管理模式在住房公积金财务运管模式上，我国现行的制度体系主要是采取了委托模式，即委托给商业银行进行办理，住房公积金管理中心处于全面放权的状态。在这种运管模式下，住房公积金的缴纳、住房公积金的提取、住房公积金贷款、住房公积金结息，几乎所有的业务、所有的数据信息和财务信息都在商业银行的控制之下。住房公积金管理中心往往只在审批环节留存银行数据的对账信息。因为缺乏对住房公积金财务管理各项工作的直接负责，住房公积金管理中心的职能在很大程度上受到商业银行的制约，最终导致有关住房公积金的管理极为被动。很多情况下，就连对账时间也要由银行决定，银行经常以出账日为由挟制住房管理中心的对账时间要求。住房公积金管理中心，应该回收属于自己的财务管理职能，独立负责住房公积金的缴纳、住房公积金的提取、住房公积金贷款、住房公积金结息等各项业务，并将这些财务数据和流水信息存储在自建的数据库中。为了便于住房公积金财务管理各项工作的进行，可以将住房公积金管理中心的网络覆盖扩大，在一些可行的区域增设信息网点。当然，短时间内直接放弃现行的委托模式也是不现实的，应该采取循序渐进的方式。比如，首先加派现场的监督人员，对银行所负责的各项住房公积金财务管理业务进行更为直接和有效的监督；其次，逐步建立和委托银行的数据联网，并有计划地实现数据转移，最终实现数据在住房公积金管理中心信息平台上的独立管理；最后，逐步回收委托银行所负责的有关住房公积金的管理业务，最终实现住房公积金管理中心的直接管理。三、严密防控财务工作中的贷款风险在住房公积金管理中心的财务管理工作中，贷款占有非常重要的地位。从住房公积金管理中心的实际情况看，受到现有委托贷款模式的制约，中心承担了更多的贷款风险。为了确保住房公积金管理中心财务管理的顺利进行，必须严密防控贷款风险。为此，笔者从以下方面给出对策建议。（一）强化贷款业务中管理中心的主体地位从住房公积金现有的贷款模式上来看，管理中心一般采用委托贷款的模式，委托商业银行对购房者进行贷款。而商业银行从自身利益出发，又尽可能地拖延公积金贷款的时间、繁琐住房公积金的贷款流程，将大量优质客户转移到商业贷款中，从而使得住房公积金管理中心所承受的贷款风险加大。上述问题的出现，关键在于现行的委托贷款机制中，商业银行占据了主导地位，而作为委托方的住房公积金管理中心将权力下放过多，这就导致了贷款过程中权、责、利没有实现有机的统一。所以，要避免贷款过程中承担更多的风险，住房公积金管理中心就要紧紧把握自己的主体地位。首先，住房公积金管理中心将住房公积金购房贷款业务的委托银行不要固定于一个或几个银行，而是要始终保持大多數银行可以参与的竞争机制。这样，一旦出现委托银行为了自身利益，故意诱导客户放弃公积金贷款时，可以坚决地终止和委托银行的合作。其次，住房公积金管理中心应该根据业务完成量、公积金贷款效率、公积金还款追缴力度等指标，定期对委托银行进行评估。一旦发现委托银行不能满足公积金贷款标准，马上终止与其合作，并选择新的商业银行替代之。（二）加强委托贷款和还款流程的监督机制要防控贷款风险，就必须加强对委托贷款和还款流程的监督机制。从某住房公积金管理中心的实际情况看，管理中心在委托了建设银行、招商银行进行公积金贷款后，对于贷款流程的全过程都采取了银行自主无监管的模式，这显然给商业银行改变贷款流程、诱导客户改变贷款意愿创造了机会。所以，在委托贷款的过程中，住房公积金管理中心必须加强管理机制，制定专门的监督管理机制，委派专门的监督人员对委托贷款的全过程进行监管，发现商业银行的违规行为立即上报。公积金贷款的及时还款也是非常重要的。在还款流程中，住房公积金中心一方面要督促商