新社保非税模拟测试题【附答案】

新社保非税模拟测试题【附答案】一、单选题1.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为()。

A、六个月B、十二个月C、十八个月D、二十四个月【正确答案】：C解析：

《中华人民共和国社会保险法》第四十六条:失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的,领取失业保险金的期限最长为十二个月:累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月，累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。2.实行先征后返、先征后退、即征即退办法返还增值税、消费税时，已征的教育费附加是（）。

A、全额返还B、不予返还C、由主管税务局决定是否返还【正确答案】：B解析：

C不予退(返)还，但可以抵顶以后应缴教育费附加《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税（2005〕72号）:对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返）还。3.用人单位申报应缴纳的基本养老保险费数额时，瞒报工资总额或者职工人数的，由税务机关责令改正，并处瞒报）.

A、应缴数额一倍以上三倍以下的罚款B、应缴数额一倍以上五倍以下的罚款C、工资数额一倍以上三倍以下的罚款D、工资数额一倍以上五倍以下的罚款【正确答案】：C解析：

用人单位申报应缴纳的基本养老保险费数额时，瞒报工资总额或者职工人数的，由税务机关责令改正，并处瞒报工资数额一倍以上三倍以下的罚款。4.目前,中国烟草总公司的国有资本收益按照年度净利润的()上交。

A、25%B、20%C、15%D、10%【正确答案】：A解析：

目前,中国烟草总公司是第一类企业,国有资本收益按照年度净利润25%的比例上交。5.我国实行的是()的基本养老保险制度模式。

A、社会统筹B、个人账户C、社会统筹与个人账户相结合D、传统现收现付【正确答案】：C6.昆仑公司2019年度在职职工人数为200人,年平均工资56800元,安排了1名持有《中华人民共和国残疾人证》(2级)的人员。该用人单位所在地区规定用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%,所在地区2019年度平均工资63000元。则昆仑公司2019年需缴纳残疾人就业保障金()元。

A、56800B、113600C、63000D、126000【正确答案】：C解析：

该单位2018年残疾人就业保障金年缴纳额=(200×1.5%-1×2)×63000=63000(元)。7.下列选项中,不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是()。

A、电器电子产品的生产者B、电器电子产品的受托加工者C、电器电子产品的批发和零售者D、进口电器电子产品的收货人或者其代理人【正确答案】：C解析：

《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综[2012]34号)第四条规定,电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代理人应当按照本办法的规定履行基金缴纳义务。电器电子产品生产者包括自主品牌生产企业和代工生产企业。电器电子产品的批发和零售者不是废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务人。8.非税收入取得的依据不包括的是()。

A、国家信用B、国家权力C、政府信誉D、国有资源(资产)所有者权益【正确答案】：A解析：

依据《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》(财税(2016)33号)第三条:本办法所称非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。9.根据《工伤保险条例》规定，职工因工作遭受事故伤害需暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过()。

A、3个月B、6个月C、12个月D、18个月【正确答案】：C解析：

《工伤保险条例》第31条规定:职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。10.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，社会保险基金实现收支平衡的主要方法是()。

A、预算B、政府调控C、国家调控D、国务院调控【正确答案】：A解析：

《中华人民共和国社会保险法》第六十五条:社会保险基金通过预算实现收支平衡。11.大中型水库库区基金的缴纳义务人是()。

A、所有大中型水库B、总装机容量在1.5万千瓦以上(含)有发电收入的水库和水电站C、总装机容量在2.5万千瓦以上(含)有发电收入的水库和水电站D、各类电力用户【正确答案】：C解析：

依据是《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》(财综[2007]26号)第三条、第十五条规定。12.从2017年1月1日起至2019年12月31日,对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮()

A、20%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：A解析：

依据《财政部国家税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2017]46号)的规定。13.机关事业单位编制外人员应依法参加()。

A、机关事业单位基本养老保险B、企业职工基本养老保险C、城乡居民基本养老保险D、机关事业单位职业年金【正确答案】：B解析：

严格按照机关事业单位编制管理规定确定参保人员范围,编制外人员应依法参加企业职工基本养老保险。14.电网企业应按照规定及时足额上缴代征的大中型水库移民后期扶持基金,不得延期缴纳。如发生延期缴纳,征收机关应责令其尽快足额缴纳基金,并从逾期之日起加收滞纳金,标准为每日()。

A、1‰B、2‰C、3‰D、5‰【正确答案】：B解析：

《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综(2006]29号)第九条规定,电网企业应按规定及时足额上缴代征的后期扶持基金,不得延期缴纳。如发生延期缴纳,征收机关应责令其尽快足额缴纳基金,并从逾期之日起按每日2‰的标准加收滞纳金。15.目前,事业单位所办国有独资企业国有资本收益按照应交利润基数的()上交。

A、25%B、20%C、15%D、10%【正确答案】：D解析：

依据《关于做好2018年中央企业国有资本收益中报工作的紧急通知》(教财司通(2018]187号)的规定。16.用人单位本年缴纳的残疾人就业保障金计算依据是用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积，其属期是()。

A、上年B、本年C、上月D、当月【正确答案】：A解析：

保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。17.缴费单位应当按月申报缴纳上月的社会保险费,申报缴纳期限为每月(）前。

A、5日B、10日C、15日D、20日【正确答案】：C18.彩票发行机构应当根据彩票需求状况及彩票品种的特性,在彩票游戏规则中合理拟定彩票公益金比例。彩票公益金比例最低不得低于()。

A、30%B、25%C、20%D、15%【正确答案】：C解析：

依据《财政部关于进一步规范和加强彩票资金构成比例政策管理的通知》(财综[2015]94号)的规定。19.工作中，对没有纳税义务但需要依法履行参保缴费义务的用人单位，税务机关需要在金税三期软件进行缴费登记，应使用的功能模块是（）。

A、临时登记B、组织临时登记C、扣缴义务人登记D、纳税人登记【正确答案】：B解析：

对没有纳税义务，但需要依法履行参保缴费义务的用人单位，税务机关通过金税三期组织临时登记功能模块进行缴费登记。20.根据《工伤保险条例》规定，不得认定为工伤或者视同工伤的是()。

