湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（二）

第页湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（二）一、单选题（总共题）1.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳的印花税是:A、1.79万元B、1.80万元C、2.03万元D、2.04万元【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕第255号)第三条第二款:建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。

该建筑公司应缴纳印花税=(6000+800)×0.03%=2.04(万元)

(二)多选题2.操作人员需要进行单位应缴数据撤销(不分批次)时,进入撤销界面,注意选择日期是选择()。A、当天日期B、应缴发送的时间段C、应缴撤销的时间段D、第二天【正确答案】：B3.办理个人所得税扣缴义务人因特殊情况仅依法终止扣缴义务事项,正确的操作是:A、进入【注销扣缴税款登记】模块,只注销扣缴税款登记B、进入【注销税务登记受理】模块,直接注销税务登记C、进入【注销扣缴税款登记】模块,先注销扣缴税款登记,再注销税务登记D、进入【变更税务登记】模块,终止扣缴税款登记【正确答案】：A解析：

根据金三操作规范,已办理登记信息确认或纳税人身份信息报告的扣缴义务人未发生解散、破产、撤销以及其他情形,未依法终止纳税义务,仅依法终止扣缴义务的,按照【管理服务】—【税务登记】—【扣缴税款登记管理】—【注销扣缴税款登记】的路径进入功能模块,只注销扣缴税款登记,无需注销税务登记。

(二)多选题4.税务机关根据纳税人信用信息变化情况对纳税人的信用状态实行的管理模式为:A、动态调整B、静态管理C、随机调整D、特殊管理【正确答案】：A解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第二十五条规定:税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。5.灵活就业人员在补收事件表中,有未计算的补退事件,为灵活就业人员进行补收核算,应使用以下()进行业务处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算】C、点击【灵活就业】->【灵活就业征缴通知单】D、点击【灵活就业】->【灵活就业补收核算】【正确答案】：D6.符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填写:A、《纳税人减免税备案表》B、《纳税人申报享受减免税备案表》C、《税务资格备案表》D、申报表及其附表上的优惠栏目【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填写申报表及其附表上的优惠栏目。7.增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额是:A、月销售额3万元以下(含本数)的B、月销售额6万元以下(含本数)的C、月销售额10万元以下(含本数)的D、月销售额30万元以下(含本数)的【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件第一条规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。8.自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税,优惠政策适用的截止日期为:A、将视疫情情况另行公告B、2020年3月31日C、2020年5月31日D、2020年12月31日【正确答案】：A解析：

根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)文件规定:自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税,优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告.

(二)多选题9.社保部门的咨询服务热线是()A、12345热线B、12333热线C、12355热线D、12366热线【正确答案】：B10.下列各项中,符合房产税规定的是:A、房屋出租的由承租人纳税B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人代为缴纳D、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条:房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人代为缴纳。11.下列不属于税务行政许可事项的是:A、对纳税人变更纳税定额的核准B、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定C、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批D、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》(国家税务总局公告2019年第11号)文件规定:已取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可审批事项。目前剩余的税务行政许可为下述6项:(1)企业印制发票审批;(2)对纳税人延期申报的核准;(3)对纳税人延期缴纳税款的核准;(4)对纳税人变更纳税定额的核准;(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。12.D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D级保留年限为:A、不保留B、保留一年C、保留两年D、保留三年【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)文件规定:D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年,次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。13.按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定,在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款,不向社会公布案件信息的纳税人,纳税信用评价结果是:A、可以评为A级B、不参与信用评价C、不可评为A级D、直接判为D级【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第54号)文件第十四条规定:对按本办法第九条规定不向社会公布的当事人,纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施。14.下列情形中,免征城镇土地使用税的是:A、易地扶贫搬迁安置住房的建设用地B、矿山范围内荒山和林地用地C、企业范围内广场和道路用地D、单独建造的地下建筑用地【正确答案】：A解析：

根据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》(财税〔2018〕135号)第二条第三项,对安置住房用地,免征城镇土地使用税。15.2019年1月1日起,小型微利企业从业人数上限提高到的人数是:A、80人B、100人C、300人D、500人【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件第二条规定:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。16.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,必须条件是:A、报经省、自治区、直辖市人民政府批准B、报经省、自治区、直辖市税务机关批准C、报经财政部批准

D报经国家税务总局批准【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)第五条,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。17.未发生《信用管理办法》所列失信行为的新设立企业会被评为M级纳税人的情形是:A、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的B、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的C、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)文件规定:未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:

1)新设立企业;(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。18.在湖南省社会保险费申报测算管理系统【应收核定管理】->【单位正常应收核算】模块进行险种计算时,提示有未维护工资的人员,则应到()模块办理。A、【缴费工资管理】->【年度工资申报下载】B、【缴费工资管理】->【单位未申报人员查询】C、【缴费工资管理】->【中途参保工资申报】D、【基数数据维护】->【单位基础信息维护】【正确答案】：C19.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具以下哪项证明:A、税收完税证明(表格式)B、税收完税证明(文书式)C、税收完税证明(扣缴证明)D、税收缴款书【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》开具税收完税证明事项的纳税人注意事项:扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具税收完税证明(表格式)。20.纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的,计算征收消费税的依据是:A、组成计税价格B、金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计C、金银首饰的销售额D、金银首饰与其他非金银首饰的购销差额【正确答案】：B解析：

纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。21.金三社保费系统决定一个自然人信息唯一性的要素包括()A、证件类型+证件号码+姓名B、国籍+证件类型+证件号码+姓名C、参保人员编码+证件类型+证件号码+姓名D、人社医保业务系统编码+参保人员编码【正确答案】：B22.根据《国务院办公厅关于做好证明事项清理工作的通知》要求,对部门规章和规范性文件设定的证明事项,下列说法错误的是()A、进行全面清理,尽可能予以取消B、可直接取消的,要作出决定,立即停止执行C、认为需要保留的,即可保留D、个别确需保留的,要在充分论证基础上通过提请制定或修改法律法规设定【正确答案】：C23.以下关于一照一码户登记信息确认有关描述正确的是:A、新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,税务机关需要重新发放税务登记证件B、新设立登记的企业、农民专业合作社在市场监管部门办理加载社会统一信用代码的营业执照后,应在首次办理涉税事项时向税务机关办理补充信息采集C、新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用,不再另行发放税务登记证件D、已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人,首次办理涉税事宜时,由纳税人填写《“多证合一”登记信息确认表》,对其相关信息进行确认【正确答案】：C解析：

《国家税务总局关于进一步推进“多证合一”工商共享信息运用工作的通知》(税总函〔2017〕402号)相关规定,新设立登记的企业和农民专业合作社首次办理涉税事宜时,税务机关依据工商部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》,提醒纳税人对其中不全的信息进行补充,对不准的信息进行更正,对需要更新的信息进行补正。24.主管税务机关应将纳税信用补评、复评情况层报至省税务机关备案,备案期限为:A、每月前5个工作日内B、每月前15个工作日内C、补复评完成后20个工作日内D、补复评完成后30个工作日内【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)文件规定,主管税务机关应于每月前5个工作日内将纳税信用补评、复评情况层报至省税务机关备案,并发布A级纳税人变动情况通告。25.自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,准予扣除的限额是:A、工资、薪金总额8%B、工资、薪金总额2.5%C、年度利润总额8%D、年度利润总额2.5%【正确答案】：A解析：

根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)文件规定:自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。26.自然人首次进行个人所得税申报,办理自然人登记业务,应进入的功能模块是:A、【自然人信息采集(A表)(ITS)】B、【自然人信息采集(ITS)】C、【自然人信息变更(ITS)】D、【自然人扣缴义务人信息采集(ITS)】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,自然人首次进行个人所得税申报,应先进行自然人登记,按照【自然人税收管理系统(ITS)】—【登记】—【自然人信息采集(ITS)】的路径进入功能模块。27.办理环境保护税基础信息采集业务,正确的操作步骤是:A、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【城镇土地使用税房产税税源信息采集】B、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】C、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(A类)】D、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(B类)】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,环境保护税申报的前置条件是先进行环境保护税基础信息采集,按照【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】的路径进入功能模块。28.纳税人到税务机关办理的下列事项中不属于首问责任制的业务范围的是:A、投诉窗口人员服务态度粗暴B、咨询小微企业税收优惠政策规定C、建议税务机关增加发票代开窗口D、举报税收管理员索拿卡要【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》(税总发〔2014〕59号)中的《税务系统首问责任制度(试行)》第四条规定:首问责任制业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。不包括对税务人员索拿卡要的举报。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞29.自2018年4月1日起,残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至:A、2.5倍B、1.5倍C、2倍D、1倍【正确答案】：C解析：

根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2019〕39号)第一条规定:“自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍”。

(二)多选题30.房产税的税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率是:A、1.2%B、12%C、1%D、10%【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

(二)多选题31.中国公民刘某,2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导,甲公司对刘某支付工资6000元/月,乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/月,乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税:A、195元B、295元C、345元D、525元【正确答案】：C解析：

乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税=(16500-5000)×3%=345(元)32.为保险公司代保险代理人汇总开具代理费发票必须在备注栏备注:A、汇总代开B、个人汇总代开C、个人保险代理人汇总代开D、保险代理人汇总代开【正确答案】：C解析：

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)规定,个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务,接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开发票的税务机关在发票备注栏备注“个人保险代理人汇总代开”字样。33.关于纳税人需求征集下列说法正确的是:A、全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集,原则上每两年开展一次B、日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集,原则上每半年归集整理一次C、专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项工作开展的纳税人需求征集,原则上每年开展一次D、各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档保存,保存期限为5年【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发〔2016〕128号)文件规定:全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集,原则上每年开展一次。日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集,原则上每半年归集整理一次。专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项工作开展的纳税人需求征集,征集时间根据税收重点工作安排确定。各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档保存,保存期限为3年。34.老张将一套自有住房出租给外来务工人员小李居住,取得的租金收入适用的个人所得税税率是:A、减按20%B、减按2.5%C、减按5%D、减按10%【正确答案】：D解析：

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)第二条规定:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。35.2021年4月,税务总局在总结试点经验的基础上,决定自()起,在全国推行财行税合并申报。A、2021年4月1日B、2021年6月1日C、2020年12月1日D、2021年1月1日【正确答案】：B36.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当:A、在项目完工、离开中国后15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记B、到达中国、项目开始后15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、到达中国、项目开始前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记【正确答案】：C解析：

