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会计实操文库PAGE1-做账实操-钢结构工程企业的账务处理实例一、企业基本情况某钢结构工程企业为一般纳税人，主要从事钢结构的制作与安装业务。适用增值税税率为13%。二、主要业务及账务处理1.采购钢材及原材料企业从供应商处采购钢材等原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300002.生产领用原材料生产部门领用原材料80万元用于钢结构的制作。账务处理：借：生产成本800000贷：原材料8000003.支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30万元。账务处理：借：生产成本300000贷：应付职工薪酬——工资3000004.钢结构制作完成入库本月制作完成的钢结构完工入库，总成本为110万元。账务处理：借：库存商品1100000贷：生产成本11000005.签订工程合同并预收工程款企业与客户签订钢结构工程合同，合同总价为200万元。客户预付工程款50万元，银行已收款。账务处理：借：银行存款500000贷：预收账款5000006.进行钢结构安装工程企业派出安装队伍进行钢结构安装工程，发生安装费用30万元，取得增值税专用发票，税额为2.7万元。账务处理：借：工程施工——安装成本300000应交税费——应交增值税（进项税额）27000贷：银行存款3270007.工程完工并确认收入钢结构安装工程完工并经客户验收合格，确认工程收入200万元，增值税税额为26万元，同时结转工程成本（制作成本110万元+安装成本30万元）。账务处理：借：预收账款500000应收账款1760000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）260000借：主营业务成本1400000贷：库存商品1100000工程施工——安装成本3000008.计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为60万元（2001402.7）。应交企业所得税=600000×25%=150000元。账务处理：借：所得税费用150000贷：应交税费——应交企业所得税1500009.缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为130000+27000=157000元，销项税额为260000元，应缴纳增值税为103000元（260000157000）。缴纳企业所得税150000元。账务处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金）103000——应交企业所得税150000贷：银行存款253000三、财务报表编制1.资产负债表原材料、库存商品反映企业的存货情况。应收账款、预收账款反映企业的工程收款情况。固定资产反映企业的生产设备等资产状况。应付职工薪酬

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