会计基础五大类综合题

一、账户1Z．1某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款9000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31（略）月初余额贷250003购入材料（1）贷6000010购入材料20000贷8000022归还前欠货款39000贷（2）31本月合计3900055000贷41000应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31（略）月初余额贷（3）3购入材料35000贷（4）22归还前欠货款（5）贷1700031本月合计30000（6）贷17000应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31（略）月初余额贷（7）10购入乙材料（8）贷3300022归还前欠货款（9）贷2400031本月合计900020000贷（10）总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31月初余额借（11）3（略）购入材料（12）借5400010购入材料20000借7400013生产领用材料（13）借3450026购入材料10500借4500031合计（14）39500借450002Z．1某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1400公斤，单价21元，价款29400元；购入乙材料2000公斤，单价13元，价款26000元。货物已验收入库，款项（2）10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价21元，价款25200（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价21元，价值42000元；领用乙材料1500公斤，单价13元，价值19500元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。（5）27日，向A企业购入乙材料700公斤，单价13元，价款9100总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71（略）月初余额贷350004购入材料55400贷9040010购入材料25200贷22归还前欠货款贷4560031本月合计7000080600贷应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71（略）月初余额贷200004购入材料贷7540022归还前欠货款贷3540031本月合计4000055400贷应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71（略）月初余额贷10购入乙材料贷4020022归还前欠货款贷1020031本月合计3000025200贷总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71月初余额借128004（略）购入材料借6820010购入材料25200借13生产领用材料借3190027购入材料9100借31合计8970061500借410003Z．1某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）2日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价22元，价款24200元；购入乙材料2500公斤，单价12元，价款30000元。货物已验收入库，款项（2）10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1000公斤，单价22元，价值22000元；领用乙材料1200公斤，单价12元，价值14400元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料550公斤，单价12元，价款6600总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日101（略）月初余额贷380002购入材料贷9220010购入材料17600贷10980022归还前欠货款贷5480031本月合计5500071800贷应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日101（略）月初余额贷180002购入材料贷7220022归还前欠货款贷31本月合计30000贷42200应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日101（略）月初余额贷2000010购入乙材料贷3760022归还前欠货款贷1260031本月合计2500017600贷总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日101月初余额借150002（略）购入材料（11）借6920010购入材料17600借13生产领用材料36400借5040026购入材料借5700031合计7840036400借4Z．1某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）3日，向A企业购入甲材料900公斤，单价30元，价款27000元；购入乙材料4000公斤，单价10元，价款40000元。货物已验收入库，款项（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款3000（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价30元，价值36000元；领用乙材料3000公斤，单价10元，价值30000元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日121（略）月初余额贷3购入材料67000贷10700010购入材料30000贷13700022归还前欠货款贷（3）31本月合计65000贷72000总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日121月初余额借3（略）购入材料67000借10购入材料借11200013生产领用材料（8）借4600026购入材料12000借31合计10900066000借58000原材料明细分类账户明细科目：乙材料数量单位：公斤2008年凭证编号收入发出结存月日摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额1060003（略）购入材料4000104600104600013领用材料30001030000101600026购入材料1200102800102800031合计5200103000103000028001028000二、银行存款余额调节表的编制资料：华天公司2008年4月30日①4月30日②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）（）银行对账单余额（5）（）加：银行已收企业未收的款项合计（2）（）加：企业已收银行未收的款项合计（6）（）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（）调节后余额（4）（）调节后余额（8）（）资料：1）华天公司2008年（1）20日，收到销货款转账支票6500元。（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12000元。（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2500元。（4）26日，收到销货款转账支票3200元。（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4800元。（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。2）银行对账单所列华天公司9月（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22日，收到销售款转账支票6500元。