根据《税务登记管理办法》,境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。37.纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受,当减免税情形发生变化时,应当:A、当日向税务机关报告B、当月向税务机关报告C、及时向税务机关报告D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受,当减免税情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。38.下列情况属于应受理的纳税服务投诉的是:A、违反法规有关规定B、投诉事实不清,无法核实办理的C、纳税人已经提起税务行政诉讼,并被依法受理的D、纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第二十四条:纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的,应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的,应当向上级税务机关申请协调处理。39.下列关于个人所得税征收管理中说法中错误的是:A、自然人有中国公民身份号码的,以其中国公民身份号码作为纳税人识别号B、纳税人2019年1月1日后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》C、纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》,扣缴义务人应当自法定汇算清缴期结束后保存五年D、个人发生的公益性捐赠支出进行税前扣除的,个人应留存捐赠票据,留存期限为五年【正确答案】：C解析：

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第60号)第二十三条规定:纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》,扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。40.从事房地产开发的纳税人,应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后,向主管税务机关报送:A、《土地增值税项目报告表》B、《城镇土地使用税税源明细表》C、《从价计征房产税税源明细表》D、《从租计征房产税税源明细表》【正确答案】：A解析：

从事房地产开发的纳税人,应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后,向主管税务机关报送《土地增值税项目报告表》,并在每次转让(预售)房地产时,依次填报表中规定栏目的内容。纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时,应进行城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集。41.房产税采用的税率形式是:A、比例税率B、超额累计税率C、定额税率D、超率累进税率【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。42.提供面对面咨询服务,税务机关应该在办税服务厅设置的岗位是:A、咨询服务岗位B、导税咨询岗位C、涉税咨询岗位D、面对面咨询服务岗位【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,面对面咨询的基本规范中提到:在办税服务厅设置咨询服务岗位,提供面对面咨询服务。43.查询灵活就业应缴数据是否已经进行了发送,撤销是否已经进行发送,通过以下()模块进行处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算查询】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算查询】C、点击【灵活就业】->【灵活就业应收数据发送查询】D、点击【灵活就业】->【灵活就业个人综合查询】【正确答案】：C44.关于参保缴费单位注销流程,税务部门需要审核的信息是()A、参保单位名下是否存在参保或领取待遇的职工B、参保单位是否存在正在进行的劳动争议C、参保单位是否存在欠费D、参保单位是否存在欠税【正确答案】：C45.办理普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免备案的模块是:A、【税收减免优惠】B、【税前扣除备案】C、【企业所得税减免优惠】D、【购置专用设备投资抵免企业所得税备案】【正确答案】：A解析：

根据金三操作规范,按照【管理服务】—【文书管理】—【优惠管理类】—【税收减免优惠】的路径进入功能模块。46.生产、生活性服务业纳税人,其提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过:A、20%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：D解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。47.《中华人民共和国社会保险法》规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收()的滞纳金。A、千分之二B、千分之五C、万分之二D、万分之五【正确答案】：D48.为增强纳税人的纳税意识,提高其办税能力,税务机关对新办纳税人开展培训的内容包括税收基本知识、办税流程、软件操作、税控设备操作和以下哪种:A、相关财务知识B、相关税费政策C、税收法律D、税收征收【正确答案】：B解析：

实体纳税人学堂要根据纳税人的需求进行分类,开展具有针对性的专题培训,如针对新办纳税人开展税收基本知识、相关税费政策、办税缴费流程、软件操作、税控设备操作等方面的新办纳税人学堂,对中小型企业开展小微企业税收优惠纳税人课堂等。实体纳税人学堂每个季度应至少开展一次教学活动。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞49.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,以下说法正确的是:A、按简易办法依4%征收率减按2%征收增值税B、按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C、按简易办法依2%征收率减按2%征收增值税D、按简易办法依5%征收率减按2%征收增值税【正确答案】：B解析：

根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)文件第一条规定:《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)文件第二条第(1)项和第(2)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。50.下列行为中,不予加收税收滞纳金的是:A、非善意取得虚开的增值税专用发票,已抵扣税款的B、应扣未扣个人所得税的C、申请延期缴纳税款未予批准,未按期缴纳税款的D、纳税人按期清算补缴土地增值税的【正确答案】：D解析：

纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。51.下列选项中哪项符合税务机关即时出具清税文书的:A、未办理过涉税事宜的纳税人,携带营业执照(正副本)主动到税务机关办理清税的B、未办理过涉税事宜的纳税人,携法人身份证主动到税务机关办理清税的C、未办理过涉税事宜的纳税人,携带经办人身份证主动到税务机关办理清税的D、未办理过涉税事宜的纳税人,携带营业执照(正副本)复印件主动到税务机关办理清税的【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)文件规定:进一步扩大即办范围。符合《通知》第一条第一项规定情形,即未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。52.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金【正确答案】：B53.办理辅导期纳税人第二次领用发票预缴税款业务,应进入的功能模块是:A、【发票发售管理】B、【发票领用】C、【发票验旧】D、【预缴开票】【正确答案】：D解析：

根据金三操作规范,辅导期纳税人或纳税信用评价为D级的一般纳税人申请领用增值税专用发票,如果“本次计算预缴增值税额”大于零,需通过金三操作系统【预缴开票】功能模块预缴税款。54.天天公司王会计首次申报房产税,不属于应报送资料范围的是:A、《房产税纳税申报表》B、《从价计征房产税税源明细表》C、《从租计征房产税税源明细表》D、《房产交易申报表》【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,纳税人申报房产税需报送《房产税纳税申报表》,有首次申报或税源信息发生变化情形的,报送《从价计征房产税税源明细表》、《从租计征房产税税源明细表》。故选项D错误。55.纳税人评价年度内非经常性指标缺失的,起评分为:A、100分B、95分C、90分D、80分【正确答案】：C解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第十五条规定:纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。56.下列哪项纳税人遗失已完税的税收票证,可以重新开具:A、《出口货物完税分割单》B、印花税票C、《印花税票销售凭证》D、税收完税证证明【正确答案】：D解析：

