新形势下加强行政事业单位内部控制管理的必要性与对策分析

随着社会的不断发展和进步，行政事业单位正在日趋发展，其发展环境也正在经历巨大变革，为内部控制提出新的要求。通过加强内部管理可以充分发挥事业单位的职责，以加强内部控制治理水平并提高对社会的组织能力和服务水平，还可以改善行政事业单位财务管理并防止损失开辟新的道路。一、加强行政事业单位内部管理的必要性（一）加强行政事业单位内部管理有助于廉政建设行政事业单位是具有一个公益性行政机构和社会组织。假如没有有效的监督，有些人将有机会从其他非法活动中获利，从而引发腐败现象。因此，通过加强行政事业单位内部管理有利于加强内部廉政建设。（二）加强行政事业单位内部管理有助于提高财政资金的合理使用行政事业单位是没有收入来源的，经费通常取决于政府拨款，因此，为了促进行政事业单位的可持续发展，需要加强单位内部管理，这是提高行政事业单位服务水平和防止腐败的关键。（三）加强行政事业单位内部管理有助提高工作效率当前，纪检部门对行政事业单位的一些重要职员进行调查其是否存在失职的问题。如今，要想员工认真对待工作，并认真履行职责，有必要制定有效的管理策略以提高工作水平，制定管理技术来提高职员履行工作职责的能力。根据中国的行政事业单位目前的新形势，加强内部管理旨在提高工作效率和帮助有效开展工作，并集成各种管理资源，改善行政事业单位管理并提高工作效率。（四）加强行政事业单位内部管理有助于防范重大风险在新形势下，加强行政事业单位的内部管理，以有效地管理经济活动，及时发现经济活动中存在的问题，并及时对产生的问题进行解决，采取有效的补救措施挽回损伤，良好的内部管理机制可以有效地管理各种问题，并防止发生严重的风险事件。（五）加强行政事业单位内部管理有助于单位的良性发展行政事业单位通过有效的内部管理机制可以规范工作的流程，包括经济活动和业务工作，并对存在的问题制定正确的补救措施，同时，健全内部管理机制可以保证其他工作的开展能够合法合理，以确保所有工作均以符合标准的方式进行。因此，加强行政事业单位内部管理没可以提高事业单位的安全性，有效地防止混乱，腐败等现象发生，对于行政事业单位树立良好的形象有很大帮助。二、分析当前行政事业单位在对内部实施管理时存在的问题（一）管理意识不足目前，我国行政事业单位内部管理存在许多问题，发生这种现象的原因有很多，主要原因是内部管理人员对单位的内部管理意识薄弱以及管理工作制约不强，很多事业单位仅仅只注重业务开展状况，而忽视了内部管理的重要意义。（二）管理流程效率低下目前，我国行政事业单位内部存在许多问题，主要原因是内部管理人员职能分工不科学，许多岗位存在兼职现象，并且企业内部管理出现漏洞，再加上很多事业单位的职能制约机构不完善，从而导致内部经济管理不合理，无法合理有效控制预算。（三）风险评估标准不合理目前，由于行政事业单位的许多职能的不断扩展，相关部门并未提高对风险评估的认识或提出新的对策来规避风险，使得许多事业单位在内部治理，制度管理，员工责任落实和内部财务管理方面都没有进行风险评估和识别，导致许多事业单位在工作中都出现了失误，最终造成严重损害，在一定程度上影响了政府的形象。三、新形势下加强行政事业单位财务内控管理的对策（一）提升内控管理意识在我国的许多事业单位中，领导人尚未意识到管理内部控制的重要性。结果，缺乏有效和一致的内部管理，或者内部治理仅仅依靠财务部门来进行，没有将管理任务分到每一个部门中。在进行内部管理时，管理者必须发挥他们在管理过程中的核心作用，并承担落实内部管理工作的主要职责。首先，对员工进行定期的内部管理培训，充分了解内部管理的目标，并提高他们参与内部管理工作的意思，通过积极参与内部控制管理，为建立更好的内部管理体系打下基础。其次，聘请专家开展内部管理知识讲座和访谈，并组织人员进行专业培训。最后，有必要定期监控内部控制管理的质量，对于内部控制没有效果的部门，应提供丰富的管理经验作为指导，以充分发挥领导作用，最大限度地发挥集体利益。