实训一及实训二11年12月会计分录参考答案

实训一及实训二11年12月会计分录参考答案实训一及实训二11年12月会计分录参考答案PAGE/PAGE16实训一及实训二11年12月会计分录参考答案实训一会计分录参考答案1.借：库存现金3000.00贷：银行存款3000.002.借：管理费用——差旅费1000.00贷：其他应收款——刘英1000.00借：管理费用——差旅费163.00贷：库存现金163.003.借：在途物资——丽江市庆龙有限责任公司600000.00应交税费——应交增值税（进项税额）102000.00贷：银行存款702000.004.借：管理费用——其他300.00贷：库存现金300.005.借：库存现金220000.00贷：银行存款22000.006.借：应付职工薪酬——工资220000.00贷：库存现金220000.00借：应付职工薪酬——工资5.00贷：其他应收款5.007.借：银行存款585000.00贷：主营业务收入——甲产品500000.00应交税费——应交增值税（销项税额）85000.008.借：固定资产——生产用81860.00应交税费——应交增值税（进项税额）13740.00贷：银行存款95600.009.借：银行存款1160698.50财务费用——利息9301.50贷：应收票据——青川机电配件有限公司1170000.0010.借：原材料——A材料984650.00应交税费——应交增值税（进项税额）166950.00贷：应付账款——上海长江有限责任公司1151600.0011.借：其他应收款——李明1500.00贷：库存现金1500.0012.借：制造费用——一车间55000.00管理费用——折旧费26600.00销售费用——折旧费2400.00贷：累计折旧84000.0014.借：生产成本——甲产品94500.00——乙产品180000.00制造费用——一车间2000.00——二车间4000.00贷：原材料——A材料74500.00——B材料150000.00——C材料56000.0013.借：管理费用——盘亏1800.00其他应收款——李大海1200.00贷：原材料——B材料3000.0015.借：库存商品——甲产品1992000.00——乙产品1680000.00贷：生产成本——甲产品1992000.00——乙产品1680000.0016.借：主营业务收入1890000.00其他业务收入8000.00营业外收入1200.00投资收益15800.00贷：本年利润1915000.00借：本年利润1911000.09贷：主营业务成本1420000.00营业税金及附加19000.00销售费用28000.38管理费用140000.00财务费用32000.71公允价值变动损益3000.00其他业务成本7000.00营业外支出7300.00所得税费用254699.00实训二2011年12月份会计分录参考答案上旬1.借：原材料——滚珠61000.00（红字）贷：应付账款——暂估应付账款61000.00（红字）2.借：库存现金6000.00贷：银行存款6000.003.借：银行存款257400.00贷：主营财务收入—HTB220000.00应交税费—应交增值税（销项税额）37400.004.借：其他应收款—张明1500.00贷：库存现金1500.005.借：其他货币资金—银行汇票500000.00财务费用——手续费50.50贷：银行存款500050.506.借：原材料—2号轴承钢600000.00贷：在途物资—邯郸钢铁有限公司600000.007.借：银行存款7020.00贷：主营业务收入—HTB6000.00应交税额—应交增值税（销项税额）1020.008.借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司33930.00(红字)贷：主营业务收入——HTB29000.00(红字)应交税费—－应交增值税（销项税额）4930.00(红字)说明：手工操作是红字或反向，电算化用红字输入。借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司25740.00贷：主营业务收入——HTB22000.00应交税费—－应交增值税（销项税额）3740.00说明：电算化的答案把这两个分录做成了一个分录。9.借：银行存款100000.00贷：应收账款—－辽宁海盛公司100000.0010．借：应收账款——杭州市机电设备公司337998.96贷：主营业务收入——SKF288888.00应交税费——应交增值税（销项税额）49110.9611.不用做会计分录12.借：应收账款——沈阳机械制造有限责任公司142400.00贷：主营业务收入——ZFG120000.00应交税费——应交增值税（销项税额）20400.00银行存款2000.0013.借：银行存款200000.00贷：应收账款—－辽宁海盛公司200000.0014．借：银行存款296670.00财务费用3330.00贷：应收票据——武汉楚天集团300000.0015.借：原材料——滚珠61000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10370.00贷：应付账款——鞍山钢铁71370.0016．借：应付账款——滨川市供水有限责任公司2925.00贷：银行存款2925.0017．借：其他应收款——刘军5000.00贷：银行存款5000.0018．借：银行存款234000.00贷：应收票据——银行承兑汇票（大连恒发公司）234000.0019．借：应付账款——北京京发公司110000.00财务费用——手续费15.50贷：银行存款110015.5020．借：原材料——润滑油62000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10540.00贷：应付账款——丽青化工公司72540.0021．借：应收账款——滨川振发机械制造有限公司61425.00贷：主营业务收入——HTB52500.00应交税费——应交增值税（销项税额）8925.0022．借：应付账款——滨川市供电有限责任公司32000.00贷：银行存款32000.0023．