根据《税收票证管理办法》(2013年2月25日国家税务总局令第28号公布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)第十七条规定:税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是:(三)纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的。57.落实“二维码”一次性告知制度,实现纳税人基础办税流程、报送资料、办理时限等一次性电子化告知的规范依据是:A、《税收征收管理法》B、《税收征收管理制度》C、《税收征管业务操作规范》D、《全国税务机关纳税服务规范》【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》(税总函〔2015〕678号)文件第二条第一款规定:税务总局根据《全国税务机关纳税服务规范》对服务事项进行梳理,就全国通行事项统一制发二维码。58.目前,城乡居民通过税银渠道缴费,因金三社保费系统未成功写入申报征收信息,导致对账不成功时如何处理()A、以银行信息为准,金三社保费系统补记申报征收信息B、以银行信息为准,由银行再次发起对账C、不以银行信息为准,由银行冲销后退款D、不以银行信息为准,由银行再次查询缴费【正确答案】：C59.办理非居民个人纳税人享受协定待遇业务办理,进入的功能模块是:A、【非居民企业享受税收协定待遇】B、【非居民纳税人享受税收协定待遇备案】C、【非居民纳税人享受税收协定待遇备案(ITS)】D、【非居民个人纳税人享受税收协定待遇】【正确答案】：C解析：

根据金三操作规范,按照【自然人税收管理系统(ITS)】—【优惠】—【非居民纳税人享受税收协定待遇备案(ITS)】的路径进入功能模块。60.依据社保经办机构核定应缴费额缴纳社会保险费的灵活就业人员进行社会保险费申报,应该提交的资料为:A、《社会保险费缴费申报表(适用灵活就业人员)》B、《社会保险费缴费申报表(适用无单位人员)》C、《社会保险费缴费申报表(适用自主申报人员)》D、《社会保险费核定通知单》【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,依据社保经办机构核定应缴费额缴纳社会保险费的灵活就业人员办理社会保险费申报时,需提交的资料为《社会保险费核定通知单》2份。61.对准予税务行政许可决定书文号、项目名称、许可内容、行政相对人统一社会信用代码和许可部门等信息,各级税务机关在作出行政许可决定之日起完成公示的时限是:A、1个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于印发<全面推进政务公开工作实施办法>的通知》(税总发〔2017〕44号)第(二)点:推进税务行政许可公开。除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私及其他依法不予公开的事项外,对准予税务行政许可决定书文号、项目名称、许可内容、行政相对人统一社会信用代码和许可部门等信息,各级税务机关在作出行政许可决定之日起7个工作日内完成公示。62.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的比例是:A、40%B、30%C、20%D、10%【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)第五条,经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。63.下列关于按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人(按月申报)的表述,正确的是:A、凡在预缴地实现的月销售额超过3万的,当期需预缴税款B、凡在预缴地实现的月销售额超过5万的,当期需预缴税款C、凡在预缴地实现的月销售额未超过10万的,当期无需预缴税款D、凡在预缴地实现的月销售额未超过30万的,当期无需预缴税款【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件第六条规定:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。64.按业务边界要求,税务部门自()起,接受新登记的工程建设项目工伤保险参保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正确答案】：C65.某参保单位需要进行社保险减免,前台人员应该()A、告知企业去社保部门办理B、通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的【基数数据维护】->【单位基础信息维护】模块办理C、通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的【查询统计】->【社保费减免查询】模块办理D、通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的【数据交互管理】->【单位(困难)应收数据发送】模块办理【正确答案】：B66.纳税人解除非正常状态,应先办理的事项是:A、重新办理税务登记B、补办申报C、复业申请D、发票缴销手续【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局湖南省税务局关于全面实行非正常户解除及其关联业务即时办结的通知》(湘税发〔2019〕150号)文件第二条第一款,办结以前未结事项,是指因纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,税务机关依法对其认定为非正常户之前的未办结事项需予以办结。主要包括补办以前所属期纳税申报,补缴以前属期欠缴税款及滞纳金。67.企业拨缴的工会经费,准予扣除的限额是:A、工资、薪金总额2%B、工资、薪金总额2.5%C、年度利润总额2%D、年度利润总额2.5%【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十一条规定:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。68.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过:A、3个月B、4个月C、5个月D、6个月【正确答案】：C解析：

根据《人力资源和社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发〔2020〕11号)文件第一条规定:自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。69.下列各项合同中,不按照“技术合同”贴花的是:A、专利申请转让合同B、非专利技术转让合同C、专利权转让合同D、技术咨询合同【正确答案】：C解析：

