公司资产管理制度

公司资产管理制度第一章总则第一条为加强集团公司国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高资产使用效益，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及各分、子公司。第二章资产及其表现形式第三条国有资产是指由集团公司占有、使用，能以货币计量的各种经济资源的总和。其内容包括自行建设和购置的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为集团公司所有的资产。第四条资产表现形式有以下几种：（一）流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收账款、预付账款和存货等。（二）固定资产：指一般设备单位价值在二千元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪器仪表等。（三）无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权，非专利技术、商誉以及其他财产权利等。（四）对外投资：指集团公司利用货币资金、实物、无形资产对其他单位的投资。第三章管理机构及职责第五条集团公司的资产实行统一管理、分级负责。第六条集团公司资产管理部门主要履行以下职责：（一）根据国家及上级主管部门的规定，制定集团公司资产管理规章制度，并负责贯彻落实及监督、检查；（二）负责集团公司土地使用权证、房产产权证的管理；（三）负责集团公司固定资产的转固手续和资产的内部调拨；（四）负责国有资产处置（含租赁、闲置、报废、毁损等）的申报审核、组织技术鉴定及报批工作；（五）负责组织集团公司资产评估、产权交易、产权登记的申报工作和集团公司及分、子公司的国有资产产权界定工作；（六）负责国有资产的清查、盘点、登记、统计汇总和日常监督检查工作；（七）负责集团公司总部物资出厂管理；（八）国有资产所有者赋予的其他权利。第七条集团公司财务部门主要履行以下职责：（一）负责组织集团公司及各分、子公司的财务预算、决算，并接受审计监督；（二）负责货币资金、债权等流动资产的管理；（三）负责及时反映资产的结存、流转、流量、价值形态的实况；（四）负责集团公司资产的财务核算、监督和管理工作；（五）负责集团公司资产评估、产权交易、产权登记的相关管理工作；（六）参与集团公司及分、子公司的国有资产产权界定工作。第八条集团公司经营计划部门主要履行以下职责：（一）负责集团公司在建工程台账管理；（二）负责基本建设项目、重大投资项目的论证、报批、实施监管及竣工验收工作，以及项目实施过程中涉及的房屋产权证、土地使用权证的办理或变更；（三）负责集团公司及各分、子公司重大项目（大型设备）的招标工作；（四）参与集团公司国有资产产权登记、资产评估等工作。第九条各分、子公司是国有资产管理、使用单位，主要履行以下职责：（一）负责国有资产经营、日常管理和维护，并建立健全相关的各项管理制度；（二）负责国有资产的统计工作，建立各类国有资产台账，做到账与物相符，并按规定报送各类报表；（三）合理使用国有资产，确保国有资产保值增值；（四）负责国有资产管理的其他相关工作。第十条其他单位职责：（一）集团公司物业管理部门负责员工住宅基本建设实施工作，并办理员工住宅产权证；负责出租公有房屋的管理，签订出租协议并送集团公司财务部门备案，收取房屋租金；负责集团公司房屋资产的修缮工作等。（二）集团公司档案管理部门负责土地使用权证、房屋所有权证的妥善保管，经集团公司资产管理部门批准后，办理查阅或借阅手续；负责固定资产（含设备、仪器仪表、房屋建筑物等）说明书、图纸等文字材料的存档及查阅工作；参与投资项目的验收工作。（三）集团公司知识产权部门负责集团专利权、著作权、版权、科研成果等无形资产的管理，并建立相应的管理制度。（四）集团公司督察部门参与资产的处置、鉴定等工作。第四章资产管理内容第十一条国有资产管理的主要内容包括产权界定、产权登记、资产评估和其他基础信息的统计管理等日常工作。第十二条产权界定：（一）国有资产产权界定包括国有资产所有权界定和由国有资产所有权权能分离而产生的其他产权的界定。（二）产权界定工作由集团公司资产管理部门、财务部门、经营计划部门、督察部门等共同组织进行。（三）占有、使用国有资产的分、子公司，发生下列情形之一的，进行产权界定：1.