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文档简介

会计实操文库记账实操-手机电池加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设手机电池加工厂为一般纳税人，2024年9月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（正负极材料、隔膜等）、库存商品（手机电池成品）、固定资产（生产设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年9月5日，从供应商处购进正负极材料、隔膜等原材料共计100万元，增值税进项税额13万元，款项以银行存款支付。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款1130000三、生产过程1.2024年9月10日，领用原材料投入生产，发生直接材料成本60万元。同时，发生水电费5000元，生产工人工资20000元。借：生产成本——直接材料600000——水电费5000——直接人工20000贷：原材料600000银行存款5000应付职工薪酬200002.将制造费用（假设为30000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用30000贷：制造费用30000四、产品完工入库1.2024年9月15日，生产完工一批手机电池成品，总成本为655000元，入库手机电池成品10000块，单位成本为65.5元。借：库存商品655000贷：生产成本——直接材料600000——水电费5000——直接人工20000——制造费用30000五、销售业务1.2024年9月20日，销售手机电池成品8000块，每块售价100元，增值税销项税额104000元，款项已存入银行。借：银行存款904000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）1040002.同时结转销售成本。成本为8000×65.5=524000元。借：主营业务成本524000贷：库存商品524000六、费用支出1.2024年9月25日，支付办公费用8000元。借：管理费用——办公费8000贷：银行存款80002.2024年9月30日，支付销售人员工资12000元。借：销售费用——工资12000贷：应付职工薪酬12000借：应付职工薪酬12000贷：银行存款12000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入800000贷：本年利润8000002.结转成本费用类科目：借：本年利润544000（524000+8000+12000）贷：主营业务成本524000管理费用——办公费8000销

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