成本会计（第四版）项目实训答案 笪建军 全真实训-综合实训

《成本会计》（第四版）项目实训第二部分综合实训答案实训任务一建立账簿，登记期初余额【实训任务】1.根据清江织布厂成本计算的账务流程，设置“生产成本”“制造费用”“管理费用”总账；2.根据清江织布厂的车间设置、工艺流程以及期初在产品成本资料，设置“生产成本——基本生产成本”明细账，登记相应的期初余额；3.按照辅助生产车间，开设“生产成本——辅助生产成本”明细账；4.按照基本生产车间，开设“制造费用”明细账；5.开设“管理费用”明细账。【实训要求】1.本实训项目主要由成本核算员独立完成。2.总账账页选用三栏式，采用记账凭证账务处理程序登记总账；明细账账页选用多栏式明细账。账1生产成本总账20XX年凭证号数摘要借方贷方借（贷）余额月日期初余额借4355600记1分配材料费用35652957920895记2分配职工薪酬5999328520827记3计提社保等2249758745802记4计提辅助生产车间折旧费454108791212记5支付水费355221.649146433.64记6分配电费460009192433.64记7领用办公用品16559194088.64记8摊销保险费130209207108.64记9辅助生产费用交互分配63846638469207108.64记10辅助生产费用对外分配754437.648452671记13结转制纱车间制造费用3875188840189记14结转织布车间制造费用7387579578946记15结转染整车间制造费用685107借10264053记16制纱车间产品完工入库34997566764297记17织布车间领用自制半成品994604216710339记18染整车间领用半成品108062161080621616710339记19染整车间产品完工入库12991479.243718859.76本月合计27478990.6428115734.44借3194014.2账2制造费用总账20XX年凭证号数摘要借方贷方借（贷）余额月日记1分配材料费用489636借489636记2分配职工薪酬181560671196记3计提社保等68086739282记4计提基本生产车间折旧费71917811199记6分配电费2325001043699记7领用办公用品39551047654记8摊销保险费220101069664记10辅助生产对外分配水、汽费7306181800282记11报销差旅费48001805082记12支付电话费6300借1811382记13结转制纱车间制造费用3875181423864记14结转织布车间制造费用738757685107记15结转染整车间制造费用6851070本月合计18113821811382平0账3管理费用总账20XX年凭证号数摘要借方贷方借（贷）余额月日记1分配材料费用450借450记2分配职工薪酬456120456570记3计提社保等171045627615记4计提折旧费67240694855记6分配电费10120704975记7领用办公用品3175708150记8摊销保险费10170718320记10辅助生产对外分配水、汽费23819.64742139.64记12支付电话费6500748639.64记20结转管理费用账户748639.64平0本月发生额及余额748639.64748639.64平0账1基本生产成本明细账车间名称：制纱车间产品名称：纯棉纱线XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日直接材料直接人工制造费用81期初余额12160001046800957007350031记1分配材料费用676620676620记2分配职工薪酬6170061700记3计提社保等2313823138记13结转制纱车间制造费用241241241241记16制纱车间产品完工入库160278616027861196819119681914798214798225798525798531本月合计及余额6159135266013255656756账2基本生产成本明细账车间名称：制纱车间产品名称：涤棉纱线XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日直接材料直接人工制造费用81期初余额850000746200607004310031记1分配材料费用11569601156960记2分配职工薪酬3741237412记3计提社保等1403014030记13结转制纱车间制造费用146277146277记16制纱车间产品完工入库189697018969701619711161971110311910311917414017414031本月合计及余额307709283449902315237账3基本生产成本明细账车间名称：织布车间产品名称：纯棉坯布XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日半成品直接材料直接人工制造费用81期初余额717600637200483003210031记1分配材料费用8824.188824.18记2分配职工薪酬109200109200记3计提社保等4095040950记14结转织布车间制造费用365361365361记17领用自制半成品63651146365114记18移交半成品6766766591619912361991237813781318637618637637327937327