资金管理运营中心管理办法

1/27资金运营管理中心管理办法总则为加强集团资金管理，提高资金使用效率，控制资金风险，降低资金成本，提升集团整体的资金优势，公司成立资金运营管理管理中心（以下简称“资金中心”）。为明确资金中心的定位、职责、业务范围等，保障资金安全和有序运行，根据国家有关法律法规和《集团公司资金管理制度》，制定本办法。本办法适用于集团公司本部及所属各成员单位，包括集团全资及控股子公司和独立核算单位（以下简称“成员单位”，含集团本部）。资金中心定位及运行管理模式资金中心作为集团资金管理部门，是集团财务管控的重要组成部分。资金中心依托信息化软件、银行系统对资金进行集中管理，进行内部资金的监控调剂、投资理财等活动，逐步实现对成员单位资金的集中结算，实现资金计划与资金结算的有效结合，实现资金拨付审批及实时监控分析。资金管理采用直接管控模式，即集团公司本部及所属各单位均直接作为资金中心的成员单位，其资金由资金中心进行统一管理。资金中心依托资金管理系统，对分账户资金进行实时归集，各行总账户反映全集团被归集资金的规模。资金中心监控独立账户、未直联账户资金余额及变化。独立账户、未直联账户除业务规定外，不得沉淀大额资金，原则上要求将资金转移至分账户。资金中心资金管理坚持以下原则：集中管理，权属不变资金中心集中管控各成员单位资金，但不改变其资金的所有权，不影响其正常的资金支配权。控制风险，安全第一资金中心及各成员单位按照相关规章制度，规范使用集团财务信息化系统，合理计划及运营管理资金，防范资金风险；各司其职，层层把关，确保资金安全。有偿使用，收益共享各成员单位使用资金中心调剂款需按合同协议支付占用费；资金中心收益将按照归集资金存款积数、考核评价结果分配至各成员单位，原则上资金中心不留存收益。（四）流程统一，规范运营各成员单位应按照本办法规定，统一账户管理，统一报表格式、统一预算编制、统一信贷管理；规范资金收付操作，规范资金内部信贷，严格执行审批流程；考核和收益分配过程公开透明，结果公正。资金机构设置及职权资金中心作为集团资金管理的主要部门，主要负责：贯彻国家法律法规，制定并更新完善集团资金管理制度；规范和监督集团各成员单位的资金管理工作；负责完成资金中心内部账务核算、报表编制工作；编制集团本部资金收支计划，审核并汇总各成员单位资金收支计划；负责各成员单位大额资金头寸的汇总、审批；负责各成员单位通过银企直联系统大额支付的审批；负责各成员单位银行账户开销户、变更的审批，监控账户使用情况；负责全集团内部资金调剂、统借统贷业务的审批、办理；根据全集团资金使用情况制定总体资金平衡调剂方案；负责全集团的理财规划、执行及管理；负责其他资金管理事项。各成员单位财务部负责本单位资金管理工作，主要负责：贯彻国家法律法规，遵守集团资金管理制度；编制本单位资金收支计划，报送集团资金中心审核；负责本单位大额资金头寸的及时报备工作；负责本单位资金信息化系统的正确应用，保证业务信息的完整登记；负责本单位资金收入和支出事项处理；严格按照制度和资金计划审核本单位各项资金支付情况；办理集团资金中心要求的其他资金管理相关事项。资金中心岗位设置及职能根据资金中心的定位、职能，以及未来发展规划的需求，岗位设置如下：资金中心主任（及副主任）作为中心的负责人，其职责为：主持资金中心的日常管理工作；建立健全资金中心的各项规章制度；组织资金中心制定工作目标和计划，检查督促工作进展情况。负责组织协调资金中心与系统外单位(如：外部金融机构)以及内部其他业务部门之间的关系。确定资金统筹、调剂、理财方案，指导中心人员及各成员单位资金管理工作。汇报资金中心的运作情况及资金管理情况。其他授权的工作。财务核算贯彻执行集团公司会计科目体系、会计核算政策。负责资金中心业务核算，并编制资金中心核算报表，协助配合年度审计及专项审计工作。负责资金中心核算账套的初始化，资金中心日常业务的会计核算工作，相关账簿的登记录入，财务报表的编制。定期整理凭证及附件，装订、归档会计资料，及时提供资金中心核算信息及报告。