PWC-环境社会及管治ESG报告指引介绍-201603

环境、社会及管治“ESG”报告指引介绍2016年3月可持续发展与气候变化《ESG报告指引》的具体披露要求内容2环境、社会及管治（ESG）报告简介12企业如何准备ESG报告3附件：普华永道丰富的经验和业绩介绍普华永道可以提供的服务4环境、社会及管治（ESG）报告简介314香港联交所《环境、社会及管治报告指引》什么是ESG报告？ESG是环境（Environmental）、社会（Social）及管治（Governance）三个英文单词的缩写，在业界，也称社会责任或者可持续发展报告《ESG报告指引》2012年8月，香港联交所正式发布《ESG报告指引》旨在帮助投资者更多了解在港上市公司非财务绩效信息。2015年12月，香港联交所正式对外刊发更新的《ESG报告指引》，将披露要求从「建议的最佳常规」提高至「不遵守就解释」，即所有香港上市公司必须按照《ESG报告指引》的要求于2017年刊发其2016年度的ESG报告。新《ESG报告指引》摘要5摘要1修订《上市规则》第13.91条规定，明确发行人须在其年报或另设的环境、社会及管治报告中阐述其于有关财政年度是否已遵守《ESG报告指引》载列的“不遵守就解释”条文；若发行人偏离“不遵守就解释”条文，其须于环境、社会及管治报告中给予经过审慎考虑的理由；发行人须每年刊发其ESG报告，有关资料所涵盖的期间须与年报内容涵盖的时间相同；ESG报告可以登载于发行人的年报中、一份独立的报告中又或发行人的网站上。若ESG报告非载于发行人的年报中，发行人应尽可能接近其刊发年报的时间，而不迟于刊发年报后的三个月内，刊发此等资料。2《ESG报告指引》重新分类为两个主要范畴，即A.环境与B.社会，每个主要范畴涵盖多个层面，每个层面载有一般披露及关键绩效指标以供发行人汇报，从而说明其环境、社会及管治表现。3《ESG报告指引》中的部分而非所有建议披露提升至“不遵守就解释”，环境与社会两大范畴下共十一个层面的一般披露提升至“不遵守就解释”，即要求发行人必须向利益相关方披露其运营相关的环境、社会及管治事宜的政策，于2016年1月1日或之后开始的财政年度生效；关键绩效指标方面，将主要范畴A.环境的所有12个关键绩效指标提升至“不披露就解释”，于2017年1月1日或之后开始的财政年度生效。4董事会对发行人的环境、社会及管治策略及汇报承担全部责任。管理层应向董事会提供有关系统是否有效的确认。5新增了ESG报告的报告期及发布日的建议，建议ESG报告与年报涵盖相同期间，且发行人应尽早/不迟于发行人刊发年报的三个月后，刊发其ESG报告。6发行人2016年1月1日或之后开始的财政年度实施新的《上市规则》及《ESG报告指引》，即发行人须于2017年刊发其ESG报告。6ESG报告编写标准-全球报告倡议组织（GRI）－可持续发展报告指南（G4)可持续发展报告指南（下称“指南”）包括界定报告内容和确保报告质量的原则，也阐明了标准披露内容，包括绩效指标和其他披露项，以及报告中具体技术问题的指引。ESG报告为企业带来的价值7改善企业声誉并提升外部利益相关者的信任吸引那些认为企业社会责任对公司成功起重要作用的投资人对于已经实施企业社会责任战略的公司，可以通过识别ESG管理中的差距来提升管理效率通过综合考虑劳工政策、社区建设和自然环境等方面，全面改善员工忠诚度通过减少对能源、水和其他资源的消耗，降低运营成本将ESG作为区别于竞争对手的优势，提高企业知名度加强对企业社会价值的管理风险1234567除了满足香港联交所合规要求之外，ESG报告也可为企业带来诸多收益，如：ESG的影响范围8截止到2015年11月，94%的恒生指数（HSI）成分股发布了ESG报告2017年刊发其2016年度ESG报告上述HSI公司已经发布的ESG报告中，有48%的报告经过四大会计师事务所或其他咨询机构独立认证。