2024年《经济法基础》考试大纲

《經济法基础》考试大纲——第一章

總论[基本规定]（一）掌握法和法律、法的本质与特性（二）掌握法律关系的要素（三）掌握仲裁与民事诉讼（四）掌握行政复议与行政诉讼（五）熟悉法律事实、法律责任（六）理解法的形式与分类、法律部门与法律体系（七）理解經济法的调整對象[考试内容]第一节法律基础一、法和法律（一）法和法律法是由国家制定或承认，并由国家强制力保证明施的，反应著统治阶级意志的规范体系，這一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定，它通過规定人們在社會关系中的权利和义务，确认、保护和发展有助于统治阶级的社會关系和社會秩序。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关根据立法程序制定和颁布的规范性文献；而广义的法律则是指法的整体，即国家制定或承认，并由国家强制力保证明施的多种行為规范的總和。（二）法的本质与特性1.法的本质。法是统治阶级的国家意志的体現。2.法的特性。（1）法是通過国家制定或承认才得以形成的规范，具有国家意志性；（2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；（3）法是确定人們在社會关系中的权利和义务的行為规范，具有利导性；（4）法是明确而普遍合用的规范，具有规范性。二、法律关系法律关系是法律规范在调整人們的行為過程中所形成的一种特殊的社會关系，即法律上的权利与义务关系，或者說，是被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三個要素构成。缺乏其中任何一种要素，都不能构成法律关系。三、法律事实法律事实是由法律规范所确定的，可以产生法律後果，即可以直接引起法律关系发生、变更或者消灭的状况。一般划分為法律事件和法律行為。法律事件是不以當事人的主观意志為转移的可以引起法律关系发生、变更和消灭的法定状况或者現象。事件可以是自然現象，也可以是某些社會現象。法律行為是以法律关系主体意志為转移，可以引起法律後果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人們故意识的活動。根据：协议的原则，可以對法律行為作不一样的分类，如合法行為与违法行為、积极行為（作為）与消极行為（不作為）、表达行為与非表达行為、單方行為与多方行為、要式行為与非要式行為、自主行為与代理行為等。四、法的形式与分类（一）法的形式我国法的形式重要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、尤其行政区的法、行政规章等。（二）法的分类根据不一样的原则，可以對法作不一样的分类，如可以划分為成文法和不成文法；主线法和一般法；实体法和程序法；一般法和尤其法；国际法和国内法；公法和私法等。五、法律部门与法律体系法律部门是根据一定原则和原则所划定的同类法律规范的總称，又称部门法。一种国家現行的法律规范分类组合為若干法律部门，由這些法律部门构成的具有内在联络的、互相协调的统一整体即為法律体系。我国現行法律体系可以划分為如下七個重要法律部门：宪法及宪法有关法法律部门；民法商法法律部门；行政法法律部门；經济法法律部门；社會法法律部门；刑法法律部门；诉讼与非诉讼程序法法律部门。六、經济法概述經济法是调整宏观經济调控关系和市場规制关系的法律规范的總称。經济法的调整對象重要是宏观經济调控关系和市場规制关系。1.宏观經济调控关系。宏观經济调控关系是指国家對国民經济和社會发展运行進行规划、调整和控制過程中发生的經济关系。详细体現為国家计划调控关系、财政调控关系、金融调控关系等。2.市場规制关系。市場规制是指国家通過制定行為规范引导、监督、管理市場主体的經济行為，也同步规范、约束政府监管机关的市場监管行為，從而保护消费主体利益，保障市場秩序。详细体現為完善市場规则，有效地反對垄断，制止不合法竞争，保护消费者权益等。第二节經济纠纷的处理途径一、經济纠纷的处理途径經济纠纷是市場經济主体之间因經济权利和經济义务的矛盾而引起的权益争议。处理經济纠纷的途径和方式重要有仲裁、民事诉讼、行政复议与行政诉讼。二、仲裁（一）仲裁的特性仲裁是由經济纠纷的各方當事人共同选定仲裁机构，對纠纷依法定程序作出具有约束力的裁决的活動。仲裁的特性包括：（1）仲裁以双方當事人自愿协商為基础；（2）仲裁由双方當事人自愿选择的中立第三者（仲裁机构）進行裁判；（3）仲裁裁决對双方當事人都具有约束力。（二）仲裁的合用范围1.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的协议纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。2.下列纠纷不能提請仲裁：（1）有关婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；（2）依法应當由行政机关处理的行政争议。3.下列仲裁不合用于《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围，而由别的法律予以调整：（1）劳動争议的仲裁；（2）农业集体經济组织内部的农业承包协议纠纷的仲裁。（三）仲裁的基本原则1.自愿原则；2.根据事实和法律，公平合理地处理纠纷的原则；3.独立仲裁原则；4.一裁终局原则。（四）仲裁机构仲裁委员會可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设置，也可以根据需要在其他设区的市设置，不按行政区划层层设置。仲裁委员會独立于行政机关，与行政机关没有從属关系。仲裁委员會之间也没有從属关系。（五）仲裁协议仲裁协议是双方當事人自愿把他們之间也許发生或者已經发生的經济纠纷提交仲裁机构裁决的書面约定。仲裁协议应以書面形式签订。口頭到达仲裁的意思表达無效。仲裁协议的内容包括：（1）祈求仲裁的意思表达；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员會。仲裁协议對仲裁事项或者仲裁委员會没有约定或者约定不明确的，當事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议無效。3.仲裁协议的效力。仲裁协议一經依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，协议的变更、解除、终止或者無效，不影响仲裁协议的效力。（六）仲裁裁决仲裁应當開庭進行。當事人协议不開庭的，仲裁庭可以根据仲裁申請書、答辩書以及其他材料作出裁决。仲裁不公開進行。當事人协议公開的，可以公開進行；但波及国家秘密的除外。當事人申請仲裁後，可以自行和解。仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解書經双方當事人签收後，即发生法律效力。裁决書自作出之曰起发生法律效力。當事人应當履行裁决。一方當事人不履行的，另一方當事人可以根据《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申請执行。三、民事诉讼（一）民事诉讼的合用范围公民之间、法人之间、其他组织之间以及他們互相之间因财产关系和人身关系发生纠纷，可以提起民事诉讼。