记账实操-酒店行业会计科目表

会计实操文库1/16记账实操-酒店行业会计科目表一、资产类1.库存现金：用于核算酒店的现金收支。2.银行存款：记录酒店存入银行的各种款项。3.应收账款：酒店因提供住宿、餐饮等服务而应向客户收取的款项。4.其他应收款：如员工借款、应收的各类赔款等。5.原材料：酒店餐饮部门购入的用于制作菜品的食材等。6.库存商品：如酒店小卖部销售的商品等。7.低值易耗品：价值较低、使用期限较短的物品，如餐具、清洁用品等。8.固定资产：如房屋建筑物、电梯、空调、家具等价值较高、使用期限较长的资产。9.累计折旧：固定资产的折旧累计额。二、负债类1.应付账款：酒店因购买原材料、商品等而应付给供应商的款项。2.应付职工薪酬：应支付给员工的工资、奖金、福利等。3.应交税费：包括增值税、所得税、城市维护建设税等各种应交的税费。4.其他应付款：如应付的租金、水电费等。三、所有者权益类1.实收资本：股东投入酒店的资本。2.资本公积：酒店收到的超出注册资本的投资等。3.盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。4.未分配利润：酒店历年累积未分配的利润。四、成本类1.主营业务成本：酒店提供住宿、餐饮等服务的实际成本，主要包括原材料成本、人工成本、能源成本等。五、损益类1.主营业务收入：酒店提供住宿、餐饮、会议等服务取得的收入。2.其他业务收入：如酒店小卖部的销售收入、出租场地的收入等。3.销售费用：用于推广、销售酒店服务所发生的费用，如广告宣传费、销售人员工资等。4.管理费用：酒店行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，如办公费、管理人员工资等。5.财务费用：酒店为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。6.营业外收入：与酒店生产经营活动无直接关系的各种收入，如接受捐赠等。7.营业外支出：与酒店生产经营活动无直接关系的各种支出，如罚款支出等。酒店的业务具有综合性，包括住宿、餐饮、会议、娱乐等多种服务。以下是根据酒店业务特点设置会计科目的方法：一、资产类科目1.固定资产应根据酒店的实际情况进行细分：房屋及建筑物：酒店的主体建筑，这是酒店资产的重要组成部分。家具及设备：包括客房内的家具、电器，餐厅的桌椅、餐具，会议室的设备等。不同区域的家具及设备可以进一步设置三级明细科目，以便于管理和核算。运输工具：如果酒店有接送客人的车辆，可单独设置此科目进行核算。2.库存商品和原材料要区分不同的业务板块：对于餐饮部门，设置“餐饮原材料”科目，用于核算食材、调料等。同时，可以根据食材的种类设置明细科目，如“肉类”“蔬菜”“海鲜”等。酒店小卖部的商品可设置“小卖部库存商品”科目，按照商品的类别进行明细核算，如“食品”“日用品”“纪念品”等。3.应收账款可根据客户类型进行分类：“散客应收账款”：记录散客消费未结清的款项。“团队应收账款”：针对旅行社等团体客户的应收款项。“协议客户应收账款”：与酒店签订长期合作协议的企业客户的应收款。二、负债类科目1.应付账款同样可按供应商类型区分：“食材供应商应付账款”：专门核算餐饮部门食材供应商的应付款项。“设备供应商应付账款”：用于酒店2.其他应付款可设置与酒店业务相关的明细科目：“押金及保证金”：包括客人的押金、供应商的保证金等。“员工宿舍费用”：如果酒店为员工提供宿舍，相关的费用可在此科目核算。三、成本类科目1.主营业务成本应根据不同的服务项目分别核算：“住宿成本”：主要包括客房的清洁用品、一次性用品、布草洗涤费用、客房设备的折旧等。“餐饮成本”：由食材成本、厨师及服务人员的人工成本、厨房设备的折旧等组成。“会议成本”：包括会议室的租赁费用、设备的使用费用、会议服务人员的人工成本等。四、损益类科目1.主营业务收入要明确不同的收入来源：“住宿收入”：客房销售所产生的收入。“餐饮收入”：餐厅、宴会厅等餐饮服务的收入。“会议收入”：举办会议、培训等活动的收入。“娱乐收入”：如健身房、游泳池、KTV等娱乐设施的收入。2.销售费用可根据营销渠道和推广方式设置明细科目：“线上营销费用”：用于酒店在网络平台的推广费用，如在线旅游平台的佣金、广告投放费用等。“线下营销费用”：包括传统广告宣传、促销活动、参加展会等费用。“客户关系维护费用”：用于维护客户关系的费用，如赠送礼品、客户回访等费用。3.管理费用可结合酒店的管理需求进行设置：“人力资源费用”：包括员工招聘、培训、薪酬福利等方面的费用。“行政管理费用”：办公费用、差旅费、水电费等日常管理支出。“设备维护费用”：酒店各种设备的维修、保养费用。酒店日常收支会计分录1日常结账收入借：银行存款贷：主营业务收入2计提税费时：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加3SPA收入：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入——SPA4客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入——客房5客房押金：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：其他应付款——客房押金酒店营业成本会计分录01营业成本的划分、认定1、根据酒店的经营特点,营业成本,主要包括直接材料商品进价成本.①、直接材料成本:酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工,经营过程中发生的各种原料,如鸡、调料和配料的耗费.②、商品进价成本:商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用.分为:国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本.国内购进商品进价成本,是指商品的实际采购成本,不包括购入商品粮时发生的时进货费用;02期间费用的划分、认定酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用,这些费用直接计入当期损益,从酒店获得的当期营业收入中得以补偿.分录如下1、人员工资：借：销售费用管理费用等贷：应付职工薪酬2、销售食品、酒水等商品：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品3、房屋租赁借:主营业务成本-房租贷:库存现金/银行存款酒店开设的会计分录1.投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费——增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积——资本溢价（股本溢价）2.酒店装修：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产——装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时，应将*9次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产——装修3.在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款酒店资产的会计分录酒店资产包括：固定资产、流动资产、低值易耗品、存货等。原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：（1）个别计价法借：库存商品——A商品贷：银行存款销售出借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品——A商品（2）加权平均法借：原材料——食品原材料（清选户）贷：原材料——食品原材料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资或原材料——委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料——某类加工成品原材料——某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料——委托委托加工原材料燃料有三种办法：（1）实际耗用法（2）定额耗用法（3）倒挤耗用法借：主营业务成本管理费用（其他部门领用）贷：原材料——燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料——物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料——物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料——物料用品包装物借：周转材料——包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料——包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其