负责资金中心银行存款余额调节表的编制。负责资金中心收益的计算和分配。负责经办发起的业务审批签字。完成领导交办的其他工作。稽核监督负责资金核算、资金报表、支付业务的复核，保证业务真实性和指令的准确性、及时性。负责修改完善资金中心资金管理办法。在稽核监督过程中发现违规、违法问题，及时记录、纠错补漏，并及时向资金中心主任如实汇报。负责各成员单位资金管理业务的考核工作，汇总考核打分表、考核意见反馈，编写考核分析报告、通告。完成领导交办的其他工作。出纳根据资金账户管理规定，负责监督企业成员单位资金使用情况，及账户的开立与使用情况，定期统计集团所辖账户的新增、变动、销户情况。作为资金中心的资金支出的发起人。配合合作银行进行资金中心存款利息清算，获取银行对账单并进行银行对账，登记日记账。协助维护银行合作关系，协调银行维护网银、现金管理服务，协同合作银行监督其分支机构执行合作协议的情况，并向资金中心主任反馈。负责资金中心各项收发文登记，整理、归档各项书面和电子文件、合同、协议、简报、分析资料等。完成领导交办的其他工作。资金结算负责各成员单位大额资金头寸报备的收集、审批。负责各成员单位大额支付的系统流程审批。协助资金中心主任，平衡全集团资金，提出资金平衡方案。负责对各成员单位开展日常资金监控。监督各项资金业务流程及资金流向，加强事前、事中对子公司收支行为知情控制，定期编制资金监控报告。对资金异常波动、大额资金支付、法人账户透支等情况及时提出预警。根据具体结算业务的处理情况，对发现的问题及时提出报告，提交处理意见。完成领导交办的其他工作。理财规划收集各金融机构及资本市场的理财产品信息，并进行分析评价。根据资金收支计划、理财产品信息，提出合理的理财及赎回方案。作为理财购买的发起人，办理资金拨付审批的相关手续。密切跟踪理财投资的实际操作、运行效果，做好台账登记，加强金融风险防范。定期编制资金中心理财情况报告。完成领导交办的其它工作。债权债务负责资金中心、集团公司与各成员单位债权债务合同的管理，负责合同台账的登记和相关报表报告的编制。负责收集和审核向资金中心、集团公司申请借款的成员单位的相关资料，提交相关报告。计算债权债务的利息，为核算账务提供依据。负责收集各成员单位上报资金会议审议的相关文件资料，负责会议纪要、批复的编写。完成领导交办的其它工作。计划分析编制集团本部资金收支计划表，汇编全集团资金收支表，管理各成员单位资金计划的填报和执行，及时跟踪掌握各成员单位资金的使用情况，收集汇总执行分析情况说明。负责各成员单位资金日报表的汇总、审核；负责编制集团资金中心日报表。调查、监督各成员单位的大额款项是否在资金归集中，预防大额资金的沉淀和体外循环。负责汇总和编写资金中心运行报告、资金分析报告及日常简报等。完成领导交办的其他工作。系统管理负责与集团公司信息中心、银行技术人员及软件公司人员对接，完善资金中心信息化建设，进行资金管理系统的日常维护，管理系统日志。及时协调相关部门及厂商解决软、硬件技术问题。协调软件公司指导最终用户对资金管理系统进行培训和操作。根据资金管理系统使用规范，负责CA用户证书的制作、保管、发放和收回，监督人员密码、证书的使用。负责接收下属各成员单位业务申请表，经办集团审批，通知办理结果；设置台账登记，整理、归档申请表。负责系统银行账户等基本信息的设置，并做好台账记录。办理各成员公司银企直联和资金归集。负责系统人员权限分配工作，监督操作人员的密码、证书、权限的使用，并根据各成员单位人员的变动，及时调整、并做好记录备案。及时检查网络安全，软件的升级情况。完成领导交办的其他工作。风险控制资金中心各岗位人员应按照资金中心主任的授权，履行职责，严格执行资金中心业务开展的审批流程。未经资金中心主任批准，不得对资金中心以外人员、部门、单位提供资金中心的有关信息、数据。资金中心人员应按照岗位的要求，严格执行岗位分离，支付发起人员与审核人员岗位相分离，记账人员与复核人员岗位相分离，系统管理员与系统操作人员相分离。信息化系统安全管理资金管理信息化系统作为财务信息化系统的一部分，其使用规定按照《集团财务信息化系统管理制度》执行。