年定报财务培训讲义（住宿和餐饮业）

年定报财务培训讲义 -E13-2表-E23-!表-E23-2表是。否"项u"应付福利费(贷方累计发生额)"指费",工伤保险费",累计境内股4、5、E29-2n1、报送方式数据.2、上报时间E1S-2E23-!表-E203-2表-2.5,8,11月月后15日前网上填报 5、上报内容必须完整，不得遗漏项目，包--分行业的会计制度 指标数据来源于：批发和零售业、住宿和餐饮业企业的财务状况统计表数据来自企业的会计报表、会计帐簿、相关费用表等 根据会计资产负债表"中 存货（015） 填报注意问题：长期投资合计（018） 填报中应注意问题长期股权投资（217）根据企业会计“资产负债表”中“长期股权投资”的期末数填列。长期债权投资（218） 填报注意问题：固定资产合计（019） 填报中注意问题：固定资产原价（020）累计折旧（022）在建工程（024）对应项目的期末数填列。(31应付帐款（031）长期负债合计（032）填报注意问题所有者权益合计（034）它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的 实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币，单位不要填为“元”。。国家资本（036）、集体资本（037）、 法人资本（038）、个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041）根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项。450 需要强调的是,"国有法人资本"是"法营业收入（490）执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。 入","商品销曾收入等科目的本期营业成本（134） （1）如果有“其他业务支出”科目的，将营业成本（134）执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。 指企业经营主要业务发生的实际成本。此项目应根据会计的“主营业务成本”、“商▲执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业成本发生额代营业税金及附加（497） “主营业务税金及附加”与“其他业务支出”营业税金及附加（134）执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。指企业经营主要业务实现的利润。根据 执行06年会计准则企业，据“销售费用”管理费用（054）指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，根据“利润表”中“管理费用”项填列。 税金（055）财产保险费（056）差旅费（057）工会经费（058）税” 利息收入（202） 指企业生产经营期间发生的各项利息收入。根据会计“财务费用明细表”中“利息收入”项填列。此指标的填报要求以正数填列，在对企业的培训中应特别强调。 (z,营业利润（064）股权投资收益（460）营业外支出（068）动的所得中交纳的税金。根据会计“利润表” 2.根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。3.如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关“成本、费用”科目中摘取并计入。本期转入生产成本":制造费用":管逻费用":产品销费用科目的贷应付福利费总额（078） 应付福利费总额（078）主营业务应付福利费总额（079）指报告期内企业应付给与主营业务直接有关人员福利费。根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额中从“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目中提取的福利费归纳填列。 3.“养老保险费”包含“补充养老保险” 填报注意问题： 从业人员平均人数（340） 执行2006年《企业会计准则》企业填写资产减值损失（332）指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失” （六）上市公司填写,重点批发零售业,E29-22、万元万元