p2P网贷平台审计风险识别及应对-以人人贷为例

IdentificationandresponsetoauditriskofP2Plendingplatform-takingrenrendaiasanexampleAbstract:P2P

online

lending

is

a

different

and

innovative

lending

model.

Its

innovation

lies

in

the

combination

of

computer

technology

with

the

needs

of

individuals,

small

and

micro

businesses,

etc.,

which

is

a

powerful

model

to

promote

the

development

of

inclusive

finance.

At

present,

due

to

the

imperfect

market

access

mechanism

of

P2P

online

lending

platforms,

vicious

events

such

as

illegal

establishment

of

capital

pool,

fraud

and

running

away

frequently

occur,

and

investors'

interests

are

not

guaranteed.

The

existing

traditional

auditing

risk

concepts

and

auditing

methods

are

not

enough

to

adapt

to

the

current

situation

of

auditing

in

the

online

lending

industry.

Due

to

the

relative

lack

of

auditing

experience

and

capability

of

the

P2P

online

lending

industry,

the

auditors

have

a

deviation

in

risk

identification

of

this

industry.

Taking

all

loans

for

example,

carries

on

the

research

of

audit

risk,

the

possible

existence

of

audit

risk

identification,

and

then

put

forward

the

corresponding

optimization

countermeasures,

through

the

analysis

and

research,

hoping

to

make

P2P

platform

risk

awareness,

to

avoid

operation

risk,

to

protect

the

interests

of

investors,

security,

help

net

credit

platform

steady

development,

maintain

the

market

order,

and

promoting

the

sustainable

development

of

the

industry.Keywords：auditrisk，onlinefinance，P2Ponlinelending

