财政学-财政支出总论

财政支出第四章财政支出概论

第五章购买支出第六章转移支出政府把钱都花到哪儿去了?指政府为实现各种职能的“花钱”活动，又称政府支出或公共支出第四章财政支出总论

第一节财政支出分类第二节财政支出规模财政支出的规模和结构既反映着政府介入经济生活和社会生活的范围、领域和力度，也反映着财政在经济生活和社会生活中的地位。

第一节财政支出分类一、财政支出的含义二、财政支出分类三、财政支出结构与优化

一、财政支出的含义（一）财政支出的内涵财政支出是在一个预算年度内，政府为实现其职能进行的财政资金分配活动，反映着政府行为的成本。财政支出是政府职能和政策的最直接反映财政支出是组织财政收入的直接目的财政支出是政府行为的政府成本（直接成本）理论与现实的差异——

财政支出的外延政府总支出的计算（国际口径）：财政支出（官方口径：预算内支出）债务利息支出国有企业亏损补贴预算外支出（制度外支出）社会保障支出统计口径的巨大差异导致中外可比性的降低：国际上财政支出基本上等同于政府支出。我国预算外收支规模及增速

单位：亿元

预算外收入预算外支出年份金额增速占预算收入比重金额增速占GDP比重19851530.0328.776.321375.0323.315.3419902708.641.992.222707.068.114.5919931432.54-62.832.941314.30-64.03.7919941862.5330.035.691710.3930.13.6619952406.5029.238.552331.2636.33.9919963893.3459.652.563838.3262.05.601997

2826.0018.132.672685.5414.93.612000

3826.43

13.0

28.56

3529.01

12.4

4.13

二、财政支出分类对财政支出进行分类的意义可以促进社会公众对政府财政状况的了解；有利于促进政府预算的编制；有利于对财政支出问题进行研究；在我国，优化财政支出结构，意味着转变财政职能，解决财政支出中的“越位”和“错位”问题常见的分类方法有：按政府职能分类，按支出是否获得等价补偿分类（经济性质）、按支出用途分类、按受益范围等。（一）按政府职能分类

维持性支出：是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括：行政管理、法律、国防等方面的支出。特点：一是纯公共品，二是需求的收入弹性小。

经济性支出：是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。主要包括基础设施投资、国家物资储备、应用性科研、生产活动补贴等。特点：一是混合商品；二是其范围和规模取决于市场失灵的程度。

社会性支出：是政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。特点：一是公共品，二是需求的收入弹性较高。有助于分析政府职能的变化。在同一国家经济发展的不同时期，以及在不同的经济发展水平的国家，政府职能的侧重点有所不同，从而会使按政府职能分类的财政支出结构发生变化。维持性支出占GDP社会性支出占GDP经济性支出占GDP财政总支出占GDPYFO以美国为例：美国联邦财政支出结构变化

（单位：总支出为10亿美元，现价，其余为%）财政年度1950195519601965197019751980198519901995总支出42.6680492.2118.219633259194612531519国防32.262.452.242.841.826.022.726.723.917.9社会保障1.86.512.614.815.519.520.119.919.822.1收入保障9.67.48.08.08.015.114.613.511.714.5医疗保险------------3.23.95.47.07.810.5教育卫生1.21.11.92.37.48.89.36.67.811.2物质资源8.64.08.79.58.010.711.26.010.04.1净利息11.37.17.57.37.47.08.913.714.715.3为什么有如上规律？发达国家：经济发展水平已经很高，市场较为完善，政府所关注的问题更侧重于社会公平；发展中国家，追求经济发展的高速度，提高经济效率便成为政府财政支出时首先要考虑的问题，体现的是一种“效率优先，兼顾公平”的支出政策思想。1983年至1993年高收入国家中等收入国家低收入国家维持性支出26.228.337.7经济性支出14.020.422.2社会性支出49.542.127.5（二）按支出是否获得等价补偿分类

（按支出的经济性质分类）

可以分为购买支出和转移支出。

有助于分析政府支出的经济影响。含义是指政府按照有偿（等价交换）原则，在市场上购买商品和劳务的支出。分类消费支出与投资支出经济效应一是“挤出效应”使私人使用、占有的资源减少二是“拉动效应”政府投资拉动私人投资需求。投资每增加1%，区域的GDP将被拉动提升1%——世界银行：《1994年世界发展报告》经济增长与投资的弹性关系是：投资每增长１％，对于经济的作用为０.42%，拉动经济增长为１.５个百分点——文魁，《首都经济研究报告》（２００３年）购买支出