931本月合计及余额840458.188031911011.181207424182账4基本生产成本明细账车间名称：织布车间产品名称：涤棉坯布XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日半成品直接材料直接人工制造费用81期初余额436000354200495003230031记1分配材料费用6905.826905.82记2分配职工薪酬111600111600记3计提社保等4185041850记14结转织布车间制造费用373396373396记17领用自制半成品35809283580928记18移交半成品40394039625346368234636826079607919001919001937984537984531本月合计及余额511054.82471446826.821293125851账5基本生产成本明细账车间名称：染整车间产品名称：纯棉花布XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日半成品直接材料直接人工制造费用81期初余额702000563140953604350031记1分配材料费用810989.76810989.76记2分配职工薪酬116403116403记3计提社保等4365143651记15结转染整车间制造费用386248386248记18染整车间接收半成品67665916766591记19产品完工入库773821586086974608697461348661348623175623175638994238994231本月合计及余额643724.761242757157809.202365839806账6基本生产成本明细账车间名称：染整车间产品名称：涤棉花布XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日半成品直接材料直接人工制造费用81期初余额434000321480762003632031记1分配材料费用712995.24712995.24记2分配职工薪酬9006790067记3计提社保等3377533775记15结转染整车间制造费用298859298859记18染整车间接收半成品40396254039625记19产品完工入库55609321.244364361105712995.24712995.2420004220004233517933517931本月合计及余额00000账7辅助生产成本明细账车间名称：供汽车间XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日直接材料直接人工制造费用831记1分配材料费用190200190200记2分配职工薪酬3035030350记3计提社保等1138111381记4计提折旧费2143021430记6分配电费2450024500记7领用办公用品805805记8摊销保险费83208320记9辅助生产费用交互分配4429544295记9辅助生产费用交互分配195511955119020019020041731417311955119551记10辅助生产费用对外分配3117303117307979979799831本月合计0000账8辅助生产成本明细账车间名称：供水车间XX年凭证号数摘要借方发生额成本项目月日直接材料直接人工制造费用831记1分配材料费用18001800记2分配职工薪酬4320043200记3计提社保等1620016200记4计提折旧费2398023980记5支付水费355221.64355221.64记6分配电费2150021500记7领用办公用品850850记8摊销保险费47004700记9辅助生产费用交互分配1955119551记9辅助生产费用交互分配44295442954429544295记10辅助生产费用交互分配442707.64442707.64180018005940059400381507.64381507.64本月合计0000账9制造费用明细账车间名称：制纱车间XX年凭证号数摘要借方发生额费用项目月日机物料费职工薪酬折旧费水电费办公费保险费蒸汽费电话费831记1分配材料费用100038100038记2分配职工薪酬3066030660记3计提社保等1149811498记4计提折旧费2180021800记6分配电费7500075000记7领用办公用品12751275记8摊销保险费74607460记10分配水、汽费1373876174475643记12支付电话费2400240031本月合计387518100038421582180013674412757460756432400记13结转制造费用387518387518100038100038421584215821800218001367141367141275127574607460756437564324002400账10制造费用明细账车间名称：织布车间XX年凭证号数摘要借方发生额费用项目月日机物料费职工薪酬折旧费水电费办公费保险费蒸汽费差旅费电话费831记1分配材料费用221934221934记2分配职工薪酬100600100600记3计提社保等3772537725记4计提折旧费3446034460记6分配电费112500112500记7领用办公用品15101510记8摊销保险费86508650记10分配水、汽费21472889195125533记11报销差旅费48004800记12支付电话