新能源公司内部控制问题及实践策略研究

摘要：随着国际市场对能源危机的重视，新能源行业在近年来获得了市场、政府和社会的普遍关注，新能源公司也随之快速发展。为了更好地保持新能源公司的发展势头，本文从内部控制的角度，分析新能源公司内部控制问题以及解决的措施。通过不断地探索實践，完善新能源公司内部控制体系，使企业能够适应新能源行业增速放缓、竞争愈发激烈的市场环境。关键词：新能源公司；内部控制；问题；实践策略随着全球对可持续发展的重视和能源行业技术的不断进步，新能源公司在能源生产与利用领域发挥着越来越重要的作用。我国过去几年在政府政策、补贴的支持下，新能源公司不断涌现，并随着新能源市场的完善，不断扩大和发展。但高速增长使新能源公司在扩张和发展过程中忽视了内部管理的建设，导致内部控制的薄弱。同时，2020年后我国政府持续收紧新能源市场的补贴、政策，导致不少新能源公司的经营环境存在不确定性。此外，近年来新能源市场的逐步成熟，导致市场竞争加剧，也让不少企业为了追求业绩目标而牺牲了内部控制的严谨性。而从长远的规划和客观市场规律的角度，新能源公司的内控水平提升，不仅仅意味着企业的降本增效，还意味着企业发展模式的逐渐成熟，从而为新能源公司的可持续发展打下良好的基础。一、新能源公司常见的内部控制问题（一）内控环境较差虽然新能源在我国市场中被认为是热门行业，但新能源行业依然属于新兴行业的范畴。我国不少新能源公司是在2011年后，在行业快速发展过程中随着市场潮流新成立的，大多数新能源企业的建立时间相对较短。在此过程中，企业的经营和管理，要求在短时间内应对市场竞争和业务增长，管理层可能将更多的注意力放在业务拓展和市场份额的获取上，而忽视了内部控制的建设[1]。由于时间有限，企业未能在建立初期就注重完善内部控制体系。同时，近年来我国新能源产业的快速发展，使新能源公司需要以快速应对市场需求为主要目标。因此，企业文化和价值观可能尚未充分形成或仍在形成过程中。由于缺乏明确的企业文化和价值观，导致员工对内控的认知和意识程度不足，从而影响到内控环境的建立和落实。此外，随着我国政府新能源政策的收紧，以及新能源市场开发程度的提升，新能源行业正在面临着特殊的管理挑战和经营环境变化。但大多数新能源公司的管理层，没有经历过类似的快速发展、规模扩张到平稳发展、运营的管理过程，导致缺乏相应的经验和领导能力。因此，现阶段新能源企业的管理层更加关注业务增长和市场竞争，对于内部控制建设的重要性和具体实施可能了解有限，导致内控环境较差。（二）缺乏内控监督新能源公司在快速发展阶段，由于前期规划设计的不足，企业的组织结构设计缺乏一定的合理性与科学性，导致跨部门合作与沟通的难度提高。在此过程中，企业制定的内部控制监督制度也存在一些不合理之处，缺乏细化规定内控审核的频率和方法，也没有明确规定内控监督涉及的业务，导致内控监督过程缺乏目标性和指导性，无法保证新能源企业的内部控制有效实施并进行客观、有效的评估。而在内部控制监督的有效沟通和协作困难的情况下，进一步导致内部控制问题无法被及时发现和解决[2]。虽然新能源公司建设的过程中大多数都设立了审计与内控部门，但其内部监督的预防性手段和措施缺乏相关的指导，同时人员的配备也存在一定问题。比如，新能源公司重视技术型人才的情况比较常见，对财务管理、内部审计人员的重视度不足，导致事前的风险识别和控制不够充分，往往只在合规性需要时关注事中监督，从而无法及时发现公司在经营、管理中产生的各种问题，影响内部控制的实施效果。此外，新能源内部监督部门缺乏足够资源的情况也并不少见，导致无法实施常态化的内控监督工作。而内控制度、环境等方面的问题，进一步使内控监督工作的范围、频率和深度受到限制，无法全面覆盖公司经营管理的各个环节和业务领域。因此，使内控监督的效果无法达到要求，相关的问题也无法得到有效的解决和改进。（三）内控活动失效新能源行业是非常依赖科技、生产能力的行业。相较于同样快速发展的互联网行业，新能源行业需要保证技术与生产能力的同步发展，因此新能源公司的固定资产比例较高。同时，我国新能源的市场主要集中在经济较为发达的地区，新能源公司为了营销、科研等方面的便利性，需要将营销、研发中心设在经济较为发达的一线城市。而负责生产、装配等重要环节的固定资产，会设置在人力成本、土地成本较低的二三线，甚至是偏远地区。地理因素导致审计人员与固定资产所在的地区之间存在距离和环境、执行力等各方面因素的限制，难以有效地履行对固定资产的实物控制和监督工作。同时，这种特殊条件也导致新能源公司通常具有复杂的组织结构，总部、子公司、项目部分处各地的情况，导致信息传递和沟通存在困难，任务分工和职责划分不清晰，影响了内控活动的有效执行，严重依赖信息系统保证内控工作的开展[3]。但是即使使用信息系统，也不能完全排除子公司、项目部跳过信息系统的情况。而信息系统配置的不合理，也会给内控活动带来风险，使相关的问题无法被及时发现和纠正，从而导致内控活动失效。（四）风险管控不足我国新能源行业在饱受市场、政府、社会关注的同时，也在受到相关因素带来的影响，使新能源公司的风险管控常常无法跟上变化的节奏。首先，新能源项目的建设需要投入大量资金和资源，并且往往需要较长的时间才能实现回报。在这个过程中，由于项目周期较长，风险因素会增加，比如市场波动、政策变化、技术创新等风险。