【企业应收账款管理的现实问题及优化建议5900字（论文）】

企业应收账款管理的现实问题及完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u引言 II企业应收账款管理的现实问题摘要应收账款是企业资金流动中重要的一环。应收账款的金额大小以及账龄大小，是一个企业最重要的资料之一，在企业资金管理中起着举足轻重的作用。企业资产运营能力还受到应收账款的深刻影响，

随着商业信用的迅猛发展，企业间因应收账款引发的问题日益凸显，更有甚者还会影响企业正常的生产经营活动和企业运转。因征管制度不健全，很多企业资金问题已经捉襟见肘。企业自身的规模和资金不足，极易引发企业危机，甚至倒闭。本文献将使用多种方法针对以上问题进行分析探究，并给出专业性的改善方案，希望为企业的应收账款管理提供帮助。

关键词：应收账款；账款管理；问题；对策引言在当前的社会环境中，企业要想经营和发展，要想增强企业在市场竞争中的优势，墨守成规是行不通的，需要对企业做出改变，由此来迎接经济全球化背景下市场的激烈竞争。商家为促进商品销售率的提高，改善经营业绩，对销售贷款政策不断的改善优化，把它变成一种吸引顾客的手段，从而使商品销售数量进一步增加。

但这一做法虽使企业销售量大增，但同时又使得企业新增大量的应收账款，而从企业的商业信用来看，企业通常会面临着很高的商业信用风险。例如客户欠下大量应收账款难以回收，有的客户甚至拖欠三年多，由此进一步造成坏账的产生，企业资金流动就收到了严重影响，企业资金不足、流动性不强，企业的财产就会产生亏损。在我国目前的很多产业，由于企业间拖欠账款较多，债务链条上的公司很难收回账款，导致企业难以维持正常运营，甚至有些企业因为这一问题导致破产。第一章企业应收账款的相关理论概述1.1应收账款的概念应收账款，即日常业务中由于出售货物，制品、劳务等所获得的资金，包括对采购人或者劳务征收税费、代购买方交纳各种运输费用等等。应收账款，是随企业销售活动发生的债权。应收账款由已付款项和今后发生款项组成。

1.2应收账款管理的内容应收账款管理包括信用开发、账龄分析和事后催收，需要专门设立部门去处理。信用政策是衡量公司应收账款实际水平的标准。企业由信用管理部门作为实施部门，以应收账款为对象，综合分析信贷政策进行管理。在综合分析企业信用政策时，还要考虑信用措施，信用期限等、信用额度及其他因素。二是信贷额度，信用额度指依据购买方信用水平及偿债能力来赋予上限。第三，信用期限。信用期限是指合同内客户产生账款直到约定回款日期这一个阶段的时间。一般商家也会规定，在信用期限内付款可以有一些现金折扣。第二章企业应收账款管理的现状分析——以宏达有限责任公司为例2.1宏达有限责任公司简介宏达有限责任公司位于江苏省徐州市，是一家私营企业。公司贯彻“顾客就是上帝”的核心思想，凭借着技术的不断进步和严格的管理，在数十年的打拼中，公司的发展也达到了令人满意的程度。公司主要生产电脑剥线机、电脑套管剪断机、高压电线二用机、漆包线脱漆机、机电、微电脑于一体的电脑剥线机，广泛用于电子、汽摩配行业、电器、电机、玩具、灯具等各类产品的线束加工行业。2.2宏达有限责任公司应收账款现状宏达有限责任公司应收账款主要由客户购买的商品材料的应付款、购买客户应负担的税金、代垫的包装费、运杂费和收到承兑的商业汇票等组成。近几年来，公司应收账款现状如下图：表2.1宏达有限责任公司应收账款数（单位：万元）项目2018-12-312019-12-312020-12-312021-12-31应收账款569.0642.5803.8863.5通过表2.1的数据我们可以了解到宏达有限责任公司的应收账款金额每年都在增加并且增加的幅度也大，而且根据表格数据来看，如果不及时做出改变可能这种情况还会持续下去。表2.2宏达有限责任公司应收账周转率项目2018201920202021应收账周转率77.42%44.89%38.91%36.56%由表2.2看出，近三年来，宏达公司的应收账款周转比率呈现出下滑的态势，尤其是2019年，同比下滑42%，这反映出宏达公司的应收账款信用管理制度存在很长的账期，企业的现金停留在客户手中太长时间，如果不及时收到回款，企业的资金链一断，极易造成企业不能继续经营，甚至公司面临倒闭的风险。所以针对这种状况，宏达有限责任公司赊销政策在改进的时候，应该尤其注重对客户信用进行评价，并强化对客户的催收工作，增强回款能力，对企业应收账款收回必须及时，并为之制定了相关信用政策，促使顾客尽早偿还。表2.3宏达有限责任公司2021年应收账款账龄分析表（单位：万元）账龄金额占应收账款的比例（％）未到期531.161.56个月以上-1年以下106.212.31-2年94.911.02-3年43.25.03年以上88.110.2合计863.5100资金停留在客户手中的时间越长，回款的难度就越大，还有最坏的情况可能这笔资金会变成坏账，无法追回回款，无论金额大小，对企业方来说都是不愿意看到的。一般企业的应收款项三年内不支付的，在财务统计时就当成坏账来计算了。以宏达有限责任公司为例，如表2.3的统计数据所示。6个月以上应收账款，占应收账款总额的38.5%。数据十分不乐观，尤其是10.2%3年以上的部分，这种款项通常很难收回回款，财务计算的时候大多当成坏账进行统计。作为一个企业，应收账款的管理不够健全，一定程度上很难让公司成长起来。第三章宏达有限责任公司应收账款管理存在的问题3.1缺乏独立的信用管理机构就宏达公司销售部门的工作日常来说，企业销售部门通常不承担应收账款收回任务，销售人员把回款看作会计、财务部门要完成的工作，认为回款问题与自身的毫无关系。作为一名销售人员，理应搞好销售工作，着力提升企业销售业绩，并由销售部进行员工考核，以每个月实际的销售业绩作为考核与评估员工的基础，销售人员报酬和应收账款收回没有联系，仅仅关系到销售额。公司员工的月销量表现好，其员工的工资也会随之增长。这种营销的经营体系，势必造成销售人员对企业回款情况毫不关心，一心只追求销售业绩，就算顾客回款能力差也会和顾客合作完成销售，这也导致了公司资金流动的恶性循环。企业的销售人员有公司客户的详细资料，客户有关情况和信用状况财务人员无法及时掌握，且财务人员数量不足，很难追踪和监测顾客应收账款回款，使得应收账款的风险程度很难得到正确的评判，甚至忽略了应收账款所带来的危险，造成企业亏损。在此基础上，因为财务部门相关工作人员非常关注应收账款风险管理问题，这也导致应收账款风险监管政策较为保守。

