税收会计基础知识试题+答案

税收会计基础知识试题+答案

1、某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形

成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资

产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以

税前扣除的研发费用金额为（）万元。

A、30

B、39

C、33.5

D、50.75

答案：D

2、下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）

A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B、消费税的计税销售额不含增值税和消费税

C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平

均销售价格作为计税依据计算纳税

D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率

征收消费税

答案：A

3、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建

造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元.

该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）

万元。

A、88.57

B、57.14

C、61.90

D、85.71

答案：D

4、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级

报请（）批准。

A、国家税务局

B、省级税务局

C、国家税务总局稽查局

D、省级税务局稽查局

答案：A

5、下列各项收入中，应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是（）。

A、非货币资产对外投资形成的转让所得

B、接收政府划入的非指定用途款项

C、将资产由自用转为经营性租赁

D、从境内居民企业分回的权益性投资收益

答案：B

6、2016年1。月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按

不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2019年5月郭先生将所

购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢

失。郭先生销售门店增值税应纳税额（）万元。

A、0.98

B、1.09

C、1.16

D、1.26

答案：D

7、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）0

A、主要产地生产标准

B、最后产地生产标准

C、最初产地生产标准

D、全部产地生产标准

答案：D

8、（）.是指经稽查局同意或者确定，纳税人或者其他自然人、法人、经济

组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

的行为。

A、纳税担保

B、纳税保证

C、纳税质押

D、纳税抵押

答案：A

9、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（）0

A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%

的.免征土地增值税

B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值

额的.由税务机关确定是否免税

C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土

地增值税

答案：B

10、某企业为增值税一般纳税人,2019年8月买入A上市公司股票,买入价

280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元。

2019年9月，卖出剩余的50%.卖出价200万元,支付手续费0.06万元.印花税

0.2万元。该企业2019年9月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A、3.00

B、3.38

C、2.81

D、2.83

答案：D

11、某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净

残值）.使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成

本350万元.不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后

该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额

为（）万元。

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

答案：A

12、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利

所得”征收个人所得税的是（）。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事

客货运营取得的收入

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D、个人转让债券所得

答案：B

13、某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收

入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合

计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所

在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商

品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应

缴纳土地增值税（）万元。

A、1128.25

B、1222.75

C、1535.25

D、1540.25

答案：B

14、下列不属于税收专项检查的方法的是（）口

A、集中检查

B、交叉检查

C、下查一级

D、日常检查

答案：D

15、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。

A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的

B、企业开业初期，生产经营尚未正规的

C、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

答案：D

16、下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）o

A、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

B、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

答案：C

17、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是（）。

A、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理

B、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人

C、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理

D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受

理决定的，视为受理

答案：C

18、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年

6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部

当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年6月应缴

纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A、18.00

B、24.00

C、28.00

D、30.00

答案：B

19、稽查局补充调查一般不应超过（）日。

A、15

B、30

C、60

D、90

答案：B

20、以下不属于税务稽查的收入职能的内容是（）。

A、稽查执法直接带来查补收入

B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入

C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入

D、通过受贿获得的收入

答案：D

21、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值

税金银首饰除外

C、还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

答案：C

22、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工

作.在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩

票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。

A、4000

B、5650

C、9650

D、10250

答案：A

23、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中，不正

确的是（）。

A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续

B、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税

C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证

D、采取数据电文方式办理纳税申报，其申报日期一纳税人发出该数据电文

的时间为准

答案：D

24、根据车辆购置税的规定，下列车辆中要征收车辆购置税的是（）。

A、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C、设有固定装置的运输车辆

D、城市公交企业购置的公共汽电车辆

答案：C

25、某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利

125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。

A、18.75

B、13.5

C、22.5

D、25

答案：C

26、个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A、经营家庭旅馆取得的所得

B、将房产以年租的方式取得的租金所得

C、转让房产取得的所得

D、转让持有期满一年的股票取得的所得

答案：A

27、相关的法律法规规定了稽查局的执法权限，稽查执法不得超越这些法

律法规赋予的权限，否则即构成违法，这体现了合法原则的（）。

A、主体合法

B、权限合法

C、程序合法

D、依据合法

答案：B

28、下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是（）。

A、占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结

合具体情况确定是否征收耕地占用税

B、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用

税

C、占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税

D、占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税

答案：B

29、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（）。

A、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人

B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况

C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况

D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况

答案：B

30、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中，

错误的是（）

A、税款征收是税收征收管理工作的中心环节

B、财务健全的纳税人使用查账征收

C、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。但能控制

原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收

D、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收

答案：D

31、企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）。

A、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入3096的部分准予税前扣除

C、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定

在税前扣除

D、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业

之间扣除

答案：C

32、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当

事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限

时计算。但最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、10年

答案：B

33、某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一

台.取得含税价款&24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计

提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元;购

进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的

增值税为（）万元。

A、0.86

B、0.18

C、0.26

D、1.62

答案：C

34、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）

A、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税

B、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税

C、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税

D、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税

答案：A

35、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A、税率

B、税目

C、纳税环节

D、征税对象

答案：B

36、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的

是（）。

A、无形资产收入

B、货币收入

C、实物收入

D、租金收入

答案：D

37、下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（）o

A、除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根

据实际情况确定

B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

C、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收

D、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定

答案：D

38、根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税

人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其采用的财务、会计制度和具体

的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、15

B、10

C、7

D、5

答案：A

39、华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元.