与外方合资、合作的；2.实行股份制改造或与其他企业联营的；3.公司制改组、改制的；4.合并、分立、清算的；5.其他需界定的情形。（四）产权界定程序：1.各分、子公司的各类资产及对外投资，由集团公司按照集团的有关规定进行清理和界定；2.经清理未能明确其产权归属的资产，由集团公司资产管理、财务、经营计划、督察等部门确定，难以确定的向集团公司董事会提出申请；3.经认定的国有资产，须按规定办理产权登记等有关手续。第十三条产权登记：（一）凡占有、使用国有资产的单位，都必须按照集团有关规定及时办理国有资产产权登记。（二）产权登记分为占有、变动、注销登记和产权登记年度检查。1.有下列情形之一的，须申请办理占有产权登记：（1）新设立单位；（2）现有单位未办理产权登记的。2.有下列情形之一的，须申请办理变动产权登记：（1）企业名称、住所或法定代表人改变的；（2）企业组织形式、国有资本额、国有资本出资人发生变动的。3.有下列情形之一的，须申请办理注销产权登记：（1）企业解散（含关闭）、被依法撤销或被依法宣告破产的；（2）企业法人资格存续但国有产权（或股权）不存续的，如企业转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权的。第十四条资产评估：（一）各分、子公司涉及下列行为之一的，需报集团财务部门进行资产评估：1.改组、改制的；2.以非货币资产对外投资的；3.除上市公司以外的原股东比例变动的；4.除上市公司以外的整体或部分产权（股权）转让的；5.资产转让、置换、拍卖、租赁的；6.确定诉讼资产价值的；7.法律、法规规定的其他需要进行评估的事项。（二）集团公司资产管理部门根据集团有关规定，上报资产评估立项的请示。（三）得到集团的有关批复文件后，须聘请集团资产管理部门指定范围内的评估机构进行资产评估，并将评估结果报集团资产管理部门备案。第十五条资产日常管理：（一）集团公司及各分、子公司资产管理部门制定或完善资产管理办法。（二）集团公司及各分、子公司要按照集团公司资产管理部门下发的设备编号原则，对所用国有资产（固定资产）进行统一编号，建立固定资产台账。要求设备管理部门与财务部门两账相符。（三）各分、子公司每季度后次月十日内，将固定资产变动情况报送集团公司资产管理部门，在建工程变动情况报送集团公司经营计划部门。并按集团和集团公司的要求，不定期报送固定资产经济参数。（四）集团公司财务部门对物资采购成本、资金使用、成本费用开支进行控制和监督。实施全面预算，对各类资产偏离预算较大的开支进行分析，并提出相应措施。（五）集团公司督察部门负责对基本建设、技术改造及技术组织措施项目的工程预决算进行审计，对财务收支、资产质量、经营绩效的真实性、合法性、效益性进行审计和评价，对集团公司盈利与风险产生重大影响的产品开发战略、营销战略、财务战略、收益分配等活动进行监督审查。（六）集团公司资产管理部门会同财务部门、经营计划部门、督察部门等实施国有资产管理、资本运营绩效工作的评价与考核，建立国有资产保值增值激励机制。（七）集团公司各职能部门对内、外签订的租赁合同，需经集团公司资产管理部门审批后签订。否则，出现一切后果由出租人承担。工程承包合同等必须报集团公司资产管理部门、财务部门、经营计划部门备案。（八）分、子公司发生解散、合并、分立、撤销等情形，企业的债权、债务由原单位负责人清收、偿还，并处理解散、撤销后相关工作。特殊情况，需集团公司总经理办公会研究决定。（九）由集团公司决定解散、撤销的企业，由集团公司资产管理部门组织行政管理、财务、督察等部门对企业资产、负债进行接收工作：1.资产管理部门负责接收固定资产；2.财务部门负责接收存货、货币资金、债权、债务及有关财务档案，并办理注销税务登记、银行开户等；3.行政管理部门负责接收营业执照、代码证、公章等，办理营业执照注销手续，并提出具体处理意见；4.督察部门监督接收工作并负责审计事宜；5.企业注销后，有关资料由集团公司档案管理部门负责存档。（十）每年以六月三十日、十二月三十一日为基准日，进行两次资产盘点清查工作，并及时处理存在的问题。第五章资产处置第十六条国有资产处置的主要内容包括运用国有资产开展的旨在最大限度保全或回收资产、减少损失，或资产转让出售和处置损失认定行为。第十七条各分、子公司资产处置决策事项经集团公司董事会审议，并按规定上报集团资产管理部门审批后实施。