A、醉酒或者吸毒的B、在上下班途中，受到伤害的C、工作原因受到事故伤害的D、患职业病的E、不得超过6个月F、不得超过12个月G、不得超过18个月【正确答案】：B解析:《中华人民共和国劳动法》第二十一条:劳动合同可以约定试用期。试用期最长H、处以欠缴数额一倍以上两倍以下的罚款【正确答案】：A解析：

根据《工伤保险条例》第十六条规定，故意犯罪的、醉酒或者吸毒的、自残或者自杀的，不得认定为工伤或者视同工伤。61.大学毕业生小张到一家企业应聘，与该企业签订劳动合同，并约定了试用期。以下试用期符合规定的是:A.不得超过3个月21.(),是社会保险区别于社会救助、社会福利最重要和明显的特征，是社会保险制度赖以存在的前提与基础。

A、精算平衡B、权利与义务相对等C、公平与效率相统一D、保障水平与生产力发展水平相适应【正确答案】：B解析：

权利与义务相对等,是社会保险区别于社会救助、社会福利的重要特征,是社会保险制度赖以存在的前提与基础。22.自2020年1月1日起至2022年12月31日，用人单位安置残疾人就业比例达到(含)1%以上，但未达到1.5%的，按规定应缴费额的（）缴纳残疾人就业保障金；用人单位安置残疾人就业比例达到(含)1%以下，按规定应缴费额的（）缴纳残疾人就业保障金。

A、30%，80%B、30%，90%C、50%，80%D、50%，90%【正确答案】：D解析：

依据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，用人单位安置残疾人就业比例达到(含)1%以上，但未达到1.5%的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安置残疾人就业比例达到(含)1%以下，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。23.某省甲公司社会保险费缴费期限为次月15日。2021年4月16日未缴纳3月份养老保险，主管税务机关责令其4月25日前缴纳。该公司4月26日缴纳费款，应对该公司欠缴费款加收滞纳金的天数是()。

A、8天B、9天C、10天D、11天【正确答案】：D解析：

自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。24.根据我国《社会保险法》的规定,对城乡居民欠缴社会保险费的行为()。

A、不征收滞纳金B、减收部分滞纳金C、减半征收滞纳金D、加收部分滞纳金【正确答案】：A25.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费未达到国家规定年限的，下列说法正确的是()。

A、不再缴费，享受待遇B、不再缴费，不享受待遇C、可以缴费至国家规定年限D、退还个人账户余额【正确答案】：C解析：

《中华人民共和国社会保险法》第二十七条:参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇:未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。26.省级电网企业应于每月()日前向驻当地专员办申报上月实际销售电量和应缴纳的大中型水库移民后期扶持基金,专员办应于每月()日前完成对申报的审核,并向申报企业开具征缴后期扶持基金《非税收人一般缴款书》。省级电网企业应在每月()前,按照专员办开具的《非税收入一般缴款书》所规定的缴款额,足额上缴资金。

A、5,10,15B、5.12,15C、7,10,15D、10,12.15【正确答案】：D解析：

依据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》(财综[2006]29号)的规定。27.小张持有《就业创业证》，于2021年6月开办了一家个体经营的饭店。小张的饭店在3年(36个月)内可以享受依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税的限额是()元。

A、8400B、9600C、12000D、14400【正确答案】：C解析：

依据是《财政部、税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22号)。28.关于教育费附加减免，下列说法错误的是（）.

A、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B、对出口产品退还增值税、消费税的，可以退还已征的教育费附加C、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随“三税”附征D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【正确答案】：B解析：

依据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税（1986）120号)对出口产品退还增值税的，不退还已征的教育费附加。29.为保障劳动者因工负伤后得到及时的救治和获得基本生活保障，无论工伤事故的责任归于用人单位还是职工个人或第三者,劳动者均可获得经济补偿。这体现了工伤保险的(）。

A、对象的特定性B、赔偿性C、无责任补偿性【正确答案】：C解析：

D待遇优厚性为保障劳动者因工负伤后得到及时的教治和获得基本生活保障,无论工伤事故的责任归于用人单位还是职工个人或第三者，劳动者均可获得经济补偿，与劳动者操作过失无关，不能因劳动者操作的过失而受到影响。但这并不妨碍有关部门对事故责任人的追究,以教育广大职工,防止类似事故重复发生。30.张某准备成立一家公司，并希望公司合法依规经营，如果张某准备向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记，则办理社会保险登记的时间是:A.自成立之日起十日内

A、自成立之日起十五日内B、自成立之日起二十日内C、自成立之日起三十日内【正确答案】：D解析:《中华人民共和国社会保险法》第五十七条:用人单位应当自成立之日起三十日D、60%至100%E、60%至300%F、100%至300%G、60%至200%【正确答案】：B解析:《降低社会保险费率综合方案》中规定，个体工商户和灵活就业人员参加企业职H、20%【正确答案】：B31.从性质上来看,基本养老保险是()。A.民主协商、自主确定的企业行为

A、按职工意愿决定的个人行为B、国家立法、强制实行的政府行为C、全民参加的公众行为【正确答案】：C解析：国家基本养老保险亦称基本养老保险,简称养老保险,它是国家根据相关法律D、5E、10F、15G、20【正确答案】：C解析：根据《中华人民共和国社会保险法》第十六条的规定,参加基本养老保险的个H、国务院【正确答案】：B解析：

依据《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号），自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以单位方式参保的有雇工的个体工商户三项社会保险单位缴费部分。32.2014年2月国务院印发《关于建立统—的城乡居民基本养老保险制度的意见》，以下关于城乡居民养老保险的基金筹集,表述有误的是(）。

A、城乡居民养老保险基金由个人缴费B、个人缴费标准统一调整为每年100元C、集体补助方面，在原有政策基础上增D、政府补贴方面，对选择较高档次标准【正确答案】：D解析：

地方人民政府应当对参保人缴费给予补贴,对选择最低档次标准缴费的，补贴标准不低于每人每年30元;对选择较高档次标准缴费的，适当增加补贴金额;对选择500元及以上档次标准缴费的,补贴标准不低于每人每年60元,具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。33.用人单位应当凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。办理社会保险登记的时间是()。