全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月

年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。

A、8600

B、8390

C、31031.25

D、21856.25

答案：B

40、下列有关协查管理说法错误的是（）o

A、协查对象不属受托方管辖的，受托方收到《税收违法案件协查函》后，协

查管理岗及时登记《受托协查台账》，按不同情形分别处理

B、协查对象属于受托方管辖的，受托方收到《税收违法案件协查函》后，协

查管理岗及时登记《受托协查台账》，按不同情形分别处理

C、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一

D、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介

绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后，依照法定权限和程

序调查

答案：A

41、以下关于税收与税法的表述正确的是（）0

A、税收的本质是一种消费关系

B、国家征税依据的是财产权力

C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点

答案：C

42、下列说法中，不符合处罚裁量原则的是（）。

A、对当事人的同一个违法行为，不得给予2次以上罚款的行政处罚

B、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，

分别进行适用

C、受他人胁迫有违法行为的，可以从轻或者减轻处罚

D、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现

的.不再给予行政处罚

答案：B

43、某企业为增值税一般纳税人,2019年9月从某花木栽培公司手中购入

花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送

某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当

月应纳的增值税税额为（）元。

A、96374.96

B、74647.8

C、82942

D、102243.45

答案：B

44、下列企业属于资源税纳税人的是（）。

A、出口铁矿的外贸企业

B、开采石灰石的合资企业

C、外购原煤销售的商贸企业

D、进口有色金属矿原矿的进口公司

答案：B

45、“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的

税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）

及以上的。

A、10%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：D

46、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错

误的是（）。

A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，

适用税率为25%

B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际

联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税

时适用税率为10%

D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的

税率征收企业所得税

答案：B

47、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限,2019年第二

季度转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支此取得增值税专用

发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。

上述卖出价与买入价均为含税价格。则该项业务应缴纳的销项税额是（）万元。

A、340.80

B、597.06

C、340.26

D、597.60

答案：A

48、税收首要的、基本的职能是（）。

A、经济调节职能

B、财政收入职能

C、收入分配职能

D、监督管理职能

答案：B

49、甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙

公司40%的股权。2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙

公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余

公积为400万元。则甲公司撤资时应确认的投资资产转让所得为（）万元。

A、0

B、400

C、1200

D、1600

答案：C

50、（）是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围

内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A、日常稽查

B、专项稽查

C、专案稽查

D、税收专项检查

答案：B

51、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处

罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额

对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A、1%0

B、3%o

C、1%

D、3%

答案：D

52、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消

费税

B、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置税

C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税

D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计

算征收车购税

答案：D

53、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是

在收到行政处罚决定书之日起的（）

A、10日内

B、15日内

C、30日内

D、45日内

答案：B

54、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

答案：D

55、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。

A、个体工商户对外投资取得的股息所得

B、职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房

C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租

车驾驶员从事客货营运取得的所得

答案：C

56、下列关于因移居境外注销中国户籍的个人所得税纳税申报，表述不正

确的是（）。

A、纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在出国前，办理当年综合

所得的汇算清缴

B、纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年

经营所得的汇算清缴

C、纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的

税款

D、纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴

纳的税款

答案：A

57、2018年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权

40%。2019年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000

万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业

股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A、应确认应纳税所得额160万元

B、应确认应纳税所得额200万元

C、应确认应纳税所得额1000万元

D、应确认应纳税所得额840万元

答案：B

58、纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是（

A、税务机关为其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

答案：C

59、下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）。

A、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱

环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。

B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议

应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的

所属期等。

C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深

层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。

D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关采取收缴（停止发售）发票的.

提请稽查局重大税收审理事项集体审议。

答案：D

60、在稽查案件中，《税务行政处罚事项告知书》应当在（）环节制作。

A、选案

B、检查

C、审理

D、执行

答案：C

61、某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转

让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造

价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需

700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值

税为（）万元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50

答案：B

62、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性

质的补贴、津贴的是（）。

A、工龄补贴

B、加班补贴

C、差旅费津贴

D、岗位津贴

答案：C

63、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万元

的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行

存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合

税法规定,并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A、1.04

B、0.22

C、1.35

D、0.31

答案：D

64、根据《行政许可法》，下列关于设定行政许可的说法中错误的是（）。

A、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项，在尚未制定

相关法律的情况下,可以由行政法规设定

B、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可

C、设定行政许可，应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限

D、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施

该行政许可作出具体规定

答案：B

65、某自然人甲出租个人商用房,2019年5月1日取得当月含税房租12万

元。则甲应当缴纳的增值税是（）万元。

A、0.57

B、0.5

C、0.9

D、1.1

答案：A

66、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳

税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额

较大是指欠缴税款在（）。

A、2万元以上

B、3万元以上

C、4万元以上

D、5万元以上

答案：D

67、税收的立法权，是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一

般而言，税收立法权属于（）。

A、国家最高行政机关

B、国家最高权力机关

C、国家各级政府

D、所有社会组织

答案：B

68、根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

C、烟叶税实行比例税率，税率为20%

D、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

答案：C

69、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A、自签订房地产建筑合同之日起30日内

B、自转让房地产合同签订后7日内

C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D、自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

