二级理财规划师模拟考试卷测试题(二)

第页二级理财规划师模拟考试卷测试题(二)1.下列说法中，不属于国际收支顺差的影响的是()。A、国际收支顺差一般会使该国货币汇率下降，不利于其出口贸易的发展B、国际间贸易收支顺差，意味着国内可供使用资源减少，从而不利于该国经济的发展C、国际收支顺差将使该国货币供应量增加，加重通货膨胀D、国际收支顺差会增大其外汇储备，也将加剧国际间摩擦【正确答案】：A解析：

国际收支顺差一般会使该国货币汇率上升，从而不利于其出口贸易的发展，加重国内的失业。2.某国流通中的现金总量3万亿元，城乡存款8万亿元，企业活期存款9.5万亿元，企业定期存款3万亿元，在途资金2000亿元，则该国的M2是()万亿元。A、3B、20.5C、23.5D、23.7【正确答案】：C解析：

广义货币供应量(M2)=M2+城乡储蓄存款+企业、机关团体、部队的定期存款=3+8+9.5+3=23.5（万亿元）。3.证监会是我国金融市场的监管机构之一，其职能不包括()。A、依法对从事证券投资基金资产托管业务的金融机构的托管业务活动进行监管B、会同有关部门提出存款类金融机构紧急风险处置的意见和建议C、管理证券、期货行业的对外交往和国际合作事务D、依法对证券业协会、期货业协会的活动进行指导和监督【正确答案】：B解析：

B项属于银监会的职能。4.一国货币汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是一国进、出口需求弹性之和()，即满足马歇尔一勒纳条件。A、大于1B、小于1C、等于1D、大于或等于【正确答案】：A5.乔顿货币乘数模型中没有考虑的因素是()。A、货币存量B、基础货币C、活期存款的法定准备率D、借入准备率【正确答案】：D解析：

乔顿货币乘数模型可由下式表示：M1=B.[（1+k）/(rd+rt.t+e+k)]。式中，M1为货币存量，B为基础货币，rd为活期存款的法定准备率，rt为定期存款的法定准备率，右为定期存款比率，e为超额准备金比率，k为通货比率，即银行在扩张信用的过程中，一部分现金随放贷流出后，不再流回银行，而被人们持有。可见，该模型并未考虑借入准备率。6.目前，我国人民币实施的汇率制度是()。A、固定汇率制B、弹性汇率制C、有管理浮动汇率制D、盯住汇率制【正确答案】：C解析：

我国目前实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度，即人民币汇率可以在规定的区间内浮动，中央银行依靠法律规范和市场手段，调控外汇供求关系，保持汇率基本稳定。7.下列关于通货膨胀的说法不正确的是()。A、流通中的货币增加可能导致通货膨胀的发生B、通货膨胀的本质原因是由于货币供应过多而引起货币贬值C、通货膨胀的度量通常使用价格指数D、通货膨胀对经济发展没有任何益处【正确答案】：D解析：

通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值，物价水平持续而普遍上涨的货币现象。通货膨胀和货币供求关系有着密切的联系。需要注意的是，流通中货币量的增加不一定会引起通货膨胀。通常，适当的通货膨胀对经济具有一定的积极刺激作用。8.利率变动对宏观经济有重要的经济影响。从消费者角度看，利率上升时，会()。A、抑制消费，增加储蓄B、刺激消费，减少储蓄C、刺激消费，刺激储蓄D、抑制消费，抑制储蓄【正确答案】：A解析：

当利率提高时，一方面资本的收益提高，居民会减少即期消费，增加储蓄，另一方面由于利率的影响，企业成本增加，企业生产规模减少，公众收入减少，消费减少。9.下列关于评价经营模式标准的说法正确的是()。A、金融制度提供的交易规则和交易工具能否降低或节约交易费用属于风险性指标B、能否通过金融监管提高金融组织体系的健全性和生存能力属于风险性指标C、能否通过完善的金融法规和监管体系维持金融市场的稳定统一属于效率性指标D、金融制度提供的激励机制能否促进金融活动主体为节约交易成本、满足市场需要而做出努力属于风险性指标【正确答案】：B解析：

评价经营模式的标准包含风险性指标与效率性指标。AD两项为效率性指标；C项为风险性指标。10.中央银行作为特殊的金融机构，其业务对象为()。A、一国金融机构与工商企业B、一国政府与金融机构C、一国工商企业与金融机构D、工商企业与个人【正确答案】：B解析：

中央银行作为特殊的金融机构，一般不经营商业银行和其他金融机构的普通金融业务，其通常只与政府和商业银行等金融机构发生资金往来关系。11.金融市场的组织形式，按照所交易的金融资产的要求权划分，可以分为()。A、债务市场和股权市场B、货币市场和资本市场C、债务市场和资本市场D、货币市场和股权市场【正确答案】：A解析：

按照金融资产的要求权划分，金融市场可以分为：①债务市场；②股权市场。按照金融资产的期限划分，金融市场可以分为：①货币市场；②资本市场。按照金融资产的交易层次，金融市场可以分为：①一级市场；②二级市场。12.金融工具，是在金融交易活动中产生的，能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约。以下不属于金融工具的基本特征的是()。A、期限性B、流动性C、风险性D、成本性【正确答案】：D解析：