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(〔1989〕国税地字第34号)第一条规定:技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定,分别适用不同的税目、税率。其中,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。70.办理发票真伪鉴定业务,应进入的功能模块是:A、【发票验(交)旧】B、【发票真伪鉴定申请】C、【发票流向查询】D、【发票领用】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,按照【发票管理】—【发票使用管理】—【发票真伪鉴定申请】的路径进入功能模块。71.对自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务的投诉,税务机关办结的时限应为:A、1个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、10个工作日【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十二条规定:属于下列情形的,税务机关应快速处理,自受理之日起3个工作日内办结。(1)本办法第十一条第一项所规定的情形;(2)自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉;(3)自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉;(4)涉及其他重大政策落实的服务投诉。72.灵活就业人员进行了灵活就业其他退费申请,需要通过以下()进行业务处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业退费证明】B、点击【灵活就业】->【灵活就业退费(退现金)申请】C、点击【灵活就业】->【灵活就业退费(退现金)证明】D、点击【灵活就业】->【灵活就业人员其他退费申请】【正确答案】：D73.税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度指的是下列哪项制度:A、延时服务制度B、预约服务制度C、限时办结制度D、错峰服务制度【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第四条规定:延时服务制度是指税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞74.从何时起,纳税人在全国范围内办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正等业务时,税务机关不再出具纸质车辆购置税完税证明:A、2018年5月1日B、2019年7月1日C、2018年6月1日D、2019年6月1日【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局公安部关于应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务的公告》(国家税务总局公安部公告2019年第18号)第三条规定,自2019年7月1日起,纳税人在全国范围内办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正等业务时,税务机关不再出具纸质车辆购置税完税证明75.纳税人享受“六税一费”优惠实行的办理方式是:A、自行判别、备案享受、有关资料留存备查B、自行判别、申报享受、有关资料留存备查C、经税务机关批准后,申报享受,有关资料留存备查D、经税务机关批准后,备案享受,有关资料留存备查【正确答案】：B解析：

根据《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)文件第一条规定:纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件,符合条件的,纳税人申报享受税收优惠,并将有关资料留存备查。76.办理纳税人申请出口退(免)税企业备案,进入的功能模块是:A、【出口退税审核系统】B、【分地区退税报表】C、【录入退抵税费信息】D、【登记户归类管理】【正确答案】：D解析：

根据金三操作规范,按照【管理服务】—【税务机关内部管理】—【登记户归类管理】的路径进入功能模块。77.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,下列关于缴纳增值税说法正确的是:A、按照住宿服务缴纳增值税B、按照餐饮服务缴纳增值税C、按照不动产经营租赁服务缴纳增值税D、按照会议展览服务缴纳增值税【正确答案】：D78.纳税人按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款,以下哪种情形除外:A、纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务(同一地级行政区范围内除外)B、纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目D、纳税人(不含其他个人)在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)文件第三条规定:纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)文件第三条规定:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。79.甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同,由乙公司将货物从南京运输到北京,合同注明:货物价款为100万元,运输费用30万元,装卸费5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰,则乙运输公司应缴纳的印花税是:A、150元B、175元C、650元D、675元【正确答案】：A解析：

货物运输合同的印花税计税依据为取得的运输费金额(运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费等。乙运输公司应缴纳印花税=30×0.5‰×10000=150(元)80.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,进项税额的计算公式为:A、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10%B、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%C、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+8%)×8%D、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+7%)×7%【正确答案】：B解析：

根绝《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第六条第三款:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。81.下列不属于首问责任制登记台账内容的是:A、首问事项B、监督投诉电话C、接洽时间D、办理答复时间【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第一条规定:首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执。登记内容包括:接洽时间、纳税人名称、联系方式、首问事项、首问责任人、承办人和办理答复时间等相关信息。回执内容包括:首问责任人姓名、联系方式、承诺办理或答复时限、监督投诉电话等。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞82.纳税人涉税信息查询指的是:税务机关依照法律法规的规定,向纳税人提供的以下哪项服务:A、依法公开涉税信息查询B、依申请公开涉税信息查询C、自身涉税信息查询D、第三方涉税信息查询【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》纳税人涉税信息查询的业务描述为:税务机关依照法律法规的规定,向纳税人提供的自身涉税信息查询服务。83.契税的纳税义务发生时间是:A、签订土地、房屋权属转移合同的当天B、签订土地、房屋权属转移合同的7日内C、签订土地、房屋权属转移合同的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同的30日内【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国契税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第224号)第八条规定:契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

(二)多选题84.关于用人单位参保信息关联登记,用人单位在同一经办机构存在多个参保信息,即多个同险种参保信息对应一个税务登记,应进行()关联登记。A、一对一B、一对多C、多对多D、多对一【正确答案】：D85.失业保险基金在直辖市和设区的市实行全市统筹;其他地区统筹层次()。A、实行省级统筹B、实行县级统筹C、由市级人民政府规定D、由省、自治区人民政府规定【正确答案】：D86.查询灵活就业应缴数据是否已经进行了发送,撤销是否已经进行发送,通过以下()模块进行处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算查询】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算查询】C、点击【灵活就业】->【灵活就业应收数据发送查询】D、点击【灵活就业】->【灵活就业个人综合查询】【正确答案】：C87.办税服务厅工作人员小周接到了某农业合作社负责人关于农业方面享受税收优惠的咨询问题,请问以下需在首次申报享受时随申报表报送附列资料的税收优惠是:A、农业生产资料免征增值税优惠B、农户小额贷款利息免征增值税优惠C、农民专业合作社免征增值税优惠D、有机肥免征增值税优惠【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,有机肥免征增值税(减免性质代码:01092203,政策依据:财税〔2008〕56号),应报送:(1)由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件。(生产有机肥产品的纳税人报送)(2)生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。(批发、零售有机肥产品的纳税人报送)88.灵活就业人员在测算系统中属于正常参保状态,灵活就业人员参保信息中的单位信息为灵活就业单位,如需对单个零星灵活就业人员进行计算,应使用以下()进行业务处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算】C、点击【灵活就业】->【灵活就业征缴通知单】D、点击【灵活就业】->【灵活就业补收核算】【正确答案】：B89.下列不属于纳税人满意度调查指标的是:。A、政策落实B、人员素质C、规范执法D、信息化建设【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》(税总发〔2016〕92号)文件规定:调查指标。主要包括各级税务机关在政策落实、规范执法、服务质效、信息化建设、廉洁自律等方面的情况。90.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报纳税。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内【正确答案】：D91.下列从事房地产开发的纳税人,应办理土地增值税清算申报的是:A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、以上三个选项【正确答案】：D解析：

