【中小企业财务管理存在的问题及对策8200字（论文）】

I中小企业财务管理存在的问题及对策摘要：随着国民经济的快速发展，中小型企业纷纷涌现，这些企业在激烈的市场竞争中崭露头角，促进了我国经济发展，减轻了就业压力，减轻了大多数人的就业问题，促进了国内生产总值的增长，增强了我们的综合国力。然而，随着我国经济的快速发展，中小企业仍然存在许多问题，这些问题已经成为阻碍我国经济发展的重要因素。为推动中小企业健康发展，文章以A公司为例，通过对中小公司财务管理现有状况的了解，利用财务管理相关知识进行分析，重点探析了A公司当前财务管理中所遭遇到的财务管理制度不够健全，融资困难，渠道单一，同时结合相关财务管理知识与工作经验，探讨了A公司在财务管理方面存在的问题，并提出了相应的对策，并期望本研究所得之成果能对同行或是同行业之企业有所参考。关键词：中小企业；财务管理；问题目录TOC\o"1-3"\h\u21579引言 129407一、相关概念 117692（一）财务管理概述 131686（二）中小企业概述 212637（三）中小企业财务管理特点 320799二、A公司财务管理案例分析 311193（一）A公司的概况 322110（二）A公司财务管理存在的问题 416666三、中小公司财务管理存在问题及原因分析 726810（一）中小公司财务管理存在问题 78596（二）中小公司财务管理财务管理问题产生的原因 821174四、中小企业财务管理的完善对策 917456（一）融资能力，拓宽融资渠道 92494（二）强化资产管理，加强财务控制 109296（三）完善内部管理制度 1010075结论 1010407参考文献 12引言中国在中国特色社会主义新时代，由快速发展向高质量发展转变。然而，面对日益严峻的市场竞争，我国的中小企业在发展的过程中，既面临着空前的机遇，又遇到了前所未有的挑战。中小企业为国家综合国力和社会就业创造了大量就业机会，缓解了就业压力，促进了社会和经济的发展。但是，在当前的经济形势下，中小企业在生产、发展、管理等方面都面临着许多问题。这些问题已成为制约我国中小企业可持续发展的重要因素。当前，我们所面对的主要问题就是要改变这种状况，加快发展。随着国家政策的转变和世界经济一体化的发展，公司的内部体制需要不断地进行调整，特别是在金融体制方面，要想在激烈的市场竞争中取得更大的优势。论文的主要内容包括两个方面。在理论上，本文不仅是对以往的研究进行了总结与创新，同时也为高新中小企业的金融服务提供了有益的借鉴。同时，从实际意义上讲，也可以为本论文提供一些参考。A是一家以设计，研发，生产和销售为核心的中小型企业，它的财务管理将会对市场和销售水平产生一定的影响。而从点到面的探索，不但能够发现问题的根本原因，而且还能为类似企业提供一种创新的途径，可谓一箭双雕。鉴于当前中国中小企业的发展现状，以及基于现代金融管理的相关理论，本文对中小企业的财务管理问题进行了深入、系统的分析，并试图将二者有机地结合在一起，以适应公司的实际情况，寻找一种行之有效的财务管理方法，促进我国中小型企业的健康、持续发展。一、相关概念及相关理论基础（一）财务管理概述1、财务管理概念财务管理是在总体目标下，对资产的采购（投资）、资金流通（融资）、经营中的资金流动（流动资本）、利润分配等进行管理。财务管理是一种以财务法律、法规、规章、财务管理为核心的财务管理活动。总之，财务管理是一项经济管理工作，是对财政关系进行组织与处理的一项工作。2、财务管理内容融资管理方面，企业可以通过吸收直接投资、发行股票、内部留存收益等手段来募集股权资本，或者向银行借款、发行债券、应付账款等。投资管理，是指为了获取现金和获取利润而产生的现金流出。