金融工具的基本特征包括：①期限性；②流动性；③风险性；④收益性。13.关于商业银行，下列说法不正确的是()。A、以最大限度的追求利润为经营目标的金融企业B、经营的是金融资产和负债业务C、以采取买卖为主要经营方式D、业务经营要对整个社会负责【正确答案】：C解析：

商业银行的经营方式与一般工商企业不同。一般工商企业以采取买卖为主要经营方式；而商业银行则是以资金信贷作为主要经营方式。14.()是银行间所进行的票据转让。A、贴现B、转贴现C、再贴现D、背书转让【正确答案】：B解析：

一般而言，票据贴现可以分为贴现、转贴现和再贴现。A项，贴现是票据持有者将未到期的票据交给银行，银行按票据面额扣除自贴现日至到期日利息后付款给票据持有人的行为；B项，转贴现是贴现银行需要资金时持未到期的票据向其他银行办理贴现的一种行为；C项，再贴现是中央银行对商业银行贴现过的票据作抵押的一种放款行为。15.()不属于鸭的构成部分。A、现金B、活期存款C、银行承兑汇票D、公司债券【正确答案】：D解析：

按照国际货币基金组织的口径，现阶段我国货币划分为以下四个层次：①M0=流通中的现金；②M1=M0+企业、机关团体、部队的活期存款+农村活期存款+其他活期存款；③M2=M1+城乡储蓄存款+企业、机关团体、部队的定期存款；④M3=M2+财政金库存款+银行汇兑在途资金+其他非银行金融机构存款。16.()是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏观调控和管理监督的特殊金融机构。A、商业银行B、中央银行C、基金公司D、政策性银行【正确答案】：B解析：

中央银行是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏观调控和管理监督的特殊金融机构。@jin17.某高校李老师某月获得稿费20000元，则其就这笔稿费需要交纳的个人所得税的数额为()元。A、2240B、4200C、5200D、3220【正确答案】：A解析：

稿酬所得每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。18.下列所得中，属于劳务报酬所得的是()。A、个人出租财产取得的收入B、个人提供专有技术取得的报酬C、个人发表书画作品取得的收入D、个人担任董事职务取得的董事费收入【正确答案】：D解析：

A项，个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；B项，个人提供专有技术取得报酬为特许权使用费所得；C项，个人发表书画作品取得的收入为稿酬所得。19.欧阳先生与商业银行签订住房贷款合同，贷款30万元，则需交纳的印花税为()元。A、15B、30C、150D、300【正确答案】：A解析：

购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05‰，则应缴印花税=300000*0.05‰=15（元）。20.下列各项所得，要依法计征个人所得税的是()。A、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B、个体工商户的生产、经营所得C、股票转让所得D、国债利息所得【正确答案】：B解析：

个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应纳税所得额。ACD三项属于免征或暂免征收的所得。21.《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的()、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税”。A、住房公积金B、向保险公司交纳的意外保险的保费C、向保险公司交纳的养老保险的保费D、向保险公司交纳的保险的保费【正确答案】：A解析：

根据《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税”。22.中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定为居民或非居民。A、居所B、收入C、国籍D、住所和居住时间【正确答案】：D解析：

纳税义务人依据住所和居住时间两个标准分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。23.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业，企业所得税按()的税率征税。A、15%B、25%C、33%D、20%【正确答案】：D解析：

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。24.唐先生月薪8000元，按规定月均缴纳三险一金1500元。在不考虑其他减免税的情况下，唐先生在2016年8月工资薪金所得的应纳税所得额为()元。A、3000B、3200C、4900D、6500【正确答案】：A解析：

根据2011年个人所得税标准，应纳税所得额=8000-1500-3500=3000（元）。25.梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000元，可扣减的费用是()元。A、0B、800C、1000D、1500【正确答案】：C解析：

个人由于担任独立董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。梁某获得董事费收入5000元，超过4000元，可扣减的费用为1000元(5000*20%)。26.不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。A、比例税B、固定税C、累进税D、累退税【正确答案】：A解析：

比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。27.纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、()和依法缴纳税款等。A、接受财务处理B、接受财务检查C、进行资产清理D、接受税务检查【正确答案】：D解析：

纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。28.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过4000元的其费用减除标准为()元。A、800B、1200C、1600D、2000【正确答案】：A29.一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率【正确答案】：C解析：

超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。30.对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过()日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。A、15B、30C、60D、90【正确答案】：D解析：

对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。31.()不属于关税的纳税义务人。A、出口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进口货物的收货人D、进出境物品的所有人【正确答案】：A解析：

关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32.政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。A、强制性B、无偿性C、政策性D、固定性【正确答案】：B33.下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是()。A、累进幅度比较缓和，税收负担较为合理B、计算方法比较简易C、边际税率和平均税率不一致D、税收负担的透明度较差【正确答案】：B解析：