目录1绪论 以人人贷为例分析优化对策4.1检查与重新计算相结合通过上述的分析，P2P行业竞争激烈，人人贷为了吸引投资者会隐瞒一些信息，存在信息披露不完全、不真实的可能，这会导致平台的可信度下降，不利于企业的持续健康发展。审计人员可以通过检查与重新计算相结合的方法来进行审计。审计人员要依照国家相关的法律法规如《互联网金融信息披露个体网络借贷标准》来对人人贷的信息披露真实完整性进行检查，还要检查公司公布的财务资料以及其他的电子证据，另外人人贷官网都会按期公布半年报以及年报，对其公布的坏账率、逾期率等数据要重新计算。验证其所披露的各种指标计算方式是否正确，检查所披露的信息是否能够真实体现平台的经营状况，有无虚报、谎报和披露不及时的问题，对于发现的问题，要及时让相关的工作人员进行改正，防止人人贷为了自身利益，粉饰报表，发布虚假的信息吸引投资者，降低因问题持续存在而带来的审计风险。而人人贷应该做到：积极配合国家关于P2P网络借贷平台信息披露的规定，合法合规经营，及时披露真实、完整的经营信息等。管理者应增强自身的责任意识且将观念传达给企业员工，要对企业负责，对投资者负责，对社会公众负责；披露信息时，要有一个统一的规范，数据口径要一致，这样能够使审计人员得到的审计资料更加标准，降低出现重大错报风险的可能性，同时规范统一的数据有利于人人贷与其他同行对比，定下更加有利的经营发展战略，降低经营风险。4.2观察与询问方法相结合通过对人人贷的分析，发现平台因审核的问题有可能出现借款人违约风险，平台应该加强对借款人的审核流程的规范性及有效性。目前我国的P2P网络借贷行业并没有国外那种完善的个人信用体系，各个平台信用信息不互通，所以只能平台自身对借款人进行更加严格的审核。对于平台制定的一些工作规定与标准，例如信用审核流程是否有效及规范，员工是否严格执行工作规定，审计人员应该要通过观察和询问进行审计。通过观察员工的工作情况，来判断员工是否严格执行对借款人的审核工作流程，有没有降低审核标准，审核过程中，风险控制体系是否起到了作用；通过与平台工作人员的交谈，了解领导层的能力水平、员工的业务水平以及公司制度上存在的问题，对公司审核流程上的不足提出建议，判断公司的整体风险状况。根据观察与询问得出的判断，分析把握公司审计中的风险点，并运用相对应的措施，有效降低因信用体系不完善带来的审计风险。4.3充分利用计算机技术P2P网络借贷平台的审计风险与审计技术联系十分紧密，P2P网贷凭借线上平台运行，它是一种不同以往的、非传统的金融模式，与以往行业内其他机构相比具有与互联网紧密相联的特殊性。所以审计人员要计算机技术来辅助审计。首先，要充分地利用计算机技术，因为人人贷这种网络借贷平台的业务主要都是在线上平台上完成的，资料都是电子化存储，在海量的数据中，用传统审计手段难以被捕捉到充足的审计证据，审计人员运用云计算、大数据分析等互联网技术进行对P2P网络借贷平台的审计，不仅可以有效降低因人工甄别信息过繁琐而导致的失误，增加获取的审计证据的可靠性；还可以在短时间内对海量的数据进行分析，运用合适的计算机技术能让审计人员做到对每一笔业务都进行详细审计，提高了审计工作效率的同时，还降低了审计风险。其次，随着P2P网络借贷行业的发展，一款好的信息系统审计软件对于P2P审计来说是不可或缺的，审计机构应该加强与相关互联网技术企业的联系，就实际审计工作中遇到的阻碍提出诉求，积极推动软件的更新完善。4.4改善审计环境降低审计风险仅仅依靠审计人员的工作手段方法是不够的，如果这个行业的审计环境不完善，那么审计风险始终不能得到有效控制。对于P2P网络借贷行业，政府部门要增强监督力度，制定具体的监督管理细则，提高准入机制，加大惩处力度，建立透明的信用公示平台，对P2P网络借贷平台的信息进行全面的披露，让投资者能够更好地选择可信的平台进行投资，促使平台做到规范经营，提高信息披露真实完整性；建立健全的社会信用体系，让平台对借款人的信息审核更加准确，降低坏账的可能性，降低经营风险；出台对P2P行业的审计准则与标准，让审计人员有法可以，有标准可遵循，减少因法律问题而造成审计判断失误的情况。积极提倡引入外部审计，参考以往对证券、保险等金融行业的审计手段，结合这个行业的特点，审查平台的经营状况，是否借款违约风险过高，从而影响到平台的持续经营能力，平台的资金托管机构是不是合法合规的，有无非法集资的可能性，让平台信息公开透明化，从而使整个行业的审计环境得到改善，推动P2P审计的发展。