从事房地产开发的纳税人有下列情形之一的,应办理土地增值税清算申报:

1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

3)直接转让土地使用权的。92.个人购买家庭唯一住房,面积90平方以下,享受契税减按1%征收,以下不属于应报送的资料的是:A、结婚证或个人婚姻情况承诺书B、家庭唯一住房相关材料或诚信保证书C、购房付款记录D、户口簿【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按1%征收契税(减免性质代码:15011718、15011724,政策依据:财税〔2016〕23号),应报送:(1)身份证件、户口簿、结婚证(已婚的提供)原件及复印件或个人婚姻状况承诺书(原件查验后退回)。(2)家庭唯一住房相关材料或诚信保证书。93.如需打印灵活就业人员征缴通知单,应使用以下()进行业务处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算】C、点击【灵活就业】->【灵活就业征缴通知单】D、点击【灵活就业】->【灵活就业补收核算】【正确答案】：C94.纳税人拨打办税服务厅咨询电话,向咨询员小张咨询企业所得税的问题,但小张对此问题了解得不是很透彻,此时小张正确的做法是:A、告诉纳税人这个问题他不会,让纳税人找别人咨询B、不讲问题重点,不解决实质问题,蒙混过关C、告知纳税人此问题需要进一步确认,留下纳税人联系方式,承诺回复时限D、让纳税人拨打“12366”【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第一条规定:首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞95.王明是办税服务厅前台一名工作人员,他的下列行为正确的是:A、王明下午下班后穿税务制服去市一中门口接女儿放学B、王明一边接听咨询电话,一边办理涉税事宜C、王明晚上熬夜看巴西世界杯,第二天上班犯困。经科长批准,他在窗口的工作台上趴着小睡十五分钟,期间摆放“暂停服务”标识牌D、王明和纳税人交谈时眼神亲切和蔼、友善真诚,视线关注对方【正确答案】：D解析：

略。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞96.关于纳税服务投诉调查过程中应当终结调查的情形,下面说法错误的是:A、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的B、投诉人自行撤销投诉,经核实确实不需要进一步调查的C、被投诉人向调查人主动承认错误的D、投诉内容不具体,无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查,导致无法调查核实的【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十六条规定:调查过程中发生下列情形之一的,应当终结调查,并向纳税人说明理由:(1)投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的;(2)投诉内容不具体,无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查,导致无法调查核实的;(3)投诉人自行撤销投诉,经核实确实不需要进一步调查的;(4)已经处理反馈的投诉事项,投诉人就同一事项再次投诉,没有提供新证据的;(5)调查过程中发现不属于税务机关职责范围的。97.各基层税务所(分局),农村、乡镇的办税服务室或征收点,车辆购置税办税场所,统一使用文件规定的标识图案和颜色,名称可视情况称为“办税服务厅”或以下哪项:A、办税服务所B、办税服务局C、办税服务室D、办税服务点【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知》(税总函〔2014〕299号)第一条规定:各基层税务所(分局),农村、乡镇的办税服务室或征收点,车辆购置税办税场所,统一使用《通知》规定的标识图案和颜色,名称可视情况称为“办税服务厅”或“办税服务室”。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞98.纳税人办理发票代开时,先到税款征收岗排队缴纳税款,再到发票代开岗排队开具发票,这违背了以下哪项服务制度的要求:A、一站式服务B、一窗式服务C、一次性告知D、预约服务【正确答案】：B解析：

综合窗口统一受理、办理各类税费业务,为纳税人提供“一窗式”服务。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞99.单位及查账征收个体工商户办理清税注销时,除符合即时办结条件的情形外,税务机关应自受理之日起:A、5个工作日办结B、10个工作日办结C、15个工作日办结D、20个工作日办结【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》除符合条件即时办结情形外的单位及查账征收个体工商户办理清税注销,税务机关应自受理之日起20个工作日办结。100.对申报表数据进行作废,事后重新申报的需要报送:A、更正后的相关税(费)种纳税申报表B、《申报表作废申请单》C、《申报表补充申请单》D、《申报表更正申请单》【正确答案】：B解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,对申报表数据进行作废,事后重新申报的需要报送《申报表作废申请单》。多选题（总共题）1.下列哪几项属于首问责任制的业务范围:A、涉税业务办理B、涉税业务宣传C、涉税业务咨询D、纳税服务投诉E、税收工作建议【正确答案】：ACDE解析：