超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺点是：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。34.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A、25%B、30%C、35%D、40%【正确答案】：B35.下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是()。A、损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B、因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税C、个人所有非营业用的房产免征房产税D、高校后勤实体的房产，免征房产税【正确答案】：C解析：

C项为法定免税。36.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10%B、12%C、20%D、25%【正确答案】：B解析：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。37.张女士为某大学教授，某月她对某企业财务人员进行培训获得报酬8000元，则其应缴纳的个人所得税为()元。A、1840B、1600C、1420D、1280【正确答案】：D解析：

个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%=8000*(1-20%)*20%=1280（元）。38.关于减税免税，下列说法不正确的是()。A、免征额是课税对象免于征税的金额B、国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入中扣除，免于征税C、税收抵免是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施D、个人所得税的起征点是3500元【正确答案】：D解析：

D项，在计算个人所得税时，2011年9月1日以后可以扣除3500元，3500元是免征额。39.自2008年9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，税率保持()。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰【正确答案】：B40.王某将其住房按市场价格2000元对外出租，按照规定王某需要缴纳()元的房产税。A、240B、200C、160D、80【正确答案】：D解析：

我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征税率为1.2%，从租计征的税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。王某应缴纳的房产税=2000*4%=80（元）。41.在下列税种中属于对行为课税的税种是()。A、增值税B、消费税C、印花税D、所得税【正确答案】：C42.税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。A、权利主体B、权利客体C、征税内容D、法律关系内容【正确答案】：B解析：

税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。43.居民甲和居民乙交换住房，经评估，两套住房的价值都为40万元，则甲乙共需要缴纳的契税为()元。A、0B、12000C、24000D、6000【正确答案】：A解析：

个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格相同、免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。44.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收入为一次。A、一个月B、二个月C、三个月D、每个月【正确答案】：A解析：

计算劳务报酬所得时，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。45.小李2015年将自己发明的某专利转让，获得转让费30万元，则小李此次转让需要缴纳()元的个人所得税。A、36000B、42000C、48000D、52000【正确答案】：C解析：

根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，以个人每次取得的收入每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，小李应纳税额=300000*(1-20%)*20%=48000（元）。46.化妆品的消费税率是()。A、5%B、10%C、20%D、30%【正确答案】：D解析：

消费税是以特定消费品为课征对象所征收的一种税。根据消费税率、税目表，化妆品的消费税率为30%。47.某扣缴义务人将扣缴的2015年11月的雇员工资薪金个人所得税10万元于2015年12月17日（星期三）才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金()元。A、0B、350C、500D、1000【正确答案】：C解析：

按月计征，应在次月7日内缴入国库，晚交了10天，税务机关应对其加收滞纳金=100000*0.5‰*10=500（元）。48.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是()。A、医务室购买药品用于职工医疗B、购买餐具给职工食堂使用C、购买建筑材料用于在建工程D、将自产的货物用于馈赠【正确答案】：D解析：

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。ABC三项属于不得从销项税额中抵扣进项税额的事项。49.白小姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖2000元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税()元。A、OB、168C、240D、400【正确答案】：D解析：

个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳个人所得税=2000*20%=400（元）。50.该教授就其稿酬所得应纳个人所得税()元。A、2240B、2800C、3200D、3760【正确答案】：A解析：

应纳税额=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。51.对于个人的金融投资所得，国家一般要按()的比例税率对其征收个人所得税。A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：D解析：

对于个人的金融投资所得，国家一般要按20%的比例税率对其征收个人所得税，且不允许纳税人进行任何费用扣除。52.李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为150万元.胡先生房产价值为100万元。当地契税税率为3%。则下列说法正确的是()。A、两人均不需要缴纳契税B、李先生应缴纳3万元契税，胡先生应缴纳4.5万元契税C、两人共缴纳7.5万元契税，每人平摊应纳3.75万元税款D、李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳1.5万元契税【正确答案】：D解析：

个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款50万元，因此，胡先生应缴纳契税1.5万元(50*3%)。53.()不需缴纳营业税。A、个人转让专利权B、某明星举办个人演唱会并取得收入C、个人转让著作权D、出售已居住一年半的个人住宅【正确答案】：C解析：

个人（含外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。54.增值税是对在我国境内销售货物或者提供____修理修配劳务，以及_______货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。()A、包装；进出口B、加工；进口C、加工；出口D、装配；进出口【正确答案】：B解析：

增值税征税范围的一般规定为：①销售或进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；②提供的加工、修理修配劳务，加工指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。55.家住县城附近的刘先生建房一幢，造价50000元，支付相关费用3000元。半年后，刘先生工作调动迁往外地，因此转让房屋，售价65000元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2000元。就转让房屋，刘先生应纳个人所得税()元。A、2000B、2400C、2600D、3000【正确答案】：A解析：

财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%=（65000-50000-3000-2000）*20%=2000（元）。56.国家规定对个人购买()，暂减半征收契税。A、自用商用住宅B、自用普通住宅C、非自用普通住宅D、非自用商用住宅【正确答案】：B解析：