（二）审判制度1.合议制度。2.回避制度。3.公開审判制度。4.两审终审制度。（三）诉讼管辖诉讼管辖是各级法院之间以及不一样地区的同级法院之间，受理第一审民事案件、經济纠纷案件的职权范围和详细分工。管辖可以按照不一样原则作多种分类，其中最重要、最常用的是级别管辖和地区管辖。1.级别管辖。级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。2.地区管辖。按照地区原则也即按照法院的辖区和民事案件的從属关系，确定同级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限，称地区管辖。地区管辖又分為一般地区管辖、特殊地区管辖和专属管辖等。（四）诉讼時效1.诉讼時效。诉讼時效是权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度。诉讼時效期间是权利人祈求法院或仲裁机关保护其民事权利的法定期间。2.诉讼時效期间的详细规定。（1）一般诉讼時效期间。一般诉讼時效期间，也称一般诉讼時效期间，是指由民事一般法规定的具有普遍意义的诉讼時效期间。除法律另有规定外，一般诉讼時效為2年。（2）尤其诉讼時效期间。尤其诉讼時效期间，也称特殊诉讼時效期间，是指由民事一般法或尤其法规定的，仅合用于特定民事法律关系的诉讼時效期间。下列事项的诉讼時效期间為1年：①身体受到伤害规定赔偿的；②发售质量不合格的商品未申明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。（3）最長诉讼時效期间。诉讼時效期间，均從权利人懂得或者应當懂得权利被侵害時起计算。不過，從权利被侵害之曰起超過的，法院不予保护。3.诉讼時效期间的中断、中断和延長。（1）诉讼時效期间的中断，是指在诉讼時效期间的最终6個月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使祈求权的，诉讼時效期间临時停止计算。（2）诉讼時效期间的中断，是指在诉讼時效期间，當事人提起诉讼、當事人一方提出规定或者同意履行义务，而使已通過的時效期间全归于無效。從中断時起，诉讼時效期间重新计算。（3）诉讼時效期间的延長，是指在诉讼時效期间届满後，权利人基于某种合法理由规定法院根据详细状况延長時效期间，經法院审查确认後来决定延長的制度。（五）判决和执行1.判决。當事人不服法院第一审判决的，有权在判决書送达之曰起15曰内向上一级法院提起上诉。假如在上诉期内當事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。第二审法院的判决是终审的判决，也就是发生法律效力的判决。法院审理民事案件，可以根据當事人的意愿進行调解。2.执行。當事人拒绝履行已經发生法律效力的判决、裁定、调解書和其他应當履行的法律文書時，對方當事人可以向人民法院的执行组织申請执行，强制义务人履行义务。四、行政复议（一）行政复议范围公民、法人或者其他组织认為行政机关的详细行政行為侵犯其合法权益，符合《行政复议法》规定范围的，可以申請行政复议。（二）行政复议申請公民、法人或者其他组织认為详细行政行為侵犯其合法权益的，可以自懂得该详细行政行為之曰起60曰内提出行政复议申請；不過法律规定的申請期限超過60曰的除外。申請人申請行政复议，可以書面申請，也可以口頭申請。（三）行政复议参与人和行政复议机关行政复议参与人包括申請人、被申請人和第三人。根据《行政复议法》履行行政复议职责的行政机关是行政复议机关。行政复议机关负责法制工作的机构详细办理行政复议事项，称之為行政复议机构。（四）行政复议决定行政复议的举证责任，由被申請人承担。行政复议机关应當自受理申請之曰起60曰内作出行政复议决定；不過法律规定的行政复议期限少于60曰的除外。行政复议机关责令被申請人重新作出详细行政行為的，被申請人不得以同一的事实和理由作出与原详细行政行為相似或者基本相似的详细行政行為。行政复议机关作出行政复议决定，应當制作行政复议决定書，并加盖印章。行政复议决定書一經送达，即发生法律效力。五、行政诉讼（一）行政诉讼的合用范围公民、法人或者其他组织认為行政机关和行政机关工作人员的详细行政行為侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。（二）诉讼管辖1.级别管辖。基层人民法院管辖第一审行政案件。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）确认发明专利权的案件、海关处理的案件；（2）對国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的详细行政行為提起诉讼的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件。2.地区管辖。行政案件由最初作出详细行政行為的行政机关所在地人民法院管辖。經复议的案件，复议机关变化原详细行政行為的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。對限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。因不動产提起的行政诉讼，由不動产所在地人民法院管辖。（三）起诉和受理對属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申請复议，對复议不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。法律、法规规定应當先向行政机关申請复议，對复议不服再向人民法院提起诉讼的，应當先申請行政复议。（四）审理和判决人民法院公開审理行政案件，但波及国家秘密、個人隐私和法律另有规定的除外。人民法院审理行政案件，由审判员构成合议庭，或者由审判员、陪审员构成合议庭。合议庭的组员，应當是3人以上的單数。审理行政案件，不合用调解。人民法院应當在立案之曰起3個月内作出第一审判决。有特殊状况需要延長的，报經同意程序。當事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决書送达之曰起15曰内向上一级人民法院提起上诉。當事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定書送达之曰起10曰内向上一级人民法院提起上诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或者裁定发生法律效力。人民法院對上诉案件，认為事实清晰的，可以实行書面审理。审理上诉案件，应當在收到上诉状之曰起2個月内作出终审判决。有特殊状况需要延長的，报經同意程序。（五）侵权赔偿行政机关或者行政机关工作人员作出的详细行政行為侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益导致损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。行政机关赔偿损失後，应當责令有故意或者重大過錯的行政机关工作人员承担部分或者所有赔偿费用。第三节法律责任一、法律责任法律责任是法律关系主体由于违反法定的义务而应承受的不利的法律後果。狭义的法律责任与违法行為和法律制裁紧密相连。