A、自成立之日起十日内B、自成立之日起十五日内C、自成立之日起二十日内D、自成立之日起三十日内【正确答案】：D解析：

《中华人民共和国社会保险法》第五十七条:用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险登记证件。此题与工作实际相结合，为工作中常见的流程，34.非税收入票据存根的保存期限一般为（）年。保存期满需要销毁的,报经原核发票据的财政部门查验后销毁。

A、2B、3C、5【正确答案】：C解析：

D10依据《政府非税收入管理办法》的规定。35.对用人单位违反有关申报、缴费规定的行为，由下列哪个部门行使处罚权（）。

A、人力资源和社会保障行政部门B、财政部门C、社保经办机构D、税务机关【正确答案】：D解析：

对用人单位违反有关申报、缴费规定的行为，由税务机关行使行政处罚权。36.根据规定，用人单位应当按照上年度本单位职工月平均工资总额作为缴费基数，单位缴费基数低于职工缴费基数之和的，以下列哪项作为单位缴费基数（）。

A、职工缴费基数之和B、上年工资总额C、单位缴费基数D、本年工资总额【正确答案】：A解析：

职工个人应当按照上年度本人月平均工资总额作为缴费基数。职工个人月工资总额超过上年度全省职工月平均工资百分之三百的，按照上年度全省职工月平均工资百分之三百作为缴费基数；低于上年度全省职工月平均工资百分之六十的，按照上年度全省职工月平均工资百分之六十作为缴费基数。用人单位应当按照上年度本单位职工月平均工资总额作为缴费基数。单位缴费基数低于职工缴费基数之和的，以职工缴费基数之和作为单位缴费基数。37.缴费人依法终止社会保险缴费义务的,应当自终止之日起()日内,到社会保险经办机构办理注销社会保险登记手续。

A、10B、15C、30D、60【正确答案】：C38.国家统计局《关于工资总额组成的规定》中，关于奖金的界定是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬，下列选项中属于奖金的是()。

A、发明创造奖B、自然科学奖C、节约奖D、科学技术进步奖【正确答案】：C解析：

《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号)第七条奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括:生产奖、节约奖、劳动竞赛奖、机关、事业单位的奖励工资、其他奖金。39.党的十八届三中全会指出,深化养老保险制度改革要坚持()。A精算平衡原则

A、权利与义务相对等原则B、公平与效率相统一原则C、保障水平与生产力发展水平相适应原则【正确答案】：A40.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,其基金缴纳义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满()天的当天。

A、60B、90C、180D、360【正确答案】：C解析：

依据是《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》(国家税务总局公告2012年第41号)第八条规定。41.非税收入取得的依据不包括(）。

A、国家信用B、国家权力C、政府信誉D、国有资源(资产)所有者权益【正确答案】：A解析：

非税收入的取得依据是国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益。42.根据《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》规定，下列关于基本养老保险费缴费基数的表述中，不正确的是（）。

A、企业职工本人月平均工资低于全省社平工资60%的，按本人月平均工资作为缴纳养老保险费基数B、企业职工本人月平均工资低于全省社平工资60%的，按全省社平工资60%作为缴纳养老保险费基数C、企业职工本人月平均工资在全省社平工资60%和300%之间的，按本人实际应发平均工资作为缴纳养老保险费基数D、企业职工本人月平均工资高于全省社平工资300%的，按全省社平工资300%作为缴纳养老保险费的缴费基数【正确答案】：A解析：

《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》第七条：职工个人应当按照上年度本人月平均工资总额作为缴费基数。职工个人月工资总额超过上年度全省职工月平均工资百分之三百的，按照上年度全省职工月平均工资百分之三百作为缴费基数；低于上年度全省职工月平均工资百分之六十的，按照上年度全省职工月平均工资百分之六十作为缴费基数。43.根据《工伤保险条例》规定，下列选项中，工伤保险费的征缴范围不包括的是（）。

A、事业单位B、民办非企业单位C、有雇工的个体工商户D、职工个人【正确答案】：D解析：

依据《工伤保险条例》（中华人民共和国国务院令第586号）第二条规定:中华人民共和围境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户(以下称用人单位)应当依照本条例规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工（以下称职工）缴纳工伤保险费。《工伤保险条例》（中华人民共和国国务院令第586号）第十条第一款规定:用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。44.根据《人力资源社会保障部财政部关于2018年提高全国城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准的通知》(人社部规[2018〕3号)的规定，自2018年1月1日起，全国城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准提高至每人每月()元。

A、70B、78C、80D、88【正确答案】：D45.非税收入票据一次领购的数量一般不超过本单位()个月的使用量。

A、2B、3C、6D、12【正确答案】：C46.《国地税征管体制改革方案》提出,从()起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

A、2018年7月1日B、2019年1月1日C、2019年7月1日D、2020年1月1日【正确答案】：B47.关于文化事业建设费征收管理,下列说法错误的是()。

A、文化事业建设费的扣缴义务发生时间,为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间B、文化事业建设费的扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地主管税务机关申报C、缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时,办理文化事业建设费登记D、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登【正确答案】：D解析：

不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人,可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后,办理登记事项。48.某用人单位2017年年度在职职工人数为200人,年平均工资70388元,安排了1名持有《残疾人证》(2级)的人员。该用人单位所在地区规定用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，所在地区2017年年度平均工资62478元。则该用人单位2017年需缴纳残疾人就业保障金为()元。

A、62478B、124956C、70388D、140776【正确答案】：C解析：

该单位2017年残疾人就业保障金年缴纳额=(200×1.5%-1×2)×70388=70388元，49.各地医保费率的调整主要依据（）进行调整。

A、统筹地区医保基金的收支结余情况B、当地的经济发展水平C、单位的承受能力D、个人的承受能力【正确答案】：A解析：

各地医保费率的调整主要根据当地的经济发展水平和单位、个人的承受能力,依据统筹地区医保基金的收支结余情况(结余基全可支付月数)进行调整。50.根据《关于阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发[2018]25号)的要求，自2018年5月1日起,企业职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省(区、市),可阶段性执行19%的单位缴费比例至()。