（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2500元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）7Z.2资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票＃0110，支付购料款2340030日存入购货方转账支票＃2322925030日开出转账支票＃0111，支付运输费180031日存入购货方转账支票＃1709360银行存款日记账期末余额88769（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日转账支票＃01102340030日代付电费249031日存入转账支票＃02322925031日存款利息165031日收回托收的货款11700银行对账单余额92069要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）日期摘要金额12月29日因销售商品收到12月29日开出12月30日收到A公司交来的12月30日开出12月31日开出月末余额76840（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付12月30日收到12月3012月30日支付12月31月末余额89260要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、试算平衡表的编制9Z.3华天公司2008年华天公司结账前余额试算表2008年8月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款10460应收账款3870库存商品5970原材料3206固定资产11370短期借款12000应付账款7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用2210管理费用3910合计4549647804经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。（2）赊销商品一批，计1334元，过账时误记入应收账款账户贷方。（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元。（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。（5）购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账。随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。华天公司结转前余额试算平衡表2008年8月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金（1）银行存款（2）应收账款（3）库存商品（4）原材料（5）固定资产（6）短期借款（7）应付账款（8）实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用（9）管理费用（10）财务费用（11）合计（12）（12）10Z.3资料：华天公司2008年10月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金200短期借款10000银行存款15800应付账款5000应收账款3800实收资本60000库存商品4200利润分配5000固定资产56000该公司10月份发生如下经济业务：（1）用银行存款购入库存商品1800元。（2）赊购办公设备3000元。（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。（6）本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200200银行存款15800（1）（2）（3）应收账款38003000（4）库存商品42001800（5）（6）固定资产560003000（7）短期借款1000010000应付账款5000（8）（9）实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120120主营业务收入1000010000主营业务成本50005000合计8000080000（10）（11）（12）83000资料：华天公司2008年8月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金500短期借款10000银行存款35000应付账款5000应收账款4500实收资本100000库存商品6800利润分配15000固定资产83200该公司8月份发生如下经济业务：（1）收到购货方上月所欠货款3000元。（2）以银行存款支付上月所欠货款1500元。（3）购入价值6200元的商品一批，当即以银行存款支付5000元，余款暂欠。（4）以银行存款支付本月办公用水电费400元。（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。（6）本期库存商品期末盘存数为3000元，其余为本期销售数。要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500500银行存款35000（1）（2）（3）应收账款45003000（4）库存商品68006200（5）3000固定资产8320083200短期借款1000010000应付账款5000（6）（7）（8）实收资本100000100000利润分配1500015000管理费用400400主营业务收入1000010000主营业务成本（9）（10）合计130000130000（11）31100（12）13970012Z.3华天公司编制的2008年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。试算平衡表2008年11月会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2400(1)9003000银行存款45600(2)34600(3)应收账款120002100010000(4)原材料(5)48500(6)35500库存商品8000(7)1000018700固定资产307000307000短期借款50000(8)30000应付账款110004420055200预收账款700050008500(9)实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000(10)(11)(12)42670013Z.3华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品406200固定资产265000累计折旧6500短期借款50000应付账款59200实收资本300000盈余公积8200利润分配4300本年利润30000主营业务收入381600销售费用8000管理费用20000合计839800839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1600元。结转本月已售商品成本，共计290000元。结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25％的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本300000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年10月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款68000应收账款35600库存商品192600固定资产250000累计折旧4000短期借款30000应付账款58000实收资本200000盈余公积5000利润分配10000本年利润70000主营业务收入190000销售费用8000管理费用12000合计567000567000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧2000元。结转本月已售商品成本，共计130000元。