财政学期末考试卷及答案

第1套试卷一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）题号12345678910答案1.财政收入实际增长是指（）。A.财政收入增长率高于物价上涨率B.财政收入增长率低于物价上涨率C.财政收入增长率等于物价上涨率D.财政收入增长率高于GDP增长率2.国债的最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展3.国家税收课征的依据是国家的()。A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力4.允许将外购货物、劳务以及应税服务价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，这种增值税的类型是()。A.消费型B.收入型C.生产型D.流通型5.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳6.下列各项不是资源税征税对象的是()。A.煤炭B.石油C.盐D.石头7.税收管辖权是()的重要组成部分。A.税收管理权B.税收管理体制C.国家主权D.财政管理体制8.随进口商品价格由高到低，相应税率由低到高设置，此种关税被称为()。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税9.属于典型的负外部性的例子是（）。A.海上灯塔B.汽车尾气C.义务教育D.企业对资源的配置10.农业基础设施投资主要应由()承担。A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）题号12345678910答案1.通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。2.非税收入与税收收入在为国家组织财政收入的数量上基本相当。3.现代西方经济学家认为,良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。4.车辆购置税的征税范围中不包含有轨电车。5.行邮税是海关对出入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的税。6.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，也要缴纳耕地占用税。7.国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。8.抵免法和免税法不能消除国际重复征税，只能减轻国际重复征税。9.政府采购行为的目的是使盈利最大化。10.印花税一共有4种税票。三、简答题（本题共6小题，共36分）1.市场失灵的表现。（6分）2.社会保障制度的内容。（8分）3.财政收入的主要形式。（5分）4.税负转嫁的形式。（6分）5.国家预算的编制原则。（5分）6.影响税制结构的因素。（6分）四、计算题（本题共3小题，共26分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年5月的有关生产经营业务如下。(1)销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额5000万元。(2)销售乙产品，开具增值税普通发票，取得不含税销售额300万元。(3)将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为350万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款4000万元，进项税额520万元。(5)纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，支付收购价300万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（6分）2.某企业，共有在册职工155人，资产6 500万元。2019年销售货物取得不含税收入3000万元，会计利润600万元，已预缴所得税144万元。经会计师事务所审核，发现以下几个问题。(1)期间费用中广告费500万元，业务招待费15万元。(2)营业外支出70万元(含通过公益性社会组织向贫困地区捐款50万元，直接捐赠5万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额950万元，拨缴职工工会经费20万元(并取得专用收据)，支出职工福利费80万元和职工教育经费30万元。(4)去年发生的亏损为62万元。试用会计利润调整法计算当年应补缴的企业所得税。（10分）3.上海一位艺术院校教师，2020年前4个月工资均为28 000元，五险一金按照每月工资的25%扣除；经过核定其配偶在上海也没有住房，夫妻二人在工作地上海租住一套住房，每月租金9 000元；有一个女儿是小学生；还有超过60岁的父母需要赡养，该老师本人是独生子女；3月份通过教育主管部门对农村义务教育捐赠5 000元；购买商业健康保险每月保费1000元；1月份获得稿酬所得120 000元；2月份参加一部电视剧演出，获得片酬300 000元。请计算该老师2020年前4个月预扣缴个人所得税情况。（10分）附表1个人所得税预扣率(1)(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920附表2个人所得税预扣率(2)(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数11不超过20