含义指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息补贴支出等。经济效应收入效应替代效应。

转移支出购买支出与转移支出比较购买支出转移支出遵循原则等价交换无偿支付主要功能资源配置（总量、结构）、就业收入再分配经济效应挤出效应拉动效应收入效应替代效应推论：在财政支出结构中：购买支出比重越大,财政的资源配置功能就越强；转移支出比重越大,财政的收入再分配功能就越强。发达国家购买性支出、转移性支出占GNP的比重(%)

国别/年份1979(购买性支出)1979(转移性支出)1988(购买性支出)1988(转移性支出)工业化国家11.0022.8312.4219.72美国9.6317.7511.2318.00加拿大9.5523.428.1227.32丹麦11.7535.3711.5734.99法国9.8329.5411.0126.64挪威9.9238.349.4838.67瑞典9.9540.368.3741.17英国13.4622.4112.4012.81

1983年至1993年高收入国家中等收入国家低收入国家利息支出10.39.312.6转移性支出47.226.411.3国家个数192611TARP：问题资产救助计划影响购买支出和转移支出比例的因素1、经济发展水平2、经济体制3、所有制结构4、政府政策（三）按支出的具体用途分类按支出的费用类别划分，实际上就是按照国家职能的不同区分支出功能（国际最常用）。优点：便于对财政资金的管理可以将财政支出与国家职能直接联系起来，有助于了解政府支出的具体去向，，使得政府的财政支出责任明确，也便于公众了解国家政治、经济生活的各个方面。我国财政支出按功能分类分为17类级科目，即一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。2010年我国财政支出项目构成2010年全国财政支出89575亿元，各项目占总支出比例一般公共服务支出---9353-，比上年增长14.6%---0.10441529445公共安全支出----5486，比上年增长15.6%----0.061244766955教育支出---12450，比上年增长19.3%---0学技术支出---3227，比上年增长17.6%----0.036025676807社会保障和就业支出---9081，比上年增长19.4%----0.10137873291医疗卫生支出---4745，比上年增长18.8%---0.052972369523住房保障支出---2358，比上年增长30.7%----0.026324309238环境保护支出---2426，比上年增长25.4%----0.027083449623城乡社区事务支出---5980，比上年增长21.2%----0.066759698577农林水事务支出--8052，比上年增长19.8%----0.089891152665交通运输支出---5488，比上年增长18.1%----0.061267094613资源勘探电力信息等事务支出—3497，比上年增长21.4%--0.039039910689国债付息支出---1845，比上年增长23.7%---0.020597264862国防、援助外国铁路食品等其他项目15587-0华社图表，北京，2011年3月6日图表：2010年中央财政支出结构新华社发（四）按财政支出的受益范围分类

财政支出的受益范围，即财政支出受益对象的界定。按这种方法分类，财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。

有助于了解财政支出的最终归宿，从而分析财政支出在收入再分配方面的具体影响。（五）按国际货币基金组织职能分类法一般公共服务、国防、教育、保健、社会保障和福利、住房和社会生活设施、其他社区和社会服务、经济服务、无法归类的其他支出经济分类法（按照政府支出的经济影响）：经常性支出履行其职能用于维护公共部门正常运转，如工资、各种补助、各种管理费用，用于非耐用品的支出资本性支出用于购买或生产使用寿命超过一年的耐用品的支出生产性投资非生产性投资上述分类方法之间的关系可以从图4－5看出：具体用途市场原则政府职能维持性支出经济性支出社会性支出行政支出国防支出经济建设支出科教文卫支出社会保障支出债务支出购买支出转移支出三、财政支出结构和优化财政支出结构指财政支出各项目之间的数量比例关系及其构成。财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系随着社会变化，其内部结构也开始发生显著的变化。按照不同的分析目的和标准，财政支出有不同的分类方法，从而财政支出结构也可从多角度进行分析。财政支出结构的影响因素？支出结构的影响因素政府职能财政支出结构的调整和优化离不开政府职能的转变经济发展阶段国民收入水平支出结构的经济影响支出结构与经济增长支出结构与经济结构公共支出第二节财政支出规模一、财政支出规模的衡量指标二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的宏观模型四、财政支出增长的微观模型五、财政支出的合理规模＊一、财政支出规模的衡量指标绝对指标反映的是一定时期内财政支出的绝对额（价值指标）。绝对指标的解读：第一，实践中一般都仅限于政府的预算支出第二，财政支出的核算通常采用收付实现制第三，各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。相对指标（非价值指标）特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量的比值相对指标（1）总量分析财政支出率（财政支出的经济负担率）：财政支出占GDP或GNP的比重财政支出增长率财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率/GDP增长率支出增长边际倾向=财政支出增加额/GDP增加额（２）结构分析各类别财政支出率、各类别财政支出变动率（３）效益分析财政支出成本/收益上述指标的横向与纵向比较二、财政支出规模的增长趋势财政支出规模增长、扩张总量增长趋势；相对增长趋势影响财政支出增长的因素？影响因素经济规模的不断扩大人口的不断增长社会的不断发展政府职能范围扩张三、财政支出增长理论（宏观模型）(一)瓦格纳法则(Wagner,sLaw)——政府活动扩张论(二)梯度渐进增长论（时间形态模型）(三)经济发展阶段论(四)公共选择增长论管理制度（机制设计理论）四、财政支出增长的微观模型