资金管理信息化系统需设立专职管理员，对资金应用的基础信息进行统一的维护和管理。资金岗位的工作人员应保持稳定性，不应频繁变动，并对其职责负责。存在特殊情况需要调整岗位及职责权限的，必须及时提交《财务信息化系统用户权限申请表》，经由资金中心审批通过后进行更改。资金岗位人员对其在系统使用过程中计算机、VPN、CA证书、系统用户等账号、密码的安全性负责。密码设置应该达到甚至高于信息化管理制度的要求，不得将密码随意告知他人。资金岗位人员应按照软件操作程序、个人权限进行正常操作，若因违规操作而造成的后果由该用户资金承担。由于外出时保证正常业务的及时开展，须经书面交接、上级领导监交的方式授权他人代为行使其权限。因交接不清造成的后果由移交用户自己承担。资金管理接入的服务器、银企直联前置机、计算机必须使用专线，设置有防火墙、杀毒软件，做到专机专用。内部核算管理资金中心主要会计科目的设置和核算内容资产类科目1002银行存款本科目核算归集户的各种款项，包括集团内各成员单位归集（上划）到资金中心归集账户的款项和归集利息等。本科目按总账户和分账户明细核算。1101交易性金融资产本科目核算资金中心利用归集资金对外进行的以交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本科目按交易性金融资产的类别和品种，分“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。1132应收利息本科目核算内部调剂、归集户存款利息等应收利息。1221其他应收款本科目核算除应收利息外的其他各种应收、暂付款项。1303内部调剂款本科目核算资金中心利用归集户沉淀资金对成员单位（内部借款人）提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。1501持有至到期投资本科目核算资金中心利用归集资金对外进行的持有至到期投资的摊余成本，按持有至到期投资的类别和品种，分别按“成本”、“应计利息”等进行明细核算。负债类科目2001短期借款本科目核算因资金中心归集账户出现透支而获取的临时性银行贷款（法人透支账户），按贷款人进行明细核算。2011存入资金本科目核算各成员单位归集到归集账户的款项，包括活期存款等。本科目按不同的归集单位进行明细核算。2231应付利息本科目核算资金中心归集户应付成员单位存入资金（归集资金）利息，法人透支账户应计利息。本科目按成员单位、贷款人等债权人明细核算。2241其他应付款本科目核算除应付利息外的各种应付、暂收款项，本科目按对方单位（或个人）进行明细核算。损益类科目6011利息收入本科目核算内部贷款、归集户存款利息等实现的利息收入，本科目按“内部调剂”、“归集户存款利息”、“结构性存款”等类别进行明细核算。代理资金提供方成员单位发放内部贷款应计利息在“其他应付款”核算。6111投资收益本科目核算资金中心持有至到期投资期间取得的投资收益和处置交易性金融资产实现的投资收益。6101公允价值变动损益本科目核算资金中心交易性金融资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。6301其他收入本科目核算除利息收入、投资收益和公允价值变动损益外资金中心确认的收入。6411利息支出本科目核算资金中心支付成员单位存入资金利息、法人透支账户短期借款利息。6421手续费支出本科目核算与资金中心业务活动相关的各项手续费支出。6501其他支出本科目核算除利息支出、手续费支出外资金中心发生的其他支出。6403营业税金及附加本科目核算资金中心营业税金及附加支出。权益类科目4103本年利润本科目核算资金中心的运营成果。4104利润分配本科目核算资金中心收益分配，分内部调剂资金收益分配、投资收益分配和存款利息二次分配等。