税务会计 教案全套 王国英 工作领域1-7 税务会计的理论知识 - 其他税务会计

工作领域一教案导读项目名称工作任务一税务会计概述教学内容税务会计的基本概念税务会计的基本特点授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉税法的基本内容；掌握一定的税务会计基础知识素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于税务会计还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点税务会计的概念难点税务会计的特点信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入税务会计作为现代企业会计的一个分支，目前已经形成了一套独立的税务会计系统，它与财务会计、管理会计一起成为现代会计学科的三大分支。税务会计和财务会计相似，有其独特的概念结构，一般包括目标、对象和基本假设等。教授新知一、税务会计的基本概念税务会计是指,纳税人以现行税收法规和会计准则为准绳,运用会计方法对纳税人的税收资金运动,即对应纳税额的计算、缴纳过程进行核算和反映,从而为企业经营者及相关部门提供涉及企业的涉税信息,保证企业利润最大化目标实现的一种管理活动。税务会计的目标1.依法纳税,认真履行纳税义务2.正确进行税务会计处理,认真协调与财务会计的关系3.合理选择纳税方案,有效进行税务筹划（二）税务会计的对象1.计税基础与计税依据2.税款的计算与核算3.税款的缴纳、退补与减免4.税收滞纳金与罚款、罚金二、税务会计的基本特点(一)法定性(二)广泛性(三)统一性(四)独立性布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二税收概述教学内容税收的基本概念税收的特征与职能税收的基本要素授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉税法的基本内容；掌握一定的税务会计基础知识能力目标✔熟悉税收的概念、职能和作用素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税收的概念、特征与职能以及基本要素还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体手段等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点税收的概念、职能和作用难点税额计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、两者的区别税收是以国家为主体,为满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的概念可以从以下五个方面来理解。(一)税收的主体是国家或者政府(二)国家征税的目的是为了满足社会公共需要(三)国家征税凭借的是政治权力(四)税收属于分配范畴(五)税收是国家取得财政收入的基本形式和主要支柱二、税收的特征与职能(一)税收的特征(二)税收的职能三、税收的基本要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税目（四）税率（五）纳税环节(六)纳税期限(七)减税与免税(八)纳税地点(九)税额计算布置作业完善课堂笔记，加强练习教学反思项目名称工作任务三税收征纳制度教学内容税务登记制度会计管理制度纳税申报制度税款缴纳制度授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解企业纳税的基本流程能力目标✔能区分税收和其他财政收入形式；能熟练运用税法各要素，为学习后续内容打下良好的基础素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税收征纳制度还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点纳税申报制度难点税款缴纳制度信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、税务登记制度税务登记制度是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。税务登记包括开业登记,变更登记,停业、复业登记,注销登记和税务登记证验证,外出经营报验登记,换证以及非正常户处理等有关事项。(一)开业登记(二)变更登记(三)停业、复业登记(四)注销登记(五)外出经营报验登记二、会计管理制度(一)会计账簿、凭证的设置与管理(二)会计制度和会计处理方法的管理三、纳税申报制度纳税申报,是纳税人按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的具体要求,在发生纳税义务后,向主管税务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时,应履行的法定手续。(一)纳税申报的方式1.直接申报直接申报,是指纳税人或扣缴义务人直接到主管税务机关办理纳税申报或扣缴税款的报告。例如,增值税采用的就是直接申报方式。2.网络申报网络申报,是指经税务机关批准纳税人或扣缴义务人,通过电脑、手机或平板电脑类似网络手段生成、存储或传递纳税申报或扣缴税款的报告。(二)纳税申报的范围(三)纳税申报的期限1.纳税义务发生时间的确认2.纳税期限3.缴税期限4.延期申报(四)纳税申报表填报及附报资料四、税款缴纳制度税款缴纳制度是指,纳税人或扣缴义务人根据国家有关法律、行政法规规定,按一定程序缴纳税款的制度。税务机关不得违反法律法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或摊派税款。(一)税款缴纳方式1.自核自缴2.核实缴纳3.查定缴纳4.定额缴纳(二)税款缴纳凭证1.税收缴款书2.税收收入退还书3.出口货物劳务专用税收票证4.印花税专用税收票证5.税收完税证明布置作业将课堂笔记完善，课下加强练习。教学反思项目名称工作任务四税务会计的工作内容教学内容月初应处理的工作内容月中应处理的工作内容月末应处理的工作内容年末应处理的工作内容授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解企业纳税的基本流程能力目标✔能熟练运用税法各要素，为学习后续内容打下良好的基础素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税务会计的工作内容还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、月初应处理的工作内容月初,税务会计的主要工作是缴纳税款,分为四个步骤。首先根据不同税种分别填写纳税申报表,进行网上申报,并打印出报表;其次根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款,进入纳税账户;然后到税务机构进行税款缴纳,取回完税凭证,报送相关报表;最后根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证,完成上月的税务处理工作。二、月中应处理的工作内容月中,税务会计的工作内容主要包括以下8个方面。(1)每天根据发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证,并登记“应交税费”明细账。