税法AB卷期末考试卷及答案

PAGE第1页共8页《税费计算与申报》试卷A系部班级姓名学号密封线XXX系部班级姓名学号密封线《税法》期末试卷（A）考试时间：（100分钟）题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人填空题（每题1分，共20分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1．我国现行税法中，区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.征税环节2．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C．万分之三D.万分之五3．我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C．定额税D.累进税4．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（

）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的化妆品作为中秋福利发给职工D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5.下列外购项目中，（）不得抵扣进项税额。A.用于免征增值税项目B.无偿赠送他人C.对外投资D.用于换取生产资料6.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.居民日常服务7．下列项目中实行免征增值税政策的是（

）。A.农业生产者销售自产的农产品B.超市进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口设备D.交通运输服务8．甲公司是增值税一般纳税人,2019年9月采取以旧换新方式销售A型金项链50条,A型金项链不含增值税销售单价3480元/条,旧金项链不含增值税作价1160元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型金项链的销售额,下列销售额计算列式正确的是(

)A.50×3480=27840(元)B.50×(3480-1160)=116000(元)C.50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D.50×3480÷(1-13%)=200000(元)9．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(

)。A.调味料酒B.高档化妆品C.成品油D.高档手表10．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（

）。A.进口金银首饰的外贸企业B.电动汽车的生产企业C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位11．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格（）。A.（材料成本加工费）（1消费税税率）B.（材料成本加工费）（1消费税税率）C．加工费（1消费税税率）D．加工费（1消费税税率）12.根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.下列各项中属于企业所得税免税收入的是（

）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项14．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年15.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（

）。A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款16.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（

）。A.季度奖2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300元D.托儿补助费2000元17.王某于2018年7月购入某境内上市公司股票，2019年2月转让该股票，并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元。A.800B.560C.400D.32018.关税的纳税义务人不可能是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C．入境物品的所有人D.出口货物的收货人19.房产税是以（）为课税对象，向产权所有人征税的一种税。A.土地使用权B.房产人C.房产D.纳税人20.根据环境保护税法律制度的规定，以下不征收环境保护税的是（）。A.光源污染B.噪声C.水污染物D.大气污染物判断题（正确打“√”，错误打“×”，每题1.5分，共15分）题号12345678910答案1．商场将购进饮料作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（）2．小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。一般纳税人不可以按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（）3．小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（

）4．卷烟批发企业在计算缴纳消费税时，准予扣除该批卷烟在生产环节已纳的消费税税款。（）5．税法规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，只有在逾期的情况下才须并入销售额征收消费税。（）6．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。（）7．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（