根据税法规定，2010年10月1日起，个人购买首套普通住房契税下调，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）惟一住房的，减半征收契税。57.我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人的原则D、属地或属人原则【正确答案】：C58.企业所得税是指国家对境内企业()生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段。A、不包含个人独资企业和合伙企业B、包含个人独资企业C、包含合伙企业D、包含个人独资企业和合伙企业【正确答案】：A解析：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但是个人独资企业、合伙企业不适用。59.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为()稿酬所得计征个人所得税。A、同次B、另一次C、一个月内D、其他【正确答案】：B解析：

稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。60.根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为()。A、每次收入额B、每次收入额减去20%的费用C、每次收入额减去800元的费用D、每次收入额减去1600元的费用【正确答案】：A解析：

根据个人所得税的计税依据和税率的规定，股息、利息、红利所得、偶然所得和他所得，以每次收入额为应纳税所得额。61.2009年2月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得20000元，请问，该演员需要缴纳()元的个人所得税。A、9600B、12200C、12400D、14400【正确答案】：B解析：

属于同一项目连续性收入的.以一个月内取得的收入为一次。因此，该演员应纳税额=20000*3*(1-20%)*40%-7000=12200（元）。62.该教授当月应纳个人所得税共计()元。A、5365B、5485C、5825D、6385【正确答案】：B解析：

当月应纳税额=45+3200+2240=5485（元）。63.从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以()元为限。A、OB、800C、1600D、2000【正确答案】：B解析：

允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。64.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税()年。A、1B、3C、5D、7【正确答案】：B65.国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税()元。A、1209.6B、576C、1728D、796【正确答案】：A解析：

同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家需要缴纳个人所得税=3600*3*(1-20%)*20%*(l-30%)=1209.6（元）。66.目前我国税制中的财产税类主要是()。A、车船税B、继承税C、遗产税D、房产税【正确答案】：D解析：

我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。67.在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不得超过______日或者多次累计不超过_____日的离境。()A、30;30B、30;60C、30;90D、30;120【正确答案】：C解析：

临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。非居民纳税人是指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。68.在我国现行的税种中，适用超额累进税率的是()。A、增值税B、个人所得税C、土地增值税D、消费税【正确答案】：B解析：

超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率，即将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。69.易先生2015年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A、1160B、1200C、1360D、1500【正确答案】：A解析：

易先生取得的特许权使用费收入应分次计算，低于4000元的，扣减800元费用；超过4000元的，扣减20%的费用。适用税率为20%。应纳税额=（3000-800）*20%+4500*(1-20%)*20%=440+720=1160（元）。70.累进税率可以有效地调节纳税人的收入、财产等，下列关于超额累进税率和全额累进税率的说法中正确的是()。A、超额累进税率累进幅度大，而全额累进税率累进幅度比较缓和B、超额累进税率计算方法比较简单，而全额累进税率计算方法比较复杂C、超额累进税率税负较为合理，而全额累进税负比较重D、超额累进税率边际税率和平均税率一致，而全额累进税率的不一致【正确答案】：C解析：

全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳税人的收入、财产。而超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。其缺点在于：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。71.某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以经营租赁的方式出租该房产，每年租金10万元，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为20%。A、9600B、12000C、13200D、96000【正确答案】：B解析：

不承担经营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征房产税。应纳税额=租金收入*12%=10*12%=1.2（万元），即12000元。72.某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为20%。A、9600B、12000C、13200D、96000【正确答案】：A解析：

融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税。应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%=100*(1-20%)*1.2%=0.96（万元），即9600元。73.增值税的低税率为()。A、4%B、6%C、13%D、17%【正确答案】：C解析：

增值税税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。74.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和()后的余额为应纳税所得额。A、全部费用B、所有费用C、合理费用D、其他费用【正确答案】：C解析：

根据《个人所得税法》规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、lO%、15%)，据此计算年所得。75.吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入8000元。那么，吴先生应纳个人所得税()元。A、OB、825C、1280D、1600【正确答案】：A解析：

对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。76.税收法律关系的灵魂是()。A、权利主体B、税收法律关系的对象C、权利客体D、税收法律关系的内容【正确答案】：D解析：

税收法律关系的内容是指权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。77.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为()。A、（成本+利润）/（1+消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（成本+利润）/（1+增值税税率）D、（成本+利润）/（1-增值税税率）【正确答案】：B解析：

自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）；应纳税额=组成计税价格*适用税率。78.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。A、混合所得税制B、分类所得税制C、综合所得税制D、单一所得税【正确答案】：A解析：

个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：①分类征收所得税制；②综合所得税制；③混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。79.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月()计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。A、工资薪金所得B、偶然收入所得C、其他收入所得D、额外收入所得【正确答案】：A解析：

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。80.个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的一定税率贴花，税率为()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.6‰【正确答案】：C解析：

个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的0.5‰贴花。81.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用()来计算纳税。A、累进税率B、比例税率C、复合税率D、其他【正确答案】：B解析：

消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用比例税率来计算纳税。82.对个人一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定()。A、暂免征收个人所得税B、减半征收个人所得税C、全额征收个人所得税D、部分征收个人所得税【正确答案】：C解析：

对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。83.财产租赁合同应按照()的税率缴纳印花税。A、百分之一B、千分之一C、千分之三D、万分之五【正确答案】：B解析：