(2)做好发票的购买、领用、开具、验收和保管工作。及时去税务机构购买发票,并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作,并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作,确保发票的真实、正确,严防假发票的流入。切实做好发票的管理工作,防止发票流失。(3)做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续,顺利取得退税和减免税。(4)积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。例如,主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。(5)做好相关新税收政策的学习,及时解决企业内的各种涉税事务的疑难问题。(6)做好纳税筹划工作。结合本企业情况,及时根据学习的税法,提供税务筹划方案,并检查原有的税务筹划方案的实施情况,及时调整和处理不当之处。(7)做好税法的宣传及解释工作。(8)做好其他特殊工作,如税务变更登记、税务检查等。三、月末应处理的工作内容月末,税务会计的工作内容主要包括以下6个方面。(1)及时正确地登记“应交税费”账户的总分类账,并与明细账进行核对,按时进行月度结转,将各相关账户结出余额。(2)将开出的各种发票进行汇总,编制发票使用汇总表。(3)将收到的各种发票重新进行检查,编制发票取得汇总表,并到税务机关进行认证确认。(4)编制发票领、用、存月报表,检查空白发票的库存数。(5)按照税务机关的规定,办理预缴税款的业务。(6)对检查出来,需要调整的账项,按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。四、年末应处理的工作内容税务会计年末应处理的工作内容主要包括以下4个方面。(1)汇算清缴。对全年的涉税业务进行汇算清缴,需要调整的账目细项按税法进行调整,应该补交的税款足额补交。(2)编制并上报各种税务年报,进行网上申报。(3)协助税务机关做好税务年检工作。(4)做年度报表。年度报表包括:①收入明细表;②成本费用明细表;③企业所得税弥补亏损明细表;④境外所得税抵免计算明细表;⑤以公允价值计量资产纳税调整表;⑥广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表;⑦资产折旧、摊销纳税调整明细表;⑧资产减值准备项目调整明细表;⑨长期股权投资所得(损失)明细表;⑩企业所得税年度纳税申报表。布置作业完善课堂笔记，加强练习。教学反思工作领域二教案导读项目名称工作任务一增值税概述教学内容增值税的基础认知增值税的纳税人增值税的征税范围增值税的税率与征收率授课学时授课时间教学目标素质目标✔掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员知识目标✔了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法学情分析本节课程是学生第一次进行接触学习的课程，学生们对于增值税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点增值税的纳税人难点增值税的税率与征收率信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入目前,我国第一大税种是增值税,实行税款抵扣机制的增值税会计体系也是最为复杂的。如果财务会计要保持与增值税价外计税处理的“一致性”,是否还有其他选项呢?教授新知一、增值税的基础认知(一)增值税的概念从增值税的计税原理来说,增值税是指对商品在生产和流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值计算征收的一种流转税。根据我国现行增值税税法,增值税的定义可以概括为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供劳务、服务的单位和个人,就其应税销售额计算税款,并实行税款抵扣的一种流转税。(二)增值税的特点1.不重复征税2.多环节征税、税基广泛3.若同种产品最终售价相同,其总体税负相同二、增值税的纳税人(一)纳税义务人与扣缴义务人(二)小规模纳税人(三)一般纳税人三、增值税的征税范围(一)对视同销售行为的征税规定(二)对兼营销售行为的征税规定(三)对混合销售行为的征税规定(四)不征收增值税项目四、增值税的税率与征收率(一)增值税的税率1.增值税税率2.低税率3.零税率(二)增值税的征收率、预征率1.法定征收率3%2.特殊征收率5%3.2%,3%,5%的预征率布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。教学反思项目名称工作任务二增值税的优惠政策与起征点教学内容增值税的优惠政策增值税的起征点授课学时授课时间教学目标素质目标✔掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员知识目标✔了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于增值税的优惠政策与起征点还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点增值税的优惠政策难点增值税的起征点信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、增值税的优惠政策(一)免税规定(二)即征即退、先征后退规定即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%(三)增量留抵退税税收优惠政策允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例(四)增值税的减征(五)增值税减免和零税率的放弃二、增值税的起征点布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。教学反思项目名称工作任务三确认与计量教学内容增值税纳税义务的确认增值税销项税额的计算增值税进项税额的计算增值税应纳税额的计算授课学时授课时间教学目标素质目标✔掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员知识目标✔了解增值税的类型及特点；理解增值税会计处理流程与方法；掌握增值税会计的确认、计量能力目标✔会计算增值税应纳税额学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于确认与计量还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点增值税销项税额的计算难点增值税进项税额的计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、增值税纳税义务的确认(一)纳税义务确认的基本原则(二)纳税义务确认的时点1.直接收款方式2.托收承付和委托银行收款方式3.分期收款方式4.预收款方式5.销售预付卡6.委托他人代销货物7.金融商品转让8.视同销售行为9.进口货物10.扣缴义务(三)纳税义务确认的特殊原则二、增值税销项税额的计算(一)销项税额及其计算销项税额=销售额×适用税率(二)销售额的确认计量销售额=含税销售额÷(1+税率)(三)特殊销售方式销售额的确认计量1.折扣折让方式销售2.