借：银行存款100000.00贷：预收账款——吉林兴华机械制造有限公司100000.0024.借：原材料——1号轴承钢418740.00应交税费——应交增值税（进项税额）69260.00贷：其他货币资金——银行汇票488000.0025.借：委托加工物资——丽人木业有限公司4000.00应交税费——应交增值税（进项税额）680.00贷：银行存款4680.00借：周转材料——在库包装物——木箱（大）50000.00贷：委托加工物资——丽人木业有限公司50000.0026．借：应付账款——上海华大公司150000.00财务费用——手续费15.50贷：银行存款150015.5027．借：银行存款702000.00贷：主营业务收入——HTB600000.00应交税费——应交增值税（销项税额）102000.00中旬28．借：银行存款12000.00贷：其他货币资金——银行汇票12000.0029．借：银行存款：142400.00贷：应收账款——沈阳机械制造有限公司142400.0030．借：应收票据——山东东川机电有限公司421200.00贷：主营财务收入——ZFG360000.00应交税费——应交增值税（销项税额）61200.0031．借：银行存款332221.20财务费用——折扣5777.76贷：应收账款——杭州市机电设备公司337998.9632.借：周转材料——在库低值易耗品（工作服）15000.00应交税费——应交增值税（进项税额）2550.00财务费用——手续费4.00贷：银行存款17554.0033．借：在途物资——杭州萧山钢铁公司168198.00应交税费—应交增值税（进项税额）28593.66财务费用—手续费15.50贷：银行存款196807.1634．借：应付职工薪酬——社会保险费31317.11应交税费——应交城建税2800.00——应交教育附加1200.00——代扣代缴个人所得税8.41管理费用——税金443.01其他应收款——职工负担保险费10025.29贷:银行存款45793.82借：应交税费——应交增值税（已交税金）40000.00——应交企业所得税65500.00贷：银行存款105500.0035.借：管理费用——差旅费2663.00库存现金337.00贷：其他应收款—李建国3000.0036．借：原材料——滚珠164900.00贷：在途物资——杭州萧山钢铁公司164900.0037．借：在建工程——1号职工宿舍260000.00贷：银行存款260000.0038．借：固定资产——非生产用固定资产（1号职工宿舍）638488.00贷：在建工程——1号职工宿舍638488.0039．借：交易性金融资产130000.00投资收益440.00贷：其他货币资金——存出投资款130440.00说明：电算化输入时投资收益用红字贷方。40．借：银行存款500000.00贷：短期存款500000.0041.借：无形资产——节能技术50000.00财务费用10.50贷：银行存款50010.5042．借：管理费用——差旅费1820.00贷：其他应收款——张明1500.00库存现金320.0043．借：固定资产——生产用固定资产（加工一车间）400000.00应交税费——应交增值税（进项税额）68000.00贷：应收票据——山东东川机电有限公司421200.00应付账款——青海机床46800.0044．借：管理费用——办公费1632.00贷：银行存款1632.0045．借：长期待摊费用——门市装修费225000.00财务费用——手续费4.00贷：银行存款225004.0046.借：其他应收款——张瑜3000.00贷：库存现金3000.0047.借：管理费用——办公费278.00贷：库存现金278.0048.借：应付职工薪酬——住房公积金19095.80其他应收款——职工负担住房公积金19095.80贷：银行存款38191.6049.借：库存现金800.00贷：其他应收款——孙丽800.0050.借：营业外支出——捐赠支出5000.00贷：银行存款5000.0051.借：坏账准备1660.00贷：应收账款—重庆高科有限公司1660.0052.借：银行存款1500000.00贷：实收资本——海天有限责任公司1250000.00资本公积——股本溢价250000.0053.借：银行存款80000.00贷：应收账款——武汉楚天集团80000.0054.借：预收账款——吉林兴华257400贷：主营业务收入——HTB220000应交税费——应交增值税（销项税额）3740055.借：预付账款——滨川市钢联商贸有限公司16160.00贷：银行存款16160.0056.借：应付职工薪酬——工资159700.00贷：银行存款130570.50其他应收款——职工负担社保费10025.29——职工负担住房公积金19095.80应交税费—代扣代缴个人所得税8.4157.借：原材料——1号轴承钢716800.00应交税费——应交增值税（进项税额）121856.00财务费用——手续费20.50贷:银行存款600020.50应付账款——杭州萧山钢铁公司238656.00下旬58.借：库存现金3000.00贷：银行存款3000.0059.借：原材料——2号轴承钢407640.00应交税费——应交增值税（进项税额）68560.00财务费用——手续费20.50贷:银行存款476220.5060.借：销售费用——广告费2300.00贷：银行存款2300.0061.借：周转材料——在库包装物（大木箱）10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00贷:应付账款——云和木箱加工有限公司11700.0062.借：银行存款200000.00应收账款——滨川机电设备进出口公司239920.00贷：主营业务收入——ZFG376000.00应交税费——应交增值税（销项税额）63920.0063.借：银行存款1021.58贷:财务费用——利息1021.58说明：电算化输入时财务费用红字借方。64.借：管理费用——电话费590.00贷：银行存款590.0065.借：销售费用——差旅费2860.00库存现金140.00贷：其他应收款——张瑜3000.0066.