A、2018年12月31日B、2019年4月30日C、2019年6月30日D、2019年12月31日【正确答案】：B解析：

自2018年5月1日起,企业职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省(区、市),以及按照《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发[2016]36号)单位缴费比例降至19%的省(区、市),基金累计结余可支付月数(截至2017年年底)高于9个月的,可阶段性执行19%的单位缴费比例至2019年4月30日。51.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费的支付途径是()。

A、医疗保险基金B、医疗补偿金C、失业保险基金D、就业补偿金【正确答案】：C解析：

《中华人民共和国社会保险法》第四十八条:失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险持遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。52.核电企业承担上缴的场外核应急专项收人,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起3年内按规定承担数额的一定比例分年度缴清,3年分摊的比例为()。

A、30%,40%和30%B、30%30%和40%C、30%35%和35%D、40%30%和30%【正确答案】：A解析：

《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》(财防[2007]181号)第八条规定，核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,基建期应在核电工程浇灌第一罐混凝土的当年起3年内按规定承担数额的30%、40%和30%分年度缴清;运行期应在商业运行后的次年开始，根据上一年的实际上网销售电量按规定标准缴纳。53.单位职业年金按本单位参加机关事业单位养老保险工作人员个人缴费工资基数之和的8%缴费，个人按本人缴费工资的()缴费由单位代扣。

A、4%B、5%C、8%D、12%【正确答案】：A解析：

解析职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年合费用的比例为本单位工资总额的8%个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣54.按照现行对职工跨统筹地区流动参保关系的规定，职工个人如发生劳动关系跨统筹地区变动，对其养老保险关系和个人账户接续处理正确的是()。

A、同时转移养老保险关系和养老保险个人帐户B、只转移养老保险个人帐户C、养老保险关系和养老个人账户均不转移D、只转移养老保险关系【正确答案】：A解析：

《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》(国办发(2009)66号)第三条规定:参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构(以下简称社保经办机构)开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地。《人力资源社会保障部关于城镇企业职工基本养老保险关系转移接续若干问题的通知》(人社部规(2016]5号)规定，同时转移养老保险关系和养老保险个人帐户。55.关于废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务人,下列说法错误的是()。

A、我国境内电器电子产品的自主品牌生产企业是基金的缴纳义务人B、我国境内电器电子产品的代工生产企业不是基金的缴纳义务人C、进口电器电子产品的收货人是基金的缴纳义务人D、进口电器电子产品收货人的代理人是基金的缴纳义务人【正确答案】：B解析：

我国境内电器电子产品的代工生产企业是基金的缴纳义务人。56.“积聚众多资金,分散风险损失”主要体现了社会保险的()。

A、强制性B、保障性C、互济性D、福利性【正确答案】：C解析：

我国社会保险遵循的是“积聚众多资金,分散风险损失”的互助共济原则，57.关于电力用户应缴纳的可再生能源发展基金的征收方式,下列说法错误的是()。

A、大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加,由代为输送B、地方独立电网销售电量的可再生能源电价附加,由地方电网企业在向C、企业自各电厂自发白用电量应缴纳的可再生能源电价附加。由所在地D、其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由市级电网企业在向电力【正确答案】：D解析：

《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》(财综[2011]115号)第八条规定,其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征58.根据《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》规定，基本养老保险费实行（）。

A、集中征收B、属地征收C、分散征收D、分级次征收【正确答案】：B解析：

《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》第三条：县级以上地方税务机关负责基本养老保险费的征缴管理工作。基本养老保险费实行属地征收。人力资源和社会保障、财政等有关部门应当按照各自职责，做好基本养老保险费征缴管理的相关工作。59.根据2019年4月份国务院办公厅印发的(降低社会保险费率综合方案》规定，个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本养老险可以选择的缴费基数是()。

A、本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至100%B、本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%C、本省在职职工平均工资的60%至300%D、本省在职职工平均工资的60%至200%【正确答案】：B解析：

《降低社会保险费率综合方案》中规定，个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数60.根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算社会保险费缴费基数时应予剔除的是（）。

A、特殊岗位津贴B、夜班津贴C、计划生育补贴D、监察、纪检部门办案人员补贴【正确答案】：C解析：

依据《劳动和社会保障部关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》《劳社险中心函（2006〕60号），根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除:（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。(二）有关劳动保险和职工福利力面的费用。其中:职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。61.华夏公司为纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业。2020年，华夏公司符合条件的办学支出500万元，该公司当年可以抵免的教育费附加和地方教育附加金额为（）。

A、50万元B、100万元C、150万元D、220万元【正确答案】：C解析：

自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合规定的，可按投资额的30％比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）62.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为()。

A、社保机构赋码B、随机编号C、公民身份号码D、工作证号码【正确答案】：C解析：

《中华人民共和国社会保险法》第五十八条:国家建立全国统一的个人社会保障号码,个人社会保障号码为公民身份号码。63.根据《中华人民共和国社会保险法》和《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》(人社部令第16号)规定，凡在我国境内用人单位聘雇外国人就业的均应参保并按时足额缴纳社会保险费，统一参保缴费时间为（）。

A、2011年1月1日起B、2011年7月I日起C、2011年10月15日起D、2011年12月15日起【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国社会保险法》和《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》（人社部令第16号）规定，现就做好在中国境内就业的外国人参加社会保险工作。2011年10月15日之前已经在中国境内就业，且符合参保条件的外国人，统一从2011年10月15日起参保缴费。2011年10月15日至12月31日办理参保缴费手续的，免收其滞纳金.64.根据《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，以下关于城乡居民养老保险的基金筹集错误的是()。

A、城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成B、个人缴费标准统一调整为每年200元至2400元12个档次,省级政府可以根据实际情况增设缴费档次C、集体补助方面，在原有政策基础上增加了公益慈普组织的资助D、政府补贴方面，对选择较高档次标准缴费的人员适当增加补贴金额，并明确规定对选择500元及以上缴费档次的补贴标准不低于每人每年60元【正确答案】：B解析：

个人缴费标准统一调整为每年100元至2000元12个档次,省级政府可以根据实际情况增设缴费档次65.社会保险费不适用于()元以下免征。

A、1B、5C、10D、20【正确答案】：A66.根据《人力资源社会保障部财政部关于适当降低生育保险费率的通知》(人社部发[2015]70号)的规定,自2015年10月1日起,生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区,应将生育保险基金费率调整到用人单位职工工资总额的()以内。