以旧换新方式销售3.还本销售方式销售4.以物易物方式销售5.包装物押金的税务处理(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形组成计税价格=成本×(1+成本利润率)(五)含税销售额的换算销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)三、增值税进项税额的计算(一)准予抵扣进项税额的确认1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额2.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的税额3.购进农产品发票上注明的税额当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购进单价×扣除率÷(1+扣除率)当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)损耗率=损耗数量÷购进数量×100%4.纳税人取得固定资产5.纳税人支付通行费桥、闸通行费可抵扣进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%6.纳税人购进国内旅客运输服务航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%7.四项服务8.纳税人租入固定资产、不动产(二)准予抵扣进项税额的申报(三)不得抵扣进项税额(四)不得抵扣进项税额的转出不得抵扣的进项税额=固定资产、不动产、无形资产净值×适用税率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模)不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额(五)允许抵扣进项税额的转入可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率四、增值税应纳税额的计算(一)一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出额-上期留抵税额应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出额-上期留抵税额-加计抵减额(二)简易计税方法应纳税额的计算应纳税额=销售额×征收率预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包费)÷(1+征收率)×征收率(三)进口货物应纳税额的计算进口环节增值税计税价格=关税完税价格+关税+进口环节消费税应交增值税=进口环节增值税计税价格×进口环节增值税税率布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。教学反思项目名称工作任务四涉税业务处理教学内容设置主要会计账户一般纳税人的会计处理小规模纳税人的会计处理出口退税的核算授课学时授课时间教学目标素质目标✔掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员知识目标✔理解增值税会计处理流程与方法；掌握增值税会计的记录能力目标✔能对增值税相关业务进行账务处理学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点一般纳税人的会计处理难点小规模纳税人的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、设置主要会计账户(一)增值税一般纳税人会计账户设置1.“应交税费”下设置二级账户2.“应交税费——应交增值税”下设三级账户(二)小规模纳税人增值税会计账户设置二、一般纳税人的会计处理(一)取得资产或接受劳务的会计处理(二)各种销售业务的会计处理1.销售业务的会计处理2.视同销售业务的会计处理3.包装物押金的会计处理4.转让固定资产(有形动产)、不动产、无形资产的会计处理5.一般纳税人简易计税的会计处理三、小规模纳税人的会计处理四、出口退税的核算(一)出口不免税也不退税(二)出口免税不退税(三)即征即退布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。教学反思项目名称工作任务五纳税申报与缴纳教学内容纳税期限纳税地点申报方式申报资料授课学时授课时间教学目标素质目标✔掌握增值税的涉税业务处理方法和纳税申报要求及流程，培养逻辑思维能力；增强遵守纳税义务的意识，遵守职业道德，做合格的税务会计人员知识目标✔掌握增值税会计的记录与申报能力目标✔能进行增值税的申报与缴纳学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点申报方式难点申报资料信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、纳税期限二、纳税地点三、申报方式目前我国纳税申报方式主要有:直接申报、网上申报、委托申报、邮寄申报、银行网点申报等。四、申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容，加强练习。教学反思工作领域三教案导读项目名称工作任务一消费税概述教学内容消费税的基础认知消费税的纳税人与纳税范围消费税的税目与税率授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解消费税的类型及特点能力目标✔能够运用消费税知识进行简单的税务处理素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于消费税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点消费税的基础认知难点消费税的税目与税率信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象征收的一种商品流转税。教授新知一、消费税的基础认知(一)消费税的概念消费税,是对我国境内从事生产、委托加工、零售及进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量征收的一种税。简单来说,消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象征收的一种商品流转税。(二)消费税的特点消费税的课税对象主要是与居民消费相关的最终消费品和消费行为,与其他税种相比,消费税具有以下5个特点。1.征收范围具有较强的选择性2.征收环节单一3.平均税率水平较高且税负差异大4.征收方法具有多样性5.税负可以转嫁,是价内税二、消费税的纳税人与纳税范围三、消费税的税目与税率现行消费税共设置15个税目、若干子目,实行从价比例税率、从量定额税率和复合计税三种形式。布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二确认与计量教学内容消费税纳税义务的确认消费税应纳税额的计算授课学时授课时间教学目标知识目标✔理解消费税会计处理流程与方法；掌握消费税会计处理的确认、计量能力目标✔能够运用消费税知识进行简单的税务处理素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于确认与计量还未有特别深入的了解教学方法本节属于计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点消费税纳税义务的确认难点消费税应纳税额的计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入纳税人销售应税消费品的,根据不同销售结算方式确认其纳税义务。