由于回报周期的延长，不少新能源公司倾向于将注意力放在项目的建设和投资上，忽视了对风险的充分评估和管控[4]。其次，新能源行业是一个政策驱动型行业，政府的政策支持和激励措施对企业的发展至关重要。然而，由于政策的不确定性和频繁变化，新能源公司在制定战略和进行风险管理时可能面临困难。特别是对政府补贴依赖程度较高的新能源公司，政策的变化极易导致企业资金链断裂、技术路线调整、市场需求下滑等风险，如果没有及时监测和应对，很容易导致风险管控不足。此外，现阶段我国市场处于一个较为特殊的时期，市场经济的波动较为常见。而相关的波动会直接影响新能源公司的盈利能力、运营效率和项目投资等管理内容，比如原材料价格的波动、市场需求的变化，市场波动的不确定性，导致新能源公司的风险管控压力、难度较大。最后，不少新能源公司在风险管理方面缺乏完善的机制和体系，缺乏系统识别、评估各种风险的能力。同时，也存在风险应对能力不足的现象，从而导致无法及时识别并控制风险带来的影响。二、新能源公司内部控制实践策略（一）改善内部控制环境改善新能源公司内部控制环境，对于提升内部控制质量具有重要的意义。首先，企业需要设立专门的内部控制领导小组，由高管和相关部门负责人组成，负责制定和推动内部控制策略、政策与措施的制定和执行。该领导小组应当确保内部控制工作的有效性和持续性，并对内部控制环境进行监督和评估。其次，应当积极开展内部控制培训和宣传活动，提高员工对内部控制的认知和理解。员工需要明白内部控制对企业稳健运营的重要性，并学会正确应用和执行内部控制制度和流程。同时，建立良好的内部沟通渠道，鼓励员工报告潜在的问题和风险。此外，确保招聘流程的透明和规范性，注重招聘人员的内部控制背景和经验。通过面试、背景调查和参考人员以及内部控制能力测试等手段，筛选并选择具备相关技术、知识和责任心的人员参与内部控制工作。并培养专业的内部控制团队，提供持续的培训和职业发展机会。最后，应当建立完善的内部控制制度和流程，明确内部控制政策、程序和操作指南等要素。确保所有业务流程和关键环节都有明确的责任分工和操作要求，防止权责不清、漏洞和风险积累。定期审查和更新内部控制制度，以适应外部环境和内部需求的变化[5]。（二）加强内部控制监督加强内部控制监督，对于保证新能源公司内部控制工作的落实具有重要的意义。提升内部控制有效性，为内控工作的展开打下良好的基础。首先，在现有独立内部审计部门的基础上，进一步明确其的工作内容。明确其对公司的内部控制制度和流程进行审核和评估的职责，并鼓励其发现潜在的风险和问题，提出改进措施。同时，加大对关键环节和风险点的内部审计力度，通过内部审计发现和纠正潜在的违规和不当操作，确保新能源公司的内部控制得以有效执行。有条件的情况下，应当定期聘请独立的第三方审计机构对内部控制进行独立审计，以确保审计工作的客观性和专业性，提供有效的监督和改进建议。其次，需要建立对现有规章制度的审计机制。定期对公司的规章制度进行审计，确保其与法律法规和政策要求的合规性，并判断审计流程和制度是否与实际业务运作相符，采取必要的改进和优化，确保相关工作的高效开展。最后，应当优化监事会人员结构，确保监事会成员具备相关的专业知识和经验，能够充分理解和评估内部控制工作的重要性和復杂性。同时确保监事会能够定期审查和评估内部控制体系的有效性，并与管理层密切合作，监督内部控制工作的执行和落实情况，并提出改善建议。（三）重视内控活动的规范化内控活动的规范化开展，可以保障内控工作效果的发挥，并确保新能源公司的各级组织充分配合内控活动。首先，应当利用大数据技术，完善预算管理机制。通过采集、整合和分析大数据，准确预测和规划新能源公司的各项业务活动，详细分析资金需求，并开展成本控制和收益预测，提升预算管理的精度。建立科学有效的预算管理体系，确保各部门和项目的预算编制与执行有序，并实时监测和分析预算执行情况，及时调整和优化预算方案。其次，优化业务内部审核。通过加强对关键业务环节的内部审核，确保财务数据、销售合同、采购过程等数据的全面采集。确保内部审核程序的公正和透明，及时发现和纠正潜在的违规行为或错误操作，遵守相关法律法规和公司规章制度。最后，应当加强固定资产实物控制。建立固定资产管理制度，明确资产登记方案，并建立使用权限控制和跟踪机制，通过定期盘点、汇报等方式，确保固定资产的实物安全，避免丢失、损坏或滥用，提高固定资产的价值和使用效益。（四）优化风险管理优化风险管理，对于提升新能源企业风险应对能力，开展风险预防工作具有重要的意义。首先，新能源公司应当加强对外部风险的识别，密切关注外部环境，监控政策变化、市场竞争、技术发展、原材料供应等因素对公司业务的影响。特别是在技术创新和市场波动领域，企业应具备规划和研发前瞻性技术的能力，并进行充分实验和验证。保持敏锐的市场洞察力，及时调整产品组合和市场策略，并做好供需配对，以避免市场风险对企业造成较大冲击。其次，针对不同环节的风险，新能源公司可以制定细化的风险管理计划，并随时根据实际情况进行调整和改进。例如，在投资决策阶段，应加强项目的尽职调查和风险评估。在供应商管理中建立供应链风险管理体系，确保供应链的稳定性和可靠性。在市场营销中建立市场风险管理措施，预防市场需求波动和竞争压力带来的风险。最后，加强员工对风险管理的意识和培训，使他们能够准