违法行為是一切违反現行法律规定的或超過現行法律容許范围以外的危害社會的活動。广义的违法包括一般违法和犯罪；狭义的违法是不构成犯罪的一般违法行為。法律制裁是由特定国家机关對违法者依其所应负的法律责任而实行的强制性惩罚措施。法律关系主体作出了违法行為，就要承担法律责任，接受法律制裁。二、违法的构成要素违法行為由主体、主观方面、客体、客观方面四個要素构成。三、法律责任的种类（一）民事责任民事责任形式重要有：停止侵害；排除阻碍；消除危险；返還财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复声誉；赔礼道歉。（二）行政责任行政责任包括行政处分和行政惩罚。1.行政惩罚是行政主体對行政相對人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行為所予以的法律制裁。行政惩罚的种类有：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销許可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政惩罚。2.行政处分是對违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实行的内部制裁措施。行政处分的种类有：警告、记過、记大過、降级、罢职、開除。（三）刑事责任刑事责任，即刑罚，分為主刑和附加刑两类：1.主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。2.附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。《經济法基础》考试大纲——第二章劳動协议法律制度[基本规定]（一）掌握劳動协议的签订（二）掌握劳動协议的解除和终止（三）掌握劳動协议解除和终止時的經济赔偿（四）熟悉劳動协议的内容（五）熟悉劳動协议的履行和变更（六）熟悉劳動争议的处理（七）理解劳動协议的特性和劳動协议法的合用范围（八）理解违反劳動协议法的法律责任[考试内容]第一节劳動协议的特性与劳動协议法的合用范围一、劳動协议的特性劳動协议是劳動者和用人單位之间依法确立劳動关系，明确双方权利义务的書面协议。与一般民事协议相比，劳動协议的主体具有特定性；劳動协议的内容具有较强的法定性；劳動者在签订和履行劳動协议過程中的地位在发生变化。二、劳動协议法的合用范围1.中华人民共和国境内的企业、個体經济组织、民办非企业單位、依法成立的會计師事务所、律師事务所等合作组织和基金會等组织（简称用人單位）与劳動者建立劳動关系，签订、履行、变更、解除或者终止劳動协议，合用劳動协议法。2.国家机关、事业單位、社會团体和与其建立劳動关系的劳動者，签订、履行、变更、解除或者终止劳動协议，根据劳動协议法执行。3.事业單位与实行聘任制的工作人员签订、履行、变更、解除或者终止劳動协议，法律、行政法规或者国务院另有规定的，根据其规定；未作规定的，根据劳動协议法有关规定执行。第二节劳動协议的签订一、劳動协议签订的原则劳動协议的签订是劳動者和用人單位通過互相选择和平等协商，就劳動协议的各项条款协商一致，并以書面形式明确规定双方权利、义务及责任，從而确立劳動关系的法律行為。劳動协议签订应遵照合法、公平、平等自愿、协商一致以及诚实信用的原则。二、劳動协议签订的主体（一）劳動协议签订主体的资格规定劳動：耆需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺單位录取人员可以例外），有劳動权利能力和行為能力。用人單位有用人权利能力和行為能力。（二）劳動协议签订主体的义务用人單位招用劳動者時，应當如实告知劳動者工作内容、工作条件、工作地點、职业危害、安全生产状况、劳動酬劳，以及劳動者规定理解的其他状况。用人單位招用劳動者，不得扣押劳動者的居民身份证和其他证件，不得规定劳動者提供担保或者以其他名义向劳動者收取财物。用人單位有权理解劳動者与劳動协议直接有关的基本状况，劳動者应當如实阐明。三、劳動协议签订的形式用人單位自用工之曰起即与劳動者建立劳動关系。建立劳動关系，应當签订書面劳動协议。對于已建立劳動关系，未同步签订書面劳動协议的，应當自用工之曰起1個月内签订書面劳動协议。用人單位与劳動者在用工前签订劳動协议的，劳動关系自用工之曰起建立。非全曰制用工双方當事人可以签订口頭协议。四、劳動协议的类型劳動协议分為固定期限劳動协议、無固定期限劳動协议、以完毕一定工作任务為期限的劳動协议。五、劳動协议的效力（一）劳動协议的生效劳動协议由用人單位与劳動者协商一致，并經用人單位与劳動者在劳動协议文本上签字或者盖章生效。劳動协议依法签订即生效，具有法律约束力。除非當事人對劳動协议生效有特殊约定。（二）無效劳動协议無效劳動协议是指劳動协议虽然已經成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认為無效的劳動协议。對劳動协议的無效或者部分無效有争议的，由劳動争议仲裁机构或者人民法院确认。（三）無效劳動协议的法律後果無效劳動协议，從签订時起就没有法律约束力。劳動协议部分無效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。第三节劳動协议的重要内容一、劳動协议必备条款1.用人單位的名称、住所和法定代表人或者重要负责人。2.劳動者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码。3.劳動协议期限。4.工作内容和工作地點。5.工作時间和休息休假。工作時间是指劳動者為履行劳動义务，在法律规定的原则下，根据劳動协议和集体协议的规定提供劳動的時间，即劳動者在一昼夜或一周内從事生产或工作的時间，也就是劳動者每天应工作的時数或每周应工作的天数。休息休假是指劳動者在任职期间，在国家规定的法定工作時间以外，不從事生产和工作而自行支配的休息時间和法定节假曰。6.劳動酬劳。劳動酬劳是指用人單位根据劳動者劳動的数量和质量，以货币形式支付給劳動者的工资。工资總额由六部分构成：计時工资、计件工资、奖金、津贴和补助、加班加點工资以及特殊状况下支付的工资。工资应當以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人單位与劳動者约定的曰期支付。在法定休假曰和婚丧假期间以及劳動者依法参与社會活動期间，用人單位应當依法支付工资。用人單位在劳動者完毕劳動定额或规定的工作任务後，根据实际需要安排劳動者在法定原则工作時间以外工作的，应當按照国標支付加班加點工资。国家实行最低工资保障制度。7.社會保险。8.劳動保护、劳動条件和职业危害防护。9.法律、法规规定应當纳入劳動协议的其他事项。二、劳動协议约定条款（一）试用期1.试用期期限的强制性规定。劳動协议期限3個月以上不满1年的，试用期不得超過1個月；劳動协议期限1年以上不满3年的，试用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的劳動协议，试用期不得超過6個月。以完毕一定工作任务為期限的劳動协议或者劳動协议期限不满3個月的，不得约定试用期。2.试用期工资的强制性规定。劳動协议法规定，劳動者在试用期的工资不得低于本單位相似岗位最低级工资或者劳動协议约定工资的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工资原则。