教授新知一、消费税纳税义务的确认二、消费税应纳税额的计算(一)从价定率计征消费税按从价定率方法计算时,其计算公式如下:应纳消费税额=应税消费品的销售额×比例税率1.企业自产应税消费品应纳税额的计算2.企业自产自用应税消费品应纳税额的计算3.委托加工应税消费品应纳税额的计算4.进口应税消费品应纳税额的计算5.包装物及其押金的消费税计算(二)从量定额计征消费税实行从量定额的计算方法时,其计算公式如下:应交消费税=应税消费品数量×定额税率(单位税额)(三)复合计征复合计征,是从价定率与从量定额相结合计算应纳税额的一种计税方法。目前,我国白酒和卷烟产品采用复合计税方法。其计算公式如下:应交消费税=销售数量×定额税率+销售额×比例税率实行复合计税办法纳税的组成计税价格的计算公式如下:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)(四)已纳消费税扣除的计算布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三涉税业务处理教学内容设置会计科目各纳税环节的会计处理应税消费品视同销售的会计处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔理解消费税会计处理流程与方法；掌握消费税会计处理的确认、计量能力目标✔熟练掌握消费税的会计处理办法素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点各纳税环节的会计处理难点应税消费品视同销售的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税纳税义务人对于消费税的涉税业务会计处理一般包括两部分,即计算应交消费税额的会计处理和实际缴纳消费税额的会计处理。教授新知一、设置会计科目(一)“应交税费———应交消费税”科目(二)“税金及附加”科目二、各纳税环节的会计处理(一)销售应税消费品的会计处理(二)应税消费品包装物的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理(一)企业用生产的应税消费品作为投资的会计处理(二)以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理(三)以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理(四)委托加工应税消费品的会计处理1.委托方的会计处理2.受托方的会计处理(五)进口应税消费品的会计处理(六)出口应税消费品退(免)税的会计处理1.生产企业出口应税消费品的会计处理2.外贸企业出口应税消费品的会计处理(七)金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理1.自购自销2.受托代销布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四纳税申报与缴纳教学内容纳税期限纳税地点纳税申报授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握消费税会计的记录与申报能力目标✔能进行消费税的纳税申报素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点各纳税环节的会计处理难点应税消费品视同销售的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税纳税义务人对于消费税的涉税业务会计处理一般包括两部分,即计算应交消费税额的会计处理和实际缴纳消费税额的会计处理。教授新知一、设置会计科目(一)“应交税费———应交消费税”科目(二)“税金及附加”科目二、各纳税环节的会计处理(一)销售应税消费品的会计处理(二)应税消费品包装物的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理(一)企业用生产的应税消费品作为投资的会计处理(二)以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理(三)以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理(四)委托加工应税消费品的会计处理1.委托方的会计处理2.受托方的会计处理(五)进口应税消费品的会计处理(六)出口应税消费品退(免)税的会计处理1.生产企业出口应税消费品的会计处理2.外贸企业出口应税消费品的会计处理(七)金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理1.自购自销2.受托代销布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思工作领域四教案导读项目名称工作任务一关税概述教学内容关税的基础认知关税的纳税人与纳税范围关税的基本税率关税的减免税授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解关税的概念及特点；熟悉关税纳税人、征税对象和税率的规定能力目标✔能够运用关税知识进行简单的税务处理素质目标✔了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于关税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点关税的基础认知难点关税的基本税率信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、关税的基础认知(一)关税的概念关税,是国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种流转税。货物,是指贸易性商品,其纳税人是经营进出口货物的收、发货人。物品,是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、运输工具服务人员携带的自用物品和其他方式进境的个人物品,其纳税人是物品的所有人、持有人或收件人。国境,是一个国家以边界为界限,全面行使主权的境域,包括领土、领海和领空;关境,是一个国家关税法令完全施行的境域。一般情况下,一个国家的国境和关境是一致的,但当一个国家在国境内设立自由贸易港、自由贸易区、保税区、保税仓库时,关境就小于国境;当几个国家结成关税同盟,成员国之间相互取消关税,对外实行共同的关税税则时,对于其他成员国而言,关境大于国境。(二)关税的分类依据不同的分类标准,关税可以分为以下种类。1.按货物、物品的流向分类2.按征收目的分类3.按征税标准分类4.按约束程度分类5.按差别待遇分类(三)关税的主要特征1.关税的征收以“关境”为界2.关税的征收主体是海关3.税率上的复式性4.对进出口贸易的调节性5.关税的保护性二、关税的纳税人与纳税范围(一)关税纳税人(二)关税纳税范围三、关税的基本税率(一)进口关税税率1.税率种类2.