结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25％的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司10月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年10月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200000盈余公积（9）利润分配（10）合计（11）（12）四、资产负债表的编制15Z.4华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000—丙企业贷91000应收票据借20000—丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700－甲公司借80000—C公司贷14700－乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000—A公司借31000应付债券贷563700—B公司借5100其中一年到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借816600盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200——未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借2888000累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债及所有者权益合计5707600要求：请代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制。资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金（1）短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款（9）应收账款（2）预收款项（10）预付款项（3）应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货（4）一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）流动负债合计（11）非流动资产：非流动负债：固定资产（6）长期借款506000在建工程447400应付债券（12）非流动资产合计（7）非流动负债合计1046700负债合计（13）所有者权益：实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（14）所有者权益合计（15）资产总计（8）负债及所有者权益总计5732600华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000—丙企业贷75000应收账款借80000—丁企业借23000－甲公司借120000预收账款贷5500－乙公司贷40000—C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000—A公司贷3000应付债券贷230000—B公司借15000其中一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500——未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计2458700负债及所有者权益合计2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）应付债券（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）未分配利润（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）所有者权益合计（）元。（8）资产合计（）元；华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借500短期借款贷58000银行存款借150000应付账款贷9200应收账款借75500—丙企业贷11600－甲公司借96800—丁企业借2400－乙公司贷21300预收账款贷2300坏账准备贷1000—C公司贷5300预付账款借5000－D公司借3000—A公司贷5000应交税费贷3500—B公司借10000长期借款贷100000原材料借14900应付债券贷120000生产成本借24600其中一年到期的应付债券贷20000库存商品借46800长期应付款贷10000存货跌价准备贷1300实收资本贷900000固定资产借380000资本公积贷8000累计折旧贷20000盈余公积贷5500在建工程借550000利润分配贷3500固定资产清理贷5000——未分配利润贷3500资产合计1220000负债及所有者权益合计1220000则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）应付债券（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元；（8）资产合计（）元；已知华天公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍，且比年初流动资产多20000元。2008年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5250047200短期借款2000050000应收账款26500（1）应付账款22500（9）其他应收款10001500应交税费（10）6500存货（2）233800流动负债合计（11）122000流动资产合计（3）（4）非流动负债:非流动资产:长期借款180000200000固定资产（5）（6）所有者权益:实收资本300000300000盈余公积18000（12）所有者权益合计（13）（14）资产总计（7）（8）负债及所有者权益总计550000（15）要求：请填写完成上表括号中的数据。19Z.4已知华天公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2008年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）应付账款6500（8）其他应收款10001200应交税费（9）3500存货（2）185800流动负债合计（10）（11）流动资产合计298000（3）非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产（4）（5）所有者权益:实收资本500000500000盈余公积18000（12）所有者权益合计（13）（14）资产总计（6）（7）负债及所有者权益总计650000（15）要求：请填写完成上表括号中的数据。20Z.4华天公司2008年11月的试算平衡表如下：试算平衡表2008会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200280450银行存款21450025600061200应收账款400003500023500坏账准备11751500原材料550003700043000库存商品880553500058000材料成本差异100020002000存货跌价准备1000固定资产180000479000累计折旧30004000固定资产清理50005000短期借款2000020000应付账款238004800022000预收账款5500140005000长期借款100000100000实收资本450000盈余公积16004650本年利润400009000050000主营业务收入9000090000主营业务成本3500035000管理费用40004000财务费用10001000合计778055778055665150665150补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额6500应收账款—B公司借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额29500应付账款—D公司借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额5000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元。（8）资产合计（）元；21Z.4华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款113500交易性金融资产21000应收账款43360坏账准备2000原材料58600库存商品113200材料成本差异12200固定资产589000累计折旧26000固定资产清理3000长期待摊费用12000工程物资84600应付账款36500预收账款12000应付债券150000长期借款200000实收资本500000盈余公积5300利润分配39000本年利润50000合计10360001036000补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额5000元。