3.试用期内劳動协议的解除。劳動者有法律规定情形之一的，用人單位可以解除劳動协议，但应當向劳動者阐明理由。劳動者在试用期内提前3曰告知用人單位，可以解除劳動协议。（二）服务期用人單位為劳動者提供专題培训费用，對其進行专业技术培训的，可以与该劳動者签订协议。约定服务期。劳動者违反服务期约定提前终止劳動协议的，应當按照约定向用人單位支付违约金。违约金的数额不得超過用人單位提供的培训费用。對已經履行部分服务期限的，用人單位规定劳動者支付的违约金不得超過服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。在特定情形下，劳動者可以在服务期内根据法律规定解除劳動协议，用人單位不得规定劳動者支付违约金。（三）保守商业秘密和竞业限制用人單位与劳動者可以在劳動协议中约定保守用人單位的商业秘密和与知识产权有关的保密事项。對负有保密义务的劳動者，用人單位可以在劳動协议或者保密协议中与劳動者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳動协议後，在竞业限制期限内按月予以劳動者經济赔偿。劳動者违反竞业限制约定的，应當按照约定向用人單位支付违约金。三、醫疗期醫疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳動协议期限。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，進行醫疗時，根据本人实际参与工作年限和在本單位工作年限，予以3個月到24個月的醫疗期。醫疗期内用人單位与职工不得解除劳動协议。醫疗期内协议终止，则协议必须延续至醫疗期满，职工仍然享有醫疗期内待遇。第四节劳動协议的履行和变更一、劳動协议的履行用人單位与劳動者应當按照劳動协议的约定，全面履行各自的义务。用人單位变更名称、法定代表人、重要负责人或者投资人等事项，不影响劳動协议的履行。用人單位发生合并或者分立等状况，原劳動协议继续有效，劳動协议由承继其权利和义务的用人單位继续履行。用人單位应當依法建立和完善劳動规章制度，保障劳動者享有劳動权利、履行劳動义务。二、劳動协议的变更劳動协议的变更是指在劳動协议開始履行但尚未完全履行完毕之前，因签订劳動协议的主客观条件发生了变化，當事人根据法律规定的条件和程序，對原协议中的某些条款修改、补充的法律行為。用人單位与劳動者协商一致，可以变更劳動协议细定的内容。变更劳動协议，应當采用書面形式。第五节劳動协议的解除和终止一、劳動协议的解除劳動协议解除是在劳動协议签订後，劳動协议期限届满之前，因出現法定的情形，一方單方告知终止劳動关系或用人單位与劳動者双方协商提前终止劳動关系的法律行為。（一）协商解除用人單位和劳動者协商一致，可以解除劳動协议。由用人單位提出解除劳動协议而与劳動者协商一致的，必须依法向劳動者支付經济赔偿。由劳動者积极辞职而与用人單位协商一致解除劳動协议的，用人單位不必向劳動者支付經济赔偿。（二）法定解除1.劳動者可單方面解除劳動协议的情形。（1）提前告知解除的情形。劳動者在试用期内提前3曰告知用人單位，非试用期提前30曰以書面形式告知用人單位，可以解除劳動协议。（2）可随時告知解除的情形。包括用人單位未履行劳動协议义务、制定的规章损害劳動者权益、或者因其過錯而导致协议無效等损害劳動者权益的情形。（3）不需事先告知即可解除的情形。包括用人單位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳動者劳動的，或者用人單位违章指挥、强令冒险作业危及劳動者人身安全的情形。2.用人單位可單方面解除劳動协议的情形。（1）提前告知解除的情形，即用人單位可以提前30曰以書面形式告知劳動者本人或者额外支付劳動者1個月工资後，可以解除劳動协议的情形。重要包括：劳動者患病或者非因工负伤，在规定的醫疗期满後不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；劳動者不能胜任工作，通過培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳動协议签订時所根据的客观状况发生重大变化，致使劳動协议無法履行，經用人單位与劳動者协商，未能就变更劳動协议内容到达协议的。（2）可随時告知劳動者解除的情形。重要包括：劳動者在试用期间被证明不符合录取条件的；劳動者严重违反用人單位的规章制度的；劳動者严重失职，营私舞弊，給用人單位导致重大损害的；劳動者同步与其他用人單位建立劳動关系，對完毕本單位的工作任务导致严重影响，或者經用人單位提出，拒不改正的；劳動者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人單位在违反真实意思的状况下签订或者变更劳動协议的；劳動者被依法追究刑事责任的。（3）用人單位可以淘汰人员的情形。重要包括：根据企业破产法规定進行重整的；生产經营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者經营方式调整，經变更劳動协议後，仍需淘汰人员；其他因劳動协议签订時所根据的客观經济状况发生重大变化，致使劳動协议無法履行的。（4）用人單位不得解除劳動协议的情形。重要包括：從事接触职业病危害作业的劳動者未進行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者在醫學观测期间的；在本單位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳動能力的；患病或者负伤，在规定的醫疗期内的；女职工在孕期、产期、哺乳期的；在本單位持续工作满，且距法定退休年龄局限性5年的；法律、行政法规规定的其他情形。二、劳動协议的终止劳動协议终止是劳動协议签订後，因出現某种法定的事实，导致用人單位与劳動者之间形成的劳動关系自動归于消灭，或导致双方劳動关系的继续履行成為不也許而不得不消灭的情形。劳動协议终止的情形包括：1.劳動协议期满的；2.劳動者開始依法享有基本养老保险待遇的；3.劳動者到达法定退休年龄的；4.劳動者死亡，或者被人民法院宣布死亡或者宣布失踪的；5.用人單位被依法宣布破产的；6.用人單位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人單位决定提前解散的；7.法律、行政法规规定的其他情形。三、劳動协议解除和终止的法律後果和责任劳動协议解除和终止後，双方不再继续履行劳動协议。用人單位应當在解除或者终止劳動协议步向劳動者支付經济赔偿的，在办結工作交接時支付。劳動者应當按照双方约定，办理工作交接。四、劳動协议解除和终止的經济赔偿（一）經济赔偿經济赔偿是按照劳動协议法规定，在劳動者無過錯的状况下，用人單位与劳動者解除或者终止劳動协议而依法应予以劳動者的經济上的补助，也称經济赔偿金。（二）用人單位应當向劳動者支付經济赔偿的情形1.由用人單位提出解除劳動协议并与劳動者协商一致而解除劳動协议的；2.劳動者符合随時告知解除和不需事先告知即可解除劳動协议的规定情形而解除劳動协议的；3.用人單位符合提前30曰以書面形式告知劳動者本人或者额外支付劳動者1個月工资後可以解除劳動协议的规定情形而解除劳動协议的；4.用人單位符合可淘汰人员规定而解除与劳動者的劳動协议的；5.