A、0.3%B、0.5%C、1.0%D、1.5%【正确答案】：B解析：

根据《人力资源社会保障部财政部关于适当降低生育保险费率的通知》(人社部发[2015]70号)的规定,自2015年10月1日起,在生育保险基金结余超过合理结存的地区降低生育保险费率。生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区,应将生育保险基金费率调整到用人单位职工工资总额的0.5%以内。67.缴费单位缴纳工会经费和工会筹备金的缴费基数是工资总额，其范围是()。

A、单位管理人员B、单位合同制工人C、单位管理人员和合同制工人D、单位全部职工【正确答案】：D解析：

缴费单位分别按单位全部职工工资总额的2%缴纳工会经费或工会筹备金。68.依照我国《城镇职工基本医疗保险条例》的规定,严重疾病住院治疗的医疗费最高支付限额原则上控制在市、县、自治县从业人员上年度年社会平均工资的()。

A、1—3倍B、3—5倍C、5—7倍D、7—9倍【正确答案】：B69.自2018年4月1日起,用人单位在职职工平均工资超过当地社会平均工资2倍的,按()标准计征残疾人就业保障金。

A、当地社会平均工资3倍B、当地社会平均工资2倍C、用人单位在职职工年平均工资D、当地社会平均工资【正确答案】：B解析：

《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税[2018]39号)规定,自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。70.国家根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为（）行业基准费率。

A、一类至六类B、一类至七类C、一类至八类D、一类至九类【正确答案】：C解析：

按照《国民经济行业分类》(GB/T47542011)对行业的划分,根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类。71.在同一统筹地区、同一险种、同一品目已经在其他单位登记状态为“正常”或者灵活就业人员关联登记状态为“正常”的,不可重复参保,()除外。,

A、养老保险B、工伤保险C、失业保险【正确答案】：B解析：

C生育保险72.社会保险经办机构即时受理社会保险缴费人的参保登记并在自受理之日起()个工作日内市核完毕。

A、5B、7C、10D、15【正确答案】：C解析：

应当缴纳社会保险费的单位,应当按照规定办理社会保险登记,领取社会保险登记证。缴费人填报社会保险登记表，提供证件和资料,社会保险经办机构即时受理,并在自受理之日起10个工作日内审核完毕。73.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收滞纳金:逾期仍不缴纳的，税务机关可以处以一定数额的罚款。下列项目中正确的是()。A可以处欠缴数额1倍以上2倍以下的罚款

A、可以处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款B、可以处欠缴数额1倍以上5倍以下的罚款C、可以处欠缴数额2倍以上3倍以下的罚款【正确答案】：B解析：

依据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。74.下列关于农网还贷资金的说法错误的是()。

A、农网还贷资金是对农网改造贷款“一省多贷”的省、自治区、直辖市电力B、自备电厂自用电量征收农网还贷资金C、农业排灌、抗灾救灾及氮肥、磷肥、钾肥和原化工部颁发生产许可证的D、农网还贷资金由电网经营企业在向用户收取电费时一并收取【正确答案】：B解析：

《农网还贷资金征收使用管理办法》(财企[2001]820号)第三条规定,自备电厂自用电量免征农网还贷资全。75.《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》规定，用人单位应当按照国家和本省有关规定，需要办理（）。

A、参保登记B、缴费登记C、社会保险登记D、税务登记【正确答案】：C解析：

依据：《黑龙江省城镇职工基本养老保险费征缴管理办法》第六条规定：用人单位应当按照国家和本省有关规定，办理社会保险登记。76.职业年金基金投资运营收益,按规定计人职业年金()。

A、个人账户B、单位账户C、统筹账户D、个人账户和统筹账户【正确答案】：A解析：

职业年金基金投资运营收益按规定计入职业年金个人账户。职业年金基金采用个人账户方式管理。77.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,其基金缴纳义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满()天的当天。

A、60B、90C、180D、360【正确答案】：C解析：

废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的,其基金缴纳义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出应征基金产品满180天的当天。78.石油特别收益金的征缴方式是()。

A、实行5级超额累进从价定率计征,按月计算、按季缴纳B、实行5级超额累进从量定额计征,按月计算、按季缴纳C、实行5级超额累进从价定率计征,按季计算、按年缴纳D、实行5级超额累进从价定率计征,按日计算、按月缴纳【正确答案】：A解析：

《财政部关于印发(石油特别收益金征收管理办法>的通知》(财金[2006)]72号)第六条规定,石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征,按月计算、按季缴纳。79.用人单位应当定期将代扣代缴职工基本养老保险费的明细情况告知职工本人，定期告知的时间是（）。

A、月B、季C、半年D、年【正确答案】：A解析：

用人单位应当按月将代扣代缴职工基本养老保险费的明细情况告知职工本人，并对其自行申报的单位应缴费额的真实性负责。80.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过()个月的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）个月、

A、6，6B、12，6C、6，12D、12，12【正确答案】：B解析：

用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。81.基本养老保险是()。

A、民主协商、自主确定的企业行为B、按职工意愿决定的个人行为C、国家立法、强制实行的政府行为D、全民参加的公众行为【正确答案】：C解析：

国家基本养老保险亦称基本养老保险,简称养老保险,它是国家根据相关法律法规,强制要求用人单位和劳动者依法缴纳养老保险费,当劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后,社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇,从而保障其基本生活的一种社会保障制度。82.根据《中华人民共和国劳动法》规定，劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过()。

A、3个月B、6个月C、12个月D、18个月【正确答案】：B解析：

《中华人民共和国劳动法》第二十一条:劳动合同可以约定试用期。试用期最长不得超过6个月。83.用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务部门不可以采取以下哪种手段（）。

A、申请人民法院扣押其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产B、申请人民法院查封其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产C、申请人民法院拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产D、申请人民法院冻结其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产【正确答案】：D解析：

用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产，以拍卖所得抵缴基本养老保险费。84.根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》要求，关于机关事业单位基本养老保险核定个人缴费工资基数表述正确的是（）。