通过以上几个点，达到降低审计风险的目的。总结P2P网贷作为从国外进来的金融模式，在中国迅速发展。但是国家政策的调整及监管体系的变换，都对P2P网贷的发展产生了一定的影响。不同于国外已经成熟的P2P模式，我国P2P借贷行业仍处于本土化的过程。目前尚未有一套完整、标准的审计流程。这给审计人员的工作带来了困难，加大了审计风险。本文从人人贷平台财务披露存在高风险、借款人信用资格审核存在漏洞导致重大错报风险，审计技术与审计工具的不成熟导致检查风险等这几个方面来对人人贷存在的审计风险进行识别，再分析审计风险存在的原因。接着提出对人人贷的审计应该通过检查与重新计算相结合，观察与询问相结合的方法，还有充分利用计算机技术这三个措施来应对审计风险。希望能通过对P2P网络借贷平台审计风险识别及应对浅薄的分析，帮助审计人员降低审计风险，帮助P2P网络借贷平台发现自身经营上存在的管理漏洞，维护市场秩序，促进互联网金融行业健康发展。参考文献：[1]赵丹,张红英.互联网金融审计监督体系的构建及其实现路径[J].财会月刊（上）,2015(09):45-47.[2]孙艺峰.P2P网贷平台审计风险识别及应对研究[D].天津财经大学,2018.[3]叶青,李增泉,徐伟航.P2P网络借贷平台的风险识别研究[J].会计研究,2016(06)：38-45.[4]廖愉平.我国互联网金融发展及其风险监管研究——以P2P平台、余额宝、第三方支付为例[J].经济与管理,2015(02)：51-57.[5]段珺.P2P审计风险的识别与应对[J].财会通讯,2018(19)：90-93.[6]蒋少颜,颜晓燕.P2P互联网金融企业审计监管模式构建[J].企业经济,2017,36(05):183-187.[7]邱兆祥,孙成旺.我国P2P网络借贷的发展现状及其对金融监管的挑战[J].金融理论与实践,2014(11):23-27.[8]黄婧娟,冯选选,唐滔智.P2P网贷审计的必要性及相关风险问题探讨[J].商业会计,2017(16):71-72.[10]杨旭,陈耿,韩志耕.P2P网贷信息系统审计风险研究[J].时代金融,2016(06):10-11.[11]王春译.互联网金融企业审计风险探讨[J].财会通讯：上,2016,0(10):120-121.[12]王会娟,廖理.中国P2P网络借贷平台信用认证机制研究——来自“人人贷”的经验证据[J].中国工业经济,2014(4):136-147.[13]赵威.P2P网贷平台引入外部审计的研究分析[J].时代金融,2015,(33）:244-245.[14]ToddBenson.BuildinggoodmanagementpracticesinEthiopianagriculturalcooperativesthroughregularfinancialau-dits[J].JournalofCo-operativeOrganizationandManagement,2014(11):25-29.[15]Hui-ZiMa,Xiang-RongWang.InfluencingfactoranalysisofcreditriskinP2Plendingbasedoninterpretativestructuralmodeling[J].JournalofDiscreteMathematicalSciencesandCry,2016(3）:777-786.致谢四年的大学生活终于还是要画上句号了。回忆起这几年，感慨颇多。在和学校同学、老师相处的日子里，我从他们身上学到了很多，让我能够不断进步，不断完善自己。这四年里，首先我要感谢我的同学，谢谢她们的陪伴，让我这四年时光过得充实又快乐。此次感谢每一位给我帮助的老师，这次的论文写作，从选题到最后定稿，全部过程都离不开干文彬老师的指导，给了我很多帮助，辛苦老师了。最后，我要感谢我的父母，感谢他们对我的照顾以及对我学业的支持，没有他们就没有我。感谢所有曾经给过我帮助的人，你们让我感受到的温暖会在我往后的人生中一直支撑我前行。总之，千言万语尽在不言中，衷心祝福每一个人。