从微观的角度，找出导致公共产出（即公共供应的产品和服务）的那些力量，并考察影响公共服务供给和需求的各种因素公共部门产出水平的决定由需求和供给双方共同决定的，取决于双方力量的对比。(一)需求因素(二)供给因素（一）需求因素1.公共商品需求的收入弹性高和价格弹性低商品与服务价格弹性收入弹性全部地方支出-0.25~-0.500.6~0.8教育-0.15~-0.500.40

~0.65警察、消防-0.20~-0.700.50

~0.70公园、娱乐-0.20~-0.900.90

~1.31公共设施-0.40~-0.900.40

~0.80私人商品电-0.13~-0.20餐饮-1.631.40汽车-1.352.46地方公共品的弹性，资料来源费雪：《州和地方财政学》（一）需求因素2.对公共商品的偏好公共需求决定于中间投票人的偏好第一，人口因素。人口规模、人口结构人口密度的变化第二，技术进步因素（双刃剑）技术进步的结果未必注定会导致财政支出扩大。第三，公共选择的过程（偏好的实现）政府的非“中性”，互投赞成票（中间投票人、政治家）——决定了公共部门产出量的水平，财政支出需求扩大；官僚扩大支出的偏好公共选择过程影响需求规模按照公共选择理论，被选出的政治家的行为，包括提供的各种产品、服务、政策和税收等，均要能满足中间投票人的偏好，以求能再次当选。在这种情况下，政治家所领导的政府机构或部门作为一种非营利实体，所提供的任何公共产品总是在按当时技术要求的最低成本生产的，力图使成本最低化，在其它条件不变的情况下：如果中间投票人的税基减少了，由他可支配的实际收入提高了，于是对公共产品的需求量就会增加；如果中间投票人的收入提高了，则对公共产品的需求量会上升；如果经济发展社会总税收基础扩大了，则对公共产品的供给量会增加。(二)供给因素

影响公共商品供给的因素主要有：服务环境（生产环境）、产品质量、投入品价格等。

1.服务环境环境：影响生产一定水平的公共产品所需的资源的一组社会经济和地理变量。公共商品的生产函数在一定程度上取决于服务环境，即如果社会经济和地理环境发生了变化，公共产品的产出水平就会发生变化。以警察保护为例：图4-3启示：在评价公共部门活动的效率时，不能仅从公共支出是否增加，服务水平是否提高来衡量，还必须对公共部门活动所处的环境状况加以考虑。(二)供给因素2.公共商品的质量高质量的公共服务一般要求更多的财政支出量的增长和质的要求的提高在其它条件不变的情况下，质量较高的公共产品在提供或生产过程中要投入更多的资源，从而要求更多的财政支出。而且，随着投入的增加，质量提高的速度递减。