资金中心主要账务处理示例下述示例中，A公司、B公司、C公司作为成员公司考虑在首次归集时，依据各成员单位的银行存款余额（以银行对账单的金额为准）进行会计处理借：银行存款/XX银行归集户贷：存入资金/A公司/B公司C公司每日进行归集时，根据主办行提供的成员单位归集户当日资金进出净额（当日成员单位归集户归集金额-当日成员单位归集户支出金额）做资金扎差凭证若A公司归集户当日资金归集金额大于当日资金归集户支出金额，则按净额进行如下账务处理借：银行存款/XX银行归集户贷：存入资金/A公司/归集账号若B公司归集户当日资金归集金额小于当日资金归集户支出金额，则按净额进行如下账务处理借：存入资金/A公司/归集账号贷：银行存款/XX银行归集户若C公司当日资金归集金额等于当日资金归集户支出金额的，不作会计处理。资金中心利用归集户资金进行内部资金调剂或对外投资时如利用归集资金进行内部资金调剂时借：内部调剂/A公司贷：银行存款/XX银行归集户同时，资金中心根据内部调剂款协议，用备查簿备查登记资金来源。2、利用归集资金进行投资理财，并直接由归集户对外汇出资金时借：持有至到期投资/交易性金融资产手续费支出贷：银行存款/XX银行归集户同时，按不同的投资类别，设立备查簿进行登记。收到归集户存款利息时借：银行存款/XX银行归集户贷：利息收入/XX银行归集户资金中心支付成员单位归集户活期存款利息时借：利息支出/辅助核算（成员单位）贷：银行存款/XX银行归集户总账户出现透支向银行借款时借：银行存款/XX银行归集户贷：短期借款支付法人透支账户借款利息、汇划手续费时借：利息支出/XX银行手续费支出/XX银行贷：银行存款/XX银行归集户月末/季末确认持有至到期投资持有期间投资收益时借：持有至到期投资/应计利息贷：投资收益处置交易性金融资产确认投资收益时借：银行存款/XX银行归集户公允价值变动损益贷：投资收益交易性金融资产资金中心按月计提应收内部调剂资金利息时借：应收利息/辅助核算（成员单位）贷：利息收入/内部贷款有对应内部调剂资金提供方成员单位的部分，建立备查簿登记，分配相应利息收入时先扣除存款利息收入，以免重复分配。资金中心计提并支付税费时借：营业税金及附加贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款/XX银行归集户(十一)资金中心月末损益结转借：利息收入其他收入投资收益贷：利息支出手续费支出其他支出营业税金及附加本年利润（十二）资金中心利润结转至未分配利润借：本年利润贷：利润分配/未分配利润（十三）资金中心分配内部调剂资金利息时借：利润分配/未分配利润贷：银行存款/XX银行归集户货币资金管理要求日清月结，每日终了，完成日记账与核算账务的核对，确保账实相符；若账实不符或有异常情况，需及时查明原因并记录。资金归集管理资金账户管理及分类说明各成员单位银行账户的开立、使用、变更、撤销、归集办理等，需严格遵照《集团银行账户管理办法》。除贷款户、保证金户、共管户、税户等特殊账户外，要求其他银行账户必须纳入资金归集，归集账户一律不得开通协定存款、通知存款；不能归集的账户，成员单位需向集团资金中心报告申请。资金管理系统中银行账户分为两类：直联账户和未直联账户，直联账户又分为总账户（资金池账户），分账户（被归集账户）、独立账户（直联未归集户）。总账户：为资金中心在各合作银行开立的账户，用于资金中心的资金归集及各收支结算，由资金中心负责管理。分账户：为各成员单位开通银企直联并办理了银行授权，资金被归集的账户。独立账户：为各成员单位开通了银企直联但并未授权归集的账户，一般为贷款户、税户等专户。资金归集范围及模式资金中心确定合作银行，要求各成员单位办理该合作银行账户的授权归集；成员单位新开立账户，在完成银行开户后五个工作日内，向资金中心提交归集办理材料。资金归集包括资金上划和资金下拨。资金中心依托银行系统对各成员单位分账户资金实时上划，成员单位对本单位的资金拥有所有权和支配权，不因资金归集而改变；成员单位通过账户的可用余额（或“归集余额”）进行管理。