暂定税率与关税配额税率(二)出口关税税率(三)特别关税四、关税的减免税(一)法定减免税(二)特定减免税(三)临时减免税布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二计算方法教学内容应纳税额的计算关税的减免税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉关税纳税人、征税对象和税率的规定能力目标✔熟练掌握出口关税税额的计算方法素质目标✔了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于计算方法还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点应纳税额的计算难点关税的减免税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、应纳税额的计算关税的基本计算公式如下:应纳关税税额=关税完税价格×关税税率关税的计算具体有以下七种。（一）从价税计算公式应交关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率(二)从量税计算公式应交关税税额=应税进出口货物数量×关税单位税额（三）复合税计算公式应交关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率（四）滑准税计算公式应交关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率(五)选择税与季节性关税计算公式(六)报复性关税计算公式(七)反倾销税计算公式应交反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率进口环节应交增值税税额=(完税价格+关税税额+反倾销税税额)×进口环节增值税税率二、从价计征关税的计算(一)进口货物关税的计算1.CIF(Cost,InsuranceandFreight)价格2.FOB(FreeOnBoard)价格3.CFR(CostandFreight)价格4.国内正常批发价格布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三涉税业务处理教学内容自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税的会计处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉关税纳税人、征税对象和税率的规定能力目标✔熟练掌握出口关税税额的计算方法素质目标✔了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点自营进口业务关税的会计处理难点自营出口业务关税的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、自营进口业务关税的会计处理企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记“材料采购”“商品采购”等科目,贷记“应交税费——应交进口关税”科目;实际缴纳时,借记“应交税费——应交进口关税”科目,贷记“银行存款”科目。企业也可不通过“应交税费——应交进口关税”科目核算,待实际缴纳关税时,直接借记“材料采购”“商品采购”等科目,贷记“银行存款”科目,但这种会计处理方法不便于进行税负分析。企业若以FOB价格或CFR价格成交,应将这些成交价格下的运费、保险费计入进口商品成本,将成本调整到以CIF价格为标准。二、自营出口业务关税的会计处理企业自营出口商品应以FOB价格作为完税价格计缴关税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交出口关税”科目;实际缴纳时,借记“应交税费——应交出口关税”科目,贷记“银行存款”科目。企业也可不通过“应交税费——应交出口关税”科目核算,待实际缴纳关税时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。如果成交价格是CIF或CFR价格,则应先按CIF或CFR价格入账,在实际支付海外运费、保险费时,再以红字冲减销售收入,将收入调整到以FOB价格为标准。三、代理进出口业务关税的会计处理代理进出口业务,对受托方来说,一般不垫付货款,多以成交额(价格)的一定比例收取劳务费作为其收入。因进出口商品而计缴的关税应由委托单位负担,受托单位即使向海关缴纳了关税,也只是代垫或代付,日后仍要与委托方结算。代理进出口业务所计缴的关税,在会计处理上也是通过设置“应交税费”科目来反映,其对应科目是“应付账款”“应收账款”“银行存款”等。布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四纳税申报与缴纳教学内容报关与申报关税纳税争议的处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握关税缴纳和退补的规定能力目标✔能进行关税的纳税申报素质目标✔了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点报关与申报难点关税纳税争议的处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、报关与申报(一)进出口货物报关进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境起14日内,向货物的进境地海关申报,如实填写海关进口货物报关单,并提交进口货物的发票、装箱清单、进口货物提货单或运单、关税免税或免予查验的证明文件等。出口货物的发货人除海关特准之外,应当在装货的24小时之前,填报出口货物报关单,交验出口许可证和其他证件,申报出口,由海关放行,否则货物不得离境出口。(二)关税的缴纳1.关税的基本缴纳方式2.关税的后纳方式3.关税的纳税地点(三)关税的申报布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思工作领域五教案导读项目名称工作任务一企业所得税概述教学内容企业所得税的基础认知企业所得税的基本税率企业所得税中的收入授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握企业所得税的税制构成要素能力目标✔能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理素质目标✔培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于企业所得税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点企业所得税的基础认知难点企业所得税中的收入信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、企业所得税的基础认知(一)企业所得税的纳税人(二)企业所得税的扣缴义务人1.支付人为扣缴义务人2.指定扣缴义务人(三)企业所得税的征税对象1.居民企业的所得税征税对象2.非居民企业的所得税征税对象3.所得来源的确定二、企业所得税的基本税率(一)小型微利企业的优惠税率(二)高新技术企业、技术先进型服务企业的税率(三)其他特定企业的优惠税率三、企业所得税中的收入(一)收入总额的确认1.销售货物收入2.提供劳务服务收入3.转让财产收入4.股息、红利等权益性投资收益5.利息收入6.租金收入7.特许权使用费收入8.接受捐赠收入9.其他收入(二)免税收入1.国债利息收入国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益3.