费1850185031本月合计738757221934138325344602016951510865012553348001850记14结转制造费用738757738757221934221934138325138325344603446020169520169515101510865086501255331255334800480018501850账11制造费用明细账车间名称：染整车间XX年凭证号数摘要借方发生额费用项目月日机物料费职工薪酬折旧费水电费办公费保险费蒸汽费电话费831记1分配材料费用167664167664记2分配职工薪酬5030050300记3计提社保等1886318863记4计提折旧费1565715657记6分配电费4500045000记7领用办公用品11701170记8摊销保险费59005900记10分配水、汽费37850328131797186记12支付电话费2050205031本月合计685107167664691631565732631711705900971862050记15结转制造费用685107685107167664167664691636916315657156573263173263171170117059005900971869718620502050账15管理费用明细账XX年凭证号数摘要借方发生额费用项目月日机物料费职工薪酬折旧费水电费办公费保险费蒸汽费电话费8记1分配材料费用450450记2分配职工薪酬456120456120记3计提社保等171045171045记4计提折旧费6724067240记6分配电费10121012记7领用办公用品31753175记8摊销保险费1017010170记10分配水、汽费23819.6410451.6413368记12支付电话费65006500记20结转管理费用账户748639.64748639.6445045062716562716511463.6411463.6467240317531751017010170133681336865006500831本月合计000000000实训任务二归集和分配材料费用【实训目的】熟悉材料费用归集和分配的程序，掌握材料费用计入产品成本的方法。【实训任务】答案1.原料及主要材料的发出采用月末一次加权平均法，根据资料表2-1、表2-2计算主要材料加权平均单价，编制表2-6。表2-6主要材料加权平均单价计算表20XX年8月31日金额单位：元材料名称单位期初结存本月入库加权平均单价数量单价金额数量单价金额皮棉吨15156002340008516200137700016110聚酯吨9325002925004132800134480032746活性染料吨5.58500046750014.5880001276000871752.根据资料表2-3、2-6，编制原料及主要材料耗用费用汇总表，如表2-7。表2-7原料及主要材料耗用费用汇总表20XX年8月31日金额单位：元名称用途皮棉聚酯活性染料数量单价金额数量单价金额数量单价金额制纱车间生产产品63161101014930制纱车间生产涤棉纱线2532746818650染整车间生产产品158717513076253.制纱车间两种产品共同耗用的原料——皮棉，根据期初资料及表2-7，编制表2-8“材料费用分配表”。表2-8材料费用分配表车间：制纱车间20XX年8月31日材料名称：皮棉产品名称分配标准分配率分配金额（元）单位定额耗用量投产数量定额耗用量纯棉纱线1.054042676620涤棉纱线0.356021338310合计631611010149304.染整车间两种产品共同耗用的原料——活性染料，根据期初资料及表2-7，编制表2-9“材料费用分配表”，分配率保留小数点后三位数。表2-9材料费用分配表车间：染整车间20XX年8月31日材料名称：活性染料产品名称分配标准分配率分配金额（元）纯棉花布240695853.60涤棉花布211611771.40合计4512899.39013076255.辅助材料的发出，采用先进先出法。根据期初资料及表2-4，编制辅助材料耗用费用汇总表，如表2-10。表2-10辅助材料耗用费用汇总表20XX年8月31日金额单位：元用途材料名称制纱车间织布车间染整车间合计一般耗用生产耗用一般耗用生产耗用一般耗用数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额烧碱675007500双氧水462006200漂白剂350020302030去油灵36003096030960稳定剂2400108000108000固色剂43007740077400润滑油150270004608280037066600176400机油1507200028413632019794560302880合计99000157302191202163601611607113706.织布车间、染整车间生产共同耗用的辅助材料，根据期初资料及表2-10，编制表2-11、表2-12“辅助材料费用分配表”，分配率保留小数点后三位数。表2-11辅助材料费用分配表车间：织布车间20XX年8月31日材料名称：辅助材料产品名称分配标准分配率分配金额（元）纯棉坯布2308824.18涤棉坯布1806905.82合计41038.36615730表2-12辅助材料费用分配表车间：染整车间20XX年8月31日材料名称：辅助材料产品名称分配标准分配率分配金额（元）纯棉花布240115136.16涤棉花布211101223.84合计451479.7342163607.