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会计实操文库PAGE1-做账实操-运输行业账务处理分录一、收入相关分录1.完成运输业务，取得收入100000元，款项已收到。借：银行存款100000贷：主营业务收入——运输收入1000002.收到客户预先支付的运输费用50000元。借：银行存款50000贷：预收账款50000当完成相应运输业务后：借：预收账款50000贷：主营业务收入——运输收入50000二、成本相关分录1.购买车辆燃油，花费30000元。借：主营业务成本——燃油费30000贷：银行存款300002.支付车辆维修保养费用10000元。借：主营业务成本——维修保养费10000贷：银行存款100003.计提运输车辆折旧20000元。借：主营业务成本——折旧费20000贷：累计折旧20000三、期间费用相关分录1.支付办公场所租金5000元。借：管理费用——租金5000贷：银行存款50002.支付管理人员工资30000元。借：管理费用——工资30000贷：应付职工薪酬300003.支付运输业务推广费用8000元。借：销售费用——推广费8000贷：银行存款8000四、税费相关分录1.计算应交增值税，假设当月销项税额为13000元，进项税额为8000元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5000（130008000）贷：应交税费——未交增值税50002.计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。假设以应交增值税5000元为基数，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。城市维护建设税=5000×7%=350元教育费附加=5000×3%=150元地方教育附加=5000×2%=100元借：税金及附加600贷：应交税费——城市维护建设税350——教育费附加150——地方教育附加100五、期末结转分录1.期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入——运输收入150000（假设当月共取得收入150000元）贷：本年利润1500002.期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润103600（假设当月成本及费用总和为103600元）贷：主营业务成本——燃油费30000——维修保养费10000——折旧费20000管理费用——租金5000

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