应收账款账龄分析报表模板-企业管理

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,应收账款账龄分析,,,,,,,,

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,30天内,"150,000.00",,,,,,,

,30-90天,"500,000.00",,,,,,,

,90-180天,"1,300,000.00",,,,,,,

,180-360天,"895,000.00",,,,,,,

,360天以上,"525,000.00",,,,,,,

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,序号,客户名称,标准账期,应收合计,30天内,30-90天,90-180天,180-360天,360天以上

,1,客户1,30天,250000,0,0,100000,100000,50000

,2,客户2,15天,795000,0,500000,150000,145000,0

,3,客户3,45天,275000,0,0,150000,100000,25000

,4,客户4,15天,250000,0,0,150000,100000,0

,5,客户5,30天,300000,0,0,150000,100000,50000

,6,客户6,25天,300000,50000,0,100000,100000,50000

,7,客户7,30天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,8,客户8,15天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,9,客户9,45天,300000,0,0,150000,50000,100000

,10,客户10,60天,300000,0,0,150000,100000,50000

,一、销售货物（服务）时的应收账款,,,,,,,,

,1、销售商品时：,,,,,,,,

,借：应收账款贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额),,,,,,,,

,"2、收回款项时,分录如下：",,,,,,,,

,借：银行存款贷：应收账款,,,,,,,,

,"3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下：",,,,,,,,

,借：银行存款

财务费用贷：应收账款,,,,,,,,

,4、计提坏账（备抵法）：,,,,,,,,

,借：信用减值损失贷：坏账准备,,,,,,,,

,5、坏账实际发生时：,,,,,,,,

,借：坏账准备贷：应收账款,,,,,,,,

,6、计提的坏账被收回：,,,,,,,,

,借：坏账准备贷：信用减值损失,,,,,,,,

,7、确认后的坏账被收回：,,,,,,,,

,借：应收账款贷：坏账准备,,,,,,,,

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同时借：银行存款贷：应收账款,,,,,,,,

,资产负债表日，如坏账准备有余额：,,,,,,,,

,借：坏账准备贷：信用减值损失,,,,,,,,

,8、小企业会计准则下坏账分录：,,,,,,,,

,借：营业外支出——坏账贷：应收账款,,,,,,,,

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1、提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提，否则一概无效。,,,,,,,,

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2、“坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰”，是指年末坏账准备金的余额控制在5‰以内。,,,,,,,,

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3、多出5‰的坏账准备应当冲回管理费用。,,,,,,,,

,二、代垫运费,,,,,,,,

,1、企业代垫付运费时,,,,,,,,

,借：应收账款——公司名称贷：银行存款,,,,,,,,

,2、企业收回代垫付的运费时：,,,,,,,,

,借：银行存款贷：其他应收款——公司名称,,,,,,,,

,销售方代垫运费记“应收账款”,,,,,,,,

,购买方代垫运费记“其他应收款”,,,,,,,,

,在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：,,,,,,,,

,一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；,,,,,,,,

,二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款）。,,,,,,,,

,"由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。",,,,,,,,

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,三、对方企业无力支付汇票票款。,,,,,,,,

,1、企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）,,,,,,,,

,借：短期借款

贷：应收票据,,,,,,,,

,2、未贴现的商业汇票只能退票，按照应收账款处理。,,,,,,,,

,借：应收账款贷：应收票据,,,,,,,,

,3、大概率还需要进行减值处理,,,,,,,,

,借：信用减值准备贷：应收账款,,,,,,,,

,确认应收账款为损失的条件,,,,,,,,

,1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；,,,,,,,,

,2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；,,,,,,,,

,3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；,,,,,,,,

,4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；,,,,,,,,

,5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；,,,,,,,,

,6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债