燃料、周转材料的发出，采用先进先出法。根据期初资料及表2-5，编制燃料、周转材料耗用费用汇总表，如表2-13。表2-13燃料、周转材料耗用费用汇总表20XX年8月31日金额单位：元材料名称用途燃料包装物低值易耗品合计数量金额数量金额数量金额制纱车间一般耗用160288507501038织布车间一般耗用23041416024002814染整车间一般耗用780140434051006504供汽车间耗用420189000801200190200供水车间耗用12018001800管理部门耗用30450450小计42018900011702106780117002028068.编制本月材料费用汇总表，如表2-14.表2-14材料费用汇总表20XX年8月31日金额单位：元材料类别应记账户原料及主要材料辅助材料燃料包装物低值易耗品合计基本生产成本纯棉纱线676620676620涤棉纱线11569601156960纯棉坯布8824.188824.18涤棉坯布6905.826905.82纯棉花布695853.60115136.16810989.76涤棉花布611771.40101223.84712995.24辅助生产成本供汽车间1890001200190200供水车间18001800制造费用制纱车间99000288750100038织布车间2191204142400221934染整车间16116014045100167664管理费用450450合计（附8张）314120571137018900021061170040553819.根据相关原始凭证编制记账凭证，登记相关成本费用明细账，如账1～账11记1，分配材料费用，附件1张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉纱线）676620（涤棉纱线）1156960——基本生产成本（纯棉坯布）8824.18（涤棉坯布）6905.82——基本生产成本（纯棉花布）810989.76（涤棉花布）712995.24——辅助生产成本（供汽车间）190200（供水车间）1800制造费用——制纱车间100038——织布车间221934——染整车间167664管理费用450贷：原材料——原料及主要材料3141205——辅助材料711370——燃料189000周转材料——包装物2106——低值易耗品11700实训任务三归集和分配职工薪酬费用【实训目的】掌握职工薪酬的组成内容，学会职工薪酬的计算依据、方法，掌握工资结算单、工资汇总表、工资费用分配表等原始凭证的编制方法，能够胜任工资核算岗位的会计工作。【实训任务】1.根据有关资料计算陈硕等职工的津贴、病事假扣款，填写表2-3-9表2-3-9职工津贴、病事假计算表20XX年8月份部门负责人：张晓军考勤员：朱熹然审核部门盖章：报出日期：8月3日姓名加班班次加班工资中班班次夜班班次中夜班津贴日工资事假天数病假天数事假扣发病假扣发陈硕8400108880190238刘航42005129201904760邓旭630079820200李想3150401602502500……2.根据相关资料，计算制纱车间陈硕等人的应付工资、代扣款项、和实发工资等，编制表2-3-7制纱车间的“工资结算单”。3.编制企业的“工资结算汇总表”，完成表2-3-8。4.根据“工资结算汇总表”，编制“工资费用分配表”，完成表2-3-10。（要求分配率保留小数点后4位，金额取整）5.编制“应付职工薪酬其他项目提存表”，完成表2-3-11。（要求金额取整）6.根据“工资费用分配表”和“应付职工薪酬其他项目提存表”编制相关会计凭证。7.根据会计凭证登记相关账簿。表2-3-7工资结算单部门：制纱车间20XX年8月份单位：元序号基本工资生产奖金津贴和补贴加班加点工资应扣工资应付金额各项扣款实发金额姓名中夜班餐补病假事假医疗保险养老保险公积金工会经费个税小计1陈硕36002100880150040038844257068457029133198664562刘航330024009201500200760756057068457031185557053邓旭42001800820150030086206007206003895205365674周源400020001200150084013094101200820152767361457965贺伏兴4500280015009009700950121084052305266486戴浩然54003600109015001159015801870160084198533262587刘宁3500170015001300200780021301470138049502927718周小单330050095015006006850984126085044313837129浦羽凡2500275018001500123021095701057870590382555701510苏文龙36001800150019005108290146013051158633986430411赵然420040001200150080042011280168012218274823740137267生产工人小计4210025450886016500847087413909911212781121141051254366336613624991李想390036001601500150500881075090075042244263682朱悦52004100126015001401