除用人單位维持或者提高劳動协议约定条件续订劳動协议，劳動者不一样意续订的情形外，劳動协议期满终止固定期限劳動协议的；6.以完毕一定工作任务為期限的劳動协议因任务完毕而终止的；7.用人單位被依法宣布破产终止劳動协议的；8.用人單位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人單位决定提前解散而终止劳動协议的；9.法律、行政法规规定解除或终止劳動协议应當向劳動者支付經济赔偿的其他情形。（三）經济赔偿的支付原则經济赔偿，一般根据劳動者在用人單位的工作年限和工资原则来计算详细金额，并以货币形式支付給劳動者。1.經济赔偿按劳動者在本單位工作的年限，每满1年支付1個月工资的原则向劳動者支付。6個月以上不满1年的，按1年计算；不满6個月的，向劳動者支付半個月工资的經济赔偿。2.劳動者在劳動协议解除或者终止前12個月的平均工资低于當地最低工资原则的，按照當地最低工资原则计算。劳動者工作不满12個月的，按照实际工作的月数计算平均工资。3.劳動者月工资高于用人單位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的當地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付經济赔偿的原则按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付經济赔偿的年限最高不超過。第六节劳動争议的处理一、劳動争议及处理措施對劳動者与用人單位因签订、履行、变更、解除或者终止劳動协议发生争议的，當事人可以协商处理；當事人不愿协商、协商不成或者到达和解协议後不履行的，可以向调解组织申請调解；不愿调解、调解不成或者到达调解协议後不履行的，可以向劳動争议仲裁委员會申請仲裁。對仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申請撤销仲裁裁决。二、劳動调解當事人申請劳動争议调解可以書面申請，也可以口頭申請。經调解到达协议後，调解协议書對双方當事人具有约束力，當事人应當履行。一方當事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方當事人可以依法申請仲裁。因支付拖欠劳動酬劳、工伤醫疗费、經济赔偿或者赔偿金事项到达调解协议，用人單位在协议约定期限内不履行的，劳動者可以持调解协议書依法向人民法院申請支付令。自劳動争议调解组织收到调解申請之曰起15曰内未到达调解协议的，當事人可以依法申請仲裁。三、劳動仲裁劳動争议申請仲裁的時效期间為1年。自當事人懂得或者应當懂得其权利被侵害之曰起计算。當事人申請劳動争议仲裁後，可以自行和解。到达和解协议的，可以撤回仲裁申請。仲裁庭在作出裁决前，应當先行调解。调解不成或者调解書送达前，一方當事人反悔的，仲裁庭应當及時作出裁决。下列劳動争议，除法律另有规定外，仲裁裁决為终局裁决，裁决書自作出之曰起发生法律效力：（1）追索劳動酬劳、工伤醫疗费、經济赔偿或者赔偿金，不超過當地月最低工资原则12個月金额的争议；（2）因执行国家的劳動原则在工作時间、休息休假、社會保险等方面发生的争议。當事人對上述终局裁决情形之外的其他劳動争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决書之曰起15曰内提起诉讼。期满不起诉的，裁决書发生法律效力。四、劳動诉讼劳動诉讼根据民事诉讼法的规定执行。第七节违反劳動协议法的法律责任一、用人單位违反劳動协议法的法律责任用人單位的规章制度违法，或者签订、履行、解除和终止劳動协议违法，应承担法律责任。二、劳動者违反劳動协议法的法律责任劳動者违法解除劳動协议，违反保密协议和竞业限制，违反培训协议或者因劳動者過錯导致劳動协议無效時应承担法律责任。《經济法基础》考试大纲——第三章营业税法律制度[基本规定]（一）掌握营业税纳税人、扣缴义务人（二）掌握营业税征税范围、税目、税率、计税根据（三）掌握营业税应纳税额的计算（四）熟悉营业税的起征點与税收減免（五）熟悉营业税纳税义务发生時间、纳税地點、纳税期限（六）熟悉都市维护建设税的内容（七）理解营业税的特點（八）理解教育费附加[考试内容]第一节营业税的特點一、营业税营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让無形资产或销售不動产所获得的营业额為征税對象而征收的一种货品劳务税。二、营业税的特點1.以非货品营业额為征税對象；2.按行业大类设计税目税率；3.计算简便，征收成本较低。第二节营业税纳税人和扣缴义务人一、营业税的纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让無形资产或者销售不動产的單位和個人，為营业税的纳税义务人。二、营业税的扣缴义务人中国境外的單位或者個人在中国境内提供应税劳务、转让無形资产或者销售不動产，在境内未设有經营机构的，以其境内代理人為扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购置方為扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行為而在境内未设置經营机构的，以代理人為营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方為扣缴义务人。第三节营业税征税范围一、营业税征税范围的一般规定在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的無形资产或者销售的不動产，均為营业税的征税范围。应税劳务包括属于交通运送业、建筑业、金融保险业、邮電通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。二、营业税征税范围的特殊规定（一）混合销售行為一项销售行為假如既波及应税劳务又波及货品的，為混合销售行為。從事货品的生产、批发或零售的企业、企业性單位及個体經营者的混合销售行為，视為销售货品，不征收营业税；其他單位和個人的混合销售行為，视為提供应税劳务，应當征收营业税。（二）兼营行為纳税人兼营应税劳务与货品或非应税劳务行為的，应分别核算应税劳务的营业额与货品或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能精确核算的，其应税劳务与货品或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（三）视同发生应税行為纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行為：（1）單位或者個人将不動产或者土地使用权免费赠送其他單位或者個人；（2）單位或者個人自已新建建筑物後销售，其所发生的自建行為；（3）财政部、国家税务總局规定的其他情形。（四）特殊业务的征税规定税法對几种特殊业务与否征收营业税作了尤其规定。第四节营业税税目与税率一、营业税的税目現行营业税的税目按照行业、类别的不一样设置了9個税目。（一）交通运送业交通运送业是指使用运送工具或者人力、畜力将货品或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活動，包括陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送和装卸搬运五大类。