（二）完善内控管理制度对于内部管理，事业单位需要结合自身实际情况，再参考国家对内部管理条款，建立完整的内部控制管理系统，确保事业单位的各项活动均有序开展。1．建立财务管理制度，会计师和财务人员职责应分开。2．建立资产管理制度。实施有效的资产管理，创建资产使用制度，对资产和实物定期进行核算和记录，并确保资产的去向随时可查。3．建立岗位责任制。明确由谁负责分工，如果工作中有任何错误，可以立即找到负责人承担责任。严禁一个人做很多岗位工作，以避免工作上出现失误。4．建立监督与管理制度。部门与部门之间应该互相制约和监督。5．财务支持与审批制度。明确批准程序和批准权限，每个部门负责人应明确工作范围，而不可以无预算审批，超额批准或越权审批。6．建立货币资金管理制度。财务人员不能接受现金；收到的现金必须立即存入银行，所有付款均以支票支付。（三）加大风险防范和评估力度通过实施事业单位内部管理，行政事业单位有必要专注于改善内部风险预防控制并加强廉政机制的创建，通过各种解决方案的实施并改善重大决策管理系统。同时，有必要改善资本管理，加强内部支出和收入机制管理，并做好财务管理工作，在内部管理过程中，有必要使用现代的信息技术来对资金的配置情况进行监督，这可以大大提高资金安全性。此外，需要不断改进和优化风险评估机制，以及对于存在的问题进行全面的风险管理和评估，其中，可以使用分季度评估的方法来对单位的财务活动及其外部环境进行分析，从而避免潜在的风险。（四）行政事业单位在实施内控管理的过程中应准确把握关键点行政事业单位管理内部控制的目的是为了促进事业单位的可持续发展，通过制定和实施完善的程度，有效地防止事业单位内部经济活动的各种风险，这与企业内部控制的本质是不同的，在行政事业单位的某些经济活动开展过程中，必须合法开展业务以防止腐败现象发生，这也是内部控制管理的目标，旨在不断加强内部控制的管理。只有清楚地了解内部控制管理的本质，才能建立有效，适当的内部管理机制，并使职员能够履行自身的职责。目前，中国行政事业单位必须根据内部要求，适当合法地改革政府工作预算管理体系，创建透明，科学，标准化的预算管理系统，并建立预算编制工作系统，彼此监督，科学分配资源，以不断提高财务管理效率。（五）坚持内控管理工作的可持续性发展完善的管理机制不仅需要对存在的问题提出应解决问题的方法，而且还基于长期发生前景的角度进行考虑。为了建立内部管理的长期保证机制，促进内部管理的可持续发展，有必要实时认识内部工作的动态和特点，不断优化内部管理，通过继续不断努力促进行政事业单位的发展，以创造一个和谐，公平，科学和人文工作环境，以为事业单位的长远发展提供保证。（六）完善内控管理的组织框架改善内部治理的组织结构，可以改善内部管理。首先，部门负责人员确保内部管理任务落实到位，例如建立以组长为主的管理小组，以及部门领导为主的内部管理。其次，由财务部门负责的内控建设的实施方法进行审查，或请专家协助财务部门进行内部管理工作。最后，根据内部管理与监督，评价职责分离的原则，明确内部管理评价工作。（七）加强对会计内部监督管理事业单位的执行，监督和维持会计核算的内部管理是最有效的管理方法。同时，加强系统管理，可以确保内部审计变得更容易，如有必要，有必要分析监管部门和管理部门会计制度中的各种情况。例如：每日收入和支出报告等，进一步明确事业单位决策标准。当然，决策标准分析对于确定其管理职责是否符合标准很重要。此外，重要的是要尽快建立标准的审核程序，以便对事业单位的财务审计进行审查，并对职员的职责进行更广泛的评估，明确岗位职责和标准，这可以进一步提高事业单位内部管理水平，加强财务管理和风险评估。最后，对与事业单位内部有关的票据进行分类，目的是提高事业单位的财务管理水平。（八）完善风险防范和风险评估体系风险评估的内容主要从内部管理工作组织情况，内部管理机制的创建，内部管理系统，出具风险评估报告，经过内部管理部门批准后，内部管理小组根据内部审计管理制定今年的内部管理计划和风险评估机制，为了避免风险，行政事业