192016001280195075244514967713陈建国3500270016501500580993014609608704633366594管理人员小计126001040030704500730640306603810314035701632441092719733合计547003585011930210009200175820301301221559115254140827069074754081982表2-3-8工资结算汇总表20XX年8月份单位：元部门名称人员类别基本工资生产奖金津贴和补贴加班加点工资应扣工资应付金额各项扣款实发金额中夜班餐补病假事假医疗保险养老保险公积金工会经费个税小计制纱车间生产工人421002545088601650084708781390991121278112114105125436633661362499管理人员126001040030704500730640306603810314035701632441092719733织布车间生产工人123000560001900026000200010004200220800340022000222108520474860878159922管理人员85000107002600300015008001400100600520038009580295025302406076540染整车间生产工人1150004380022100250003700105020802064709330345004210078408050101820104650管理人员2400016000750035001400900120050300220069005870360024702104029260供水车间27000127009001500130020043200150076004700138018501703026170供汽车间18300850095020006003035027205300260021858451365016700厂部管理部门39150021750180042500225015802100456120280018000118709590446046720409400合计83850020530066780124500219506408130101237612437411133541130123677125860332738904874劳资主管：审核：制表：会计主管：核算：表2-3-10工资费用分配表20XX年8月份生产工人工资车间管理人员工资厂部管理人员工资合计总账二级明细账三级明细账四级明细账定额工时分配率分配金额生产成本基本生产成本制纱车间纯棉纱线6306170061700涤棉纱线3823741237412小计101297.93689911299112织布车间纯棉坯布910109200109200涤棉坯布930111600111600小计1840120220800220800染整车间纯棉花布1021116403116403涤棉花布7909006790067小计1811114.0088206470206470辅助生产车间供水车间4320043200供汽车间3035030350制造费用制纱车间3066030660织布车间100600100600染整车间5030050300管理费用456120456120合计5999321815604561201237612表2-3-11社会保险等其他项目提存表20XX年8月份应借账户计提标准医疗保险费（10%）养老保险费（12%）失业保险费（2%）住房公积金（10%）工会经费（2%）职工教育经费（1.5%）合计总账二级明细账三级明细账四级明细账生产成本基本生产成本制纱车间纯棉纱线617006170740412346170123492623138涤棉纱线3741237414489748374174856114030小计99112991111893198299111982148737167织布车间纯棉坯布10920010920131042184109202184163840950涤棉坯布11160011160133922232111602232167441850小计22080022080264964416220804416331282800染整车间纯棉花布11640311640139682328116402328174643651涤棉花布90067900710808180190071801135133775小计20647020647247764129206474129309777426辅助生产车间供水车间4320043205184864432086464816200供汽车间3035030353642607303560745511381制造费用制纱车间3066030663679613306661346011498织布车间10060010060120722012100602012150937725染整车间503005030603610065030100675518863管理费用456120456125473491224561291226842171045合计12376121237611485132475212376124752185644641056.根据“工资费用分配表”和“应付职工薪酬其他项目提存表”编制相关会计凭证。