加强对存货、应收账款的管理，提高资金的利用率，制定各种成本的预算和指标，减少产能的消耗，提高生产的效率，节省成本。负责公司的利润分配，制定合理的分配策略，协调各部门的财务关系。（二）中小企业概述1、中小企业含义中小企业是指在中华人民共和国依法设立的具有一定规模的企业。中小企业、微型企业的分类标准，由国务院中小企业发展综合管理机构和国务院有关部门根据企业员工的数量，根据本行业的特点，按营业收入、总资产等指标，报国务院批准。这些公司通常都是由一名或数名员工出资，工作和交易额也较小。通过这种方式，企业的大部分业务都是由所有者直接经营，不会受外部因素的影响。大众创业的主体是中小企业。在促进就业、促进经济增长、科技创新、促进社会和谐稳定中发挥着不可替代的重要作用。2、中小企业经营目标中小企业经营的目的是多种多样的，具体表现为：第一，要改善我国的财务状况。会计信息是由公司的财务部门决定的，而信息的基础则是公司的各种经营活动。有些企业建立了经营管理制度，但是由于缺乏完善的内部控制体系，致使单位的经营信息在传递中出现脱节、失真等现象，从而造成了财务信息的缺乏。因此，企业要强化内部控制，才能合理地安排各部门的处理工作，明确各自的岗位责任，才能从根本上保证会计信息的质量。第二，增强公司战略执行效率；在企业发展过程中，企业会根据自身的实际状况，制订出相应的策略计划，从而为未来的发展提供指导。第三，通过对各部门的工作行为进行规范，有效避免在生产经营中出现的违法违规现象，提高公司的运营水平。因此，要达到公司的经营目的，必须要从内部控制的角度来进行。（三）中小企业财务管理特点中小企业的经营活动涉及到生产、供应、销售等多个环节，要使企业的资金得到有效的使用，就必须把财务管理的具体应用到各个部门去。可见，涉及面广的这个特点在企业财务管理中随处可见，各部门的业务活动与企业盈亏息息相关。顾名思义，灵敏度高即反应迅速。当中小企业扩大收入时，在经济活动中发生的各项增加，这些都能通过资金的流通来充分地体现在公司的财政状况中，使财务人员能够迅速地进行分析和制订实际的计划，以最优化促进企业的发展。综合性强是整体而言的，反映整个企业的资金、成本及利润，财务管理渗透在企业的全部经营活动之中，能够体现中小企业的工作效率和质量。除了以上的共性，还有管理观念的经济化、管理目标的多样化、金融关系的简化等。二、A公司财务管理案例分析（一）A公司的概况A是一家集研发、制造、销售于一体的中小型企业.主要经营：毛纺，针织，成衣；各种中高档针织服装均已通过IS09001质量管理体系认证，实行5S管理，与众多中高档服饰品牌保持密切的联系，在国内处于领先地位。公司拥有现代化的生产设备，生产的计算机横机120余台，年产量达到几百万件，产品远销日本，韩国，欧美，港澳等地，国内。凭借多年的羊毛行业经验，公司凭借精湛的技术，诚信的服务，优质的品质，深受消费者青睐。A公司现在是总经理负责制，而各部门的负责人，都是直接汇报给公司的。各部门分工合作，分工明确。公司的财务部负责公司资金、审计、成本结算等方面的综合核算，此外，公司还设立了三名财务部部长，由总经理直接管理公司的财务事务。组织架构如图1所示：图1A公司组织结构图（二）A公司财务管理存在的问题1、资金不足，筹资困难因为公司在成立之初的时候，公司的规模太小，资金少，所以公司的资金来源也很有限，所以A公司在资金短缺的情况下，如果不能保证公司的运营，那么A公司的财务就会受到很大的影响。最终，A公司在后期资金短缺的情况下，目前的资金和信贷规模不足以支持公司未来的运营，从而对公司的发展造成负面影响。在银行贷款中，A公司的信贷限额因其真实的业务情况而有所下降。表1是A公司2019-2020年度的负债比率。