A、城镇非私营单位就业人员平均工资B、城镇私营单位就业人员平均工资C、城镇非私营、私营单位加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资D、城乡居民平均可支配收入【正确答案】：C解析：

依据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发（2019)13号），各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数,85.非税收入票据存根的保存期限一般为()。

A、2年B、3年C、5年D、10年【正确答案】：C解析：

依据《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》(财税(2016)33号)第二十六条:非税收入票据存根的保存期限一般为5年。86.职工基本养老保险基金应存入()。

A、中央银行B、三大政策性银行C、国有商业银行D、非银行金融机构【正确答案】：C87.甲企业是先进制造业纳税人，2021年5月申请退还增值税增量留抵税额80万元。2021年6月该企业申报缴纳增值税50万元，7月申报缴纳增值税40万元，甲企业6月份和7月份应缴教育费附加和地方教育附加计税（费）依据分别为（）。

A、50万元，40万元B、0元，30万元C、30万元，40万元D、0元，10万元【正确答案】：D解析：

《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税（2018）80号），对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。88.根据《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发〔2018]25号)的规定,自2018年5月1日起,在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付月数在18(含）至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调()。

A、15%B、20%C、25%D、30%【正确答案】：B89.电力用户应缴纳的可再生能源电价附加,由电网企业代征。下列说法错误的是()。

A、大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加,由代为输送电量的电网企业代征B、地方独立电网销售电量的可再生能源电价附加,由地方电网企业在向电力用户收取电费时一并代征C、企业自备电厂自发自用电量应缴纳的可再生能源电价附加,由所在地电网企业代征D、其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由市级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征【正确答案】：D解析：

其他社会销售电量的可再生能源电价附加,由省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。90.下列险种中，机关事业编制外人员应依法参加的是（）。

A、机关事业单位基本养老保险费B、企业职工基本养老保险费C、城镇居民基本养老保险费D、灵活就业人员基本养老保险费【正确答案】：B解析：

未纳入编制管理范围的人员，应依法参加企业职工基本养老保险。91.跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产预缴增值税的纳税人，在其机构所在地申报缴纳增值税时，教育费附加的中报纳税地点是（）.

A、机构所在地B、项目所在地C、纳税人自行选择机构所在地、项目所在地D、纳税人生产经营地【正确答案】：A解析：

解析;《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税（2016〕74号）:二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。92.自2018年5月1日起,实施失业保险总费率1%的省(区、市),延长阶段性降低费率的期限至(),具体方案由各省(区、市)研究确定。

A、2018年12月31日B、2019年4月30日C、2019年6月30日D、2019年12月31日【正确答案】：B93.无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本养老保险费,由于无法核定其工资,则按照社会平均工资的(),由社保部门设立不同档次的缴费基数,由参保人自行选择档次缴费。

A、60%到200%B、60%到300%C、80%到200%D、80%到300%【正确答案】：B94.下列()不是非税收入管理体制的原则。

A、统一领导分级管理原则B、权责利相结合原则C、所有权与经营权相分离原则D、法治化原则【正确答案】：B解析：

B选项，不是非税收入管理体制的原则。非税收入管理体制是国家财政管理体制的组成部分，其原则主要包括统一领导分级管理原则、权责利相结合原则和法治化原则。95.习近平同志在党的十九大报告中指出,完善城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险制度,尽快实现养老保险()。A全国统筹

A、省级统筹B、市级统筹C、县级统筹【正确答案】：A96.社会保险费征收开票的同时需判断是否逾期,逾期开票税款(含费款)如果为正税,主要是指()。

A、税款开票日期早于税款限缴日期B、税款开票日期晚于税款限缴日期C、税款开票日期早于申报录人日期D、税款开票日期晚于申报录人日期【正确答案】：B解析：

开票同时需判断是否逾期,逾期开票税款(含费款)如果为正税,主要是指税款开票日期晚于税款限缴日期,逾期则系统应该根据滞纳金的规则计算出当前该笔税款的滞纳金,并在页面上与正税共同显示出来。97.2019年4月机关事业单位养老保险全面开征，为保证机关事业单位养老保险顺利开征，税务部门在开征前做了准备工作，下列选项中不属于征前准备工作的是()。

A、入户调查摸清底数B、通知机关事业单位到税务部门办理登记C、与机关事业单位、银行签订三方协议D、为机关事业单位开通电子税务局【正确答案】：A解析：

根据机关事业单位养老保险开征前的实际工作情况，征前准备工作主要包括:通知机关事业单位到税务部门办理登记，如存在扣缴义务人登记则无需再次登记:与机关事业单位和银行签订三方协议:为机关事业单位开通电子税务局:协调社保经办机构做好计划传递工作等。98.军人退出现役参加基本养老保险的，军人职业年金补助由()承担。

A、本人B、国家C、退设前所属部队D、退役后所在就业单位【正确答案】：B解析：

军人退出现役参加基本养老保险的,国家给予军人职业年金补助99.已办理缴费登记的缴费人无正当理由连续()个月未向税务机关进行微费申报的,税务机关应当派员实地检查。

A、2B、3C、5D、6【正确答案】：B解析：

已办理缴费登记的缴费人无正当理由连续3个月未向税务机关进行缴费申报的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行缴费义务的,应当发出公告,责令其1个月内改正。100.在开具《税收缴款书(银行经收专用)》时,纳税人名称与账户名称不同时,“缴款单位(人)名称"为()。

A、纳税人存款账号B、开户行名称C、账户名称D、纳税人名称【正确答案】：C解析：

在开具《税收缴款书(银行经收专用)》时,纳税人名称与账户名称相同时,“缴款单位(人)名称”为“纳税人名称”;纳税人名称与账户名称不同时，“缴款单位(人)名称"为“账户名称”。101.根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定，用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴额,申请缓缴残疾人就业保障金的最长期限不得超过6个月。

A、三个月B、六个月C、九个月D、一年【正确答案】：D解析：

《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税(2015)72号)，第十七条:用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。102.根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》规定，关于个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系变动情况，下列表述正确的是（）。

A、在原单位不动B、随本人转移C、到新单位重新参保D、自行选择【正确答案】：B解析：

依据《人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移。103.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，骗取社会保险待遇的，责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额()的罚款。

