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会计实操文库PAGE1-做账实操-玻璃幕墙工程企业的账务处理实例一、企业基本情况某玻璃幕墙工程企业为一般纳税人，主要从事玻璃幕墙的设计、生产和安装业务。适用增值税税率为13%。二、主要业务及账务处理1.采购原材料企业从供应商处采购玻璃、铝材等原材料，价款为800,000元，增值税税额为104,000元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料800,000应交税费——应交增值税（进项税额）104,000贷：银行存款904,0002.生产领用原材料生产部门领用原材料600,000元用于玻璃幕墙的生产制作。账务处理：借：生产成本600,000贷：原材料600,0003.支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计200,000元。账务处理：借：生产成本200,000贷：应付职工薪酬——工资200,0004.玻璃幕墙制作完成入库本月制作完成的玻璃幕墙完工入库，总成本为800,000元（600,000+200,000）。账务处理：借：库存商品800,000贷：生产成本800,0005.签订工程合同并预收工程款企业与客户签订玻璃幕墙工程合同，合同总价为1,500,000元。客户预付工程款300,000元，银行已收款。账务处理：借：银行存款300,000贷：预收账款300,0006.进行玻璃幕墙安装工程企业派出安装队伍进行玻璃幕墙安装工程，发生安装费用400,000元，取得增值税专用发票，税额为36,000元。账务处理：借：工程施工——安装成本400,000应交税费——应交增值税（进项税额）36,000贷：银行存款436,0007.工程完工并确认收入玻璃幕墙安装工程完工并经客户验收合格，确认工程收入1,500,000元，增值税税额为195,000元，同时结转工程成本（制作成本800,000元+安装成本400,000元）。账务处理：借：预收账款300,000应收账款1,395,000贷：主营业务收入1,500,000应交税费——应交增值税（销项税额）195,000借：主营业务成本1,200,000贷：库存商品800,000工程施工——安装成本400,0008.计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为300,000元（1,500,0001,200,000）。应交企业所得税=300,000×25%=75,000元。账务处理：借：所得税费用75,000贷：应交税费——应交企业所得税75,0009.缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为104,000+36,000=140,000元，销项税额为195,000元，应缴纳增值税为55,000元（195,000140,000）。缴纳企业所得税75,000元。账务处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金）55,000——应交企业所得税75,000贷：银行存款130,000三、财务报表编制1.资产负债表原材料、库存商品反映企业的存货情况。应收账款、预收账款反映企业的工程收款情况。固定资产反映企业的生产设备等资产状况。

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