财务部门与销售部门之间往往会产生与应收账款有关的责任纠纷，一些应收账款无法收回而造成了相互推诿，应收账款变成坏账的可能性也会提高不少。3.2应收账款内部控制制度不完善宏达公司管理层对应收账款风险管理内控意识不强，而在公司的内部控制体系中，存在着一定的缺陷，其执行力也没有得到足够的重视。在公司中，通常由机构的领导来做决定，由于员工的自身素质不高，在一定程度上会造成对财务的认识不足，缺少相应的知识、理论或者思想上的落后，由此导致责任不清，越权等、金融混乱等等。

缺少内部应收账款管理者，缺少对应的部门，企业就会出现监管不力、应收账款的统计不详细的等类似问题。

有些公司成立这类部门，还安排了适当的工作人员，但是并没有保障其独立权利。

从而无法妥善地解决应收账款风险管理制度中存在问题，制度无法充分发挥其功能。另外，年度外部审计工作并不能找出企业存在的全部问题，这个问题也涉及到企业中应收账款的回款流程风险较大，对应收账款的有效管理与控制变得十分困难。3.3销售管理混乱一是因为宏达公司销售人员为实现对应销售目标，销售人员没有得到财务部和上级部门许可的情况下，在完成销售时往往自作主张地降低了对顾客的各项标准，提高信用期限和信贷额度，通过各种方法让顾客得到更大的实惠，通过这种手段来提升业绩。但财务部工作人员对相应销售额进行记录时，也无法明确这笔销售额是否要全额入账。这样就使应收账款的金额和实际收入的金额构成了很大的金额差异。并且在这样的销售模式中，相应销售额出具的销售发票亦与实际销售不符，还导致企业在税额的支付上，付款部分大大超出了未予改正之处，为企业带来经济亏损，很难挽回和纠正。二是因为销售人员岗位上人员流量较大，很难把销售人员固定下来。而且这些公司的离职率非常高，频繁的人事变动也会导致信息丢失等问题。由于销售管理混乱导致了企业出现了大量的应收账款问题，这也导致企业的资金流转出现缺口。这无疑为企业带来巨大经济损失，同时也大大增加了应收账款回款的工作难度。3.4应收账款账龄久由于大多数公司的产品赊销金额是由销售主管制订的，以及销售主管对应收账款风险的管理意识不足，导致销售主管不关心企业对销售进行事前控制是为了什么，只在乎销售部门能否实现本月销售目标，根本不管其所属销售人员是通过什么途径来实现当月的销售目标。再加上销售主管所制订的信用政策很不合理，很难避免应收账款带来的风险，这样信用审核系统就没有用处了。企业应以授信客户所在企业规模和财务状况、有无抵押资产等实际数据为基础来判断顾客赊销程度，以此给出不同顾客不同的赊销条件。但是企业在实际工作中制定信用政策是不尽合理的，这是由于公司在实际操作中所出售的信贷额度是受销售经理的支配，而销售商很难顾及事先的管理目标，他们只顾着销售，因此无论他们下面的推销员怎样来做，都会让信贷稽查制度失去作用，如果不对当前政策做出改善，公司的财政风险只会变的越来越严重。第四章宏达有限责任公司应收账款管理问题的对策建议4.1设置独立的信用管理机构公司应该在信用报表体系的各个层面上进行经常性的沟通，从而使其能够得到及时的资讯。把信用的危险降到最低。