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文档简介

会计实操文库记账实操-硅橡胶生产企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设硅橡胶生产企业为一般纳税人，2024年3月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（硅橡胶原料等）、库存商品（硅橡胶成品）、固定资产（生产设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年3月5日，从供应商处购进硅橡胶原料10吨，每吨进价20000元，增值税进项税额26000元，款项以银行存款支付。借：原材料——硅橡胶原料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000三、生产过程1.2024年3月10日，领用硅橡胶原料5吨投入生产，同时发生水电费8000元，生产工人工资15000元。借：生产成本——直接材料100000（5×20000）——水电费8000——直接人工15000贷：原材料——硅橡胶原料100000银行存款8000应付职工薪酬150002.将制造费用（假设为12000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用12000贷：制造费用12000四、产品完工入库1.2024年3月15日，生产完工一批硅橡胶成品，总成本为135000元，入库硅橡胶成品5000千克，单位成本为27元。借：库存商品——硅橡胶成品135000贷：生产成本——直接材料100000——水电费8000——直接人工15000——制造费用12000五、销售业务1.2024年3月20日，销售硅橡胶成品4000千克，每千克售价50元，增值税销项税额26000元，款项已存入银行。借：银行存款226000贷：主营业务收入——硅橡胶销售收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）260002.同时结转销售成本。成本为4000×27=108000元。借：主营业务成本——硅橡胶销售成本108000贷：库存商品——硅橡胶成品108000六、费用支出1.2024年3月25日，支付办公费用5000元。借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50002.2024年3月31日，支付销售人员工资8000元。借：销售费用——工资8000贷：应付职工薪酬8000借：应付职工薪酬8000贷：银行存款8000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——硅橡胶销售收入200000贷：本年利润2000002.结转成本费用类科目：借：本年利润121000（108000+5000+8000）贷：主营业务成本——硅橡胶销售成本108000管理费用——办公费5000

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