记2，分配职工薪酬，附件4张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉纱线）61700（涤棉纱线）37412——基本生产成本（纯棉坯布）109200（涤棉坯布）111600——基本生产成本（纯棉花布）116403（涤棉花布）90067——辅助生产成本（供汽车间）30350（供水车间）43200制造费用——制纱车间30660——织布车间100600——染整车间50300管理费用456120贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴、补贴1237612记3，计提社保等，附件1张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉纱线）23138（涤棉纱线）14030——基本生产成本（纯棉坯布）40950（涤棉坯布）41850——基本生产成本（纯棉花布）43651（涤棉花布）33775——辅助生产成本（供汽车间）11381（供水车间）16200制造费用——制纱车间11498——织布车间37725——染整车间18863管理费用171045贷：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险）123761——设定提存计划（养老保险）148513——设定提存计划（失业保险）24752——住房公积金123761——工会经费24752——职工教育经费18564实训任务四归集和分配其他费用【实训目的】掌握折旧费用的计提方法，熟悉其他费用的主要内容，其他费用归集和分配的程序。学会折旧费用分配表等原始凭证的编制方法，掌握其他费用的核算及计入产品成本的方法。【实训任务】1.固定资产折旧计提分配表，如表4-1。表2-4-1固定资产折旧计提分配表20XX年8月31日金额单位：元车间或部门上月固定资产折旧额上月增加固定资产应提折旧额上月减少固定资产应提折旧额本月固定资产折旧额基本生产车间制纱车间218000021800织布车间371601500420034460染整车间140003940228315657辅助生产车间供水车间239800023980供汽车间145808500165021430厂部行政管理部门648005040260067240合计1763201898010733184567记4，计提折旧，附件1张借：生产成本——辅助生产成本（供汽车间）21430（供水车间）23980制造费用——制纱车间21800——织布车间34460——染整车间15657管理费用67240贷：累计折旧1845672.支付水费记5支付水费，附件3张借：生产成本——辅助生产成本（供水车间）355221.64应交税费——应交增值税（进项税额）6398.16贷：银行存款361619.803.分配电费，电费采用平时预付的方式，企业采用“应付账款”科目核算。2-4-9电费分配表20XX年8月31日部门耗用数量（吨）单位成本金额（元）基本生产车间制纱车间3000075000织布车间45000112500染整车间1800045000辅助生产车间供水车间860021500供汽车间980024500厂部行政管理部门404810120合计1154482.5288620.00制表人:郭慧生复核人:程子安记6，分配电费，附件2张借：生产成本——辅助生产成本（供汽车间）24500（供水车间）21500制造费用——制纱车间75000——织布车间112500——染整车间45000管理费用10120应交税费——应交增值税（进项税额）37520.60贷：应付账款——供电局326140.604.领用周转材料库的办公用品。原始凭证1张。2-4-10办公用品领用汇总表20XX年8月31日项目部门领发数量金额计算器（个）水瓶（只）打印纸（包）@50元/个@95元/只@25元/包制纱车间105121275织布车间12861510染整车间8681170供水车间555850供汽车间645805厂部行政管理门2015303175合计6143668785记7，领用办公用品，附件1张借：生产成本——辅助生产成本（供汽车间）805（供水车间）850制造费用——制纱车间1275——织布车间1510——染整车间1170管理费用3175贷：周转材料——低值易耗品87855.摊销保险费。2-4-11预付费用分配表20XX年8月31日项目部门保险费实付数额分摊月数本月摊销额基本生产车间制纱车间89520127460织布车间103800128650染整车间70800125900辅助生产车间供水车间56400124700供汽车间99840128320厂部行政管理部门1220401210170合计5424001245200制表人：李扬复核：周华记8，摊销保险费，附件1张借：生产成本——辅助生产成本（供汽车间）8320（供水车间）4700制造费用——制纱车间7460——织布车间8650——染整车间5900管理费用10170贷：预付账款——保险费45200实训任务五归集和分配辅助生产费用【实训目的】熟悉辅助生产费用归集和分配的程序，掌握辅助生产费用的分配方法。学会辅助生产费用分配表等原始凭证的编制方法，掌握辅助生产费用的核算及计入产品成本的方法。【实训任务】1.采用一次交互分配法分配辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表，如表2-5-2。要求分配率保留小数点后3位数，分配金额取整，尾差计入管理费用账户。