2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额12000应收账款—B公司借方余额553604.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额49500应付账款—D公司借方余额130005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额15000－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元。（8）资产合计（）元；22Z.4华天公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1000累计折旧43000银行存款70000应付账款80000应收账款58000应交税费16000库存商品108000短期借款27000固定资产459000实收资本600000长期股权投资87000未分配利润17000合计783000合计783000华天公司12月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用。（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。（4）从银行存款户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存货（）元；（11）应交税费（）元；（4）流动资产合计（）元；（12）负债合计（）元；（5）固定资产（）元；（13）未分配利润（）元；（6）长期股权投资（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；23Z.4华天公司2008年10月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金750短期借款20000银行存款32500累计折旧5400交易性金融资产13250坏账准备1750应收账款28000应交税费8600库存商品96500应付账款38000固定资产259000实收资本400000在建工程87000未分配利润43250合计517000合计517000华天公司10月份发生以下业务：（1）对外销售商品800件，每件售价80元，每件成本45元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30000元，增值税5100元，货已入库，款未付。（3）从银行存款户中支付本月借款利息180元。（4）收到其他单位所欠货款10000元，存入银行。（5）开出转账支票支付前欠外单位货款20000元。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存货（）元；（11）应交税费（）元；（4）流动资产合计（）元；（12）负债合计（）元；（5）固定资产（）元；（13）未分配利润（）元；（6）在建工程（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；24Z.4华天公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1895银行存款129800应收账款4000坏账准备200原材料72500库存商品62000生产成本18000固定资产358700累计折旧24700无形资产20000累计摊销3500预收账款8500短期借款27500应付账款23000预付账款5000长期借款200000实收资本350000盈余公积18095利润分配16400合计671895671895有关明细账户余额单位：元账户名称余额方向金额应收账款借4000——A公司借5500——B公司贷1500预收账款贷8500——C公司贷10000——D公司借1500预付账款借5000――E公司借6200――F公司贷1200应付账款贷23000――G公司贷23000补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。要求：根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目：（1）货币资金＝（2）应收账款＝（3）预付款项＝（4）存货＝（5）固定资产＝（6）无形资产＝（7）资产合计＝（8）短期借款＝（9）应付账款＝（10）预收款项＝（11）流动负债合计＝（12）长期借款＝（13）负债合计＝（14）未分配利润＝（15）所有者权益合计＝25Z.4华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借800短期借款贷18900银行存款借106000应付账款贷6500应收账款借45000—丙企业贷10500－甲公司借54000—丁企业借4000－乙公司贷9000预收账款贷5500坏账准备贷1000—C公司贷5500预付账款借7500长期借款贷50000—A公司借10000应付债券贷50000—B公司贷2500其中一年到期的应付债券贷20000原材料借11600实收资本贷200000生产成本借7600资本公积贷6000库存商品借25000盈余公积贷14500固定资产借187000利润分配贷18600累计折旧贷7000——未分配利润贷18600固定资产清理贷2500本年利润贷10000合计380000合计380000则华天公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）应付债券（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）未分配利润（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）所有者权益合计（）元。（8）资产合计（）元；26Z.4华天公司2008年10月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280应付账款75400银行存款223450短期借款100000应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600固定资产587570实收资本800000长期股权投资100000未分配利润143000合计1158800合计1158800华天公司10月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。（2）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17％，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。（5）从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。（6）通过银行转账支付上述部分购料款38500元。要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）2008年10月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金（1）短期借款（9）应收账款（2）应付账款（10）存货（3）应交税费（11）流动资产合计（4）流动负债合计（12）非流动资产：所有者权益：长期股权投资（5）实收资本800000固定资产（6）未分配利润（13）非流动资产合计（7）所有者权益合计（14）资产总计（8）负债及所有者权益总计（15）五、利润表的编制27Z.5华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益25250026001000750020003000440031800095003000200002800000100002900032500110003000050000500000045000则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。28Z.5华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益4130030001000180016001000190068000300020001000044000010000800069007000110002300078000090005500则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。