根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》(税总发〔2014〕59号第四条规定:纳入首问责任制的业务范围包括:涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。2.残疾、孤老、烈属减征个人所得税优惠在备案时应报送:A、《纳税人减免税备案登记表》B、个人身份证件原件(查验后退回)C、残疾、孤老、烈属的资格相关材料原件及复印件(原件查验后退回)D、申请人身份证明原件及复印件E、申请人户口簿原件及复印件【正确答案】：ABC解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》第4章优惠办理规范的“4.1.2—125税收减免备案”事项规定:残疾、孤老、烈属减征个人所得税优惠在备案时应报送《纳税人减免税备案登记表》、个人身份证件原件(查验后退回)和残疾、孤老、烈属的资格相关材料原件及复印件(原件查验后退回)。3.下列属于税务机关当为纳税人保密的范围有:A、投资人不愿公开的个人事项B、纳税人技术信息C、纳税人经营信息D、欠缴税款信息E、A级纳税人信息【正确答案】：ABC解析：

根据《国家税务总局关于印发<纳税人涉税保密信息管理暂行办法>的通知》(国税发〔2008〕93号),纳税人涉税保密信息,是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。4.对短时间内不能解决系统故障时,税务机关通过以下哪几种方式待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜:A、发放二次优先卡B、提供延时服务C、劝纳税人先行离开D、提供限时服务E、先行收取纳税人资料,办结后主动通知纳税人前来办理后续事项【正确答案】：ABE解析：

对在短时间内不能解决故障的,办税服务厅可先行收取纳税人资料,办结后主动通知纳税人前来办理后续事项,或发放二次优先卡,待故障修复后及时为纳税人办理相关事项。如遇申报期最后一天等特殊情况,可提供延时服务为纳税人办结相关事项,避免给纳税人带来损失。5.涉税业务办理主要风险点包括:A、资料审核B、资料受理C、信息录入D、办结或出件E、办理时长【正确答案】：BCD解析：

涉税业务办理主要风险点:资料受理、信息录入、办结或出件6.以下关于解除相关人员关联关系说法正确的有:A、主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人,根据登记机关登记信息的变化情况,更改该法定代表人与纳税人的关联关系B、主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员,根据其出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料,解除其与纳税人的关联关系C、主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人,可向税务机关进行检举D、主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员的,30个工日内办结E、解除相关人员关联关系属于即办事项【正确答案】：ABC解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,规定主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人,根据登记机关登记信息的变化情况,更改该法定代表人与纳税人的关联关系;主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员,根据其出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料,解除其与纳税人的关联关系;主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人,可向税务机关进行检举。主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员的,即时办结;自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报的,30个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的,最多延长30个工作日。7.税务机关应以涉税专业服务机构的纳税信用为基础,结合委托人的哪些情况,建立科学合理的信用评价指标体系,进行信用等级评价或信用记录:A、纳税信用B、纳税人评价C、纳税人满意度D、税务机关评价E、执业质量检查【正确答案】：ABDE解析：

根据《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2017年第13号)第十一条规定:税务机关应以涉税专业服务机构的纳税信用为基础,结合委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、执业质量检查、业务信息质量等情况,建立科学合理的信用评价指标体系,进行信用等级评价或信用记录,具体办法另行制定。8.一套科学完善的纳税人满意度调查指标应该具备测评、引导、预测功能。调查指标一般包括:A、政策落实B、规范执法C、服务质效D、标准化建设E、廉洁自律【正确答案】：ABCE解析：

根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》(税总发〔2016〕92号)文件规定:调查指标。主要包括各级税务机关在政策落实、规范执法、服务质效、信息化建设、廉洁自律等方面的情况。9.纳税人销售自产的《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》所列新型墙体材料,申请享受规定的增值税优惠政策时,应同时符合的条件有:A、销售自产的新型墙体材料,不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目B、销售自产的新型墙体材料,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺C、纳税信用等级属于税务机关评定的C级D、纳税信用等级属于税务机关评定的D级E、纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级【正确答案】：ABE解析：

根据《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号)文件第二条规定:纳税人销售自产的《目录》所列新型墙体材料,其申请享受本通知规定的增值税优惠政策时,应同时符合下列条件:(一)销售自产的新型墙体材料,不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。(二)销售自产的新型墙体材料,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。(三)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

难难度系数:10.根据湖南省有关文件,小微企业、个体工商户和以及受疫情影响较大经营困难的行业的企业,当年缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,可按规定申请城镇土地使用税、房产税困难减免,这些行业包括:A、交通业B、餐饮业C、住宿业D、旅游业E、房地产业【正确答案】：ABCD解析：

根据《湖南省财政厅国家税务总局关于落实中央有关疫情防控税费政策支持小微企业和个体工商户复工复业的通知》(湘财税〔2020〕7号)规定:一、支持困难企业渡过难关。对小微企业、个体工商户和以及受疫情影响较大经营困难的交通运输、餐饮、住宿、旅游、(指旅行社及相关服务、旅游景区管理两类)、影视娱乐(指电影放映、文化艺术业、体育、娱乐业)行业的企业,当年缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,按规定依申请给予不低于50%的城镇土地使用税、房产税困难减免。11.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请应报送的资料包括:A、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》B、已认证增值税扣税凭证清单C、增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明D、未按期申报抵扣增值税扣税凭证原件及复印件E、未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件【正确答案】：ABCE解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请不需要提供未按期申报抵扣增值税扣税凭证原件。12.《湖南省社会保险费申报测算管理系统》系统单位客户端为企业缴费人提供以下()功能。A、缴费工资申报B、社保费核算C、征缴单确认D、信息查询【正确答案】：ABCD13.纳税人满意度调查工作基本原则基于的理念有:A、始于纳税人需求B、基于纳税人满意C、终于纳税人遵从D、乐于服务纳税人E、急纳税人之所急,想纳税人之所想【正确答案】：ABC解析：

