《财务会计-学习指导-习题与实训》16-综合操作题-参考答案2(六版四印)

（高职)《财务会计-学习指导习题与实训》16-综合操作题参考答案2（六版四印）（高职)《财务会计-学习指导习题与实训》16-综合操作题参考答案2（六版四印）PAGEPAGE14（高职)《财务会计-学习指导习题与实训》16-综合操作题参考答案2（六版四印）账户余额及发生额登记情况（以表代账)（七版）账户名称期初余额本期发生额期末余额借或贷金额借方贷方借或贷金额资产类账户库存现金借180000(2)2760000（4）2760000（25）2280000（27）2280000（49）2400000（51）2400000（66）2580000（68)2580000借180000银行存款借44566776（11）4422960（1）1140000(12）744000（2）2760000（14)5400000（6)13560000（18）9828000（10）9000000（20）2556000（15）2712000（24)271200（17）15000000（28）5400000（23）1116000(33）420000(25）2280000（29）4800000（32）1800000（36）27120000（34）3642000（40）27120000（37）20340000（48)60000（39）120000（53）240000（41）16272000（55）40680000（42）1800074268936(58）48000（43）9251000（70）406800（46）273300（74）129600（49）2400000（77）12000000（52）4881600(79）6670500（53)30000（80）1423800(56）5531880（87）1221120（61）14400000(90）48000（66）2580000（76）144000（93）6674203（107）9549513借40501260其他货币资金借0（10）9000000（12）90000000交易性金融资产借7320000（28）3600000(96）156000借3564000应收账款借16848000（54）40680000(18）9828000（72）5017200（55）40680000（78)27120000(74）1404000借37753200坏账准备0（95）447174贷447174应收票据借4422960（19）27120000（11）4422960(75)6780000（40)27120000(79）67800000预付账款借1298400（13）1084800借213600应收股利借420000（59）96000（33）420000借96000应收利息借480000（89）234000（90）48000（90）48000借714000其他应收款借30000（57)48000（58）48000借30000原材料借39000000(6）12000000（5）15600000（12）7311600(31)13200000（13）960000（35)1404000（30）14400000（38）140400(37)18000000(47)15000000(73）8282400(71）14400000借：40209600低值易耗品借1900800（5）168000(31）144000（47）156000(71)132000借1300800库存商品借25200000（22）20688000（19）11040000（45）17688000（36）11760000（65）19656000（48）60000（74)960000（54)23040000(82）19111200(69）480000（72)3600000（75）4200000（78)15360000借（80)1140000借32623200存货跌价准备0(98)1728000贷1728000持有待售资产（70）300000（70）300000债权投资借6000000（1）1140000（90）31320借7171320其他债权投资借5323140（97）360000借5683140长期股权投资借50482800借50482800固定资产借158083764（8）7524000（42)1200000（34）3252000（53）4800000（42）900000（57)120000（60)5723880（70)480000借168883644累计折旧贷59408088(42）420000（21）3012000（53）3000000(44)3240000（57）72000（64）3216000（70）180000(81）3204000（86）480000贷68888088固定资产减值准备贷23760000（53）600000（99)1946160贷25106160固定资产清理0(42）780000(42)798000（42）18000（53)240000(53)1200000（53）990000(53）30000(57）48000（57)480000在建工程借6240000（3）84000（7）1200000（8）7524000(16）2400000（23）1116000(26）336000（35)1404000（50)336000(56）131880（60)5723880（63）600000（67）420000借1020000工程物资借1277544（15）2400000（7）1200000（62）1356000（16)2400000（63)600000借833544无形资产借3780000（61）14400000（76）872400借19052400累计摊销0(84）696000贷696000无形资产减值准备0（100)187200贷187200长期待摊费用借600000（52）4320000（21）60000（44)60000（64)60000（81)60000（84）120000（84）1800000借2760000递延所得税资产借5940000（103）870720借6810720负债类账户短期借款贷14400000(17）14400000（14）5400000（56）5400000（77)12000000贷12000000应付票据贷7560000(29）4800000（62）1356000贷4116000应付账款贷56234520(41）16272000(30）16272000（85）185328（73)9359112贷65408304预收账款贷1404000（69）949200贷454800应付利息贷900000（17）120000(101）1812600贷2592600应付股利0（105)7200000贷7200000应付职工薪酬0（4)2760000(3）3864000(27)2280000（26）3192000(51）2400000（50)3360000（68）2580000（67）3612000贷4008000应交税费0（6）1560000（19）3120000（12）944400（24）31200(13)124800（15）312000(30)1872000（36）3120000（34）390000（37）2340000（46）31200（54)4680000（52）561600（69）1092002924400（73）1076712（70）46800(74)124800（72）577200（75）780000（78）3120000(80)163800（87)69120贷6479808(93）6479808(92）295638(93)194395（103)9549513(107）95495130其他应付款贷420000（46）240000（24）240000（94）313404贷733404长期借款贷33000000（43）9000000贷24000000应付债券贷7020000贷7020000预计负债贷360000贷360000递延所得税负债0（97)90000169500贷259500所有者权益类账户本年利润0（102）91112205（102)126457320（103）8848293（104）264968220股本贷120000000贷120000000资本公积贷49920816（86）183600贷50104416其他综合收益贷（97）90000（97）360000贷270000盈余公积贷2225160（105）4442428贷6667588利润分配贷2781600(105）11642428（104）26496822（106）11642428（106）11642428贷17635994成本类账户生产成本0（3）1848000（5）15768000(21）1824000（22)1248000（22）20688000（26）1512000（31)13344000（44）2004000（45)828000（45）17688000（47）15156000（50）1680000（64）1992000(65）828000（65)19656000(67)1764000(71）14532000(81）1920000（82）895200(82)191112000制造费用0（3）588000（21)600000（21）60000（22）1248000（26）168000（44）600000(44）60000（45)828000(50）168000（64）600000（64）60000（65）828000（67)168000（81）667200(81）60000（82）8952000研发支出0（3）168000（26）168000(38）140400（50）168000（76）728400（67）252000（83）1680000收入类账户主营业务收入0(19）24000000（36）24000000（54）36000000（69）840000（72）4440000（75）6000000（78）24000000（102)120540000（80）12600000其他业务收入0(102)1152000（87）11520000投资收益0(28）1800000(59）96000(89）234000（102）2209320（90）793200其他收益（102）2556000（20)25560000资产处置收益（74）189600（42)102000（70)60000（102）276000公允价值变动损益0（96）156000(102)1560000支出类账户主营业务成本0（19)11040000（36）11760000（54）23040000（69)480000（72）3600000（75）4200000(78）15360000（80）1140000（102）706200000其他业务成本0（88）480000（102）4800000管理费用0（3）420000（21）588000（26）25200