第十八条资产处置决策事项包括：（一）资产出售、有偿转让；（二）资产核销及不良资产处置行为；（三）资产无偿划转、置换及抵押行为；（四）改变现有土地使用用途或使用方式（划拨、租赁、出让、国家作价入股、授权经营等）；（五）其他重大资产处置事项。第十九条各分、子公司发生资产处置事项前，由使用单位或主管部门提出申请，以书面形式报送集团公司资产管理部门审查，经集团公司总经理办公会讨论，报集团公司董事会审批；其中涉及资产评估、损失认定、员工安置等事项的，报集团审批。第二十条集团公司固定资产（包括土地和房屋）出售、租赁、调拨和报废、闲置、盘盈/盘亏处理及办理转固程序：（一）土地租赁：集团公司及各分、子公司土地租赁，由使用单位或主管部门提出申请，报送集团公司资产管理部门，由集团公司资产管理部门出具处理意见，经集团公司总经理办公会讨论、集团公司董事会审议、集团批准后，由集团公司资产管理部门按集团资产管理部门的批复，办理相关手续及与承租方签订协议。（二）房屋租赁：集团公司及各分、子公司厂房的租赁，由使用单位或主管部门提出申请，报送集团公司资产管理部门，由集团公司资产管理部门出具处理意见，经集团公司总经理办公会批准后，由集团公司资产管理部门和使用单位共同与承租方签订协议。生活用公有房屋的租赁由集团公司物业管理部门签订承租协议，并报送集团公司资产管理部门、财务部门备案。（三）固定资产出售及有偿转让：1.各资产使用单位提出出售或转让申请及拟处理建议报送集团公司资产管理部门，由集团公司资产管理部门牵头组织相关部门提出处理意见；2.单台账面净值五万元以下资产出售及有偿转让，由主管资产的集团公司领导批准；3.五万元及以上、三十万元以下的资产出售及有偿转让报集团公司总经理办公会批准；4.三十万元及以上、五十万元以下的资产出售及有偿转让经集团公司总经理办公会讨论，报集团公司董事会批准；5.五十万元及以上的资产出售及有偿转让经集团公司董事会审议后，按规定报集团批准。（四）固定资产调拨：经变动双方确认后，集团公司资产管理部门下达固定资产调拨令，并以调拨令为依据同时调整财务台账和设备管理台账。（五）固定资产报废处理：1.由使用单位填写设备报废处理申请，报送集团公司资产管理部门，由集团公司资产管理部门牵头组织资产鉴定小组鉴定确认；2.单项三万元或累计五万元以下，由各使用单位自行审批，报集团公司资产管理部门备案；3.累计十万元以下，由主管资产的集团公司领导批准；4.十万元及以上、五十万元以下，经集团公司总经理办公会批准；5.五十万元及以上、一百万元以下，经集团公司董事会批准后，资产管理部门办理报废处理手续，按规定报集团备案；6.单项五十万元及以上或累计一百万元及以上资产处置，报集团批准；7.车辆报废按地方车辆管理有关规定执行，并以其出具的证明处理账务；8.凡已批准同意报废需处理的资产，由资产使用单位提出处理意见，由集团公司资产管理部门牵头组织资产鉴定小组审定价格并报主管领导批准后，由使用单位资产管理部门按不低于批准价格进行处理，处理时必须由集团公司督察部门监督。如果拟按低于批准价格进行处理，必须报集团公司资产管理部门重新批准后方可处理。（六）闲置资产处理：1.各资产使用单位上报闲置资产明细表，集团公司资产管理部门先在各分、子公司内部进行资产调配，以发挥资产最大的使用效率；2.对于集团公司内部不可利用资产，由集团公司资产管理部门下达《固定资产封存通知单》进行封存，并从封存之日起不提折旧；3.对闲置拟处理的资产处置程序同第二十条（五）固定资产报废处理之规定。（七）盘亏/盘盈资产处理：对各分、子公司盘亏/盘盈的资产要查明原因，集团公司资产管理部门提出处理意见，经集团公司总经理办公会审议、集团公司董事会审批后，由集团公司资产管理部门依据批复进行处理。（八）转固定资产：1.各分、子公司新购置的设备，符合固定资产标准的，经验收后，开具“设备入库验收单”，财务部门以此验收单为依据转固定资产管理；2.各分、子公司实施的技措、技改及基建项目，待项目竣工验收后，属固定资产的，财务部门以“项目竣工验收单”为依据，履行转固手续；3.集团公司投资或部分投资形成的固定资产，以集团公司经营计划部门《竣工验收报告》为依据，集团公司财务部门转固定资产管理。第二十一条流动资产中不良资产的处置按集团公司有关规定执行。第二十二条资产处理的清理收入交回所属财务部门。第二十三条丢失造成的资产核销，由责任人按照资产账面净值予以赔偿；因不可抗力因素造成资产毁损的，由所属单位承担损失。