）8．土地增值税实行四级超率累进税率。（

）9．契税的征税范围不包括农村。（）10．城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村的土地。（）多项选择题（每题2分，共20分）题号12345答案题号678910答案1．某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有（）。A.大米B.酸奶C.罐头食品D.食用盐2．增值税的类型包括（）A.收入型增值税B.生产型增值税C．消费型增值税D.分配型增值税3．下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C.从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票D.取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额4．根据消费税法律制度的规定，酒厂生产、销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A.品牌使用费B.优质费C.包装物押金D.储备费5．某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车换取钢材D.将自产汽车奖励给经销商6．企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.合同违约金C.企业所得税D.增值税税款7．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.业务宣传费B.业务招待费C.职工教育经费D.广告费8．下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.财政拨款9．个人所得税纳税人取得的下列所得中，属于经营所得的有（）。A.个人承包、承租经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人转包、转租取得的所得D.转让股权收入10．下列各项中，既征增值税又征消费税的有（）。A.批发卷烟B.生产销售金银首饰C．零售高档手表D.生产销售化妆品四、计算分析题（第1题10分，第2题12分，第3题13分，第4题10分，共45分）1．三爱化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）受托加工一批高档化妆品，委托方提供的原材料成本25万元，本企业收取加工费9万元，本企业无同类化妆品销售价格。（2）销售其他高档化妆品取得不含税销售额200万元，增值税26万元，款项已存入银行。（3）将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者无偿使用，当月同类高档化妆品销售价格为5万元。（4）没收逾期未退的化妆品包装物押金2.26万元。已知：受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率），高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题：（1）请计算三爱化妆品公司应代收代缴的消费税。（2）请计算三爱化妆品公司应自行向税务机关缴纳的消费税。2．信达洗衣机厂系增值税一般纳税人，2019年11月份发生下列经济业务：（1）5日，购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额为13000元，原材料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用取得运输部门开具的运输增值税专用发票，发票上注明运费2000元，增值税额为180元。（2）10日，购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税650元。（3）15日，销售洗衣机30台，开出增值税专用发票上注明价款为150000元。（4）22日，没收逾期包装物押金22600元，已入账核算。（5）28日，将自产的洗衣机20台赠送给其他单位，已按成本价格转账核算，每台单位成本为2000元。由于是新型产品，暂时无同类产品销售价格，成本利润率大约为10%。已知该企业取得的增值税专用发票均符合规定并已认证；购进和销售产品适用增值税税率为13%。要求：（1)计算信达洗衣机厂11月份增值税进项税额。计算信达洗衣机厂11月份增值税销项税额。计算信达洗衣机厂11月份增值税应纳税额。3．明光公司为居民企业，系增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入6600万元，相关成本为4000万元，会计利润为600万元。该企业其他相关财务资料如下：（1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。（2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元、新技术的研究开发费用为100万元。（3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。（4）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。已知：广告费和业务宣传费扣除标准为公司销售收入的15%，超过部分以后纳税年度结转扣除；业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但不得超过销售收入的5‰；向非金融机构的借款利息支出不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除；职工福利费不超过工资总额14%的部分准予扣除，工会经费不超过工资总额2%的部分准予扣除，职工教育经费不超过工资总额8%的部分准予扣除，超过部分以后纳税年度结转扣除。该企业适用的企业所得税率为25%。要求：计算明光公司准予扣除的广告费和业务宣传费，纳税调整额为多少？（2）计算明光公司准予扣除的业务招待费是多少万元，纳税调整额为多少？（3）计算明光公司准予扣除的财务费用是多少万元，纳税调整额为多少？（4）计算明光公司准予扣除的三项经费是多少万元，纳税调整额为多少？（5）该公司应纳税所得额是多少，应纳企业所得税是多少？4.假设2019年甲公司职员李某为居民个人，全年取得工资、薪金收入180000元，稿酬收入20000元，劳务报酬收入20000元。假设李某个人2019年专项扣除共计27000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已经66岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。要求：计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分2531920江苏财经职业技术学院2019－2020学年度第一学期《税法》期末试卷（A）答案考试时间：（100分钟）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案BDBAADABAD题号11121314151617181920答案BCCCAACDCA二、判断题（每题1.5分，共15分）题号12345678910答案××√××××√××三、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345答案BDABCABCDABCDAC题号678910答案ACDACDACABCAD四、计算题（四题，第1题10分，第2题12分，第3题13分，第4题10分，共45分）1．（1）三爱化妆品公司应代收代缴消费税=（25+9）÷(1-15%)×15%=6万元（2分）（2）销售化妆品，应纳消费税=200×15%=30万元（2分）赠送化妆品，应纳消费税=5×15%=0.75万元（2分）没收逾期包装物押金，应纳消费税=2.26÷(1+13%)×15%=0.3万元（2分）三爱化妆品公司应自行向税务机关缴纳消费税=30+0.75+0.3=31.05（2分）2.（1）进项税额=13000+180+650=13830元（2分）（2）15日，销售洗衣机销项税=150000×13%=19500元（2分）（3）20日，没收逾期包装物押金销项税=22600÷(1+13%)×13%=2600元（2分）（4）26日，赠送洗衣机应视同销售，销项税=20×2000×（1+10%）×13%=5720元（2分）（5）销项税额=19500+2600+5720=27820元（2分）（6）11月应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=27820-13830=13990元（2分）3.（1）广告费和业务宣传费扣除限额=6600×15%=990万元，实际发生600+200=800万元，准予扣除800，不需要做调整；（2分）（2）业务招待费=60×60%=36万元，6600×5‰=33万元，准予扣除33万元，调增=60-33=37万元；（2分）（3）研发费用可以加计扣除75%，准予扣除175，调减75万元；（2分）（4）借款利息扣除限额=300×6%=18万元，财务费用准予扣除108万元，调增30-18=12万元；（2分）（5）工会经费扣除限额=300×2%=6万元，实际发生6万元，准予扣除6万元，不调整；职工福利费扣除限额=300×14%=42万元，实际发生46万元，准予扣除42万元，调增4万元；职工教育经费扣除限额=300×8%=24万元，实际发生12万元，准予扣除12万元，不调整；（2分）（6）应纳税所得额=600+37-75+12+4=578万元应纳企业所得税=578×25%=144.5万元（3分）4.李某应纳税所得额=180000+20000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）-60000-27000-12000-12000-24000=72200元（8分）李某应纳税额=72200×10%-2520=4700（2分）系部班级姓名学号密封线XXX系部班级姓名学号密封线《税法》期末试卷（B）考试时间：（100分钟）题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人填空题（每题1分，共20分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1．我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C．定额税D.累进税2．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C．万分之三D.万分之五3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（