这些独立的认证提供者中，普华永道在四大中占据最大市场份额，31%由普华永道提供，9%来自毕马威、4%来自安永、4%来自德勤以52%为其他认证机构。《ESG报告指引》的具体披露要求92新《ESG报告指引》披露要求10新《ESG报告指引》将一般披露及关键绩效指标重新编排为两个主要范畴11个层面，每个层面列出了一般披露及关键绩效指标（KPI），具体披露要求如下。A1.排放物一般披露6个KPIsA2.资源使用一般披露5个KPIsA3.环境及天然资源一般披露1个KPIA.环境不遵守就解释新《ESG报告指引》披露要求（续）11B1.雇佣一般披露2个KPIsB2.健康与安全一般披露3个KPIsB3.发展及培训一般披露2个KPIsB4.劳工准则一般披露2个KPIsB.社会B5供应链管理一般披露2个KPIsB6产品责任一般披露5个KPIsB7反贪污一般披露2个KPIsB8社区投资一般披露2个KPIs不遵守就解释建议披露新《ESG报告指引》披露要求（续）12B1 雇佣（2）B1.1 按性别、雇佣类型、年龄组别及地区划分的雇员总数B1.2 按性别、年龄组别及地区划分的雇员流失比率B2 健康与安全（3）B2.1 因工作关系而死亡的人数及比率B2.2 因工伤损失工作日数B2.3 描述所采纳的职业健康与安全措施，以及相关执行及监察方法B3 发展及培训（2）B3.1 按性别及雇佣类别划分的受训雇员百分比B3.2 按性别及雇员类别划分，每名雇员完成受训的平均时数B4 劳工准则（2）B4.1 描述检讨招聘惯例的措施以避免童工及强制劳工B4.2 描述在所发现违规情况时消除有关情况所采取的步骤B5 供应链管理（2）B5.1 按地区划分的供应商数目B5.2 描述有关聘用供应商的惯例，向其执行有关惯例的供应商数目以及有关惯例的执行及监察方法B6 产品责任（5）B6.1 已售或已运送产品数量中因安全与健康理由而收回的百分比B6.2 接获关于产品及服务的投诉数目以及应对方法B6.3 描述与维护及保障知识产权有关的惯例B6.4 描述质量检定过程及产品回收程序B6.5 描述消费者资料保障及隐私政策，以及相关执行及监察方法B7 反贪污（2）B7.1 于汇报期内对发行人或其雇员提出并已审结的贪污诉讼案的数目及诉讼结果B7.2 描述防范措施及举报程序，以及相关执行及监察方法A1 排放物（6）A1.1 排放物种类及相关排放数据A1.2 温室气体排放量及密度A1.3 所产生有害废弃物总量及密度A1.4 所产生无害废弃物总量及密度A1.5 描述降低排放量的措施及所取得成果A1.6 描述处理有害及无害废弃物的方法、减低产生量的措施及所得成果A2 资源使用（5）Ａ2.1 按类型划分的直接及/或间接能源总耗量及密度A2.2 总耗水量及密度A2.3 描述能源使用效益计划及所得成果A2.4 描述求取适用水源上可有任何问题，以及提升用水效益计划及所取得成就A2.5 制成品所用包装材料的总量及每生产单位占量A3 环境及天然资源（1）A3.1 描述业务活动对环境及天然资源的重大影响及已采取管理有关影响的行动B8 社区投资（2）B8.1

专注贡献范围（如教育、环境事宜、劳工需求、健康、文化、体育）B8.2 在专注范围所动用资源（如金钱或时间）B.社会(20)A.环境(12)企业如何准备ESG报告133您想要什么，您想走多远?14合规：必须做降低经营风险，降低合规风险义务：要去做的经营许可证、降低声誉风险效率：明智之举节约运营陈本，价值链的成本节约先驱者：长期活力创新和发展，新的业务机会，新的商业模式，品牌提升可持续发展成熟路径保护价值产生价值提升价值15了解所拥有的信息：交易所指定的关键指标所需要的大部分数据均已经在业务中存在，比如，在人力资源部或采购部门；重要性评估：仅需要针对贵集团和贵集团的关键利益相关者的重要方面进行汇报；流程和控制保障：对于那些尚未收集（或已经着手收集）的重要方面数据，需要建立一个数据采集流程与系统。