29Z.5华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益960010005001800160010002100270002000200045001130001400035006900700080001500038500088005500则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。30Z.5华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。31Z.5华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600减：营业成本885400营业税金及附加21700销售费用18500管理费用40900财务费用2000资产减值准备3500二、营业利润（损失以“-”号填列）317600加：营业外收入1400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”号填列）316000减：所得税费用79000四、净利润（亏损以“-”号填列）237000华天公司12月份发生以下经济业务：对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。计算分配本月应付职工工资共计45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。计提本月办公用固定资产折旧1200元。结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本972400营业税金及附加21700销售费用33500管理费用（2）财务费用2000资产减值准备3500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）加：营业外收入8400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）减：所得税费用（5）四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）32Z.5华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1358000减：营业成本720000营业税金及附加39000销售费用142500管理费用246000财务费用3000资产减值准备2500二、营业利润（损失以“-”号填列）205000加：营业外收入18000减：营业外支出4000三、利润总额（损失以“-”号填列）219000减：所得税费用54750四、净利润（亏损以“-”号填列）164250华天公司12月份发生以下经济业务：对外销售甲商品2000件，单价55元，增值税率17％，已办妥银行托收货款手续。经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。计算分配本月应付职工工资共计25000元。其中管理部门15000元，专设销售机构人员工资10000元。计提本月办公用固定资产折旧860元。结转已销售的2000件甲商品的销售成本60000元。将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简表）2008年编制单位：华天公司单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本780000营业税金及附加39000销售费用152500管理费用（2）财务费用3000资产减值准备2500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）加：营业外收入23600减：营业外支出4000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）减：所得税费用（5）四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率为25％，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表会企02表编制单位：华天公司2008年单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入500000略减：营业成本200000营业税金及附加70000销售费用20000管理费用25000财务费用（收益以“－”号填列）5000二、营业利润（亏损以“－”号填列）180000加：营业外收入5000减：营业外支出2000三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）183000减：所得税费用45750四、净利润（净亏损以“－”号填列）137250（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本10000元。（2）漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。（3）将一笔120000元的销售收入误记为150000元，多计收入30000元。（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表会企02表编制单位：华天公司2008年单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本（2）营业税金及附加70000销售费用20000管理费用26000财务费用（收益以“－”号填列）5000二、营业利润（亏损以“－”号填列）（3）加：营业外收入5000减：营业外支出2000三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）（4）减：所得税费用（5）四、净利润（净亏损以“－”号填列）（6）综合题答案一、账户1Z．1（1）35000（2）41000（3）12000（4）47000（5）30000（6）35000（7）13000（8）20000（9）9000（10）24000（11）19000（12）35000（13）39500（14）655002Z．1（1）115600（2）70000（3）45600（4）55400（5）40000（6）35400（7）15000（8）25200（9）30000（10）10200（11）55400（12）93400（13）61500（14）410003Z．1（1）54200（2）55000（3）54800（4）54200（5）30000（6）42200（7）54200（8）17600（9）25000（10）12600（11）54200（12）86800（13）6600（14）570004Z．1（1）40000（2）65000（3）72000（4）97000（5）15000（6）82000（7）30000（8）66000（9）58000（10）600（11）40000（12）1600（13）12000（14）520005Z.2银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）（171045）银行对账单余额（5）（269000）加：银行已收企业未收的款项合计（2）（100000）加：企业已收银行未收的款项合计（6）（49040）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（1325）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（48320）调节后余额（4）（269720）调节后余额（8）（269720）银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）168000银行对账单余额（5）202823加：银行已收企业未收的款项合计（2）12123加：企业已收银行未收的款项合计（6）3200减：银行已付企业未付的款项合计（3）2900减：企业已付银行未付的款项合计（7）28800调节后余额（4）177223调节后余额（8）177223银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）88769银行对账单余额（5）92069加：银行已收企业未收的款项合计（2）13350加：企业已收银行未收的款项合计（6）9360减：银行已付企业未付的款项合计（3）2490