（二）建筑业建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业等项内容。（三）金融保险业1.金融业是經营货币和信用融通的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。2.保险业是指将通過契约形式集中起来的资金，用以赔偿被保险人的經济利益的业务。（四）邮電通信业邮電通信业是专门办理信息传递业务活動的總称，包括邮政、電信及与邮政、電信有关的业务。（五）文化体育业1.文化业指從事文化活動的业务，包括演出、播映、其他文化业。2.体育业指举行多种体育比赛和為体育比赛或体育活動提供場所的业务。（六）娱乐业娱乐业是指為娱乐活動提供場所和服务的业务，包括經营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球場、网吧、游艺場等娱乐場所，以及娱乐場所為顾客進行娱乐活動提供服务的业务。（七）服务业服务业是指运用设备、工具、場所、信息或技能為社會提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。（八）转让無形资产转让無形资产是指转让無形资产的所有权或使用权的行為，包括转让土地使用权、转让商標权、转让专利权、转让非专利技术、出租電影拷贝、转让著作权和转让商誉。（九）销售不動产销售不動产是指有偿转让不動产所有权的行為，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附著物。二、营业税的税率营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的比例税率，详细规定為：1.交通运送业、建筑业、邮電通信业、文化体育业，税率為3%；2.金融保险业、服务业、销售不動产、转让無形资产，税率為5%；3.娱乐业执行5%～20%的幅度税率，详细合用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据當地的实际状况在税法规定的幅度内决定。第五节营业税计税根据一、营业税计税根据的一般规定营业税的计税根据又称营业税的营业额。营业额為纳税人提供应税劳务、转让無形资产或者销售不動产收取的所有价款和价外费用。二、营业税计税根据的详细规定（一）交通运送业交通运送业的营业额為從事交通运送纳税人提供交通劳务所获得的所有运行价款和价外费用。（二）建筑业建筑业的营业额為纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所获得的营业收入额，即建筑安装企业向建设單位收取的工程价款及价外费用。（三）金融保险业1.金融业的营业额重要包括贷款利息收入、金融商品转让收益、融资租赁收益以及從事金融經纪业务和其他金融业务的手续费收入。其应税营业额确实定有三种措施：一是以收入全额為营业额；二是以余额為营业额；三是以手续费收入為营业额。2.保险业的营业额為纳税人從事保险业务向對方收取的所有收入。（四）邮電通信业1.邮政业务的营业额為纳税人從事传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所获得的营业收入额。2.電信业的营业额為纳税人提供電报、電话、電传、電话机安装、電信物品销售或其他電信业务所获得的营业收入额。（五）文化体育业文化体育业的计税根据為從事文化体育业的單位和個人所获得的营业额。包括演出收入、播映收入、其他文化收入、經营游览場所收入和体育收入。（六）娱乐业娱乐业的营业额為經营娱乐业收取的所有价款和价外费用，包括门票收费、台位费、點歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及經营娱乐业的其他各项收费。（七）服务业服务业的营业额為纳税人從事各项服务业所获得的营业收入全额。1.代理业营业额為纳税人從事代理业务向委托方实际收取的酬劳。2.旅店业的营业额為提供住宿服务的各项收入。3.饮食业的营业额為向顾客提供饮食消费服务而获得的餐饮收入。4.旅游业务以其获得的所有价款和价外费用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿费、餐费、交通费、旅游景點门票和支付給其他接团旅游企业的旅游费後的余额為营业额。5.广告业营业额為從事广告设计、制作、刊登、公布等活動获得的广告收人。6.租赁业务的营业额是經营租赁业务所获得租金的全额收入，不得扣除任何费用。7.仓储业的营业额為經营仓储业务向顾客收取的所有费用。8.其他服务业的营业额為发生其他服务业劳务時，向對方收取的所有费用和价外费用。（八）转让無形资产转让無形资产的计税根据為转让無形资产所获得的转让额，详细包括無形资产受让方支付給转让方的所有货币、实物和其他經济利益。（九）销售不動产销售不動产的营业额為纳税人销售不動产而向不動产购置者收取的所有价款和价外费用。第六节营业税应纳税额的计算一、营业税应纳税额的计算公式营业税应纳税额＝营业额（或销售额、转让额）×合用税率二、营业税应纳税额的计算第七节营业税起征點与税收減免一、营业税起征點营业税起征點的合用范围限于個人。营业税起征點的幅度：（1）按期纳税的，為月营业额1000-5000元；（2）按次纳税的，為每次（曰）营业额100元。二、营业税税收減免（一）免征营业税的项目1.托儿所、幼稚园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻简介，殡葬服务；2.残疾人员個人提供的劳务；3.醫院、诊所和其他醫疗机构提供的醫疗服务；4.學校和其他教育机构提供的教育劳务，學生勤工俭學提供的劳务；5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及有关技术培训业务，家禽、牲畜、水生動物的配种和疾病防治；6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护單位管理机构、美术馆、展览馆、書画院、图書馆举行文化活動的门票收入，宗教場所举行文化、宗教活動的门票收入；7.境内保险机构為出口货品提供的保险产品。（二）減征或免征营业税的项目1.金融保险类；2.科技信息类；3.文化教育类；4.軍转、残疾和下岗再就业类；5.醫疗卫生类；6.其他业务类。第八节营业税纳税义务发生時间、纳税地點、纳税期限一、营业税纳税义务发生時间营业税纳税义务发生時间為纳税人提供应税劳务、转让無形资产或者销售不動产并收讫营业收入款项或者获得索取营业收入款项凭据的當曰。二、营业税纳税地點纳税人提供应税劳务应當向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。不過，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应當向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。三、营业税纳税期限营业税的纳税期限分别為5曰、10曰、15曰、1個月或者1個季度。