）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的化妆品作为中秋福利发给职工D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费4.下列外购项目中，（）不得抵扣进项税额。A.用于免征增值税项目B.无偿赠送他人C.对外投资D.用于换取生产资料5.增值税一般纳税人销售的下列货物，按9%低税率计征增值税的是（

）。A.饲料B.淀粉C.酸奶D.调制乳6.某商场实行以旧换新销售电视，新电视售价6800元（不含税），旧货折价800元，该商场增值税的计税销售额是（）元。A.6800B.6000C．7600D.不征税7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(

)。A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花8．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（

）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格（）。A.（材料成本加工费）（1消费税税率）B.（材料成本加工费）（1消费税税率）C．加工费（1消费税税率）D．加工费（1消费税税率）10.根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（

）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年13.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（

）。A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（

）。A.加班工资800元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元的余额为应纳税所得额。A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。如果由小王一人享受子女教育专项附加扣除，则今年的扣除额为（）元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.纳税人接受学历教育享受的继续教育专项附加扣除标准是每年（）元。A.1200B.2400C.3600D.480018.关税的纳税义务人不可能是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C．入境物品的所有人D.出口货物的收货人19.契税实行的是（）A.定额税率B.幅度税率C.超率累进税率D.超额累进税率20.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（）。A.印花税纳税人B.车船税纳税人C.消费税纳税人D.个人所得税纳税人判断题（正确打“√”，错误打“×”，每题1.5分，共15分）题号12345678910答案1．商场将购进饮料作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（）2．中国居民王某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得向中国政府履行纳税义务。（）3．免税收入具体包括财政性拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他不征税收入。（

）4．卷烟批发企业在计算缴纳消费税时，不得扣除该批卷烟在生产环节已纳的消费税税款。（）5．包装物的押金属于价外费用，应一并计入销售额计算缴纳消费税。（）6．同一作品因再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得。（）7．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（

）8．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天为契税纳税义务发生时间。（）9．印花税应自凭证生效日贴花。（

）10．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按实际收取的不含税的全部价款征税消费税。（）多项选择题（每题2分，共20分）题号12345答案题号678910答案1．某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用9%税率的有（）。A.大米B.鲜奶C.罐头食品D.食用盐2．下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从小规模纳税人处取得的普通发票D.从海关取得的增值税专用缴款书3．下列各项中，既征增值税又征消费税的有（）。A.批发卷烟B.生产销售金银首饰C．零售服装D.生产销售化妆品4．根据消费税法律制度的规定，酒厂生产、销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A.品牌使用费B.优质费C.包装物押金D.储备费5．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.电动汽车 B.柴油C.烟丝D.黄酒6．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.增值税B.所得税C.消费税D.房产税7．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.业务宣传费B.业务招待费C.职工教育经费D.广告费8．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工9．下列各项属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的土地增值税 D.实际缴纳的房产税10．根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（

）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒四、计算分析题（第1题10分，第2题12分，3题13分，4题10分，共45分）1．美兰化妆品厂，2019年3月发生下列经济业务：=1\*GB3①销售一批高档化妆品，适用消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款200万元，增值税额26万元，款已存入银行。=2\*GB3②没收逾期未退的高档化妆品包装物押金2.26万元。=3\*GB3③将自产的高档护肤品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为8万元，成本价为5万元。=4\*GB3④将化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户，成本价1.8万元，不含税价格3万元。（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）要求：请计算该企业应缴纳的消费税是多少。2．某工厂系增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务：（1）购进原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为10400元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费，取得增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税为1800元。（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。（3）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款137000元，增值税17810元。（4）销售甲产品2000件，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；另收取包装物租金22600元。（5）采取以旧换新方式销售产品一批，新产品含税售价为90400元，旧产品作价15000元。（6）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为90000元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额。系部班级姓名学号系部班级姓名学号密封线系部班级姓名学号系部班级姓名学号密封线3．N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下：（1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。（2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。（3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。（4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。（5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。该企业适用的企业所得税率为25%。要求：计算该企业2019年纳税调整额和应纳所得税税额。某居民个人李某为独生子女，2019年工资总额26万元，交纳社保和住房公积6万元，取得劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩在读小学，且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60岁。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至4