根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》(税总发〔2016〕92号)文件规定:牢固树立始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的理念,以现代信息技术为支撑,坚持科学高效、突出重点、客观公正、持续提升的原则,构建纳税人满意度调查、评价、分析、改进的闭环管理机制,实现纳税人评价与税收工作改进的深度融合,推动纳税人满意度和税务机关公信力共同提升。14.按照党中央、国务院和省委、省政府的决策部署,我省()及()自2020年11月1日期划转税务部门征收。A、企业社保费B、机关事业单位社保费C、企业职业年金D、机关事业单位职业年金【正确答案】：AD15.下列关于职工基本医疗保险费(含生育保险)核算边界说法正确的有()A、对于机关事业单位,2019年1月及以后所属期的费款由税务部门核算并征收,2019年1月所属期以前的费款由医保部门核算并通过特殊缴费方式推送至税务部门征收B、对于机关事业单位,2020年11月及以后所属期的费款由税务部门核算并征收,2020年11月所属期以前的费款由医保部门核算并通过特殊缴费方式推送至税务部门征收C、对于非机关事业参保单位(含灵活就业人员),2019年1月及以后所属期的费款由税务部门核算并征收,2019年1月所属期以前的费款由医保部门核算并通过特殊缴费方式推送至税务部门征收。D、对于非机关事业参保单位(含灵活就业人员),2020年11月及以后所属期的费款由税务部门核算并征收,2020年11月所属期以前的费款由医保部门核算并通过特殊缴费方式推送至税务部门征收。【正确答案】：AD16.资源税的纳税义务人包括:A、在中国境内开采并销售煤炭的个人B、在中国境内开采销售天然气的国有企业C、在中国境内开采自用应税资源的个人D、进口应税资源的国有企业E、进口应税资源的外商投资企业【正确答案】：ABC解析：

根据《中华人民共和国资源税暂行条例》(国务院令第139号发文,国务院令第605号修订)第一条规定:在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本条例缴纳资源税,故进口应税资源不征收资源税。17.按照税法规定,出口免税的税种包括:A、增值税B、消费税C、企业所得税D、城市维护建设税E、关税【正确答案】：AB解析：

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)文件第二条规定:出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务增值税、消费税的退(免)税、免税,适用本办法。18.办理非居民个人从中国境内取得所得申报个人所得税的业务,应进入【非居民个人所得税自行申报(ITS)】功能模板的有:A、扣缴义务人已扣缴税款的B、没有扣缴义务人的C、仅从一处取得工资的D、扣缴义务人为未扣缴税款的E、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的【正确答案】：BDE解析：

根据金三操作规范,非居民个人所得税自行申报的情形包括:

1)从中国境内取得应税所得没有扣缴义务人的;

2)从中国境内取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的;

3)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

4)国务院规定的其他情形。

进入金三操作系统,按照【自然人税收管理系统(ITS)】—【申报】—【自行申报】—【非居民个人所得税自行申报(ITS)】的路径进入功能模块。19.税务机关应对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实。调查过程中应采取的手段有:A、充分听取投诉人、被投诉人的意见B、查阅相关文件资料C、调取有关证据D、必要时实地核查E、不可实地核查【正确答案】：ABCD解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十条规定:调查纳税服务投诉事项,应当由两名以上工作人员参加。一般流程为:(1)核实情况。查阅文件资料,调取证据,听取双方陈述事实和理由,必要时可向其他组织和人员调查或实地核查;(2)沟通调解。与投诉人、被投诉人确认基本事实,强化沟通,化解矛盾,促进双方就处理意见形成共识;(3)提出意见。依照有关法律、法规、规章及其他有关规定提出处理意见。20.从2019年4月1日起,深化增值税改革的具体内容有:A、降低增值税税率B、扩大进项税额抵扣范围C、试行增值税期末留抵税额退税制度D、对生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减E、小规模纳税人免征增值税【正确答案】：ABCD解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件规定。21.按照党中央、国务院和省委、省政府的决策部署,我省企业社保费和机关事业单位职业年金自2020年11月1起划转税务部门征收,省政府明确的划转原则包括()A、政策延续B、自行申报C、负担不增D、欠费不追【正确答案】：ABC22.计算企业缴纳的工伤保险费时,可根据()确定。A、项目工程总造价B、营业额C、工资总额D、职工人数【正确答案】：ABC23.下列房产可以享受免征房产税优惠的有:A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位出租的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有自用于对外营业的房产E、经财政部批准免税的其他房产【正确答案】：ACE解析：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条:下列房产免征房产税:国家机关、人民团体、军队自用的房产;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;个人所有非营业用的房产;经财政部批准免税的其他房产。24.抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税有关情况,应提供的资料包括:A、合法有效的抵押合同原件、质押合同原件B、《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》C、查询人本人有效身份证件原件D、纳税人统一社会信用代码证E、申请查询的情况说明【正确答案】：ABC解析：

根据《国家税务总局关于印发<纳税人涉税保密信息管理暂行办法>的通知》(国税发〔2008〕93号)第十五条:纳税人通过税务机关网站提供的查询功能查询自身涉税信息的,必