财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。84.契税实行()的幅度税率。A、5%～6%B、2%～3%C、3%～5%D、4%～5%【正确答案】：C解析：

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税实行3%～5%的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。85.对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，()内免征营业税。A、5年B、4年C、3年D、2年【正确答案】：C解析：

对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记日起，3年内免征营业税。个体经营是指雇工7人（含7人）以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属个体经营凡雇工8人（含8人）以上的，无论其领取的营业执照是否注册为个体工商业户，军队转业干部、随军家属均按照新开办的企业，城镇退役士兵按照新开办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。86.同一作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为()稿酬所得征税。A、一次B、两次C、三次D、四次【正确答案】：B解析：

同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。87.某公司有一职员王先生于20x8年4月领取工资5000元，依据新的个税起征点3500元的标准，则他当月应缴纳的个人所得税为()元。A、28B、30C、32D、45【正确答案】：D解析：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（5000-3500）*3%-O=45（元）。88.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，()年内免征营业税。A、3B、5C、6D、7【正确答案】：A89.下列不属于我国居民纳税人的是()。A、无住所而在中国境内居住满1年的比尔B、在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国C、在中国境内任职的佐藤每月回日本7天D、在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作【正确答案】：D解析：

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。B项，琼斯一次离境不超过30日，为居民纳税人；C项，佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；D项，安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。90.国务院决定自2007年1月1日起，大城市的城镇土地使用税每平方米年税额为()。A、0.6～12元B、0.9～18元C、1.2～24元D、1.5～30元【正确答案】：D解析：

国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：①大城市1.5～30元/平方米；②中等城市1.2～24元/平方米；③小城市0.9～l8元/平方米；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元/平方米。91.烟、酒的进口税税率为()。A、10%B、20%C、40%D、50%【正确答案】：D92.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税按()的税率征税。A、15%B、25%C、33%D、20%【正确答案】：A解析：

2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。93.对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应()。A、全额征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、按应纳税额减征30%【正确答案】：A解析：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。94.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的()缴纳印花税。A、0.05%B、0.O1%C、0.005%D、0.001%【正确答案】：C解析：

根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定，购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.005%。95.刘先生为某公司的业务代表，2015年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()元。A、15445B、29625C、9625D、9265【正确答案】：A解析：

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。即商数=80000/12=6666.67（元），应纳税额=80000*20%-555=15445（元）。96.同一作品再出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应()纳税。A、按取得次数B、按每月取得的稿酬合并为一次C、分阶段计算为一次D、合并计算为一次【正确答案】：D解析：

同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。97.下列税种中，不属于目的税、行为税的是()。A、契税B、印花税C、车船税D、房产税【正确答案】：D解析：

房产税属于财产税。98.根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的是()。A、水运公司的机动拖轮B、行政机关用车C、非机动渔船D、救护车【正确答案】：C解析：

根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，车船免征车船税的有：非机动车船（不包括非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。99.自2011年9月1日起，我国个人所得税免征额为()元。A、800B、1600C、2000D、3500【正确答案】：D100.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率为()。A、15%B、25%C、33%D、20%【正确答案】：B解析：

根据2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。101.某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追加刊印10万册，取得追加收入50万元，则他需要缴纳()元的个人所得税。A、62400B、68400C、78400D、112000【正确答案】：C解析：

同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。应纳税额=(200000+500000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=78400（元）。102.购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税、购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.1‰【正确答案】：A解析：

适用0.3‰税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”。103.个人兼职取得的收入应按照()应税项目缴纳个人所得税。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、其他收入所得D、偶然所得【正确答案】：B解析：

个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。104.()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。A、所得税B、财产税C、流转税D、目的税【正确答案】：A105.根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额()元。A、1500～5000B、1000～5000C、2000～5000D、5000～20000【正确答案】：D106.对于个人的金融投资所得，国家一般要按()的比例税率对其征收个人所得税。A、10%B、20%C、5%D、15%【正确答案】：B解析：

对于个人的金融投资所得，国家一般要按20%的比例税率对其征收个人所得税，而且在课税时不允许纳税人进行任何费用扣除。107.孟小姐将50000元投资在国债上并赚取了3000元的利息收入。那么他这笔投资所得应纳（)元所得税。A、0B、1000C、1500D、2000【正确答案】：A解析：

按照我国个人所得税法的有关规定，投资国债所得的利息收入为免税所得。108.自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按()的税率征收个人所得税。A、15%B、10%C、12%D、8%【正确答案】：B解析：

自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。109.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、关税【正确答案】：A解析：

关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%。110.在印花税的税目中，专利和许可证照适用()。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、差别税率【正确答案】：A解析：

在印花税的税目中，权利、许可证照和营业税账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。111.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，()。A、按照1‰征收印花税B、按照3‰征收印花税C、按照5‰征收印花税D、暂免征收印花税【正确答案】：D112.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。A、50%B、60%C、30%D、40%【正确答案】：C113.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的()税目纳税。A、工资薪金所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、劳务报酬所得【正确答案】：A解析：