请紧记这些数据之后可会被审计。因此，应确保有充分的流程和控制、以确保数据质量可靠性、相关性和一致性。建立规章制度：如关键绩效指标的数据，港交所的指引同样要求对在各方面的规章制度中的“政策和合规或重大的非合规”进行报告。如需设计新政策，则需一并考虑其管治架构。很多公司在首次编制ESG报告时会感到巨大压力，报告涉及内容非常多样化且相当专业，并需要在企业的各个部门中搜集信息。因此管理层需要尽早行动，留出充分的时间制定报告策略，识别绩效指标以及建立报告流程。企业首次准备ESG报告需要考虑的事项企业编制ESG报告所需步骤16成立工作小组利益相关方参与检查关键绩效指标实质性评估数据/收集信息编撰报告普华永道可以提供的服务174ESG报告咨询服务54321构建ESG报告治理架构ESG报告的实质性评估ESG报告相关的数据收集构建ESG报告框架协助编制ESG报告18ESG报告鉴证服务Identifyandassesskeycontrolsinthesystem确定范围和制定计划（需要考虑如下因素）鉴证流程

利益相关方的期望值可持续发展报告的标准/框架数据的准确性和完整性取决于用来收集可持续发展信息流程和系统的成熟度理解数据收集和报告的流程和系统鉴证就鉴证范围实施实质性测试和分析程序并获得支持证据来评估信息的可靠性、完整性及准确性有限保证鉴证报告&管理建议书对客户而言，哪些是重要的可持续发展数据预鉴证识别和评估数据收集流程和系统的相关控制主要业务风险获取部分支持性的证据19附件:普华永道丰富的经验和业绩介绍客户业务介绍某电力公司可持续发展战略和ESG报告准备辅导服务普华永道受客户委托，为其内部工作小组解释港交所ESG报告指引，阐明可持续发展的目标，协助客户根据同行业分析结果确定ESG报告披露的基准，确定具有实质性的ESG问题，指导客户收集相应的信息和构建ESG报告框架。普华永道也为客户推荐ESG报告的撰稿者，并与ESG报告的撰稿者合作完成最终的ESG报告。某香港上市的食品和饮料企业可持续发展战略和ESG报告准备辅导服务普华永道受客户委托，为其内部工作小组解释港交所ESG报告指引，阐明可持续发展的目标，协助客户根据同行业分析结果确定ESG报告披露的基准，确定具有实质性的ESG问题，指导客户收集相关的信息和构建ESG报告框架。普华永道也为客户推荐ESG报告的撰稿者，并与ESG报告的撰稿者合作完成最终的ESG报告。某香港上市大型综合企业可持续发展战略和ESG报告准备辅导服务普华永道协助客户可持续发展指导委员会了解香港ESG的报告指南，明确可持续发展目标，协助开展利益相关方的参与活动，协助客户进行同行业分析以确定ESG报告披露的基准，识别和评估各种ESG问题对业务的实质性，指导客户收集相关的信息和构建ESG报告框架和工作路线。21ESG报告准备辅导的案例介绍客户业务介绍交通银行企业社会责任报告鉴证服务普华永道应上海本地最大型银行交通银行的委托根据ISAE3000标准对其社会责任报告执行有限保证鉴证程序。我们的服务范围包括对企业社会责任报告中列报的选定的关键数据进行鉴证。通过与不同经办部门和经办人的访谈，对选定的关键数据进行相关的测试，获取支持性证据，评估工作结果的一致性，最终发表独立意见，出具鉴证报告。中国中煤能源集团有限公司企业社会责任报告鉴证服务普华永道应客户委托根据ISAE3000标准对其企业社会责任报告执行有限保证鉴证程序。我们的服务范围包括对企业社会责任报告中列报的选定的关键数据进行鉴证。通过与不同经办部门和经办人的访谈，对选定的关键数据进行相关的测试，获取支持性证据，评估工作结果的一致性，最终发表独立意见，出具鉴证报告。澳门自来水股份有限公司可持续发展报告鉴证服务普华永道应客户委托根据ISAE3000标准对其可持续发展报告执行有限保证鉴证程序。我们的服务范围包括对可持续发展报告中列报的选定的关键数据进行鉴证。通过与