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会计实操文库1/6记账实操-企业向个人借款的会计处理企业向个人借款分为有息借款与无息借款两种形式。无息借款不涉及企业利益流出，不涉及税务，也不会产生税前扣除问题。有息借款会支付利息，需要对方开具增值税普票，企业支付时也需要代扣个人所得税。01无息向个人借款账务处理1、涉税：①、没有经济利益的流出与流入，不涉及税务。②、非企业相关人员，出现超过3个月的借款，税务局可能会认定是有利息的借款（根据借款数额与当地税务局执行标准来定）。2、会计分录①、借入借：银行存款贷：其他应付款②、归还借：其他应付款贷：银行存款经验：很多会计会问，为啥不是短期借款。原因也很简单，使用短期借款或长期借款主要是针对利息的调整，无息借款是没有利息的。短期借款又涉税风险大，所以其他应付款针更换合适。02有利息的借款1、涉税①、利息的增值税：向个人借款中，支付的利息需要个人代开增值税发票，增值税发票税率为小规模纳税人税率，现享受减征2%，按1%征收的优惠政策。但无论个人开具的是专票还是普通，都不能抵扣增值税销项税额。②、个人所得税代扣：企业有义务代扣代缴借款人获取利息的个人所得税，个税额按20%代扣。如果企业没有尽到代扣义务，则此项费用有企业缴纳，并不允许税前扣除。③、税前扣除的限制：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除，超出部分做纳税调整。④、税率计算：向个人借款需要按照实际获得额为基础计算税率。如：向刘某借款10万，约定利率5%，一年后归还，该项借款刘某先扣除5万利息，年底企业需要向刘某归还10万。则该次贷款实际利息为：5÷（10-5）×100%=5.26%2、会计分录①、借入借：银行存款（实际额）贷：短期借款②、计提利息借：财务费用贷：应付利息PS：预付利息也按照月份计提已经支付的利息。待到还款时间，使应付利息与短期借款之和=应还借款。

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