员工从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。114.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）。A、383B、766C、370.4D、740.8【正确答案】：C解析：

李先生应纳税额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元/月为限）]*(1-20%)*l0%=(5000-370)*(1-20%)*lO%=370.4（元）。115.某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费2000元，则他需缴纳()元的个人所得税。A、240B、320C、360D、480【正确答案】：A解析：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，按照20%的税率征收。应纳税额=（2000-800）*20%=240（元）。116.技术合同应按记载金额的()贴花，缴纳印花税。A、0.5{图}B、1{图1}C、3{图2}D、5{图3}【正确答案】：C117.营业税是对在我国境内提供应税劳务、()和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。A、转让无形资产B、转让财产C、转让动产D、转让资产【正确答案】：A解析：

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。其中，应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围内劳务。118.消费税中，在零售环节征税的项目是()。A、香烟B、酒及酒精C、化妆品D、金银首饰【正确答案】：D119.享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为()。A、权利主体B、征税对象C、权利客体D、法律关系内容【正确答案】：A120.应纳个人所得税的所得不包括()。A、保险赔款B、特许权使用费所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得【正确答案】：A解析：

根据现行《个人所得税法》的有关规定，保险赔款免纳个人所得税。121.服务业的营业税税率为()。A、3%B、5%C、10%D、20%【正确答案】：B解析：

营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，具体规定为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%；②服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5%；③娱乐业执行5%～20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。122.2015年5月，张小姐购买福利彩票，获得奖金200000元，通过国家扶贫基金会向贫困地区捐赠20000元，请问，张小姐最后获得的收入为()元。A、36000B、46000C、112000D、144000【正确答案】：D解析：

对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。张小姐最后获得的收入=200000-20000-（200000-20000）*20%=144000（元）。123.下列行为中，应缴纳增值税的是()。A、经营娱乐业B、文化体育业C、饮食服务业D、进口货物【正确答案】：D解析：

凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税义务人。ABC三项只须缴纳营业税。124.按照房产计税价值征税的，按()计征。A、房产原值B、房产市场价值C、房产原值一次减除lO%～30%后的余值D、房产原值一次减除20%～30%后的余值【正确答案】：C解析：

按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值计征。125.()不征收城镇土地使用税。A、城市内国家所有的土地B、县城内集体所有的土地C、农村集体所有的土地D、工矿区内集体所有的土地【正确答案】：C解析：

城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。126.2015年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2015年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入，支付金额分别为7500元、5000元、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税所得额为()元。A、7500B、14000C、1500D、11200【正确答案】：D解析：

转让专利技术取得的个人所得税应纳税所得额=(7500+5000+1500)*(1-20%)=11200（元）。127.个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和()核定应纳税所得额。A、估计价格B、约定价格C、合同价格D、市场价格【正确答案】：D解析：

个人取得的应纳税所得包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。128.分类所得税制度的优点不包括()。A、管理简便B、适合于源泉征收C、不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D、比较公平【正确答案】：D解析：

分类所得税制是指对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。129.补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过()年。A、2B、3C、5D、7【正确答案】：C解析：

已在境外缴纳的个人所得税税额是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。税法规定，补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过5年。130.某大学周教授发表文章获得稿酬收入2000元，则其应缴纳的个人所得税为()元。A、468B、328C、168D、138【正确答案】：C解析：

稿酬所得应纳税额每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）*20%*(1-30%)=(2000-800)*20%*(1-30%)=168（元）。131.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。A、不动产所有权转移的当天B、不动产使用权转移的下一个月C、不动产所有权转移的第二天D、不动产使用权转移的第三夫。【正确答案】：A解析：

营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。其中，将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。132.()是区分不同税种的主要标志。A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限【正确答案】：C解析：

征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志，不同的征税对象构成不同的税种。133.()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。A、税收附加B、加成征税C、速算扣除数D、增值税【正确答案】：C解析：

A项，税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额；B项，加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施；D项，增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。134.()不属于免征契税的情形。A、学校兴建科研楼B、城镇职工按规定第一次购买公有住房C、个人购买商品住房D、承包荒山、用于农业生产【正确答案】：C解析：

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。135.关于所得税的有关规定，下列说法错误的是()。A、工资、薪金所得适用20%的税率B、利息、股息、红利所得适用20%税率课税C、在中国境内无住所又未居住满一年的个人，从中国境内的所得应缴纳所得税D、在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的所得均应缴纳所得税【正确答案】：A解析：

工资、薪金所得适用5%～45%的超额累进税率。@jin136.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%,（转让收入额4000元以上）后的余额作为应纳税所得额，按照()项目适用20%税率缴纳个人所得税。A、稿酬所得B、劳动报酬所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得【正确答案】：C解析：

@jin137.高级人民法院有权管辖()。A、本辖区内有重大影响的第一审民事案件B、高级人民法院认为应当由其审理的案件C、重大涉外案件D、全国有重大影响的案件【正确答案】：A解析：