A、一倍以上三倍以下B、二倍以上五倍以下C、三倍以上五倍以下D、50%以上三倍以下【正确答案】：B解析：

《中华人民共和国社会保险法》第八十八条;以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。104.不需职工个人缴纳的社会保险费是（）。

A、医疗保险费B、工伤保险费C、基本养老保险费D、失业保险费【正确答案】：B解析：

《中华人民共和国社会保险法》第三十三条：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。二、多项选择题105.下列关于教育费附加的说法不正确的是()。

A、纳税人跨地区提供建筑服务和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,在机构所在地缴纳教育费附加B、教育费附加率为3%C、增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税的,教育费附加同步实行按季申报D、纳税人在被查补增值税和被处以罚款时,应同时对其偷漏的教育费附加进行补罚【正确答案】：A解析：

根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税[2016]74号)的规定,纳税人跨地区出租不动产的,应在不动产所在地缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育附加二、多项选择题106.根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》要求，下列项目中，应从缴费基数中剔除是()。

A、地区津贴B、加班加点工资C、有关退休人员待遇的支出D、劳动保护的各种支出【正确答案】：C解析：

依据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函(2006)60号)等相关文件规定，各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的，还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。其中:有关退休人员待遇的支出，应从缴费基数中剔除。107.大中型水库移民后期扶持基金的筹集渠道不包括()。

A、对省级电网企业在本省(区、市)区域B、财政预算安排的大中型水库移民后期C、经营性大中型水库应承担的移民后期D、对省级电网企业在本省(区、市)区域【正确答案】：D解析：

依据《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理督行办法)(时国[2006]29号)的规定。108.关于教育费附加减免,下列说法错误的是()。

A、对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加B、对出口产品退还增值税、消费税的,可以退还已征的教育费附加C、对“三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税"附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【正确答案】：B解析：

对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。109.社会保险作为公共选择的产物,决定了()在制度设计、体系建设和发展改革中应承担主体责任。

A、政府B、企业C、社会组织D、个人【正确答案】：A解析：

社会保险是以国家作为责任主体,通过立法强制实施,对劳动者因年老、患病、伤残、工伤、生育等情况暂时或永久失去劳动能力,或虽有劳动能力却因失业而丧失生活来源的情况下,由社会给予一定程度的收入损失补偿的一种法定制度。110.根据《失业保险条例》规定，关于城镇企业事业单位招用农民合同制工人的要求，下列表述完全正确的是()。

A、本人可以缴纳失业保险费B、本人不缴纳失业保险费C、单位可以为其缴纳失业保险费D、单位不为其缴纳失业保险费【正确答案】：B解析：

依据《失业保险条例》第6条:城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费，多选题1.我国生育保险待遇主要包括()。

A、生育津贴B、生育医疗待遇C、生育补助【正确答案】：AB解析：

C带薪产假(解析]我国生育保险待遇主要包括两项:一是生育津贴,用于保障女职工产假期间的基本生活需要;二是生育医疗待遇,用于保障女职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗保健需要。2.关于文化事业建设费征收管理，下列说法正确的是()。

A、文化事业建设费的扣缴义务发生时间，为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间B、文化事业建设费的扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的文化事业建设费C、缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理文化事业建设费登记D、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记,扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，应在首次文化事业建设费应缴纳行为发生前办理登记事项【正确答案】：ABC解析：

依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)，其中规定:(三)不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后，办理登记事项。3.关于废弃电器电子产品处理基金的征收管理，下列说法正确的有()。

A、电器电子产品生产者应缴纳的基金,由税务局负责征收B、电器电子产品生产者按月申报缴纳基金C、基金缴纳义务人出口电器电子产品,免征基金D、税务局对电器电子产品生产者征收基金,适用税收征收管理的规定E、税务局征收基金使用税收票证【正确答案】：ACDE解析：

《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》(国家税务总局公告2012年第41号)第十四条规定,基金缴纳义务人按季申报缴纳基金。4.下列关于非税收人监督管理的表述正确的有()。

A、各级财政部门应当建立健全非税收人监督管理制度,加强非税收人政策执行情况的监督检查,依法处理非税收人违法违规行为B、执收单位应当建立健全内部控制制度,接受财政部门和审计机关的监督检查,如实提供非税收人情况和相关资料C、各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道.向社会公开非税收D、任何单位和个人有权监督和举报非税E、各级财政部门应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉,并为举报人保密【正确答案】：ABCDE解析：

5个选项都正确，依据《政府非税收入管理办法》的规定5.我国职工基本医疗保险制度的基本思路是()。

A、基本保障B、广泛覆盖C、双方负担D、统账结合【正确答案】：ABCD6.下列项目中，可以选择参加企业职工基本医疗保险的有()。

A、无雇工的个体工商户B、与用人单位签订劳动合同的农民工C、在华就业的外国人D、领取失业保险金人员E、集体企业下岗职工【正确答案】：ABCD解析：

依据《中华人民共和国社会保险法》第23条第二款、《国务院关于解决农民工问题的若干意见》(国发(2006)5号)规定，与城镇用人单位签订劳动合同的农民工，随用人的单位缴纳基本医疗保险费:在华就业的外国人:按照人力资源和社会保障部《关于领取失业保险金人员参加职工医疗保险有关问题的通知》的规定，领取失业保险金人员领取失业保险期间应按规定参加其失业前失业保险参保地的职工医保。7.海关贸易方式为“进料加王”的,受托方受托加工业务免征废弃电器电子产品处理基金,应当同时符合的条件包括()。

A、委托方拥有加工贸易业务批准证(已取消商务主管部门加工贸易业务批准证的省份除外，B、受托方提供与委托方签订的加工贸易合同备案委托书、协议书等证明业务真实发生的资料C、委托方进料加工手(账)册注明的加工单位是该受托方D、受托方向委托方开具增值税专用发票收取加工费(含辅料费等相关费用)E、原材料进口报关单上注明收货单位为该受托方【正确答案】：ABCDE解析：