2-5-2辅助生产费用分配表（交互分配法）20XX年8月项目供水车间供汽车间合计供水数量分配率分配金额供汽数量分配率分配金额交互分配1558203467451.64683304.2286986754437.64辅助生产车间供水车间46551955119551供汽车间147654429544295对外分配1410553.139442707.64636754.896311730754437.64基本生产车间制纱车间19670617441545075643137387织布车间284158919525640125533214728染整车间896202813171985097186378503厂部行政管理部门335010451.6427351336823819.64合计141055442707.6463675311730754437.642.根据原始凭证编制记账凭证，要求编制两笔会计分录。记9，辅助生产费用交互分配，附件1张借：生产成本——辅助生产成本（供水车间）19551——辅助生产成本（供汽车间）44295贷：生产成本——辅助生产成本（供汽车间）19551——辅助生产成本（供水车间）44295记10，辅助生产费用对外分配，附件同记9借：制造费用——制纱车间137387——织布车间214728——染整车间378503管理费用——水费10451.64——蒸汽费13368贷：生产成本——辅助生产成本（供水车间）442707.64——辅助生产成本（供汽车间）311730实训任务六归集和分配制造费用【实训目的】熟悉制造费用归集和分配的程序，掌握制造费用的分配方法。学会制造费用分配表等原始凭证的编制方法，掌握制造生产费用的核算及计入产品成本的方法。【实训任务】1.根据实训资料，编制相关记账凭证。（1）织布车间技术员报销差旅费，共3张原始凭证。记11，报销差旅费，附件3张借：制造费用——织布车间（差旅费）4800库存现金200贷：其他应收款——张立林5000（2）支付电话费，共3张原始凭证。记12，支付电话费，附件3张借：制造费用——制纱车间2400——织布车间1850——染整车间2050管理费用6050贷：银行存款128002.登记基本生产车间制造费用明细账。3.按照产品车间生产工人工资比例分配结转制造费用，编制制造费用分配表，如表2-6-3～2-6-5，分配率保留小数点后4位小数，金额取整，尾差计入最后一个产品中。记账凭证编制3笔，分车间结转。表2-6-7制造费用分配表车间名称：制纱车间20XX年8月31日产品名称分配标准（生产工人工资）分配率分配金额纯棉纱线61700241241涤棉纱线37412146277小计991123.9099387518记13，结转制造费用，附件1张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉纱线）241241——基本生产成本（涤棉纱线）146277贷：制造费用——制纱车间387518表2-6-8制造费用分配表车间名称：织布车间20XX年8月31日产品名称分配标准（生产工人工资）分配率分配金额纯棉坯布109200365361涤棉坯布111600373396小计2208003.3458738757记14，结转制造费用，附件1张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉坯布）365361——基本生产成本（涤棉坯布）373396贷：制造费用——织布车间738757表2-6-9制造费用分配表车间名称：染整车间20XX年8月31日产品名称分配标准（生产工人工资）分配率分配金额纯棉花布116403386248涤棉花布90067298859小计2064703.3182685107记15，结转制造费用，附件1张；借：生产成本——基本生产成本（纯棉花布）386248——基本生产成本（涤棉花布）298859贷：制造费用——染整车间6851074.根据相关原始凭证和记账凭证登记实训一设置的各有关总账和明细账，如账1～账15。实训任务七计算完工产品成本与在产品成本【实训目的】掌握生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法。学会生产费用分配表等原始凭证的编制方法，掌握结转完工产品成本的核算及相关账簿的登记和结账方法。【实训任务】1.根据资料1，完成制纱车间的产品生产费用的分配，编制产品成本计算单，如表2-7-1、2-7-2。表2-7-1产品成本计算单车间：制纱车间20XX年8月31日产品名称：纯棉纱线摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本104680095700735001216000本月发生的生产费用676620848382412411002699生产费用合计17234201805383147412218699完工产品数量（吨）505050在产品约当产量（吨）221111单位成本（元/吨）23936.392959.645159.6932055.72完工产品生产成本11968191479822579851602786月末在产品生产成本5266013255656756615913表2-7-2产品成本计算单车间：制纱车间20XX年8月31日产品名称：涤棉纱线摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本7462006070043100850000本月发生的生产费用1156960514421462771354679生产费用合计19031601121421893772204679完工产品数量（吨）808080在产品约当产量（吨）1477单位成本（元/吨）20246.381288.992176.7523712.12完工产品生产成本16197111031191741401896970月末在产品生产成本2834499023152373077092.