减：企业已付银行未付的款项合计（7）1800调节后余额（4）99629调节后余额（8）996298Z.2银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）76840银行对账单余额（5）89260加：银行已收企业未收的款项合计（2）20000加：企业已收银行未收的款项合计（6）7800减：银行已付企业未付的款项合计（3）380减：企业已付银行未付的款项合计（7）600调节后余额（4）96460调节后余额（8）96460试算平衡表的编制9Z.3华天公司结转前余额试算平衡表2008年8月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金（1）500银行存款（2）11270应收账款（3）6538库存商品（4）2570原材料（5）3206固定资产（6）14770短期借款（7）13000应付账款（8）7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用（9）2210管理费用（10）3640财务费用（11）100合计（12）48804（12）48804华天公司结账前试算平衡表2008会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200200银行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880应收账款38003000（4）800库存商品42001800（5）5000（6）1000固定资产560003000（7）59000短期借款1000010000应付账款5000（8）3000（9）8000实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120120主营业务收入1000010000主营业务成本50005000合计8000080000（10）32920（11）32920（12）8300083000华天公司结账前试算平衡表2008会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500500银行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100应收账款45003000（4）1500库存商品68006200（5）100003000固定资产8320083200短期借款1000010000应付账款5000（6）1500（7）1200（8）4700实收资本100000100000利润分配1500015000管理费用400400主营业务收入1000010000主营业务成本（9）10000（10）10000合计130000130000（11）3110031100（12）139700139700试算平衡表2008年11月会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2400(1行存款45600(2)2850034600(3)39500应收账款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6)1600035500库存商品8000(7)207001000018700固定资产307000307000短期借款50000(8)2000030000应付账款110004420055200预收账款700050008500(9)10500实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000(10)145200(11)145200(12)426700426700华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款（1）85600应收账款（2）54000库存商品（3）116200固定资产（4）265000累计折旧（5）8100短期借款（6）50000应付账款（7）59200应交税费（8）15500实收资本300000盈余公积（9）8200利润分配（10）80800合计（11）521800（12）521800华天公司结账后余额试算表2008年10月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款（1）68000应收账款（2）35600库存商品（3）62600固定资产（4）250000累计折旧（5）6000短期借款（6）30000应付账款（7）58000应交税费（8）9500实收资本200000盈余公积（9）5000利润分配（10）108500合计（11）417000（12）417000三、资产负债表的编制资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金（1）891500短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款（9）91000应收账款（2）78000预收款项（10）19700预付款项（3）56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货（4）1233000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）2402100流动负债合计（11）449200非流动资产：非流动负债：固定资产（6）2883100长期借款506000在建工程447400应付债券（12）540700非流动资产合计（7）3330500非流动负债合计1046700负债合计（13）1495900所有者权益：实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（14）38600所有者权益合计（15）4236700资产总计（8）5732600负债及所有者权益总计573260016Z.4（1）货币资金（291800）元；（9）应付账款（78000）元；（2）应收账款（119000）元；（10）预收款项（45500）元；（3）预付款项（38000）元；（11）流动负债合计（328000）元；（4）存货（199600）元；（12）应付债券（200000）元；（5）流动资产合计（648400）元；（13）负债合计（828000）元；（6）固定资产（1473500）元；（14）未分配利润（38600）元；（7）非流动资产合计（1876300）元；（15）所有者权益合计（1696700）元。（8）资产合计（2524700）元；17Z.4（1）货币资金（150500）元；（9）应付账款（16600）元；（2）应收账款（98800）元；（10）预收款项（26600）元；（3）预付款项（12400）元；（11）流动负债合计（124700）元；（4）存货（85000）元；（12）应付债券（100000）元；（5）流动资产合计（346700）元；（13）负债合计（334700）元；（6）固定资产（360000）元；（14）所有者权益合计（917000）元；（7）非流动资产合计（905000）元；（15）负债及所有者权益合计（1251700）元；（8）资产合计（1251700）元；18Z.4资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5250047200短期借款2000050000应收账款26500（1）83500应付账款22500（9）65500其他应收款10001500应交税费（10）95006500存货（2）266000233800流动负债合计（11）52000122000流动资产合计（3）346000（4）366000非流动负债:非流动资产:长期借款180000200000固定资产（5）204000（6）284000所有者权益:实收资本300000300000盈余公积18000（12）28000所有者权益合计（13）318000（14）328000资产总计（7）550000（8）650000负债及所有者权益总计550000（15）65000019Z.4资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）113800应付账款6500（8）18500其他应收款10001200应交税费（9）55003500存货（2）234200185800流动负债合计（10）32000（11）72000流动资产合计298000（3）348000非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产（4）352000（5）348000所有者权益:实收资本500000500000盈余