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.符合条件的非营利组织的收入(三)不征税收入1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.国务院规定的其他不征税收入布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二税前扣除教学内容基本原则和范围不得扣除的项目企业亏损的确认与弥补授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握企业所得税的税制构成要素能力目标✔能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理素质目标✔培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于税前扣除还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点基本原则和范围难点企业亏损的确认与弥补信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、基本原则和范围(一)扣除项目的原则1.权责发生制原则2.配比原则3.相关性原则4.确定性原则5.合理性原则(二)扣除项目的范围1.销售成本2.期间费用3.社会保险费4.公益性捐赠支出5.利息费用6.汇兑损失7.借款费用8.业务招待费9.广告费和业务宣传费10.固定资产折旧费用11.无形资产摊销费用12.长期待摊费用13.存货成本14.转让资产15.资产损失16.专项资金17.租赁费18.劳动保护费19.手续费及佣金支出20.劳务服务21.总机构分摊的费用二、不得扣除的项目(一)不得扣除的基本项目(二)其他不得扣除项目三、企业亏损的确认与弥补1.亏损确认计量2.亏损的计算方法3.亏损弥补期限4.亏损弥补的特殊问题5.应注意的问题布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三资产处理教学内容资产的计税基础固定资产的所得税处理其他资产的所得税处理存货的所得税处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉企业所得税税率及所得税额的计算能力目标✔能够运用企业所得税的知识进行简单的税务处理素质目标✔培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资产处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点固定资产的所得税处理难点其他资产的所得税处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、资产的计税基础企业所得税法中界定的资产是以资本投资而形成的财产,它与基本准则中的资产定义有差异。资本性支出以及无形资产受让、开办、开发费用,不允许作为成本、费用一次性在税前扣除,应按折旧费用、摊销费用方式分次扣除。作为所得税处理的资产包括固定资产、递耗资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等。二、固定资产的所得税处理固定资产是指,企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。(一)固定资产计税基础(二)固定资产折旧的计提方法(三)固定资产折旧的计提年限三、其他资产的所得税处理(一)递耗资产的所得税处理(二)生产性生物资产的所得税处理1.生产性生物资产计税基础2.生产性生物资产折旧3.生产性生物资产折旧年限(三)无形资产的所得税处理1.无形资产计税基础2.无形资产价值摊销(四)非货币性资产投资的所得税处理(五)投资资产的所得税处理四、存货的所得税处理(一)存货计税基础(二)存货计价方法布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四涉税业务处理教学内容应纳所得税的计算企业所得税的会计处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉企业所得税税率及所得税额的计算能力目标✔熟练掌握企业所得税额的计算方法素质目标✔培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点应纳所得税的计算难点企业所得税的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、应纳所得税的计算(一)居民企业应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=应纳所得税额-减免税额-抵免税额(二)居民企业应纳所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-减免税收入-扣除费用金额-抵扣和减免所得、弥补以前年度亏损额(三)非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算非居民企业应纳企业所得税的计算公式如下:应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额二、企业所得税的会计处理(一)减免企业所得税的会计处理1.直接减免2.即征即退与先征后退3.有指定用途的退税(二)抵免企业所得税的会计处理(三)预缴企业所得税的会计处理(四)汇算清缴企业所得税的会计处理(五)企业清算的所得税会计处理(六)预提所得税代扣代缴的会计处理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务五纳税申报与缴纳教学内容纳税地点纳税期限纳税申报纳税申报表的填制授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握企业所得税主要纳税事项的会计处理能力目标✔熟练掌握企业所得税额的计算方法素质目标✔培养较强的专业判断能力和严谨认真的工作态度，准确计算企业所得税；增强自觉纳税的意识，帮助企业按时、足额纳税学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点纳税申报难点纳税申报表的填制信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、纳税地点除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地,是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。二、纳税期限企业所得税按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业,或由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度。自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。三、纳税申报企业所得税分月或分季预缴,应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应当依照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。