根据资料3，完成自制半成品明细账，如表2-7-5、2-7-6，编制相关会计分录，并登记相关总账及明细账，账1～账15。表2-7-3自制半成品入库单交库车间：制纱车间20XX年8月31日编号：202008462产品名称规格计量单位数量单价金额备注纯棉纱线吨5032055.7216027861号仓库交库人：王翔收货人：李刚表2-7-4自制半成品入库单交库车间：制纱车间20XX年8月31日编号：202008463产品名称规格计量单位数量单价金额备注涤棉纱线吨8023712.1218969702号仓库交库人：王翔收货人：李刚记16，制纱车间产品完工入库，附件4张。借：自制半成品——纯棉纱线1602786——涤棉纱线1896970贷：生产成本——基本生产成本（纯棉纱线）1602786——基本生产成本（涤棉纱线）18969703.根据资料4，完成自制半成品明细账，如表2-7-5、2-7-6，编制相关会计分录，并登记相关总账及明细账，账1～账15。表2-7-7领料单领料部门：织布车间20XX年8月25日发料仓库：1号仓库编号材料名称计量单位请领数量实发数量单价金额略纯棉纱线吨20020031825.576365114用途生产纯棉坯布领料人签章：宋刚发料人签章：赵云鹏表2-7-8领料单领料部门：织布车间20XX年8月25日发料仓库：2号仓库编号材料名称计量单位请领数量实发数量单价金额略涤棉纱线853580928用途生产涤棉坯布领料人签章：宋刚发料人签章：赵云鹏记17，织布车间领用自制半成品，附件2张借：生产成本——基本生产成本（纯棉坯布）6365114——基本生产成本（涤棉坯布）3580928贷：自制半成品——纯棉纱线6365114——涤棉纱线3580928表2-7-5自制半成品明细账产品名称：纯棉纱线仓库：1号仓库XX年凭证号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额81期初结存4503180014310000831记16产品入库5032055.72160278650015912786记17织布车间领用自制半成品20031825.5763651143009547672831本月合计5032055.72160278620031825.57636511430031825.579547672表2-7-5自制半成品明细账产品名称：涤棉纱线仓库：2号仓库XX年凭证号摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额81期初结存120239802877600831记16产品入库8023712.1218969702004774570记17织布车间领用自制半成品15023872.853580928501193642831本月合计8023712.12189697015023872.8535809285023872.8511936424.根据资料5，完成织布车间的产品生产费用的分配，编制产品成本计算单，如表2-7-9、2-7-10。表2-7-9产品成本计算单车间：织布车间20XX年8月31日产品名称：纯棉坯布摘要半成品直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本6372004830032100717600本月发生的生产费用63651148824.181501503653616889449.18生产费用合计70023148824.181984503974617607049.18完工产品数量（千米）230230230230在产品约当产量（千米）29.829.814.914.9单位成本（元/千米）26952.7133.97810.331622.9529419.96完工产品生产成本619912378131863763732796766591月末在产品生产成本8031911011.181207424182840458.18表2-7-10产品成本计算单车间：织布车间20XX年8月31日产品名称：涤棉坯布摘要半成品直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本3542004950032300436000本月发生的生产费用35809286905.821534503733964114679.82生产费用合计39351286905.822029504056964550679.82完工产品数量（千米）180180180180在产品约当产量（千米）24.524.512.2512.25单位成本（元/千米）19242.6833.771055.662110.2522442.36完工产品生产成本346368260791900193798454039625月末在产品生产成本471446826.821293125851511054.825.织布车间产品完工后直接交染整车间继续生产。编制半成品移交成本计算单，如表2-7-11、2-7-12。编制相关会计分录，并登记相关总账及明细账，账1～账15。表2-7-11半成品移交成本计算单接收部门：染整车间20XX年8月25日发出部门：织布车间编号材料名称计量单位移交数量接收数量单价金额略纯棉坯布千米23023029419.966766591用途生产