财务会计实务 课件 任务二 银行存款核算

任务二银行存款核算项目二货币资金CONTENT

目录一、任务认领

任务二银行存款核算鸣鹏皮具有限责任2022年12月份发生的经济业务：（1）12月6日，收到的押金800元并存入银行。

1银行存款的概念企业银行货币资金概念：企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。二、知识准备任务二银行存款核算(一）银行存款概述2企业开设银行账户的规定规定：（1）按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用账户；（2）现金开支范围以外的各项款项必须通过银行办理转账结算，银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。二、知识准备任务二银行存款核算1.企业申请开立银行结算账户需提交材料（1）提交开户申请书；（2）营业执照；（3）法定代表人或单位负责人有效身份证件；（4）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。（5）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件。二、知识准备任务二银行存款核算（二）银行存款账户开设（二）银行存款账户开设2企业开设银行存款账户基本存款账户用于日常转账和现金收付，工资奖金只能在这里支取。企业只能开一个基本存款户。一般存款账户在基本存款账户以外的银行借款转存款、与基本存款户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户可用于转账和现金缴存临时存款账户因临时经营活动需要开设的帐户注册验资、临时经营、临时机构。可用于转账和现金收付，有效期不超过2年。专用存款账户因特定用途需要开设的账户可用于基建资金、预算资金使用范围重要规定种类任务二银行存款核算二、知识准备（三）银行存款账户设置

借“银行存款”贷增加的银行存款减少的银行存款期末余额：实际持有的

银行存款期初余额1.银行存款总账2.银行存款日记账二、知识准备任务二银行存款核算（四）银行结算方式1、银行汇票

2、银行本票

3、商业汇票

4、支票

5、汇兑6、委托收款

7、托收承付

8、信用卡

9、信用证

10、其他在货币资金内容中详细学习二、知识准备任务二银行存款核算核算（五）银行存款清查：核对账目法（1）核对账目法（2）核对的时间一般在每月的月末进行二、知识准备任务二银行存款核算是将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，查明银行存款的实有数额。1银行存款的清查方法用时间：核对账目法、月末（五）银行存款清查银行存款日记账对账单每月核对差额银行存款余额调节表将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，查明银行存款的实有数额。一般在每月的月末进行。二、知识准备任务二银行存款核算（五）银行存款清查：核对账目法

（2）银行存款清查的步骤①根据经济业务、结算凭证的种类、号码和金额等资料，逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。②找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项）。③将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。④将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，送达开户银行。二、知识准备任务二银行存款核算（五）银行存款清查3未达账项的情形未达账项企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付二、知识准备任务二银行存款核算（五）银行存款清查4银行存款余额调节表的编制项目金额项目金额企业银行存款日记余额加：

银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额相符否？银行存款余额调节表是账实相符否记账错误二、知识准备任务二银行存款核算（五）银行存款清查编制思路：

银行存款余额调节表的编制，是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而自己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而自己方尚未入账的数额。计算公式：

5银行存款余额调节表的编制二、知识准备任务二银行存款核算（五）银行存款清查：核对账目法提示①银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的原始凭证。②银行存款余额调节表经过调节后的余额就是企业可以实际动用的存款数额。二、知识准备任务二银行存款核算5业务内容银行存款增减业务会计分录1.收到银行存款

2.支付银行存款

3.提取现金

4.现金存入银行银行存款增加银行存款增加银行存款减少银行存款减少任务二银行存款核算三、账务处理手册借：银行存款

贷：（对应科目）如：收入、负债，应收款项等借：（对应科目）费用

负债、债务

贷：银行存款借：库存现金

贷：银行存款借：银行存款

贷：库存现金【例2-4】丁公司2022年10月5日，收到双星公司偿还前欠的货款80000元。丁公司应编制如下会计分录：借：银行存款80000

贷：应收账款——双星公司80000

借：应付账款——大山公司33900

贷：银行存款33900【例2-5】丁公司2022年10月26日，开出转账支票33900元支付前欠大山公司的购材料，应编制如下会计分录：四、学中做【例2-6】某企业2022年12月31日银行存款日记账余额为112000元，对账单余额为148000元，经核对发现以下未达账项：①企业收到支票一张，面值4000元，没有将支票送存银行；（企业已收，银行未收）②企业开转账支票36000元付材料款，支票尚未送到银行办理转账；（企业已付，银行未付）③银行收到收到异地汇款20000元，并未通知企业；（银行已收，企业未收）④银行收到发来的付款通知，替企业支付水电费16000元。（银行已付，企业未付）要求：编制银行存款余额调节表四、学中做

银行存款余额调节表2022年12月31日项目金额（元）项目金额（元）银行存款日记账余额银行对帐单余额112000148000加：银行已收，企业未收款20000减：银行已付，企业未付款16000加：企业已收，银行未收款4000减：企业已付，银行未付款36000调节后余额116000调节后余额116000五、任务实施（1）12月6日，收到的押金800元并存入银行。1、【单选题】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（

）。A.银行存款B.应付账款C.其他货币资金D.其他应收款C做中学任务二银行存款核算【多选题】下列各项中，应记入“银行存款”科目借方的有（

）。A.将款项存入银行B.销售原材料收到转账支票C.将款项汇往外地采购专用账