借：管理费用——税金1310.00贷：银行存款1310.00借：固定资产——非生产用固定资产（行政办公设备）188128.42贷:库存现金125.00银行存款188003.4267.借：应收账款——武汉华工有限公司561600.00贷：主营业务收入——SKF480000.00应交税费——应交增值税（销项税额）81600.00借：销售费用——运输费764.00应交税费——应交增值税（进项税额）56.00贷：库存现金820.0068.借：原材料——1号轴承钢384765.00应交税费——应交增值税（进项税额）64450.00贷：应付账款——中原钢铁股份有限公司449215.0069.借：应付职工薪酬——职工福利2880.00贷：库存现金2880.0070.借：管理费用——维修费650.00贷：库存现金650.0071.借：应收账款——广州机电设备公司5000.00贷：坏账准备5000.00借：银行存款5000.00贷：应收账款——广州机电设备公司5000.0072.借：库存现金13000.0贷：银行存款13000.0073．借：应付职工薪酬——职工福利8400.00贷：库存现金8400.0074．借：银行存款12000.00贷：营业外收入——罚没收入12000.0075．借：短期借款300000.00财务费用——利息1500.00应付利息——短期借款利息3000.00贷：银行存款304500.0076.借：银行存款533520.00贷：应收账款——武汉华工有限公司533520.0077．借：应付利息——长期借款利息55000.00财务费用——利息5000.00贷：银行存款60000.0078．借：银行存款8000.00贷：其他业务收入——专利权租金8000.0079．借：管理费用——业务招待费4560.00贷：库存现金4560.0080.借：在途物资——1号轴承钢600000.00应交税费——应交增值税（进项税额）102000.00贷：应付账款——邯郸钢铁有限公司702000.0081.借：制造费用——加工一车间1134.00——加工二车间1380.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）261.00销售费用——其他费用45.00管理费用——其他费用105.00贷：应付账款——滨川市供水有限责任公司2925.0082．借：制造费用——加工一车间13320.00——加工二车间14440.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3000.00销售费用——其他费用448.00管理费用——其他费用792.00贷：应付账款——滨川市供电有限责任公司32000.0083．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB1026200.00——加工一车间SKF483600.00——加工一车间ZFG461790.00——加工二车间HTB139922.00——加工二车间SKF69436.00——加工二车间ZFG52066.00制造费用——加工一车间6000.00——加工二车间10000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）48000.00销售费用——其他费用3000.00管理费用——机物料消耗10000.00贷：原材料——1号轴承钢1487990.00——2号轴承钢483600.00——滚珠161874.00——润滑油62000.00——其他材料114550.0084．借：制造费用——加工一车间3000.00——加工二车间56800.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）500.00销售费用——其他费用400.00管理费用——机物料消耗500.00贷：周转材料61200.0085．借：管理费用——其他费用1587.00(红字)贷：原材料——滚珠1587.00(红字)借：管理费用——其他费用100.00贷：原材料——润滑油100.0086．借：应收利息——债券投资10000.00贷：持有至到期投资——（国库券）利息调整300.00投资收益9700.0087．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB24500.00——加工一车间SKF13580.00——加工一车间ZFG12968.00——加工二车间HTB21460.00——加工二车间SKF14760.00——加工二车间ZFG13892.00制造费用——加工一车间10260.00——加工二车间7680.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）12200.00销售费用——职工薪酬11000.00管理费用——职工薪酬17400.00贷：应付职工薪酬——工资159700.0088．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB6665.50——加工一车间SKF5227.30——加工一车间ZFG5047.48——加工二车间HTB7087.10——加工二车间SKF5638.20——加工二车间ZFG5417.21制造费用——加工一车间3738.30——加工二车间2592.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3985.72销售费用——职工薪酬4397.80管理费用——职工薪酬6205.80贷：应付职工薪酬——工会经费3194.00——职工教育经费2395.50——社会保险31317.11——住房公积金19095.8089．借：制造费用——加工一车间8320.00——加工二车间9600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3984.00销售费用——折旧费3719.20管理费用——折旧费12336.00贷：累计折旧37959.2090．借：固定资产清理16384.00累计折旧15616.00贷：固定资产——生产用（加工一车间）32000.00借：银行存款9360.00贷：固定资产清理9000.00应交税费——应交增值税（销项税额）360.00借：营业外支出—非流动资产处置损失7384.00贷：固定资产清理7384.0091.