对公共产品质量的分析指标主要是根据投入大小来测定的，如学生/教师比例、病人/医生比例。(二)供给因素3.相对价格效应（公共部门投入价格的影响）英国经济学家鲍莫尔（Baumol，1967）将经济分为两大部门，在劳动生产率方面有差异进步部门（累进性部门：规模经济和技术革新，使劳动生产率的累积性提高，物质生产）非进步部门（劳务服务，劳动密集型）劳动力市场均衡公共部门的生产率增长、技术进步率比其它经济部门要慢，而其工资水平又要和其它经济部门保持同步增长。当成本增加不能被生产率提高、规模经济、技术进步等优势完全抵消时，财政支出增加。结论：在其它条件不变的情况下，公共部门单位产出劳动成本大，生产函数中的投入品价格上升会导致财政支出增加。又称“非均衡增长模型”。本章小结在各国现代经济发展史上，尽管不同国家的政府支出的增长情况各不相同，但从长期和整体看，政府支出的不断增长是基本的发展趋势。在财政支出的规模不断变化的过程中，财政支出的结构也发生相应的变动。经济学家们从不同的角度对财政支出增长现象进行了分析研究，典型有：瓦格纳法则、经济发展阶段论、梯度渐进增长论和公共选择增长论等。改革开放后，我国财政支出的增长呈现出逐年下降后逐年上升的态势。对财政支出增长的控制主要包括两方面：一是总量控制，二是结构控制。表1中国的政府支出(1978-2000年)单位：亿元年份

财政支出(官方口径)利息支出企业亏损补贴预算外支出社会保障支出政府总支出(国际口径)1978197919801981198219831984198519861987198819891122.091281.791228.831138.411229.981409.521701.022004.252204.912262.182491.212823.786.6010.8010.909.608.4010.2011.9012.2012.8013.70507.02324.78376.43446.46598.88734.53875.811114.741375.031578.371840.752145.272503.10118.831122.091281.791235.431149.211975.412294.932824.163896.504119.964491.565095.746058.29年份

财政支出(官方口径)利息支出企业亏损补贴预算外支出社会保障支出政府总支出(国际口径)19901991199219931994199519961997199819992000200220062009201020113083.593386.623742.204642.305792.626823.727937.559233.5610798.1813187.6715886.5022053.240200758748957510893050.0070.00130.0070.00150.00320.00400.00570.00750.00748.50

578.88510.24444.96411.29366.22327.77337.40368.49333.49290.03278.782707.063092.263649.901314.301710.392331.263838.322685.542918.313139.143529.01149.34173.07321.91472.88665.75858.281082.381339.151623.092108.122385.606568.877232.198288.976910.778684.9810661.0313595.6514196.7416423.0719473.4622079.89表2中国的政府支出占国内生产总值(GDP)的比重(1978-2000年)

年份GDP财政支出(亿元)财政支出/GDP(%)政府总支出(亿元)政府总支出/GDP(%)1978197919801981198219831984198519861987198819893624.14038.24517.84860.35301.85957.47206.78989.110201.411954.514922.316917.81122.091281.791228.831138.411229.981409.521701.022004.252204.912262.182491.212823.7830.96%31.74%27.20%23.42%23.20%23.66%23.60%22.30%21.61%18.92%16.69%16.69%1122.091281.791235.431149.211975.412294.932824.163896.504119.964491.565095.746058.2930.96%31.74%27.35%23.64%37.26%38.52%39.19%43.35%40.39%37.57%34.15%35.81%年份GDP财政支出(亿元)财政支/GDP(%)政府总支出政府总支出/GDP(%)1990199119921993199419951996199719981999200020012002200618598.421662.526651.934560.546670.057494.966850.573142.776967.280579.488189.6965561023982094073083.593386.623742.204642.305792.626823.727937.559233.5610798.1813187.6715886.5017358.322053.24020016.58%15.63%14.04%13.43%12.41%11.87%11.87%12.62%14.03%16.37%18.01%17.98%21.54%19.19%6568.877232.198288.976910.778684.9810661.0313595.6514196.7416423.0719473.4622079.8935.32%33.39%31.10%20.00%18.61%18.54%20.34%19.41%21.34%24.17%25.04%年份GDP财政支出(亿元)财政支/GDP(%)200720082009201020112012335353397983758748957510893022.63%22.51%23.1%0500010000150002000025000197819851995199719992001财政支出2002年22053.15亿元我国财政支出规模绝对指标变化图示（亿元）-10-505101520253035197819851995199719992001财政支出增速1999年22.1%财政支出相对指标（财政支出增长率%）的发展趋势图我国财政支出规模相对指标（财政支出/GDP）的发展趋势图0510152025303519781980198519901995200020012002财政支出/GDP2002年21.54%若干发展中国家财政支出占GNP的比重(%)国家/年份1979198019811982198319841985198619871988印度13.913.313.113.813.915.216.417.718.017.9马来西亚22.228.538.436.131.227.629.634.630.027.1巴基斯坦18.617.519.217.119.419.719.823.322.321.2菲律宾11.712.312.712.011.79.810.513.115.315.6巴西17.419.019.520.820.920.324.927.524.129.5韩国16.717.316.918.616.716.416.516.015.615.2新加坡18.619.222.720.722.026.327.228.934.523.1