四、纳税申报表的填制企业所得税纳税申报表的编制是会计中的一个特殊领域。广义而言,税款申报表以财务会计信息为基础,但这些信息常常要进行调整或重新组织,以符合所得税报告的要求。企业所得税纳税申报表的填制是所得税会计的核心内容。企业所得税纳税申报表的填制一般是以财务会计信息为基础,但这些信息往往要按税法规定进行纳税调整或重新组织,以符合所得税会计报表的要求——及时、正确地提供税务会计信息。企业进行所得税纳税申报时,必须正确填制并及时报送企业所得税纳税申报表,还应附送同期财务会计报告等资料。(一)预缴纳税申报表及其填制(二)年度纳税申报表(A类)及其填制布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思工作领域六教案导读项目名称工作任务一个人所得税概述教学内容个人所得税的基础认知个人所得税的纳税范围个人所得税的基本税率个人所得税的税收优惠授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉个人所得税的基本法律规定素质目标✔培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于个人所得税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点个人所得税的基础认知难点个人所得税的基本税率信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、个人所得税的基础认知(一)个人所得税的概念个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税,是国家对个人收入进行再分配的一种手段。我国现行的个人所得税法的基本规范,是2018年8月全国人民代表大会常务委员会第五次会议表决通过的关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定,这次修改标志着我国在建立综合与分类相结合的个人所得税制上迈出了关键的一步。自然人纳税人将由被动扣缴向主动申报转变,有利于增强纳税人的税收意识和税收认同感。(二)个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍个人和香港、澳门、台湾同胞等。个人独资企业和合伙企业的自然合伙人也是个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税义务人可以按照住所和居住时间两个标准划分为居民纳税人和非居民纳税人。1.居民纳税义务人2.非居民纳税义务人3.扣缴义务人4.所得来源地的确定二、个人所得税的纳税范围(一)工资、薪金所得(二)劳务报酬所得(三)稿酬所得(四)特许权使用费所得(五)经营所得(六)利息、股息、红利所得(七)财产租赁所得(八)财产转让所得(九)偶然所得三、个人所得税的基本税率(一)居民个人综合所得税税率(二)非居民个人综合所得税税率(三)经营所得个人所得税税率(四)个人所得税扣缴方法和税率四、个人所得税的税收优惠(一)免税项目(二)减征项目布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二确认与计量教学内容应纳税所得额的确认应纳税额的计算授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握个人所得税的应纳税额的计算能力目标✔正确进行个人所得税应纳税额的计算素质目标✔培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于个人所得税的确认与计量还未有特别深入的了解教学方法本节属于计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点应纳税所得额的确认难点应纳税额的计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、应纳税所得额的确认应纳税所得额作为个人所得税的计税依据,是指个人取得的各项所得减去按规定标准、项目扣除费用之后的余额。(一)居民个人的综合所得1.专项扣除2.专项附加扣除3.其他扣除(二)非居民个人的工资、薪金所得(三)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得(四)经营所得(五)财产租赁所得(六)财产转让所得(七)利息、股息、红利所得和偶然所得(八)居民个人从中国境外取得的所得二、应纳税额的计算(一)居民个人所得税应纳税额的计算(二)居民个人所得税的纳税调整(三)生产、经营所得应纳税额的计算(四)非居民个人所得税应纳税额的计算布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三涉税业务处理教学内容工资、薪金和劳务报酬预扣预缴所得税的会计处理生产、经营所得个人所得税的会计处理扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握个人所得税的会计账务处理能力目标✔正确进行个人所得税会计账务处理素质目标✔培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点工资、薪金和劳务报酬预扣预缴所得税的会计处理难点生产、经营所得个人所得税的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、工资、薪金和劳务报酬预扣预缴所得税的会计处理职工的工资、薪金所得应纳个人所得税,由企业每月向职工支付工资、薪金时代扣代缴,单位支付给职工的工资、薪金代扣代缴的个人所得税时,借记“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;实际缴纳时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。二、生产、经营所得个人所得税的会计处理个体工商户缴纳个人所得税有查账征收和核定征收两种形式。查账征收适用于账册健全、核算完整的纳税人;核定征收适用于账册不健全、会计核算不完整的纳税人。对于实现查账征收的纳税人,应缴纳的个人所得税是以每一年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额,按适用税率计算,其会计核算通过“留存收益”和“应交税费——应交个人所得税”等科目进行。在计算应纳个人所得税时,借记“留存收益”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;实际上缴税款入库时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。三、扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理单位支付承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得的,在代扣代缴时,应借记“应付债券”“应付股利”“应付账款”“其他应付款”“管理费用”“财务费用”等科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。