借：管理费用——无形资产摊销2533.34其他业务成本——无形资产出租300.00贷：累计摊销2833.3492．借：销售费用——装修摊销18250.00贷：长期待摊费用——销售部装修费18250.0093．借：财务费用——利息5450.00贷：应付利息——短期借款利息5450.0094.借：管理费用——税金21038.40贷：银行存款21038.4095.借：应收账款——滨川机电设备进出口公司702000.00贷：主营业务收入——HTB600000.00应交税费——应交增值税（销项税额）102000.0096.借：制造费用——加工一车间35299.33——加工二车间30637.15管理费用——其他费用3996.15销售费用——其他费用1998.09贷:生产成本——辅助生产成本（机修车间/直接材料）48500.00——辅助生产成本（机修车间/直接人工）16185.72——辅助生产成本（机修车间/制造费用）7245.00说明：分配率＝71930.72÷（530+460+60+30）＝66.602597.借：生产成本—基本生产成本—加工一车间HTB47226.30——加工一车间SKF25187.36——加工一车间ZFG8657.97——加工二车间HTB75859.52——加工二车间SKF40478.40——加工二车间ZFG16791.23贷：制造费用——加工一车间81071.63——加工二车间133129.15加工一车间制造费用分配率＝81071.63/（3000+1600+550）＝15.7421加工二车间制造费用分配率＝133129.15/（2530+1350+560）＝29.984098.借:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB1145096.00——加工二车间SKF519970.00——加工二车间ZFG471008.00贷:生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB1145096.00——加工一车间SKF519970.00——加工一车间ZFG471008.00说明:产品成本计算表见另外一个文件99.借:库存商品——HTB1384166.90——SKF684941.60——ZFG585816.00贷:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB1384166.90——加工二车间SKF684941.60——加工二车间ZFG585816.00100.借：主营业务成本——HTB1441990.28——SKF606105.00——ZFG778228.00贷:库存商品——HTB1441990.28——SKF606105.00——ZFG778228.00100-1/12产品销售成本计算表2011年12月31日单位：元产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本HTB轴承5201730.77900000.407901752.111384166.408271743.461441990.28SKF轴承5001200.00600000.005601223.11684941.605001212.21606105.00ZFG轴承3000160.00480000.003300177.52585816.004600169.18778228.00合计1980000.402654924.002826323.28主管：复核：制表：张军101.借：营业税金及附加400贷：应交税费——应交营业税400应交营业税＝8000*5%＝400.00（元）102.借：营业税金及附加——城建税1102.52——教育附加费472.51贷：应交税费——应交城建税1102.52——应交教育附加费472.51应交城建税＝（15530.30－180+400）*7%＝1102.52（元）应交教育费附加＝（15530.30－180+400）*3%＝472.51（元）注：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购买已固定资产，按4%减半征收增值税。360/2＝180（元）103.借:应收账款——债务重组200000.00营业外支出——债务重组损失34000.00贷:应收账款——上海瑞安公司234000.00104.借：资产减值损失8804.65贷:坏账准备8804.65应提取的坏账准备＝1682465*1%-8020＝8804.65105.借：销售费用——修理费24872.91贷:预计负债——产品质量保证费24872.91105-1/1预计负债计算表2011年12月31日单位：元本月销售额预计比例计提金额3316388.000.75%24872.91财务主管：复核：制表：张军106.借：资产减值损失——固定资产450406.00——无形资产166.66贷:固定资产减值准备450406.00无形资产减值准备166.66106-1/1资产减值准备计算表2011年12月31日单位：元项目账面价值公允价值减处置费后的净额预计未来现金流量现值可收回金额应提取的资产减值准备金额固定资产4936240.424485834.424472100.004485834.42450406.00无形资产21566.66214000.00215000.00215000.00166.66合计450572.66财务主管：复核：制表：张军107.借:交易性金融资产——公允价值变动20500.00贷:公允价值变动损益20500.00108.借:营业外支出——赔款支出5000.00贷：预计负债——未决诉讼5000.00109.借：主营业务收入3316388.00其他业务收入8000.00营业外收入12000.00投资收益9260.00公允价值变动损益20500.00贷：本年利润3366148.00借：本年利润3520973.00贷：主营业务成本2826323.28营业税金及附加1975.03销售费用74055.00管理费用87365.70财