海关贸易方式为“进料加工”的,受托方受托加工业务免征基金，应当同时符合以下条件:(1)委托方拥有加工贸易业务批准证(已取消商务主管部门加工贸易业务批准证的省份除外)。(2)受托方提供与委托方签订的加工贸易合同备案委托书、协议书等证明业务真实发生的资料。(3)委托方进料加工手(账)册注明的加工单位是该受托方。(4)受托方向委托方开具增值税专用发票收取加工费(含辅料费等相关费用)。(5)原材料进口报关单上注明收货单位为该受托方。(6)委托方出口电器电子产品,出口报关单备案号栏中载明的加工手(账)册号与本款第3项中加工手(账)册号一致,且注明发货单位为该受托方。8.各省、自治区、直辖市纳人可再生能源电价附加征收范围的销售电量包括()。

A、省级电网企业(含各级子公司)销售B、省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量(实际销售给转供单位的电量,不含趸售给各级子公司的电量)C、省级电网企业对境外销售电量D、企业自备电厂自发自用电量E、大用户与发电企业直接交易的电量【正确答案】：ABCDE解析：

根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的规定,可再生能源电价附加自2012年1月1日起在除西藏自治区以外的全国范围内向电力用户征收。以各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电(含农业排灌用电)后的销售电量为计费依据。各省、自治区、直辖市纳入可再生能源电价附加征收范围的销售电量包括:(1)省级电网企业(含各级子公司)销售给电力用户的电量;(2)省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量(即实际销售给转供单位的电量,不含趸售给各级子公司的电量);(3)省级电网企业对境外销售电量;(4)企业自备电厂自发自用电量;(5)地方独立电网(含地方供电企业,下同)销售电量(不含省级电网企业销售给地方独立电网的电量);(6)大用户与发电企业直接交易的电量。9.下列属于文化事业建设费缴纳义务人的有()。

A、在我国境内提供广告服务的广告媒介单位B、在我国境内提供广告服务的户外广告经营单位C、在我国境内提供娱乐服务的单位D、在我国境内提供娱乐服务的个人E、在我国境内提供文化服务的单位和个人【正确答案】：ABCD解析：

选项E错误,其余选项正确。在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,提供娱乐服务的单位和个人,应按照规定缴纳文化事业建设费。10.根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时可作为依据的有（）。

A、计时工资B、年终一次性奖金C、出差补助D、独生子女费E、住房补贴【正确答案】：ABE解析：

《中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函(2006)60号)根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据:计时工资、计件工资、奖金(包括生产奖、节约奖、劳动竞赛奖、机关、事业单位各类人员的年终一次性奖金、其他奖金等)、津贴、补贴(包括为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，如副食品价格补贴、粮、油、蔬菜等价格补贴，煤价补贴、水电补贴、住房补贴、房改补贴等)、加班加点工资、其他工资、特殊项目构成的工资。下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除:根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖:有关劳动保险和职工福利方面的费用:劳动保护的各种支出:有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出;出差补助、误餐补助;由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金等17项内容。11.根据非税收入征管职责划转现行政策，以下关于非税收入管理规定正确的有（）

A、自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。B、水土保持补偿费缴费人应在缴纳义务发生次月15日内申报缴纳水土保持补偿费。C、地方水库移民扶持基金自2021年1月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳。D、已征收排污权出让收入的地区自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。E、防空地下室易地建设费自2021年1月1日起，由缴费人根据税务部门同人防部门联合确认的金额申报缴纳。【正确答案】：AD解析：

选项B，水土保持补偿费按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费。选项C，地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。选项E，防空地下室易地建设费自2021年1月1日起，由缴费人根据人防部门核定的收费金额向税务部门申报缴纳。依据《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（2020年第21号）12.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，需要由职工个人缴纳的社保费有（）。

A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、工伤保险费D、失业保险费E、生育保险费【正确答案】：ABD解析：

工伤保险和生育保险由用人单位缴纳保险费，职工个人不需要缴纳，其余险种均需要职工个人缴纳。此题与实际工作紧密结合，是社保费工作应该掌握的基础知识，在为缴费人和单位的服务中经常使用。13.缴纳教育费附加的缴费人包括()。A缴纳消费税的单位和个人

A、缴纳烟叶税的单位和个人B、缴纳环境保护税的单位和个人C、缴纳增值税的单位和个人D、收纳车船税的单位和个人【正确答案】：AD解析：

《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令448号2011年修订稿)第二条:凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发(1984]174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。14.按保障对象不同，基本养老保险在制度设计上基本覆盖全国人口及家庭，基本养老保险费可以分为()。

A、企业职工基本养老保险费B、机关事业单位基本养老保险费C、新型农村基本养老保险费D、城镇职工基本养老保险费E、城乡居民基本养老保险费【正确答案】：ABE解析：

在我国，按照保障对象不同，基本养老保险分为企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险和城乡居民基本养老保险三大类，制度上基本涵盖全国老年人口。15.失业保险个人缴费记录的基本内容包括()。

A、职工个人基本信息B、职工所在单位基本信息C、职工个人缴费起始时间D、职工个人与单位缴费情况【正确答案】：ACD解析：

失业保险个人缴费记录的基本内容应包括职工个人基本信息和缴费信息两部分。职工个人基本信息的内容包括:单位编号、单位名称、单位类型、姓名、性别、出生年月,社会保障号码(或公民身份证号码)、户口所在地、用工形式、参加失业保险时间等。缴费信息的内容包括;职工个人缴费起始时间、职工个人与单位缴费情况等,是否记载个人缴费金额,各地可根据实际需要和技术条件自行决定。16.与税收收人相比较,非税收人具有()特征。

A、收入内容的多样性B、管理权限的分散性C、强制性与自愿性并存D、无偿性与补偿性并存E、稳定性【正确答案】：ABCD解析：

E选项不正确,非税收入具有不稳定性。其余选项正确。17.自2019年1月1日起,下列非税收入中划转税务部门征收的有()。

A、国家电影事业发展专项资金B、免税商品特许经营费C、国家重大水利工程建设基金D、核事故应急准备专项收人E、可再生能源发展基金【正确答案】：BCDE解析：

根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告)(国家税务总局公告2018年第63号),自2019年1月1日起,原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金,可再生能源发展基金、中央水库称民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金)、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入,以及国家留成油收入、石油特别收益金