财务分析报告模板

公司名称:XXXX有限公司报告期:20X3年1-12月Medicalexaminationreport公司名称:XXXX有限公司报告期:20X3年1-12月Medicalexaminationreport20X3分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u27227一、年度经营分析 页一、年度经营分析20X3年度公司实现整体营业收入5956.27万元，营业成本4103.42万元，销售毛利率31.11%；净利润806.1万元，销售净利率13.53%。月份销售收入直接材料材料所占收入比例直接人工人工所占收入比例制造费用制造费用所占收入比例研发费用研发费用所占收入比例销售费用销售费用所占比率管理费用管理费用所占比率财务费用财务费用

所占比率营业税金及附加营业税金及附加所占比率实际成本小计总成本所占总收入比例营业外收入-支出/

其他业务收入-支出工厂净利净利率20X3年1月604.82315.8752.23%34.615.72%59.629.86%12.682.10%51.308.48%38.456.36%8.381.39%17.032.82%537.9488.94%-66.8811.06%20X3年2月446.61253.2756.71%27.646.19%58.8313.17%11.122.49%31.226.99%17.323.88%3.250.73%7.611.70%410.2591.86%5.1141.479.29%20X3年3月520.33285.3754.84%57.4911.05%59.9111.51%18.813.62%26.545.10%24.504.71%8.781.69%18.423.54%499.8196.06%21.8942.418.15%20X3年4月411.37236.9657.60%53.6313.04%67.3716.38%23.345.67%26.856.53%31.527.66%14.153.44%46.9011.40%500.74121.72%20.00-69.37-16.86%20X3年5月413.10202.4949.02%44.4710.76%61.5314.89%21.965.32%25.306.13%29.077.04%-13.76-3.33%14.933.61%385.9993.44%0.5327.656.69%20X3年6月433.14199.8846.15%33.677.77%57.4813.27%21.434.95%22.595.22%24.835.73%-18.03-4.16%8.962.07%350.8180.99%0.2882.6019.07%20X3年7月532.38251.9147.32%26.064.90%43.298.13%17.233.24%28.215.30%23.074.33%1.120.21%6.241.17%397.1374.60%23.59158.8329.83%20X3年8月577.04277.0248.01%38.816.73%46.057.98%18.273.17%30.855.35%31.445.45%-2.52-0.44%16.382.84%456.3079.08%0.70121.4421.05%20X3年9月553.99246.1544.43%43.487.85%44.027.95%16.903.05%32.185.81%25.084.53%-16.69-3.01%16.953.06%408.0773.66%4.39150.3127.13%20X3年10月440.49234.2053.17%37.668.55%46.3710.53%18.424.18%27.946.34%28.226.41%-4.54-1.03%14.463.28%402.7191.43%0.0937.868.60%20X3年11月538.73264.6649.13%26.534.92%46.868.70%20.223.75%29.195.42%28.585.31%-3.35-0.62%36.206.72%448.8983.32%0.0089.8416.68%20X3年12月484.27237.8749.12%33.306.88%49.1210.14%28.465.88%32.076.62%38.998.05%9.692.00%6.721.39%436.2190.08%8.1056.1611.60%20X3年合计5,956.273,005.6450.46%457.347.68%640.4410.75%228.833.84%364.246.12%341.075.73%-13.50-0.23%210.793.54%5,234.8587.89%84.68806.1013.53%20X3年企业材料成本3005.64万元，材料成本占收入50.46%，同比增长3.36%。说明本年度采购成本相对稳定，稳中有升。生产人员工资成本457.34万元，占收入7.68%，同比增长17.34%。说明20X3年公司生产效率下降，用工成本上升，速度过快。制造费用640.44万元，占收入10.75%,同比增长26.18%。主要是20X3年度增加60万房产折旧费用。研发费用228.83万元，占收入3.84%，同比增长38.85%。主要是20X3年度销售收入下降，导致研发收入占比上升。销售费用364.24万元，占收入6.12%，同比下降1.88%。基本与2021年持平，略有下降。管理费用341.07万元，同比增长10.87%；占收入5.73，同比增长48.78%。主要员工保险增加约20万元。财务费用-13.5万元，同比减少120.05%。主要本年度人民币汇率上升影响。