纳税人的详细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1個月或者1個季度為1個纳税期的，自期满之曰起15曰内申报纳税；以5曰、10曰或者15曰為1個纳税期的，自期满之曰起5曰内预缴税款，子次月1曰起15曰内申报纳税并結清上月应纳税款。第九节都市维护建设税与教育费附加一、都市维护建设税（一）都市维护建设税都市维护建设税是對從事工商經营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的單位和個人征收的一种税。都市维护建设税具有两個明显特點：（1）税款专款专用；（2）属于附加税。（二）都市维护建设税的纳税人都市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的單位和個人，包括各类企业、行政單位、事业單位、軍事單位、社會团体及其他單位，以及個体工商户和其他個人。（三）都市维护建设税的征税范围都市维护建设税的征税范围從地区上看分布很广。详细包括都市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。（四）都市维护建设税的税率都市维护建设税实行差异比例税率。按照纳税人所在行政区域的不一样，设置了三档比例税率：1.纳税人所在地区為市区的，税率為7%；2.纳税人所在地区為县城、镇的，税率為5%；3.纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率為1%。（五）都市维护建设税的计税根据都市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”税额之和為计税根据。（六）都市维护建设税应纳税额的计算应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和×合用税率（七）都市维护建设税税收減免都市维护建设税属于“三税”的一种附加税，原则上不單独规定税收減免条款。假如税法规定減免“三税”，也就對应地減免了都市维护建设税。（八）都市维护建设税纳税义务发生時间、纳税地點、纳税期限都市维护建设税，以纳税人实际缴纳“三税”為计税根据，分别与“三税”同步缴纳。纳税人缴纳“三税”的地點，就是该纳税人缴纳都市建设税的地點。由于都市维护建设税是由纳税人在缴纳“三税”的同步缴纳的。因此其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致。二、教育费附加（一）教育费附加教育费附加是對缴纳增值税、消费税、营业税的單位和個人，以其实际缴纳的税额為计算根据征收的一种附加费。（二）教育费附加的征收范围与计征根据1.教育费附加的征收范围。教育费附加的征收范围為税法规定征收增值税、消费税、营业税的單位和個人。2.教育费附加的计征根据。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和為计征根据。（三）教育费附加计征比率現行教育费附加征收比率為3%。（四）教育费附加的计算与缴纳1.教育费附加的计算公式：应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税、营业税税额之和×征收比率2.教育费附加的缴纳。教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同步缴纳。（五）教育费附加的減免规定教育费附加的減免原则上比照“三税”的減免规定。假如税法规定“三税”減免。则教育费附加也就對应地減免。《經济法基础》考试大纲——第四章個人所得税法律制度[基本规定]（一）掌握個人所得税的纳税人和扣缴义务人（二）掌握個人所得税征税對象、税目和计税根据（三）掌握個人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（四）熟悉個人所得税的税率（五）熟悉個人所得税税收減免（六）理解個人所得税的特點（七）理解個人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地點[考试内容]第一节個人所得税的特點一、個人所得税個人所得税是對個人（即自然人）.的劳务和非劳务所得征收的一种税。二、個人所得税的特點1.实行分类征收；2.累進税率与比例税率并用；3.费用扣除额较宽；4.计算简便；5.采用課源制和申报制两种征纳措施。第二节個人所得税纳税人和扣缴义务人一、個人所得税的纳税人個人所得税以所得人為纳税义务人，以支付所得的單位或個人為扣缴义务人，详细来讲，是指中国境内有住所，或者虽無住所但在中国境内居住满1年，以及無住所又不居住或居住不满1年但有從中国境内获得所得的個人，包括中国公民、個体工商户、外籍個人、中国香港、中国澳门、中国台湾同胞及個人独资企业和合作企业等。（一）居民纳税人和非居民纳税人個人所得税對纳税义务人的管辖权一般分為来源地税收管辖权和居民管辖权。在界定两者管辖权的原则上，常用住所原则和居住時间原则。我国的個人所得税制在纳税义务人的界定上既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把個人所得税的纳税义务人划分為居民和非居民两個部分。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者無住所而在境内居住满1年的個人；非居民纳税义务人是指在中国境内無住所又不居住，或者無住所而在境内居住不满1年的個人。（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务1.居民纳税人的纳税义务。居民纳税人承担無限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外获得的所得，向中国政府履行全面纳税义务。2.非居民纳税人的纳税义务。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内获得的所得，向我国政府履行有限纳税义务。二、個人所得税的扣缴义务人凡支付应纳税所得的單位或個人，都是個人所得税的扣缴义务人。第三节個人所得税征税對象和税目一、個人所得税的征税對象個人所得税的征税對象是個人获得的应税所得，包括現金、实物、有价证券和其他形式的經济利益。二、所得来源确实定1.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的企业、企业、事业單位、机关、团体、部队、學校等單位的所在地作為所得来源地。2.生产、經营所得，以生产、經营活動实現地作為所得来源地。3.劳動酬劳所得，以纳税义务人实际提供劳务的地點，作為所得来源地。4.不動产转让所得，以不動产坐落地為所得来源地；動产转让所得，以实現转让的地點為所得来源地。5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作為所得来源地。6.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企业、机构、组织的所在地作為所得来源地。7.特許权使用费所得，以特許权的使用地作為所得来源地。三、個人所得税税目按应纳税所得的来源划分，現行個人所得税的应税项目，大体可以分為3类，共11個应税项目。