答案：B

70、2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购

原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元,

则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A、75

B、92.8

C、87.8

D、85.4

答案：C

71、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）

0

A、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款

合同和借据所载金额分别计税贴花

B、流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高限额为计税依据，在签订

时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按

借款金额以及抵押金额分别贴花

D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方

与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

答案:BD

72、某工业企业只有…个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工

业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分

贝.当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。

A、计税依据为产生的噪声值70分贝数

B、计税依据为噪声排放限值55分贝数

C、计税依据为噪声的超标值15分贝数

D、当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税

答案：CD

73、下列申报方式中,属于数据电文申报方式的有（）。

A、电话语音

B、电子数据交换

C、上门申报

D、网络传输

答案：ABD

74、下列各项中，不属于税务行政许可的有（）。

A、对纳税人延期缴纳税款的核准

B、对发票领购资格的审批

C、建立收支凭证粘贴簿的审批

D、出口退税资格确认

答案：BCD

75、出口企业或其他单位出口货物，适用增值税免税政策的有（）

A、避孕药品和用具

B、含黄金.钳金成分的货物

C、小规模纳税人出口货物

D、国家计划外出口的卷烟

答案：ABC

76、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预

收款的当天

B、纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收到款项的当天

C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发

生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

答案：ACD

77、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。

A、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

B、滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定

C、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

D、进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适

用的税率征税

答案：ABCD

78、欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代

位权、撤销权。

A、以等价交换方式转让财产

B、存在大量尚未到期的债权

C、怠于行使到期债权

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

答案：CD

79、税务机关可以对（）等税收违法案件进行公告。

A、未按规定使用税务登记证件

B、骗取出口退税案件

C、私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件

D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件

答案:ABCD

80、下列选项中，应当被定性为偷税的是（）0

A、纳税人以虚增进项、虚假申报或者其他欺骗手段骗取留抵退税的

B、纳税人在规定的期限内未进行纳税申报，经税务机关通知仍拒不申报，

不缴或者少缴税款的

C、被查对象采取欺骗、隐瞒手段，故意不缴、少缴税款的，

D、对以假报出口或者其他欺骗手段，特别是虚构申报出口退税的货物劳务、

跨境应税行为已缴纳税款或者已出口，骗取国家出口退税款的，

答案：ABC

81、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。

A、对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿

销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

B、金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定

将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

C、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地

点需要调整的，由省级地方税务机关决定

D、纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税

答案：ABC

82、下列各项中，属于会计的基本职能的有（）。

A、会计核算职能

B、会计监督职能

C、参与经济决策

D、预测经济前景

答案：AB

83、甲超市为一般纳税人,2019年7月购进某果园橘子用于制作橘子罐头

出售,收购发票注明价款为60000元（已领用）；还从某果品公司（一般纳税人）

购进水果,取得增值税专用发票上注明销售额300000元,下列表述正确的有（）

A、甲超市7月份可抵扣的进项税额为33000元

B、甲超市7月份可抵扣的进项税额为32400元

C、甲超市7月份的采购成本为354600元

D、甲超市7月份的采购成本为354000元

答案：BD

84、下列各项中，不适用研发费用加计扣除政策的有（）。

A、烟草制造企业

B、白酒制造企业

C、房地产开发企业

D、住宿和餐饮业

答案：ACD

85、甲企业2019年6月1日销售给乙公司货物15000件，每件不含税售价

为200元,交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元.运费发票巳转交给乙公

司。则关于此项业务下列描述正确的是（）

A、此项业务计税销售额为3000000元

B、此项业务计税销售额为3006800元

C、此项业务销项税为390884元

D、此项业务销项税为390000元

答案:AD

86、李先生是甲企业债权人，20i7年8月该企业破产，李先生获得抵债的

店面一间，评估价35万元；次月李先生将店面作价50万元投资于乙企业并办

理产权变更登记手续；另外，乙企业购买了甲企业80万元的房产。下列说法

中.正确的有（）。（契税税率为3Q

A、李先生承受破产企业的店面免征契税

B、乙企业应缴纳契税3.9万元

C、李先生将店面投资需要缴纳契税

D、破产企业应缴纳契税2.4万元

答案:AB

87、下列情形中.属于环境保护税纳税人的有（）。

A、直接向环境排放固体废物的家庭

B、向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的医院

C、直接向环境排放污水的化工厂

D、多处噪声超标的某工业企业

答案：CD

88、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。

A、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

C、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数

答案：BCD

89、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A、直接转让土地使用权的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D、取得销售（预售）许可证2年仍