高级人民法院只审理在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，其本身不能自行决定某些案件是否应当由其审理，这是最高人民法院的职权。C项是中级人民法院审理权限；D项是最高人民法院的审理权限。138.()是指债权人依据合同约定占有债务人的财产，在债务人不履行债务时，债权人经过催告可以拍卖或者变卖债务人的财产并优先获得赔偿。A、抵押权B、质权C、留置权D、典权【正确答案】：C解析：

留置权是债权人合法占有债务人的动产，在债务人逾期不履行债务时，有权留置该动产以迫使债务人履行债务，并在债务人仍不履行债务时就该动产优先受偿的权利。139.甲冒充乙的名义与丙订立合同，乙知道后并不反对，则()。A、乙对甲的行为不负责任B、乙应当对甲的行为承担责任C、甲自己承担责任D、甲、乙均不承担责任【正确答案】：B解析：

题中甲为无权代理，因无权代理订立的合同为效力未定合同，乙知道无权代理的事实后没有表示反对，则视为本人同意，乙应当对甲的行为承担责任。140.信托中受益人享有多种权利，下列选项中不属于受益人的权利的是()。A、享有信托受益权B、放弃信托受益权C、转让信托受益权D、解任受托人权【正确答案】：D解析：

D项属于委托人在信托中的权利。141.下列各项不属于我国法律中承认的证据的是()。A、物证B、书证C、证人证言D、没有其他证据佐证的视听资料【正确答案】：D解析：

最高人民法院的民事证据规则规定，“有其他证据佐证并以合法手段取得的、无疑点的视听资料或者与视听资料核对无误的复制件”可以作为证据。这表明没有其他证据佐证的视听资料是不能单独作为证据使用的。142.下列各项作品中，著作财产权由法人或其他组织享有的是()。A、记者为所在报社采编的人物专访B、设计人员利用单位物质技术条件创作的工程设计图C、教师为完成教学任务编写的教案D、专业作家创作的报告文学【正确答案】：B解析：

如果职务作品是利用法人或者非法人单位的物质条件创作，并由法人或者非法人单位承担责任的，作者享有署名权、受奖权，著作权的其他权利归法人或者非法人单位。143.公证人员在办理与本人、配偶和其他近亲属有利害关系的公证事项时，下列人员中不适用回避原则的是()。A、公证人员B、接触公证事项的翻译人员C、接触公证事项的鉴定人员D、公证人员的配偶【正确答案】：D解析：

回避的应当是公证人员以及接触该公证事项的翻译、鉴定人等有关人员，而不是配偶和其他近亲属。144.下列商品必须使用注册商标的是()。A、药品B、烟草C、食品D、化妆品【正确答案】：B解析：

人用药品和烟草制品必须使用注册商标。145.合同双方当事人在合同纠纷发生之前或发生之后可以协议的方式选择解决他们之间的纠纷的管辖法院，但当事人在协议选择管辖法院时不得违反民事诉讼法()。A、对地域管辖的规定B、对指定管辖的规定C、对级别管辖和专属管辖的规定D、对移动管辖的规定【正确答案】：C解析：

合同双方当事人可以在纠纷发生之前或纠纷发生之后诉讼之前，以书面的方式约定选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地人民法院为诉讼的管辖法院，这称为“协议管辖”。协议管辖不得违反民事诉讼法对级别管辖和专属管辖的法律规定。146.某有限责任公司的下列行为中，符合我国《公司法》规定的是()。A、在法定会计账册之外另设会计账册B、将公司资金以个人名义开立账户存储C、股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事D、公司章程规定其董事每届任期不得超过3年【正确答案】：D解析：

根据我国《公司法》规定，公司不得在法定会计账册之外另设会计账册；公司不得将公司资金以个人名义开立账户存储；财务负责人不得兼任本公司的监事；董事每届任期不得超过3年。147.我国合伙企业法规定，合伙人有下列()情形的，属于法定退伙。A、合伙协议约定的退伙事由出现B、其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务C、经全体合伙人同意退伙D、被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额【正确答案】：D解析：

被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额属于法定退伙。ABC三项都属于自愿退伙。148.何某以个人财产设立一独资企业，后何某因病去世，其继承人均表示不愿经营该企业，企业面临解散，则由()进行清算。A、全体继承人组织B、全体债权人组织C、债权人申请人民法院指定的清算人组织D、全体继承人组织或者债权人申请人民法院指定的清算人组织【正确答案】：C解析：

个人独资企业的清算是处理解散企业未了结的法律关系的程序。个人独资企业解散后，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。149.可撤销的民事行为被撤销后，其行为()。A、从法院判决撤销时起无效B、是否发生效力由双方当事人协商确定C、从申请撤销时起无效D、自始无效【正确答案】：D解析：

可变更、可撤销民事行为，是指因行为人意思表示有缺陷，而依照法律的规定，可由当事人请求法院或仲裁机构予以变更或者撤销的已经生效的民事行为。可变更、可撤销民事行为在撤销前已经发生法律效力，这是其与无效民事行为的本质区别。有撤销权人如行使撤销权，则经撤销其效力溯及民事行为成立时无效。150.乙公司是甲公司的子公司，现乙公司对外负债100余万元无力偿还，而该债务是在甲公司决策、指示下以乙公司的名义进行贸易造成的，甲公司对此债务的责任应如何判定？()A、甲公司不承担责任B、甲公司应承担全部责任C、甲公司应承担主要责任D、甲公司应承担次要责任【正确答案】：A解析：