若干发达国家财政支出占GDP的比重（%）年度美国英国加拿大瑞士194018.430.023.119.2195021.339.022.119.9196022.731.929.717.7197027.533.231.221.3198029.141.837.829.3199130.6*（1990）39.143.033.6199828.3*（1999）40.242.101020304050601880192919601985法国德国日本发达国家财政支出/GDP比重的发展趋势图Ⅰ支出的扩张：纵横比较18901913194019501960197019806.57.817.623.127.032.233.118901910193219501960197019808.012.029.039.038.847.252.0发展中中等发达发达国家福利国家20304050美国英国横向财政支出占GDP的比重：%经合组织主要成员财政支出占GDP比重变化比较国别196019851994澳21.436.638加28.94748法34.652.455德32.447.249意30.158.459日18.332.735西18.839.341荷33.760.263美23.53335英314443比30.354.455瑞典3164.566瓦格纳法则——政府活动扩张论瓦格纳法则（Lawofexpandingstateactivity）：19世纪80年代，德国经济学家瓦格纳考察了英国产业革命和当时的美、法、德、日等国的工业化状况之后，认为一国工业化经济的发展与本国财政支出之间存在着一种函数关系，即：随着现代工业社会的发展，“对社会进步的政治压力”增大以及在工业经营方面因“社会考虑”而要求增加政府支出。社会进步使政府行动扩张论维持性支出：工业化——市场扩张——公共管制和保护经济性支出：工业化——外部性——政府干预社会性支出：工业化——收入水平提高——需求的收入弹性——公共需求扩大BYEAA图4-1财政支出增长趋势存在问题：一是绝对规模还是相对规模；二是连续性还是阶段性；三是需求决定还是供给决定随着人均收入的提高，财政支出规模呈不断扩大的趋势。(三)经济发展阶段论图解

早期阶段中期阶段成熟阶段投资支出、消费支出、转移支出在经济发展的不同阶段，财政支出增长和支出结构变化不同，但都有增加财政支出的客观要求。早期：社会基础设施投资，经济性支出；中期：市场失灵，对私人投资的补充、政府干预和公共消费，维持性支出；成熟，社会福利，社会性支出和转移性支出。发展经济学把经济社会的发展划分为五个阶段，即早期准备阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和追求生活质量阶段。代表人物是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯图。经济发展阶段论（财政支出增长的发展模型）主要侧重于支出结构（二）梯度渐进增长理论（非均衡增长理论）英国经济学家皮库克和魏茨曼在1961年对英国1890年以后的财政支出数据进行分析，把导致财政支出增长的因素归纳为两大类：正常时期的内在因素在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势非正常时期的外在因素当社会经历激变时（如战争、经济大萧条或其他严重自然灾害），财政支出水平会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。因其理论实质上揭示了财政支出增长的两类原因，即内在因素和外在因素，其中外在原因是主因，故也称之为内外因素论。（二）梯度渐进增长理论（非均衡增长理论）含义：在一个较长时期内，财政支出的增长并不是直线型、均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时呈现出阶梯性、跳跃式增长的特点。决定公共支出的政治理论基础：政府愿意多花钱，人们不愿多纳税，因此政府必须注意其公民的意愿。政府民用支出和平时期战争时期战后和平时期

政府全部支出图梯度渐进增长时间形态理论、公共收入增长导致论

正常时期财政支出会随收入水平的提高而增加，非常时期，人们可容忍的纳税水平提高，财政支出会跳跃性增长。恢复正常后，财政支出不会回复到战前的水平。审视效应：非常时期人们对问题审视而提高可容忍纳税水平的现象，又称意识效应或审查效应。替代效应：不同时期不同支出项目间的置换现象。集中效应：集权于中央政府（四）公共选择增长论

以财政支出的决策方式来解释财政支出的增长趋势，即财政支出的政治性扩张。首先，从选民角度看，其目标是自身利益最大化总是想多消费公共品而少付税收，在