表1：A公司资产负债率年份2019年2020年2021年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得由上表可知，A公司每年的债务仅为16.2%。一家经营良好的公司，其负债比例通常会随着负债比例的增加而下降，但结果表明，A公司的经营管理和运营越来越差。我国的政策要求，对于中小企业贷款，如银行和其他金融机构应该慎重，对其贷款的要求更加严格。不管A公司的规模有多大，业务有多好，A企业难以从银行获得低息贷款，原因是其资产负债率将会影响其资金和借贷。在这个案例中，A公司只有从私人信贷公司那里得到资金。尽管引进私人信用公司可以暂时缓解A公司的资金紧张，但同时也会增加A公司的成本，进而增加A公司的经营成本，进而降低公司的利润。当前，我国部分中小微企业仍处于资金短缺、资金紧张、融资困难、对其经营模式、经营活动造成诸多不利影响。其原因是：一方面，我国中小企业的债务水平较高，使其面临的金融风险增大，因此，它的融资成本不断攀升。中小企业在发展的过程中，由于存在诸多问题，给企业的声誉和形象造成了很大的影响，所以，银行对中小企业贷款非常慎重。甚至在银行批准放款后，它的贷款利率也很高，这就使得中小企业的资金成本更高。另外就是政府政策，虽然有了一些政策，比如小企业，可以享受到一些税收上的优惠，也可以减轻一些中小企业的负担。但也有一些问题，比如政府的支持。因此，面对国际、国内市场的激烈竞争，我国的中小企业将会受到很大的冲击。在现行的政策框架下，我国的中小企业发展仍有一些缺陷，这就导致了其在各方面的需求都不能完全适应。由于绝大多数中小企业属于私营企业，因此，由于各种原因，大多数的金融放款机构对于中小企业的贷款需求并不十分重视。由于这些原因，中小企业发展的速度不稳定，甚至会对其发展造成很大的影响。2、应收账款与存货占比过大，资金难以回笼从表2所示的数据可以看出，近年来，A公司的应收帐款、存货周转率每年都在减少，而存货的周转率却在逐年上升。从而导致了呆帐的大量亏损，资金的流动变得薄弱，资金的周转变得困难，偿还率也会逐渐降低，最后形成了应收账款。存货变现缓慢，资金为外单位所占用的时间加长，使得管理工作越来越不高效。表2A公司2019年-2021年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2019年2020年2021年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：A公司财务数据整理所得3、内部控制制度不完善A公司由于资本规模较小、管理人员较少、组织结构较单一等原因，未能形成较大的公司体系，特别是金融管理。图2是A公司财务部门，它包括三个董事，一个会计，一个收银员，一个主管账目及银行事务。各个部门的人员协同合作，共同完成公司的财务工作。图2A公司财务部门组织结构图企业管理层若不能充分关注内部控制制度，那么就会出现一人多岗，甚至一人多岗的情况。尽管A公司的出纳根据会计职务的设置，主要是处理现金和银行事务，并处理与之有关的帐务；会计工作主要有：核对凭证、盘点、整理相关会计信息；审计部主管负责成本、流动资本结算、工资、报表编制等方面的核算。有些职务的职权和职权已经远远的超过了这个职务的职权范围，而且还是由一个主管的亲戚担任，这显然不符合公司的内部控制体系。所以，在这种工作环境下，财务会计只能遵从老板的意志，违反职业道德，连自己的工作都做不到，财务部也成了摆设，权力不明确，管理层次不明确，财务信息不能得到有效的保障。另外，A公司没有独立的审计机构，也没有有效的监督机制，导致公司在经营中很容易产生“一言堂”现象。