资金归集授权办理由总账户对应开户行作为资金归集的牵头行，客户经理作为银行方主办人，与集团资金中心、省属分行对接；各成员单位账户开户行作为协办行，按照银行内部要求和流程协办归集；各成员单位财务人员负责本单位账户的归集授权办理，与集团资金中心对接。资金中心使用银行方提供的归集业务办理资料，按照银行要求的填报方式，下发至各成员单位，通知办理。各成员单位完成信息填写、签章后，将原件交回至集团资金中心。资金中心负责与银行业务、技术人员对接，完成账户归集的办理和设置。归集核算及台账统计资金中心对各成员单位账户归集的资金进行日终的轧差核算。各成员单位无需对上划、联动下拨资金的流水进行账务的处理。银行按照协议提供各成员单位过滤上划、下拨流水后的对账单明细。资金中心对各成员单位账户的归集、退出台账进行及时的登记管理、系统设置更新，保障查询监控的准确性。归集退出管理由于股权变更等原因，集团丧失控制权的单位，或是账户性质变更等原因需要对账户办理退出归集的，由该单位发起申请，详细说明退出的原因，报资金中心审批通过后，方可办理。资金中心同意退出的账户，由申请单位向银行方提交退出办理资料，退出归集前应将资金全数转出。集团资金中心于当季季末清算退出账户归集期间段的内部存款利息，并结算分配。资金支付管理各成员单位的资金支付应严格执行“三重一大”的有关规定和集团大额资金管理的规定，各成员单位500万元及以上大额资金支付（含内部调拨）必须提前一天向资金中心报备资金头寸（必须说明付款银行、付款用途、收款单位），其中1000万元及以上资金支付，需同时附手续完备的资金付款依据（扫描电子版），经资金中心同意后方可进行支付（含内部调拨）。各成员单位已经连入集团银企直联平台的账户，原则上要求以银企直联平台为主要的交易操作途径。成员单位保留其开户行提供的网上银行、柜台业务功能，对于未连入银企直联平台的账户，或特殊情况下（如集团银企直联平台维护或出现故障）可启用。集团资金中心审批各成员单位报备的大额资金头寸、直联系统中提交的支付申请单，保障全集团资金的平衡、资金支付的足额，头寸与支付申请的信息一致性；各成员单位的付款制单人、复核人、单位负责人保证付款依据的完整性、前端审批的有效性、支付信息的准确性。大额支付不得拆分为多笔小额资金分别支付。内部资金调剂管理资金调剂指资金中心利用资金池沉余资金，对成员单位进行临时性的资金余缺调剂，并收取资金占用费的内部往来资金业务。资金中心调剂分为直接使用资金池资金调剂和明确资金提供方的定向调剂两种方式。调剂申请各成员单位由于生产经营出现资金短缺，需要向资金中心申请调剂款的，由成员单位提出申请，报集团预算和资金管理委员会审批；调剂款的使用需支付资金占用费，资金占用费按照协议约定收取。协议签订：审批通过后，由集团资金中心与申请调剂款的单位签订内部资金调剂协议。调剂办理：由申请单位对应的集团分管部门办理支付申请，资金中心财务人员根据批复资料完成核算处理和资金调剂。调剂资金的归还各申请单位按还款约定，及时归还调剂款，并支付资金占用费；如不能按期归还，申请单位须提前1个月上报展期申请，经预算和资金管理委员会审批通过后方可展期；申请未通过且未按期归还的，则按照协议规定，加收逾期费用，并做不良信用记录。资金中心人员实时登记和完善更新内部资金调剂的台账，台账中需记录资金来源、使用单位、调剂金额、使用期限、资金占用费等具体内容。内部资金调剂信息的系统汇集管理资金中心内部调剂款、集团本部统借统贷款由资金中心负责，在合同签订的三个工作日内统一录入信息化系统，相关成员单位具有查询权限。具有控制关系的上下级公司间进行的资金借贷业务，由资金借出方负责在合同签订的三个工作日内统一录入信息化系统，资金介入方单位具有查询权限。资金中心、资金借出方需根据借款业务开展情况，及时在系统中维护放款、还本付息、合同变更等信息。每月10日前，资金中心检查系统信息更新情况，发现与实际数据信息不一致情况，核实原因，如因录入单位工作疏忽造成的错误，应给与通报、考核处罚。理财管理资金中心根据全集团资金收支计划，在不影响各成员单位日常经营活动的前提下，遵循安全性、流动性原则，利用资金池沉余资金开展理财活动，充分盘活资金，提高资金收益率。