000元20022超过20

000元至50

000元的部分302

00033超过50

000元的部分407

000五、论述题（本题共1小题，共18分）广泛收集资料，阐述归集中国财税政策对新冠肺炎疫情防控进行的支持。第1套卷答案一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）12345678910AAAADDCDBD二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）题号12345678910答案××××××××××三、简答题（本题共6小题，共36分）1.市场失灵的表现。（6分）(1)公共产品（1分）(2)外部效应（1分）(3)自然垄断和规模经济（1分）(4)信息不充分和不对称（1分）(5)收入分配不公平（1分）(6)宏观经济不稳定（1分）2.社会保障制度的内容。（8分）(1)社会保险（包含：基本养老保险、基本医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险）（5分）(2)社会福利（1分）(3)社会救济（1分）(4)社会优抚（1分）3．财政收入的主要形式。（5分）（1）税收收入（1分）（2）行政事业性收费收入（1分）（3）国有资源（资产）有偿使用收入（1分）（4）转移性收入（1分）（5）其他收入（1分）4．税负转嫁的形式。（6分）（1）税负前转（1分）（2）税负后转（1分）（3）税负消转（1分）（4）税负辗转（1分）（5）税负叠转（1分）（6）税收资本化（1分）5.国家预算的编制原则。（5分）（1）公开性（1分）（2）可靠性（1分）（3）完整性（1分）（4）统一性（1分）（5）年度性（1分）6．影响税制结构的因素。（6分）（1）生产力发展水平（1分）（2）经济结构（1分）（3）政府调节经济的意图（1分）（4）税收征管水平（1分）（5）历史原因（1分）（6）国际影响（1分）四、计算题（本题共3小题，共26分）1.答：(1)销售甲产品的销项税额为5000×13%＝650(万元)。

（1分）(2)销售乙产品的销项税额为300×13%＝39(万元)。

（1分）(3)自用新产品的销项税额为350×(1＋10%)×13%＝50.05(万元)。

（1分）(4)外购货物应抵扣的进项税额为520万元。

（1分）(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额为300×10%×(1－20%)＝24(万元)。

（1分）(6)该企业应缴纳增值税税额为650＋39＋50.05－520－24＝195.05(万元)。（1分）2.答：（1）广告费：按照规定调增金额为500－3000×15%＝50(万)。（1分）

（2）业务招待费：按照规定其上限为3000×5‰＝15(万元)，实际可以列支发生额的60%，即15×60%＝9(万元)，按照税法规定应该取两者中较小的金额，故为9万元，所以应该调增的金额为15－9＝6(万元)。（2分）（3）公益性捐赠的限额为600×12%＝72(万元)，由于实际捐赠金额50万元小于这个数目，故不需要调整，但直接捐赠的5万元不满足税法的规定应全额调增。（2分）（4）工会经费的扣除限额为950×2%＝19(万元)，实际经费为20万元，应该调增的金额为20－19＝1(万)。（1分）（5）职工福利费扣除限额950×14%＝133(万元)，实际支出80万元，不需调整。（1分）

（6）职工教育经费扣除限额950×8%＝76(万元)，实际支出30万元，不需调整。（1分）

（7）当年应补缴税款(600＋50＋6＋5＋1－62)×25%－144＝6(万元)。（2分）

3.答：

（1）1月份工资预缴税额＝(28000×1－5000×1－28000×25%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－=339(元)（2分）（2）1月份稿酬预扣缴个人所得税＝120000×(1－20%)×70%×20%＝13440(元)

（2分）（3）2月份工资应纳税额＝(28000×2－5000×2－28000×25%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－339＝339(元)

（1分）

（4）2月份演出预扣缴个税＝300000×(1－20%)×40%－7000＝89000(元)

（2分）（5）3月份工资应纳税额＝(28000×3－5000×3－28000×25%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－339－339=189（元）

（2分）（6）4月份工资应纳税额＝(28000×4－5000×4－28000×25%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×10%-2520－339－339-189=1133（元）（1分）五、论述题（本题共1小题，共18分）广泛收集资料，阐述归集中国财税政策对新冠肺炎疫情防控进行的支持。（一）税收增值税：免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税等。（3分）所得税：疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业，亏损结转年限在现行结转5年的基础上再延长3年；对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除；对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。（3分）（二）政府支出1.购买性支出：一般性支出要压减，严禁新建楼堂馆所；各级政府必须真正过紧日子，中央政府要带头，中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上。中央预算内投资安排6000亿元，重点支持既促消费惠民生又调结构增后劲的“两新一重”建设，主要是：加强新型基础设施建设，发展新一代信息网络，拓展5G应用，建设数据中心，增加充电桩、换电站等设施，推广新能源汽车，激发新消费需求、助力产业升级。加强新型城镇化建设，大力提升县城公共设施和服务能力，以适应农民日益增加的到