三、中小公司财务管理存在问题及原因分析（一）中小公司财务管理存在问题1、筹资困难，筹资成本高随着我国经济的快速发展和市场化的不断深入，蓬勃发展的市场为公司提供了广阔的发展空间，同时也带来了许多新的挑战。在经营过程中，企业在经营过程中经常会面临资金不足、资产规模不断缩小等问题，从而影响到中小制衣企业的发展。为了减轻资金的紧张，很多公司都会向银行借贷，不过在融资方面，对中小企业的条件非常苛刻，要想从银行取款，不仅要花钱，还要耗时。而一旦出现了资金不足的情况，就很难在短时间内解决。相比于大型公司，融资难度更大，投资更高，这对公司的发展很是不利。2、经营模式和观念落后家族化经营是我国成衣业中小规模企业发展的一个重要特征。这样的管理方式，可以让员工在发展的初期拥有很强的凝聚力，在初期的时候，也会有很大的好处，但是随着公司的发展，公司的发展也会越来越好，如果是家族式的管理，那么他们的实力就会变得更加的弱小，因为他们没有接受过专业的教育，也没有足够的经验，而且在管理的时候，他们也会因为个人的情绪而产生矛盾，从而影响到他们的决策。用这样的方式建立起来的公司，在财务上存在着很多的缺陷，这样的话，在以后的发展中就会出现很多的问题。在家族经营的时候，一个人的能力，一个人的思想，这些都会对企业的发展产生巨大的影响。当公司越来越大的时候，个人和家族、公司之间的联系过于紧密，导致公司在经营过程中难以对其进行清晰的财务管理，这对公司的长远发展是不利的。（二）中小公司财务管理财务管理问题产生的原因1、筹资能力不足，筹资渠道有限中小企业融资困难的原因有：第一，没有相应的抵押物。中小企业的生产和运营规模很小，使得廉价的土地、工厂和机器设备的抵押物很少，而银行一般也很少接受除了房地产之外的抵押物，特别是在企业很难找到合适的担保方时，这也使得银行对于公司的贷款更加的慎重，银行也不太可能通过此类中小型企业的贷款。二是，筹资成本高，手续繁琐，时间长。如近几年，A公司的信用等级因其资产负债率逐年升高而降低。就连公司的贷款，都要走很多程序。三是,我国证券市场存在着一定的缺陷。然而，在现实中，然而，目前，国内能够融资的中小企业少之又少。我国中小企业进入资本市场的门槛太高，导致其发展规模无法适应市场的需要，使得中小企业不能进行证券和股票的发行。2、应收账款、存货日常管理不规范中小企业不了解应收帐款和库存管理，以求最大的盈利为经营目的，盲目扩张生产、销售，造成大量的应收账款和存货的大量增长，造成公司的流动资金不断下降，这就导致了我国的金融风险管理体系的缺失。同时，公司在未建立有效的风险控制体系的情况下，对应收帐款、存货的管理缺乏科学性，缺少专业的财务人员对其进行及时的管理，并对所欠款项、存货进行了有效的管理。由于工作岗位划分不明确，导致应收账款账面上存在较多的坏账，从而使应收账款、存货的可变现能力不断减弱，从而导致公司的现金流不断减少。另外，我国的中小企业信贷制度还不健全。由于对客户的信任，公司没有对其信用评级进行审计，导致了应收账款的风险增大、回收能力下降，造成坏账损失。3、内控薄弱，资产疏于管理由于我国中小企业在产权和管理权方面的关系不能很好地分离开来，而企业管理者却只顾着获取最大的利润，忽视了公司的财务管理。公司的内部控制制度很久没有建立起来，更别提建立科学、有效、健全的财务管理体系。此外，虽然公司拥有一套完整的财务制度，但是，由于各种原因，公司的高级主管不愿意遵守现行的制度，因为领导是公司里的最高决策层，导致其经营决策不能与公司的财务制度相脱离，无法对其进行有效的分析和预测，导致公司的财务信息不真实、可靠，从而使公司的内部控制功能不健全，资产管理混乱、应收帐款不合理、会计人员职责不明等。