信贷汇报会上包含了信贷监管机构的内部研讨会，内容有：信用监管单位的业绩、过去的业绩以及未来的工作计划；信贷控制组与政府联合，着重对关键和当前风险的顾客进行信任风险的分析与评价，对到期的信贷账户进行分析，并对今后的新顾客进行预测，并搜集金融资料：金融主管或主管会议，就当前信贷控制程序、遇到的困难、信贷风险预测和公司信贷状况实施等问题，以便改善其信贷状况。4.2加强风险管理健全内控制度我们对该公司的应收账款进行了调查，得到了更多有关返还公司的资料。对于公司而言，这是很关键的。在公司长远的利益的前提下，要避开短期的行动。关注公司的可持续发展来评价运营商的绩效时，应该把被低估的销售额和应收账款转换指标，回收率等进行对比。应该将收回的应收款项列入对工作人员的评估，并将其与达到此目的的报酬或惩罚挂钩。对信用期限较长的应收账款，要按情况分类，明确职责和问责。同时，为制订专门的债务清理提示计划和建立一个适当的回收系统，进行了大量的监督。当前，公司支付延迟，造成应收账款上升。这是一种严重的金融危机。鉴于管理层节余和提高利息的指标，综合评价了与应收账款相关的费用和危险，并加大了回收力度，总体上，降低相关的成本损耗应当衡量与之相适应的信用政策的优劣与公司的最佳效益。4.3提升企业销售管理在研究中发现的诸多问题的基础上，公司财务部门与销售部门应共同承担公司信贷销售业务和管理公司应收账款风险。而公司财务部门与销售部门对应收账款产生的风险与合作意识还不够，致使两部门很难实现公司经营管理中的互相配合与监督。拿信用管理提升来说事，上至企业内部高层管理人员，下至企业各部门工作人员，都开展了应收账款风险管理意识培训等有关活动，借此来增强公司人员应收账款风险管理的自觉性。

购买方欠付或者拒不付款，是由多种因素造成的，而这里面最主要的要素就是对商品的需求、商品售价与商品数量等问题存在异议。

想要降低应收账款风险，企业应该要有一个制度健全的应收账款管理制度，还要有合同的法律效应，并要求财务部门、销售部门要严格执行所签订的销售合同，严禁因个人原因给他人改动合同条款，销售合约一定要清楚明确，且符合我国有关规定。确保所售货物完全符合合约所载条款并有明确金额，质量检验文件完整，尤其是支付时间，支付方式、现金折扣和其他优惠，以及违背义务的行为，均应详细描述。销售合约包括销售部门、财务部门、有关律师、信用管理机构审查，合同中发生冲突的条约都应予说明，它与应收账款回收有着十分紧密的联系，便于后续争议问题的处理。4.4完善应收账催收制度对不同类型的应收账款采用不同的方法，在对其进行追缴时，要注意的问题有：一是要明确追款主体，要有明确的奖赏方法。要建立健全的应收账款制度，明确相关的追收义务，并严格落实对应收账款的控制。公司必须将财务工作与营销工作相结合，特别是应收账款回收比例，将薪酬与收入比率结合在一起。而信贷监管部门则要研究其账款的帐龄，对于逾期较久、难以收回的应收账款制定特别的奖励和惩罚措施。对已回收资金的员工进行一定的财务奖励，提高员工的催款能力，进而提高回款比率，降低公司整体的风险。其次，要有一个合理的催款流程，要灵活地改变收费方式。公司的客户太多了，想要提款很困难。目前，公司的追讨工作比较消极，公司要改变目前的收费方式，制订一个合理有效的收费流程。对客户的催款要持续加强，在进行催款的过程中要进行完整的记录，作为处理坏账的有效证明。结论由于公司之间的互相推卸，以及对预