项目2020年合计2021年合计20X3年合计同比增长销售收入5,844.837,993.185,956.27-25.48%直接材料2,872.683,902.553,005.64-22.98%材料所占收入比例49.15%48.82%50.46%3.36%直接人工324.38523.03457.34-12.56%人工所占收入比例5.55%6.54%7.68%17.34%制造费用648.82681.15640.44-5.98%制造费用所占收入比例11.10%8.52%10.75%26.18%研发费用143.96221.16228.833.47%研发费用所占收入比例2.46%2.77%3.84%38.85%销售费用346.83498.16364.24-26.88%销售费用所占比率5.93%6.23%6.12%-1.88%管理费用232.21307.64341.0710.87%管理费用所占比率3.97%3.85%5.73%48.78%财务费用75.2767.35-13.50-120.05%财务费用所占比率0.84%-0.23%-126.91%营业税金及附加225.88311.89210.79-32.41%营业税金及附加所占比率3.90%3.54%-9.30%实际成本小计4,870.046,512.925,234.85-19.62%总成本所占总收入比例83.32%81.48%87.89%7.86%营业外收入-支出/其他业务收入-支出-60.194.4684.681799.54%工厂净利914.601,484.71806.10-45.71%净利率15.65%18.57%13.53%-27.14%二、营业收入20X3年度，公司全年实现营业收入5956.27万元，同比减少25.48%。20X3年前十大客户实现营业收入3731.83万元，占全年收入62.65%。其中，XXX等客户有较大增长；XX等客户同比下降较大，尤其是XX同比减少718.74万元，占本年度收入12.07%；上富同比减少收入469.1万元，占比年度收入7.88%。序号客户简称20X3年营业收入2021年营业收入同比增长19,293,238.446,699,979.9338.71%26,117,949.8510,808,965.05-43.40%36,019,776.904,974,269.0021.02%44,157,509.404,795,835.50-13.31%54,066,666.354,501,867.90-9.67%62,227,783.920.000.00%71,824,296.45664,772.56174.42%81,314,182.178,501,581.22-84.54%91,174,020.311,822,232.07-35.57%101,122,830.20720,991.1655.73%前十大客户合计37,318,253.9943,490,494.39-14.19%公司年度收入59,562,720.4679,931,763.63-25.48%前十大客户占年度收入比列62.65%54.41%20X3年新增年销售额10万元以上的客户数量有6个。20X3年合计销售收入334.85万元。占本年销售收入比例5.62%。序号客户简称20X3年营业收入2021年营业收入12,227,783.920.002437,559.200.003239,580.000.004160,300.000.005153,700.000.006129,609.000.00合计3,348,532.120.0020X3年流失年销售额10万元以上的客户数量有5个。2021年合计销售收入168.61万元。占20X3年度销售收入2.83%.序号客户简称20X3年营业收入2021年营业收入10.00795,967.4720.00303,353.1230.00283,539.8440.00163,725.8850.00139,529.50合计0.001,686,115.8120X3年度公司实现营业收入5956.27万元，开票收入3410.04万元，未开票收入还有较大金额。序号项目金额1开票收入34,100,438.882实际收入59,562,720.46开票收入占比57.25%存在账外收入未报税收入问题，金税四期开启，各方数据整合打通，大数据处理能力及风险评估能力加强，容易引起税务检查，被评估发现隐瞒收入，则需要补缴税款（增值税13%，企业所得税25%,个人所得税股息红利20%）、滞纳金等。三、营业成本20X3年度公司营业成本4103.42万元，毛利1852.85万元，毛利率31.11%，同比下降5个百分点。从细分成本组成来看，材料成本、人工成本、以及制造费用的相对指标都有所下降。材料成本3005.64万元，占收入50.46%，增加1.64%。说明本年都公司采购成本略有上升。生产人工成本457.34万元，占收入7.68%，增加1.13%。说明本年度公司生产效率下降。同时与2020年度（营业收入5844万元）相比，增加2.13%。说明公司生产效率连续两年下降，影响利润约120万元。制造费用640.44万元，占收入10.75万元，增加2.23%。主要是2021年新建厂房，增加60万元折旧费用。同时，公司新增固定支出，单位边际成本增加。20X3年度公司毛利率31.11%，与21年相比，下降5个百分点，影响影响利润约300万元。公司在2023年度需要在采购、生产方面提高管理效率，降低生产损耗。