(一)劳务报酬所得应纳个人所得税的会计处理(二)利息、股息、红利应纳个人所得税的会计处理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四纳税申报与缴纳教学内容纳税方法纳税期限纳税地点授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握个人所得税的纳税申报能力目标✔正确进行个人所得税纳税申报素质目标✔培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点纳税方法难点纳税期限信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、纳税方法个人所得税的纳税办法有纳税人自行申报纳税和代扣代缴两种。(一)自行申报自行申报纳税,是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内,向税务机关申报取得的应纳所得项目和数额,如实填写个人所得税纳税申报表,并按照税法规定计算应纳税额,据此缴纳个人所得税的一种方法。(二)代扣代缴代扣代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位或个人,在向个人支付应纳税所得时,应计算应纳税额,从其所得中扣除并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。这种方法有利于控制税源,防止漏税和逃税。二、纳税期限三、纳税地点纳税地点一般为收入来源地的税务机关。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税;从境外取得所得的,应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。纳税人因特殊情况变更申报纳税地点的,须报原主管税务机关备案。布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思工作领域七教案导读项目名称工作任务一资源税制教学内容资源税土地增值税城镇土地使用税耕地占用税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉资源税的基本法律规定；掌握资源税的应纳税额的计算；掌握资源税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉资源税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点土地增值税难点耕地占用税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、资源税资源税,是以特定自然资源为课税对象而征收的一种流转税。其中,自然资源,一般指矿产资源、森林资源、土地资源、植物资源、海洋资源、动物资源、太阳能资源、水资源等。我国的资源税是对在中国境内从事开采矿产品及生产盐的单位和个人,就其产品的课税数量征收的一种税。(一)基本法律规定1.资源税的纳税义务人2.资源税的税目与税率3.资源税税收优惠(二)应纳税额的计算1.资源税的计税依据2.资源税应纳税额的计算根据《中华人民共和国资源税法》的规定,资源税实行从价计征或从量计征。适用从价定率计算方法的,其计算公式如下:应纳税额=销售额×比例税率适用从量定额计算方法的,其计算公式如下:应纳税额=销售数量×单位定额(三)涉税业务会计处理1.销售应税产品账务处理2.自产自用应税产品账务处理3.收购未税矿产品账务处理(四)征收管理1.纳税时间与纳税期限2.纳税地点与纳税环节二、土地增值税土地增值税,是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。基于我国实际情况,我国的土地增值税以转让房地产的增值额作为课税对象,在增值额的计算方法上通常采用扣除法和评估法。(一)基本法律规定1.土地增值税的纳税义务人2.土地增值税的纳税范围3.土地增值税税率土地增值税税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数增值额=收入额-扣除项目金额增值率=增值额÷扣除项目金额×100%4.土地增值税的减免(二)应纳税额的计算1.增值额的确定增值额=转让房地产取得的收入-税法规定的扣除项目金额2.应纳税额的确定土地增值税的计算公式如下:应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)为了简便计算,一般可采用速算扣除法计算。其计算公式如下:应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率(三)涉税业务会计处理1.房地产开发企业土地增值税的账务处理2.非房地产开发企业土地增值税的账务处理(四)征收管理1.纳税时间与纳税期限2.纳税地点三、城镇土地使用税城镇土地使用税,是对拥有土地使用权的单位和个人,按其实际占用土地面积征收的一种资源税。我国现行的城镇土地使用税的基本规范,是2006年12月国务院颁发的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.计税依据与征税范围3.基本税率4.税收优惠(二)应纳税额的计算计算公式如下:应交城镇土地使用税=应税土地实际占用面积×适用单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理1.纳税期限2.纳税地点四、耕地占用税耕地占用税,是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农建设的单位和个人,按其实际占用耕地面积征收的一种资源税。我国现行的耕地占用税的基本规范,是2018年12月全国人大常务委员会通过的《中华人民共和国耕地占用税法》。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.计税依据与征税范围3.基本税率4.税收优惠(二)应纳税额的计算应缴耕地占用税=实际占用耕地面积×适用单位税额(三)涉税业务会计处理(四)征收管理布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二财产税制教学内容房产税车船税契税授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉财产税的基本法律规定；掌握财产税的应纳税额的计算；掌握财产税的会计账务处理与纳税申报能力目标✔正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报素质目标✔能够熟悉财产税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于资源税制还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点房产税难点车船税信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、房产税房产税是以房产为征税对象,依据房产计税价值或租金收入向房产所有人或经营管理人征收的一种财产税。房产税,是指国家制定的用来调整房产税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。(一)基本法律规定1.纳税义务人2.征税范围3.计税依据房产税的计税依据有两种:从价计征和从租计征。4.基本税率我国现行的房产税税率采用的是比例税率。5.税收优惠(二)应纳税额的计算1.从价计征的计算从价计征,是按房产的原值扣除一定比例后的余值计征,其计算公式如下:应纳税