四、中小企业财务管理的完善对策（一）融资能力，拓宽融资渠道我国的中小企业融资渠道单一，财务管理不规范，对其未来的生产、经营和规模造成了不利的影响。要解决融资难、融资难的问题，就需要拓宽融资渠道，增强吸纳能力。首先，要赢得投资人的支持，就需要一个好的团队，一个大的市场，一个先进的技术，一个好的形象。企业的良好形象是筹资的基础。因此，要在公司里建立一个好的形象，做到按时还贷，做到诚信。毕竟，在这种高风险性的经济形势下，任何一家银行或者投资人都不会将自己的钱投入到一家无法偿还的公司中。其次，企业要实事求是，立足实际，结合自己的产业和企业的发展特征和思维，把有限的资金投入到短期、风险较小的项目中，争取短期的利润。比如加大民间资本、社会资本和保险政策性资金的整合。这不仅扩大了融资渠道，而且增加了公司获得资金的途径。第四，中小企业的社会信用水平低，特别是在信用制度不健全的情况下，很容易给银行留下拖欠和逃避偿还的印象，再进一步，这将阻碍我国中小企业在建立良好的社会信用、良好的信用环境下获取信贷，进而导致其面临的困难。中小企业要加强信用建设，健全信用制度，增强信用意识，在一定的时间内，及时或提前地制订公司的还款计划，避免逾期，按时偿还，通过这种方式，可以保证公司在银行中的良好信誉，只有这样，我们才能为以后的贷款和融资创造有利的环境。同时，要强化对中小企业的信贷，把风险分担纳入多渠道信贷制度，多渠道分散信贷风险，要加大对中小企业的扶持力度，推动其良性发展，推动其金融体系的现代化。（二）强化资产管理，加强财务控制在新经济飞速发展的今天，公司必须加强资产管理，健全财务管理制度、增强企业的资产经营意识，将财产经营作为企业发展的一个重要方面。例如，要强化存货管理，对产品的需求进行科学的预测与分析，减少不必要的生产、销售，提高存货的周转速度，提高企业的现金流；同时，要强化应收帐款的管理，建立应收帐款的风险控制制度，建立信用评估制度，并聘请专门的会计师事务所进行日常的审计，同时聘请专业人士催收应收账款，防止账龄过长、收不回款，导致公司的呆账、坏账大幅减少，提高了公司的资金流动性和偿债能力。（三）完善内部管理制度为了避免在经营过程中出现的问题，企业要不断地进行改革、创新，不断完善公司的财务制度，提高公司的运作水平。第一，要健全财政管理体系。为了有效地执行公司的内部财务制度，改善公司的运营管理。第二，要以财政管理为核心，合理分配资金，保证各项工作科学化。同时，结合当前的发展情况，进一步细化了财政管理的范畴，将资金、预算、审计等方面的问题纳入财政管理系统，并对其进行了细致的规范，确保了各项工作的正常开展。第三，要建立内部审计组织，明确审计程序和审计内容，以达到与审计部门相互制约、相互监督的目的，降低企业财务风险，提高企业的财务管理水平。本文主要从以下几个方面入手：一是强化财政管理意识，建立完善的金融监管制度；企业的财务管理是企业经营活动中最重要的环节。加强对资金的使用和监管，保证公司的财务工作。其次，要加大资金使用力度。强化存货与应收帐款的统一与合理配置。加强前、中、后三个环节的管理，降低库存、应收账款，确保资金的合理利用。强化企业的财务管理意识和力度，运用财务管理系统改进资产、物料的经营模式，强化经营管理，提高工作效率，建立健全的财务管理制度，有效的防范金融风险。结论在我国的发展历程中，中小企业数量庞大，在税收、总产值、就业等各个方面都占据了很大的比例，所以，中小企业的发展对一个国家的经济发展起着至关重要的作用。但是，目前我国中小企业普遍存在着财务风险和市场风险等问题。从A公司的财务管理来看，A公司目前存在着融资困难、应收账款、存货等问题；文章认为，要从内部控制薄弱、资产管理不善等几个方面着手，加强对中小企业的管理，提高其融资能力，扩大其融资渠道；公司