序号项目20X3年占收入比例2021年占收入比例1直接材料30,056,379.0450.46%39,025,492.8648.82%2直接人工4,573,416.617.68%5,230,304.966.54%3制造费用6,404,406.9910.75%6,811,503.378.52%4成本合计41,034,202.6468.89%51,067,301.1963.89%5营业收入59,562,720.4679,931,763.636毛利18,528,517.8228,864,462.447毛利率31.11%36.11%制造费用明细如下：序号项目金额1制造费用-折旧费-注塑课1,548,226.542制造费用-工资1,345,505.503制造费用-电费1,185,492.954制造费用-间接费用908,889.235制造费用-厂租621,000.006制造费用-折旧费-装配课141,648.627制造费用-其他费用134,299.688制造费用-消耗费112,624.509生产成本-委托加工物资-加工费92,049.5010制造费用-修缮保养84,983.3911制造费用-委托加工物资-加工费65,216.0012其他费用54,315.7913制造费用-水费32,812.2014制造费用-折旧费-品质部20,010.3615制造费用-模具费用-模具间接材料费14,212.2816制造费用-差旅费14,187.6317制造费用-模具费用-模具材料费用10,324.6918制造费用-运费6,229.0019制造费用-办公费5,944.3420制造费用-折旧费-PMC部3,759.4821制造费用-折旧费-采购部1,285.2022制造费用-加工费869.1123制造费用-交际费521.00总计6,404,406.99四、应收应付、预收预付款项应收账款20X3年期末应收账款余额2229.85万元，应收账款周转率3.76，应收账款周转天数95.75天。2021年应收账款周转率4.93，应收账款周转天数73.02天。公司22年应收账款周转天数上升22.73天，应收账款管理效率下降较快，坏账风险上升；同时占用企业运营资金，增加企业资金成本。序号应收账款期末余额本年累计收入周转率12021年12月16,227,659.8279,931,763.634.93220X3年12月15,822,226.0459,562,720.463.76需要自查以保证应收账款安全：1、是否有虚开发票的风险；2、收到货款后是否及时回款到公司的。截止20X3年12月31日，公司应收账款前十大客户金额合计1258.77元。占应收账款总金额79.56%。序号客户名称期末余额13,655,188.6422,032,124.9131,791,101.1041,452,908.175876,360.006686,022.857619,692.008569,748.509494,869.0010409,683.20合计12,587,698.37应收账款总计余额15,822,226.04前十名占比79.56%应付账款20X3年期末应付账款1047.39万元，应付账款周转率3.58，应付周转天数188天。2021年应付账款周转率3.58，应付周转天数100天。公司20X3年度付款时间加快，付款账期缩短88天。序号应付账款期末余额营业成本+存货周转率32021年12月30,279,338.3157,908,093.181.91420X3年12月10,473,897.1237,454,549.273.58应付账款周转率越小对企业更有利，说明企业付款账期较长，减少占用企业资金。截止20X3年12月31日，前十大供应商余额610.82万元，占应付账款总金额58.32%。序号供应商名称期末余额11,203,222.162733,463.313683,041.984621,737.625557,767.276527,871.387524,917.748511,116.259382,000.0010363,078.96合计6,108,216.66应付账款总计余额10,473,897.12前十名占比58.32%五、其他往来款项截止20X3年12月31日，未发现公司股东、法人等及其直系亲属从公司转款至其个人账户。避免了税务风险。财税2018年67号文件规定：股东从公司拿款，有征个人所得税股息红利20%的风险。有明文规定，股东从公司账户里拿款出去，年底未归还又未用于公司经营，按股息红利来征税。建议年底清理往来。六、工资20X3年度，公司员工实际工资金额1851.96万元，对公发放工资1140.85万元，对私发放工资711.10万元。序号项目实际工资金额外账工资金额差额1管理人员1,342,570.50991,558.96351,011.542销售人员1,434,101.741,124,335.76309,765.983研发人员1,389,147.731,089,091.82300,055.914生产人员13,008,274.027,263,820.215,744,453.815生产管理人员1,345,505.50939,701.04405,804.46合计18,519,599.4911,408,507.807,111,091.69员工未全额发放工资，有税务稽查、被企业员工举报的风险。同时，为对公发放人员工资不能计入企业成本，抵扣企业所得税。七、实收资本截止20X3年12月31日，公司注册资本2000万元人民币，实缴投资金额2000万人民币，不存在未实缴注册资本情况。序号股东名称注册资本实缴金额123合计20,000,000.0020,000,000.00实收资本未实缴，财务的负债率高，不利用银行贷款等，影响企业正常经营。投资人需要承担实缴责任。八、发票20X3年度，公司实际发票管理费用341.06万元，有发票报销、申报个税等合计费用184.63万元，无票金额156.43万元。