【企业纳税筹划的探究背景及探究意义综述2100字】

企业纳税筹划的研究背景及研究意义综述一、研究背景自我国改革开放初步建立起社会主义市场经济体制到1994年基本确立市场经济条件下的税收制度以来，我国才基本建立了符合社会经济发展需求的税收法制体系。加入世界贸易组织以后，随着外商投资进入中国，越来越多的外资企业开始在中国经营。企业所得税的不平等待遇使得中国企业在税负上失去了与外资企业公平竞争的机会，限制了内资企业的良好发展。随着我国对外商投资需求的逐渐减少，国内企业竞争力的持续上升，企业所得税的改革就显得尤为迫切。2008年12月29日，新颁布的企业所得税法正式实施。新法相比于旧法降低了企业税负，保留了一些原有的优惠政策。更加突出了企业所得税法在国家政策导向和产业扶持中的重要作用，有力推进了我国税收法治制度的完善。我国的企业所得税改革自2008年统一了内外资企业所得税以来，已基本奠定了我国的企业所得税制基础。以税收优惠政策为导向的产业扶持以及对高新技术企业的大力推动，已成为我国企业所得税的特点之一。近年来，我国大力推行减税降费政策，为企业降负，帮助企业渡过种种难关。对于税收优惠则主要涉及增值税和企业所得税这两个企业纳税占比最大的税种。企业所得税以产业为导向，以优惠的税率、税基等为国家大力扶持的软件制造、新能源、集成电路等行业提供税收优惠。以税前扣除项目和扣除限额鼓励或限制企业行为，以实现对企业发展的合理导向。国家在大力推行税收立法建设的同时，也在以多样化政策实现降低税负、节约成本的目标。而减税降费政策的真正落地，还在于企业对于政策的理解和运用。所以，企业办税人员对于税收优惠政策的理解，以及纳税筹划意识的建立，不仅对于企业税负成本的降低至关重要，还深刻影响着减税降费政策效果的实现。对于多数企业发展来说，企业所得税的制定，更多的是引导了企业投资、筹资、利润分配、战略规划等各个环节的决策制定。企业从诞生到生命周期的各个阶段，直至清算，都离不开税法的制约。如何合理的进行纳税筹划，最大限度利用国家税收优惠政策，使企业税后利润最大化，是本篇论文所研究的重点。二、研究意义纳税筹划在我国起步较晚，由于纳税筹划与偷税、漏税的概念界定不清，加之我国税务机关人员了解较少，导致企业需求不足，限制了纳税筹划业务的发展。近年来我国不断通过减税降费等税收政策来刺激实体经济增长，财政部数据显示，2019年我国实现减税降费规模超2万亿，有力地促进了实体经济的发展。新冠肺炎疫情爆发后，为促进企业发展，国家税务总局也相继推行了一系列税收优惠政策，帮助企业渡过难关。纳税筹划作为企业财务管理的一部分，无论是在企业层面还是国家层面，都有其积极的意义。从国家层面来说，纳税筹划是企业对于税收法制体系的积极回应。首先，企业纳税筹划行为有利于我国税收法制体系的健全。当税收法律和税收征管制度不健全时，可能会存在企业违法成本低于纳税筹划成本的现象出现，企业并不会费尽心机地进行纳税筹划，反而可能会直接选择违法成本较低的偷税漏税行为。这将会导致偷税、漏税的现象频繁出现，税收法治体系也就很难发挥其经济导向和社会经济结构调整的作用，反而可能会给企业以违法犯罪的空间。随着我国税收实体法和程序法的不断完善，税收立法进程的进一步加快，我国税收法治体系在调整产业政策和稳定宏观经济环境起到了重要的作用。这为我国企业创造了构建了良好的税收法制体系和税收执法环境，有效防止了偷税漏税等违法行为的出现，让企业纳税筹划有了合理的发展空间。其次，纳税筹划有利于国家优化产业结构，合理配置资源。纳税筹划对于税收优惠政策的应用尤为重视。税收优惠政策大多体现了国家对于产业结构政策的变动和企业经济行为的调整。当企业在进行纳税筹划的同时，也对税收优惠政策进行了深度的理解和认识，并得以有意识地调整自身发展决策，实现了国家政策导向目标。最后，纳税筹划也促进了我国税收征管水平的提高。纳税筹划目标的实现不仅依赖于企业办税人员专业素质的水平，也受到税收征管人员水平的影响。企业纳税筹划的客观需求要求税收征管人员人身水平的提高，税收征管人员水平的提升也促进着整个税收征管体系的提升。而纳税筹划也会利用部分税法规定盲区和漏洞进行节税，也有利于及时提醒税法制定者完善法律体系，助力税收法制体系健全。从企业层面来说，纳税筹划是规范企业行为，促进企业长久发展的基础。首先，纳税筹划提升了企业合法纳税的意识。纳税筹划不是偷税漏税，是在现行法律体系下进行合理的避税。所以，纳税筹划的前提一定是依法纳税。纳税筹划需要企业办税人员不仅要全面掌握税法政策，更需要有一定的会计知识水平。这不仅提高了企业财务管理水平，更为国家的税收收入稳定提供了保障。其次，纳税筹划一般可以直接帮助企业实现降低税费，节约成本的目标。纳税筹划作为企业财务管理的一部分，服务于企业日常管理活动。企业财务管理的初级目标即是实现企业利润最大化，更为高阶段的目标也是以利润为基础来实现的。所以纳税筹划可以为企业带来降低成本的直接经济效益，应该受到管理者和股东的重视。对于企业而言，能够有效