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会计实操文库记账实操-海投公司账务处理分录海投公司（假设为一家综合性投资公司）账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、交易性金融资产、长期股权投资、应收股利、固定资产、累计折旧等。负债类：短期借款、长期借款、应付债券、应付利息等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。损益类：投资收益、公允价值变动损益、财务费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录交易性金融资产、长期股权投资等明细科目。二、日常业务处理1.投资股票以银行存款购入某上市公司股票，作为交易性金融资产核算，支付价款100万元。账务处理：借：交易性金融资产—成本1000000贷：银行存款10000002.股票价格上涨期末，该股票公允价值上升至120万元。账务处理：借：交易性金融资产—公允价值变动200000贷：公允价值变动损益2000003.投资长期股权以银行存款500万元对一家非上市公司进行长期股权投资。账务处理：借：长期股权投资5000000贷：银行存款50000004.被投资公司宣告发放现金股利长期股权投资的被投资公司宣告发放现金股利30万元，海投公司按持股比例应得10万元。账务处理：借：应收股利100000贷：投资收益1000005.收到现金股利实际收到被投资公司发放的现金股利10万元。账务处理：借：银行存款100000贷：应收股利1000006.支付借款利息海投公司有短期借款，本期支付利息5万元。账务处理：借：财务费用50000贷：银行存款50000三、期末处理1.结转损益将公允价值变动损益、投资收益、财务费用等损益类科目结转至本年利润。假设本月除上述业务外，管理费用为10万元。账务处理：借：公允价值变动损益200000投资收益100000贷：本年利润300000借：本年利润150000（50000+100000）贷：财务费用50000管理费用1000002.编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债

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