序号项目实际发生费用发票报销费用无票金额1管理费用-工资1,342,570.50991,558.96351,011.542管理费用-员工保险358,783.14272,362.4486,420.703管理费用-办公室租金339,426.860.00339,426.864管理费用-伙食费301,715.8080,134.31221,581.495管理费用-交际费258,052.4061,561.00196,491.406管理费用-折旧费-人事行政200,435.2381,079.54119,355.697管理费用-服务费169,458.7088,572.4580,886.258管理费用-折旧费-总经办113,669.040.00113,669.049管理费用-办公费88,373.0011,310.6077,062.4010管理费用-存货报废63,894.980.0063,894.9811管理费用-职工福利57,969.3236,901.4221,067.9012管理费用-汽车费用（厂车）40,747.0525,841.3714,905.6813管理费用-其他费用39,949.42196,970.93-157,021.5114管理费用-教育训练15,405.750.0015,405.7515管理费用-汽车费用（私车）7,970.000.007,970.0016管理费用-印刷影印7,350.000.007,350.0017管理费用-修缮保养4,313.720.004,313.7218管理费用-电话费4,016.900.004,016.9019管理费用-折旧费-财务部3,259.980.003,259.9820管理费用-存货尾差调整2,664.220.002,664.2221管理费用-交通费2,091.000.002,091.0022管理费用-运费-11,436.200.00-11,436.2024总计3,410,680.811,846,293.021,564,387.79多笔报销费用无合规发票，存在所得税不能税前列支的风险，建议企业加强管理，严格规范费用报销必须附真实有效的发票。九、社保截止20X3年12月31日，公司员工大约260人，缴纳社保人员38人。其余员工并未缴纳社保。序号项目缴纳人数未缴纳人数1社保38.00260.00公司并未全员购买社保，有税务稽查及被员工举报的风险。十、税务情况20X3年度公司各项税费缴纳合计金额87，89万元元，整体税负金额2.58%。其中增值税税额72.42万元，占比82.40%，增值税税负2.12%。我们认为公司税务整体合理，偏低。主要原因近两年公司新建厂房、购买重大设备产生大量进项税务，序号项目20X3年金额税负1增值税724,264.422.12%2城市维护建设税21,765.520.06%3教育费附加13,059.320.04%4地方教育费附加8,706.190.03%5印花税49,643.060.15%6所得税599.690.00%7房产税9,441.640.03%8应交个人所得税41,375.230.12%9土地使用税10,130.800.03%税费合计878,985.872.58%开票收入34,100,438.88十一、存货截止20X3年12月31日，公司实际存货金额1830.96万，外账账面存货金额664.93万元，差异1166.04万元。序号项目实际金额外账金额差异1原材料1,487,925.543,352,786.85-1,864,861.312周转材料0.00110,370.03-110,370.033在产品11,178,313.65130,124.8111,048,188.844产成品5,643,431.383,055,995.452,587,435.935合计18,309,670.576,649,277.1411,660,393.43存货存在无票采购、未开票收入等情况，采购入库和入账不一致等情况，账实不符，有税务稽查风险。十二、研发费用20X3年研发费用总额为228.83万元。占销售收入比为3.84%。低于高新研发费用要求（营业收入5000万元至2亿元，研发费用占收入比例不低于4%）。需要做好研发台账及备查资料的准备。序号项目20X3研发金额2021研发金额同比增长1研发费用-工资1,389,147.731,173,001.50216,146.232研发费用-间接材料851,873.96999,496.44-147,622.483研发费用-模具费用22,367.262,477.8819,889.384研发费用-差旅费9,733.6915,643.87-5,910.185研发费用-折旧费9,540.069,540.060.006研发费用-交通费2,497.003,577.77-1,080.777研发费用-打样费2,000.000.002,000.008研发费用-其他费用605.005,929.46-5,324.469研发费用-办公费1,904.20-1,904.2010研发费用-测试费550.000.00550.00总计2,288,314.702,211,571.1876,743.52收入59,562,720.4679,931,763.63-20,369,043.17研发费用占收入比例3.84%2.77%十三、期间费用20X3年管理费用总额341.07万元，同比上年增长了33.42万元；管理费用率（管理费用/销售收入）5.73%，同比增长1.88%。主要本年度员工工资、社保、交际费用增加导致。序号项目20X3年金额2021年金额同比增长1管理费用-工资1,342,570.501,282,098.0760,472.432管理费用-员工保险358,783.14166,419.88192,363.263管理费用-办公室租金339,426.86332,416.667,010.204管理费用-伙食费301,715.80412,264.50-110,548.705管理费用-交际费258,052.40115,160.00142,892.406管理费用-折旧费-人事行政200,435.23151,427.3549,007.887管理费用-服务费169,458.70113,471.8055,986.908管理费用-折旧费-总经办113,669.04113,909.52-240.489管理费用-办公费88,373.0012,630.0075,743.0010管理费用-存货报废63,894.9831,209.1232,685.8611管理费用-职工福利57,969.32104,256.80-46,287.4812管理费用-汽车费用（厂车）40,747.0536,082.904,664.1513管理费用-其他费用39,949.42169,195.49-1