税务局个人所得税业务培训班结业测试题

税务局个人所得税业务培训班结业测试题一、单选题（共12题，每题3分，共36分）1.《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款处以罚款的幅度为多少?（）A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下(正确答案)C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下2.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。A.次年3月31日前(正确答案)B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前3.2022年度合伙企业年应纳税所得额为540000元（使用税率35%，速算扣除数65500），其中股息红利40000元，合伙人李某持有50%份额（无其他扣除额），李某应缴纳税额为（）A.279500B.0C.139750D.113500(正确答案)4.个人股权转让所得个人所得税以（）税务机关为主管税务机关。A.个人股东居住所在地B.个人股东户口所在地C.购买方机构所在地D.被投资企业所在地(正确答案)5.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。A．从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税(正确答案)B．股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C．被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D．个人在同一一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税6.下列所得项目，不应有付款方代扣代缴个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.租赁所得D.经营所得(正确答案)7.某个体工商户查账征收个人所得税，2023年纳税调整后所得预计有几种情况，各种情况预计应缴纳的个人所得税计算不正确的是（）。A.（8000010%-1500）50%=3250B.（25000020%-10500）50%=19750C.（180000035%-65500）50%=282250D.（280000035%-65500）50%=457250(正确答案)8.Excel中关于筛选后隐藏起来的记录的叙述,下面错误的是（）A.不能打印B.不能显示C.永远丢失(正确答案)D.可以恢复9.在Excel中,若单元格C1中公式为=A1+B1,将其复制到单元格E1,则E1中的公式是（）A.=A1+B1B.=C1+D1(正确答案)C.=B1+C1D.=C2+D210.实践告诉我们，中国共产党为什么能，中国特色社会主义为什么好，归根到底是马克思主义行，是（）的马克思主义行。A.中国化时代化(正确答案)B.中国化科学化C.时代化实践化D.科学化理论化11.统筹两个大局是指哪两个大局（）。A.中华民族伟大复兴战略大局和世界百年未有之大局B.中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局(正确答案)C.中华民族伟大复兴战略大局和世界百年未有之大变局D.中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之全局12.2022年2月8日，国家广播电视总局官网发布关于印发《“十四五”中国电视剧发展规划》的通知。要求健全事前事中事后全链条全流程监管机制，严肃处理有违法违规行为的演员和相关机构，禁止违法失德艺人通过电视剧发声出镜，下列哪一项不属于该文规定的违法违规行为?（）A.偷逃税B.阴阳合同C.天价片酬D.侮辱先烈(正确答案)二、多选题（共7题，每题4分，共28分）1.党的二十大报告指出十年来我们经历了对党和人民事业具有重大现实意义和深远历史意义的三件大事是（）A.迎来中国共产党成立一百周年(正确答案)B.中国特色社会主义进入新时代(正确答案)C.中国人民迎来从站起来到富起来到强起来的转变D.完成脱贫攻坚、全面建成小康社会的历史任务，实现第一个百年奋斗目标(正确答案)2.在国家税务总局已公布的15起文娱直播行业偷逃税典型案例中，明星或者主播采取的最主要的偷逃税方式有哪些?（）A.不进行纳税申报(正确答案)B.虚假申报(正确答案)C.转换收入性质(正确答案)D.隐匿收入(正确答案)3.下列说法正确的是（）A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》(正确答案)B.在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》(正确答案)C.从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》(正确答案)D.合伙企业不缴纳个人所得税和企业所得税(正确答案)4.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（）。A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得(正确答案)B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得(正确答案)C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得D.个人承包、承租、转包、转租取得的所得(正确答案)5.哪些情形下，股权转让收入明显偏低，视为有正当理由?（）A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;(正确答案)B.继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(正确答案)C.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(正确答案)D.股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。(正确答案)6.个体工商户、个人独资企业、自然人合伙企业，个人所得税征收方式不得采用核定征收的营业范围包括（）。A.财税咨询(正确答案)B.法律咨询(正确答案)C.持有股权的个人独资企业(正确答案)D.持有股权的自然人合伙企业(正确答案)7.在Excel中，以下为数值的特征:（）A.默认右对齐(正确答案)B.格式相对固定C.可以参加四则运算(正确答案)D.超过11位必须转换为文本(正确答案)三、判断题（共12题，每题3分，共36分）1.个人所得税综合所得适用五级超额累进税率，税率最高为45%。[判断题]对错(正确答案)2.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的应于立案追诉。[判断题]对(正确答案)错3.合伙企业以合伙人为所得税纳税义务人。[判断题]对(正确答案)错4.纳税人取得经营所得的，应在取得所得的次月15日内由扣缴义务人申报个人所得税并缴入国库。[判断题]对错(正确答案)5.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票市价为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。[判断题]对错(正确答案)6.关于股权转让收入的核定，主管税务机关可以随意选择净资产核定法、类比法或者其他合理的方法中的一种。[判断题]对错(正确答案)7.实习生暑期实习报酬属于工资薪金所得，付款方应按累计预扣预缴履行扣缴义务。[判断题]对错(正确答案)8.个人的作品以图书报刊等形式出版发表，侵犯了著作权，取得的补偿按照稿酬所得扣缴。[判断题]对(正确答案)错9.不连续单元格区域的选取用SHIFT键。[判断题]对错(正确答案)10.函数VLOOKUP找不到查找值，且第