文献资料检索的步骤与筛选利用检索文献资料信息是一项实践性很强的过程，检索的一般步骤有以下几种。在检索完成之后，才能对文献资料进行筛选利用。文献检索是利用文献的第一步，如何将其应用在毕业设计（论文）课题研究过程中，对检索到的文献资料进行认真筛选、消化和吸收是关键。只有经过这个过程，才能达到查阅文献的真正目的一一一利用文献1、文献资料检索的步骤（1）明确检索范围从科研课题研究的中心内容和重点出发，多方面分析课题要求和问题实质，一般从三方面考虑：一是区域界限，要清楚是取得某一一问题发表过的全部文献资料，还是要掌握某一地区、某一国家对某一问题发表过的全部文献资料；二是时间范围，明确是查找某一问题在某一年限内发表过的文献资料，还是获取某一。问题从有文献记录以来的全部文献资料；三是专业范围，明确要查找什么专业的科技文献信息，比如，电子类的还是机械类的，是理论性的还是应用性的等。（2）选择检索工具检索工具有不同的分类方法，按加工文献和处理信息的手段不同分为手工检索工具和机械检索工具；按照载体形式不同分为书本式检索工具，磁带式检索工具，卡片式、缩微式、胶卷式检索工具；按照著录格式的不同可将检索工具分为以下四种类型：①目录型检索工具。目录型检索工具是记录具体出版单位、收藏单位及其他外表特征的工具。它以一个完。整的出版或收藏单位为著录单元，一般著录文献的名称、著者、文献出处等。目录的种类很多，对于文献检索来说，国家书目、联合目录、馆藏目录等尤为重要②题录型检索工具题录型检索工具是以单篇文献为基本著录单位来描述文献外表特征（如文献题名、著者姓名、文献出处等），无内容摘要，是快速报道文献信息的一类检索工具。它与目录的主要区别是著录的对象不同，目录著录的对象是单位出版物，题录的著录对象是单篇文献。③文摘型检索工具文摘型检索工具是将大量分散的文献，选择重要的部分，以简练的形式做成摘要，并按一定的方法组织排列起来的检索工具。按照文摘的编写人，可分为著者文摘和非著者文摘，著者文摘是指按原文著者编写的文摘；而非著者文摘是指由专门的熟悉本专业的文摘人员编写而成。按照摘要的详简程度，可分为指示性文摘和报道性文摘两种，指示性文摘以最简短的语言写明文献题目、内容范围、研究目的和出处，实际上是题目的补充说明，一般在100字左右；报道性文摘以揭示原文论述的主题实质为宗旨，基本上反映了原文内容，讨论的范围和目的，采取的研究手段和方法，所得的结果或结论，同时也包括有关数据、公式，一般五百字左右，重要文章可多达千字。④索引型检索工具索引型检索工具是根据一定的需要，把特定范围内的某些重要文献中的有关款目或知识单元，如书名、刊名、人名、地名、语词等，按照一定的方法编排，并指明出处，为用户提供文献线索的一种检索工具。索引的类型是多种多样的。在检索工具中，常用的索引类型有分类索引、主题索引、关键词索引、著者索引等。（3）确定检索途径根据文献信息的特征来确定检索途径，根据检索范围和科技文献信息可能来源的具体情况确立检索标志。检索途径有多种，学生应根据掌握的所查文献的有关情况，选择一条较好的途径进行检索，以节省时间和精力。（4）选定检索方法文献信息的检索方法也有多种，应根据检索条件和学科特点来确定，选定一种费时少、查获信息多的有效方法。如暂时没有检索工具可用，可采用追溯法：如检索工具比较多，可采用常用法；如想获得某一课题系统且全面的资料，且时间充裕，可采用顺查法；如解决某一具体技术问题，但时间紧迫，可采用倒查法；如需了解某一课题方向发生和发展过程的有关资料，采用循环法可节约时间；如查找资料的起始年代不长，且有具体年月，一般采用顺查法，反之采用倒查法等。（5）查找文献线索利用各种检索方法，通过不同检索工具，查找所需文献资料的线索，并通过题录、索引、文摘等完成查找文献的工作。如需要进一步了解和详细查阅原始文献资料时，可根据检索工具所提供的出处，在图书馆进行查验或通过计算机网络获取。（6）索取原始文献索取原始文献应由近而远，首先利用学校、市区图书馆等馆藏目录查找所需文献资料，再利用全国图书、期刊联合目录或其他院校、地区的馆藏目录，了解各图书单位收藏的国内外文献的情况并索取。利用因特网查找和复制有关文献资料是目前快速和便利的一种途径。2、文献资料的筛选与利用（1）文献资料的筛选文献筛选的目的在于有效地利用所查阅的文献资料。首先，对查阅到的文献资料实行归类和有序化的管理。一般根据自己的工作需要进行。比如，当研究课题可分为几个子课题时，可根据子课题的内容对文献资料加以分类；.对于历史性资料，可根据课题发展的不同时期、不同作者进行分类；也可按文献的类别（如图书、论文、专利、报告等）来分类等。其次，对查阅到的文献资料进行仔细筛选。文献筛选的过程是一个去粗取精、去伪存真的过程。在对文献资料进行消化吸收前，难免有一些貌似有关、实则无用的文献被检索；在形形色色的文献中，也难免存在一些故弄玄虚、抄袭剽窃、假造数据、蛊惑人心的资料，这都需要在筛选时仔细进行辨别，如果不加以筛选势将对学生研究课题造成时间和精力的浪费。因此，在文献筛选过程当同一类文献较多时，可做成文摘卡片，根据需要对这些文献进行排序和编号，不仅有利于文献的归类和管理，而且有利于在文献的消化、吸收过程中整理自己的思路。最后，对查阅到的文献资料进行有效积累。在文献的筛选和消化、吸收过程中，是"由薄到厚"和"由厚到薄