未经集团批准，各成员单位一律不得进行投资理财活动，统一由资金中心理财。资金中心理财原则上只开展3个月以内的理财活动，理财规模和期限配置应以不影响各成员单位的资金使用为原则。理财产品选择和购买资金中心理财规划岗与各家银行保持密切联系并收集理财产品信息，根据各成员单位资金收支计划情况，结合资金池资金存量，提出合理的理财方案，经批准后办理购买。理财赎回理财赎回分为到期赎回和实时赎回两种情况，到期赎回直接办理赎回的操作；实时赎回依据资金池资金需求量，经资金中心主任审批通过后办理部分赎回或全部赎回。理财规划岗人员及时登记理财台账，详细记录理财产品类别、成本、收益率、收益等，并与资金中心账务核对。资金收支计划管理资金收支计划管理是企业全面预算管理与资金结算管理的有机结合，它提供了资金下拨、资金需求预测、资金收支监控及考核等数据依据，是集团资金集中管理的重要手段。资金收支计划规范了成员单位的资金收支行为，强化资金中心对成员单位的资金收支监控。通过对成员单位资金收支计划执行情况的分析，健全资金考核体系。集团资金中心在资金收支计划管理工作中属于管理、执行主体，履行下列主要职责：制定资金收支计划管理的政策、填报周期、填报项目、审批流程、控制方式、考核体系等。指导、安排各成员单位资金收支计划的编制和管理工作。审批各成员单位报送的资金收支计划及调整方案。对各成员单位资金收支计划的执行情况进行考核。汇总已审批的各成员单位上报的资金收支计划，并生成资金调度表。按资金调度表生成资金调拨单，对各成员单位下拨资金。在资金下拨过程中，实时关注已下拨资金与待下拨资金占资金总额的比例，分析异常情况，并向相关领导汇报。监控各成员单位资金收支计划地执行。完成对各成员单位的资金收支计划的对比分析。成员单位在资金收支计划管理工作中为编制主体，履行下列主要职责：结合本单位的实际业务情况，做好本单位的资金需求预测，及时进行资金收支计划的填报。严格按照上报的资金收支计划，进行资金收支结算。收支计划范围及编制流程资金收支计划应涵盖经营性资金收支、贷款资金收支等方面。资金收支计划按上报周期包括：年度资金收支计划、月滚动收支计划、周滚动资金收支计划。年度资金收支计划源自于企业全面预算体系中的资金预算，明确了企业中长期资金管理目标。各成员单位按照年度预算指标分解编制月度资金收支计划，按收支项目填列，于当月25日前完成下月计划及月度资金计划执行差异分析的报送；由集团二级公司负责汇总合并下级公司报表，检查无误后27日前上报集团资金中心，资金中心进行审核和汇总。各成员单位参照月度计划，于每周五下班前完成周滚动计划的报送，资金中心于下周一审核汇总后执行。资金考核管理集团资金管理中心作为资金业务考核的主要机构部门，考核对象为资金管理的各成员单位。考核本着公平、公开、公正、可操作性的原则，结果公示、赏罚分明。从客观实际出发，以集团、资金中心相关制度办法为依据，通过量化的数字指标作为考核基础，尽量避免人为定性考核的主观偏差。考核与奖惩相挂钩，考核结果直接影响资金的分配。考核范围为资金中心的资金管理业务范围，考核各成员单位资金业务办理是否遵守资金管理办法。对成员单位的资金管理考核满分为100分，具体的考核项目及其分值构成见后附《集团资金中心资金管理考核表》，采用直接扣分的方式，当成员单位发生本办法规定的扣分事项时，按规定直接扣除相应分值，各考核子项目的单项分值扣完为止。考核流程每月终了后的5个工作日，资金中心各岗位人员根据上月成员单位资金业务的完成情况打分，汇总考核结果后报相关领导。每年年度终了后的10个工作日内，资金中心汇总全年的考核结果，报经相关领导审核批准后，公布最终考核结果。考核的最终结果与资金中心年终工作考核奖励收益分配直接挂钩。收益分配管理资金中心的收入主要为存款利息收入、调剂资金占用费、理财收益，主要支出为内部存款利息支出、财务费用、税金、银行手续费等；收入减支出后的结余资金，形成资金中心的收益。收益分配参照银行利息计算原理，将各成员单位归集账户在一定时段内存款积数作为归集贡献