税务会计 教案 工作领域七 其他税务会计

工作领域七教案导读项目名称工作任务一资源税制教学内容资源税土地增值税城镇土地使用税耕地占用税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉资源税的基本法律规定；掌握资源税的应纳税额的计算；掌握资源税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉资源税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点土地增值税难点耕地占用税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、资源税资源税,是以特定自然资源为课税对象而征收的一种流转税。其中,自然资源,一般指矿产资源、森林资源、土地资源、植物资源、海洋资源、动物资源、太阳能资源、水资源等。我国的资源税是对在中国境内从事开采矿产品及生产盐的单位和个人,就其产品的课税数量征收的一种税。(一)基本法律规定1.资源税的纳税义务人2.资源税的税目与税率3.资源税税收优惠(二)应纳税额的计算1.资源税的计税依据2.资源税应纳税额的计算根据《中华人民共和国资源税法》的规定,资源税实行从价计征或从量计征。适用从价定率计算方法的,其计算公式如下:应纳税额=销售额×比例税率适用从量定额计算方法的,其计算公式如下:应纳税额=销售数量×单位定额(三)涉税业务会计处理1.销售应税产品账务处理2.自产自用应税产品账务处理3.收购未税矿产品账务处理(四)征收管理1.纳税时间与纳税期限2.纳税地点与纳税环节二、土地增值税土地增值税,是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。基于我国实际情况,我国的土地增值税以转让房地产的增值额作为课税对象,在增值额的计算方法上通常采用扣除法和评估法。(一)基本法律规定1.土地增值税的纳税义务人2.土地增值税的纳税范围3.土地增值税税率土地增值税税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数增值额=收入额-扣除项目金额增值率=增值额÷扣除项目金额×100%4.土地增值税的减免(二)应纳税额的计算1.增值额的确定增值额=转让房地产取得的收入-税法规定的扣除项目金额2.应纳税额的确定土地增值税的计算公式如下:应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)为了简便计算,一般可采用速算扣除法计算。其计算公式如下:应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率(三)涉税业务会计处理1.房地产开发企业土地增值税的账务处理2.非房地产开发企业土地增值税的账务处理(四)征收管理1.纳税时间与纳税期限2.纳税地点三、城镇土地使用税城镇土地使用税,是对拥有土地使用权的单位和个人,按其实际占用土地面积征收的一种资源税。我国现行的城镇土地使用税的基本规范,是2006年12月国务院颁发的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.计税依据与征税范围3.基本税率4.税收优惠(二)应纳税额的计算计算公式如下:应交城镇土地使用税=应税土地实际占用面积×适用单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理1.纳税期限2.纳税地点四、耕地占用税耕地占用税,是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农建设的单位和个人,按其实际占用耕地面积征收的一种资源税。我国现行的耕地占用税的基本规范,是2018年12月全国人大常务委员会通过的《中华人民共和国耕地占用税法》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.计税依据与征税范围3.基本税率4.税收优惠(二)应纳税额的计算应缴耕地占用税=实际占用耕地面积×适用单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二财产税制教学内容房产税车船税契税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉财产税的基本法律规定；掌握财产税的应纳税额的计算；掌握财产税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉财产税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点房产税难点车船税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、房产税房产税是以房产为征税对象,依据房产计税价值或租金收入向房产所有人或经营管理人征收的一种财产税。房产税,是指国家制定的用来调整房产税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.征税范围3.计税依据房产税的计税依据有两种:从价计征和从租计征。4.基本税率我国现行的房产税税率采用的是比例税率。5.税收优惠(二)应纳税额的计算1.从价计征的计算从价计征,是按房产的原值扣除一定比例后的余值计征,其计算公式如下:应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%2.从租计征的计算从租计征是按房产的租金收入计征,其计算公式如下:应纳税额=应税房产租金收入×12%(三)涉税业务会计处理(四)征收管理二、车船税车船税,是以车船为征税对象,向拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。我国现行的车船税的基本规范,是《中华人民共和国车船税法》。(一)基本法律规定1.纳税人和扣缴义务人2.征税范围3.计税依据4.税目与税额5.税收优惠(二)应纳税额的计算应纳税额=计税依据(辆数、整备质量吨数、净吨位数、艇身长度)×单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理1.纳税期限2.纳税地点三、契税契税,是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。我国现行的契税法,是2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的并于2021年9月1日起实施的《中华人民共和国契税法》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.征税范围3.计税依据4.基本税率5.税收优惠(二)应纳税额的计算应纳税额=计税依据×适用税率(三)涉税业务会计处理(四)征收管理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三行为税制教学内容印花税车辆购置税城市维护建设税环境保护税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉行为税的基本法律规定；掌握行为税的应纳税额的计算；掌握行为税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉行为税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点房产税难点车船税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、房产税房产税是以房产为征税对象,依据房产计税价值或租金收入向房产所有人或经营管理人征收的一种财产税。房产税,是指国家制定的用来调整房产税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.征税范围3.计税依据房产税的计税依据有两种:从价计征和从租计征。4.基本税率我国现行的房产税税率采用的是比例税率。5.税收优惠(二)应纳税额的计算1.从价计征的计算从价计征,是按房产的原值扣除一定比例后的余值计征,其计算公式如下:应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%2.从租计征的计算从租计征是按房产的租金收入计征,其计算公式如下:应纳税额=应税房产租金收入×12%(三)涉税业务会计处理(四)征收管理二、车船税车船税,是以车船为征税对象,向拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。我国现行的车船税的基本规范,是《中华人民共和国车船税法》。(一)基本法律规定1.纳税人和扣缴义务人2.征税范围3.计税依据4.税目与税额5.税收优惠(二)应纳税额的计算应纳税额=计税依据(辆数、整备质量吨数、净吨位数、艇身长度)×单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理1.纳税期限2.纳税地点三、契税契税,是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。我国现行的契税法,是2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的并于2021年9月1日起实施的《中华人民共和国契税法》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.征税范围3.计税依据4.基本税率5.税收优惠(二)应纳税额的计算应纳税额=计税依据×适用税率(三)涉税业务会计处理(四)征收管理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四烟叶税教学内容纳税义务人、征税范围和计税依据基本税率和应纳税额的计算征收管理授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉烟叶税的基本法律规定；掌握烟叶税的应纳税额的计算；掌握烟叶税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉烟叶税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点纳税义务人、征税范围和计税依据难点基本税率和应纳税额的计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。2017年12月27日召开的第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过《中华人民共和国烟叶税法》,该法自2018年7月1日起施行。(一)纳税义务人、征税范围和计税依据1.纳税义务人烟叶税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内,依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位。2.征税范围烟叶税的征税范围,是指晾晒烟叶、烤烟叶。3.计税依据烟叶税的计税依据,是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。(二)基本税率和应纳税额的计算1.基本税率烟叶税实行比例税率,税率为20%。烟叶税实行全国统一的税率。2.应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算公式如下:应纳税额=实际支付价款×适用税率其中,纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