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。乙公司是甲的子公司，是独立法人，独立承担民事责任。151.下列行为中能够适用代理的是()。A、订立买卖合同B、讲授民法课程C、婚姻登记D、收养子女【正确答案】：A解析：

根据我国《民法通则》的规定，不得通过代理人进行的法律行为，主要是具有人身性质的行为和当事人约定应当由特定人亲自为之的行为。具有人身性质的行为主要是指立遗嘱、婚姻登记、收养子女等行为，后者主要是指有严格人身性质的债务，如受约演出，即不得代为出演。152.以委托书授予代理权的，委托书授权不明的，则对第三人的民事责任应由()。A、被代理人承担B、代理人承担C、被代理人承担主要责任、代理人承担次要责任D、被代理人和代理人承担连带责任【正确答案】：D解析：

根据《民法通则》第六十五条规定，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。153.商业广告属于()。A、要约B、要约邀请C、承诺D、可能属于要约，也可能属于要约邀请【正确答案】：D解析：

根据《合同法》第十五条的规定，商业广告原则上应当为要约邀请，但商业广告具备合同主要条款、内容具体明确符合要约条件的，视为要约。154.诉讼时效期间中止后，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间()。A、继续计算B、不再计算C、重新计算D、届满【正确答案】：A解析：

根据《民法通则》第一百三十九条规定，在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。诉讼时效暂停计算，自法定事由消失之日起继续进行。155.2014年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2015年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。根据合同法律制度的规定，乙、丙所签订的合同在效力上属于()。A、有效合同B、无效合同C、可撤销合同D、效力待定合同【正确答案】：B解析：

乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，乙对该不动产无处分权，该合同处于效力待定状态。由于权利人甲得知后对此表示反对，因此乙、丙所签订的合同属于无效合同。156.甲常为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向甲支付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙给甲讲合同内容与以往的做法完全一样，甲遂在合同上签字。该合同是()民事行为。A、可撤销，因为甲是重大误解而作出意思表示B、可撤销，因为甲是因受欺诈而作出意思表示C、无效，因为甲所作出的是虚假意思表示D、无效，因为甲是在乙乘人之危情况下而为的意思表示【正确答案】：B解析：

以欺诈手段而签订的合同，只有在损害国家利益的情况下才属于无效合同，本题中，甲的欺诈行为并没有损害国家利益，因此，根据《合同法》的规定，该合同属于可变更、可撤销的合同。157.下列情形中属于民事法律事实的是()。A、下雪B、做作业C、离婚D、请朋友吃饭【正确答案】：C解析：

民事法律事实必须是民法认可的能够引起民事法律关系产生、变更、消灭的客观情况。C项，离婚能够引起婚姻关系的终止属于民事法律事实；ABD三项均不直接导致民事法律关系的变化。158.()说法正确。A、信托中委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人B、对于违约责任，当事人可以同时适用约定的违约金条款和定金条款C、合伙企业聘任非合伙人的经营管理人员必须经全体合伙人同意D、合伙企业的事务都可以委托给部分合伙人决定【正确答案】：C解析：

A项，信托是指委托人基于对受托人的信任以及一定的目的而将其财产权移转于受托人，由受托人依其意愿进行管理、处分而使收益归于受益人或实现特定目的的行为；B项，违约金条款和定金条款必须是合同中约定才能同时适用；D项，合伙事务依法可由一名或数名合伙人执行，也可由全体合伙人执行，而合伙事务的决定并非都可以委托给部分合伙人决定159.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是()。A、出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B、出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C、出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意D、出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意【正确答案】：C解析：

合并决议属于股份有限公司的特别决议事项，需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1300＞1800*2/3)。160.甲出于表达朋友情谊的目的请乙吃饭，却未能信守许诺，对此，下列分析正确的是()。A、甲、乙之间存在民事法律关系B、乙可以起诉要求甲承担违约责任C、甲、乙之间的关系属于生活关系，不受民法调整D、若乙起诉，法院应该予以受理【正确答案】：C解析：

基于友情而请吃饭又未能践约，属于生活关系，法外空间，由习俗、道德来调整。不是民事法律关系，也就不具有可诉性。161.甲与乙订立合同，规定甲应于2007年8月1日交货，乙应于同年8月7日付款，7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付货款的能力，并有确切证据，遂提出终止合同，但乙未允。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据合同法原理，有关该案的正确表述是()。A、甲有权不按合同约定交货，除非乙提供了相应的担保B、甲无权不按合同约定交货，但可以要求乙提供相应的担保C、甲无权不按合同约定交货，但可以仅先交付部分货物D、甲应按合同约定交货，但乙不支付货款可追究其违约责任【正确答案】：A解析：

根据《合同法》第六十八条规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本案中甲公司作为先给付的一方当事人，在对方于缔约后财产状况明显恶化，且未提供适当担保，可能危及债务实现时，可以中止履行合同，保护权