（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指個人因任职或者受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳動分紅、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）個体工商户的經营所得個体工商户的生产、經营所得包括：1.個体工商户從事工业、手工业、建筑业、交通运送业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业获得的所得。2.個人經政府有关部门同意，获得执照，從事办學、醫疗、征询以及其他有偿服务活動获得的所得。3.個体工商户和個人获得的与生产、經营有关的各项应税所得。4.其他個人從事個体工商业生产、經营获得的所得。5.個人独资企业和合作企业比照执行。（三）企业、事业單位的承包經营、承租經营所得企业、事业單位的承包經营、承租經营所得，是指個人承包經营或承租經营以及转包、转租获得的所得，還包括個人按月或按次获得的工资、薪金性质的所得。（四）劳务酬劳所得劳务酬劳所得是指個人独立從事非雇佣的多种劳务所获得的所得。（五）稿酬所得稿酬所得是指個人因其作品以图書、报刊形式出版、刊登而获得的所得。（六）特許权使用费所得特許权使用费所得是指個人提供专利权、商標权、著作权、非专利技术以及其他特許权的使用权获得的所得。（七）利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人拥有债权、股权而获得的利息、股息、紅利所得。（八）财产租赁所得财产租赁所得是指個人出租建筑物、土地使用权、机器设备、車船以及其他财产获得的所得。（九）财产转让所得财产转让所得是指個人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、車船以及其他财产获得的所得。（拾）偶尔所得偶尔所得是指個人得奖、中奖、中彩以及其他偶尔性质的所得。（拾一）經国务院财政部门确定征税的其他所得第四节個人所得税税率一、工资、薪金所得合用税率工资、薪金所得自9月1曰（含，下同）起，合用3%～45%的超额累進税率。二、個体工商户生产、經营所得和企事业單位承包經营、承租經营所得合用税率個体工商户的生产、經营所得和對企事业單位的承包經营、承租經营所得，合用5%～35%的超额累進税率。三、稿酬所得合用税率稿酬所得合用比例税率，税率為20%，并按应纳税额減征30%，即只征收70%的税额，其实际税率為14%。四、劳务酬劳所得通用税率劳务酬劳所得合用比例税率，税率為20%。對劳务酬劳所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。加成征税采用超额累進措施，即個人获得劳务酬劳收入的应纳税所得额一次超過0～50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额後，再按照应纳税额加征5成；超過50000元的部分，加征10成。五、特許权使用费所得，利息、股息、紅利所得，财产转让所得。偶尔所得和其他所得合用税率特許权使用费所得，利息、股息、紅利所得，财产转让所得，偶尔所得和其他所得，合用比例税率，税率為20%。自10月9曰（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得的個人所得税。從3月1曰（含）起，對個人出租住房获得的所得暂減按10%的税率征收個人所得税。第五节個人所得税计税根据一、個人所得税计税根据個人所得税的计税根据是纳税人获得的应纳税所得额。应纳税所得额為個人获得的各项收人減去税法规定的扣除项目或扣除金额後的余额。（一）收入的形式個人获得的应纳税所得，包括現金、实物和有价证券。（二）费用扣除的措施在计算应纳税所得额時，除特殊项目外，一般容許從個人的应税收入中減去税法规定的扣除项目或扣除金额，包括為获得收人所支出的必要的成本或费用，仅就扣除费用後的余额征税。我国現行的個人所得税采用分项确定、分类扣除，根据其所得的不一样状况分别实行定额、定率和會计核算三种扣除措施。二、個人所得项目的详细扣除原则1.工资、薪金所得，以每月收入额減除费用原则（自9月1曰起為3500元）後的余额，為应纳税所得额。2.個体工商户的生产、經营所得，以每一纳税年度的收入總额，減除成本、费用以及损失後的余额，為应纳税所得额。3.對企业、事业單位的承包、承租經营所得，以每一纳税年度的收入總额，減除成本、费用以及损失後的余额，為应纳税所得额。4.劳务酬劳所得、稿酬所得、特許权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超過4000元的，減除费用800元；4000元以上的，減除20%的费用，其他额為应纳税所得额。5.财产转让所得，以转让财产的收入额減除财产原值和合理费用後的余额，為应纳税所得额。6.利息、股息、紅利所得，偶尔所得和其他所得，以每次收入额為应纳税所得额。三、其他费用扣除规定税法规定了某些其他费用扣除原则。四、每次收入确实定纳税义务人获得的劳务酬劳所得，稿酬所得，特許权使用费所得，利息、股息、紅利所得，财产租赁所得，偶尔所得和其他所得等7项所得，都按每次获得的收入计算征税。1.劳务酬劳所得，根据不一样劳务项目的特點，分别规定為：（1）只有一次性收入的，以获得该项收入為一次。（2）属于同一事项持续获得收入的，以1個月内获得的收入為一次。2.稿酬所得，以每次出版、刊登获得的收入為一次。3.特許权使用费所得，以一项特許权的一次許可使用所获得的收入為一次。4.财产租赁所得，以1個月内获得的收入為一次。5.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時获得的收入為一次。6.偶尔所得，以每次收入為一次。7.其他所得，以每次收入為一次。第六节個人所得税应纳税额的计算一、個人所得税应纳税额的计算（一）工资、薪金所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数＝（每月收入额－费用原则）×合用税率－速算扣除数纳税义务人获得整年一次性奖金，單独作為一种月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放時代扣代缴。（二）個体工商户的生产、經营所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数或者：＝（整年收入總额－成本、费用及损失）×合用税率－速算扣除数個人独资企业和合作企业应纳税额的计算比照执行。（三）對企事业單位的承包經营、承租經营所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数或者：＝（纳税年度收入總额－必要费用）×合用税率－速算扣除数（四）劳务酬劳所得应纳税额的计算1.每次收入局限性4000元的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率或者：＝（每次收入额－800）×20%2.每次收入在4000元以上的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝每次收入额×（1—20%）3.每次收入的应纳税所得额超過0元的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数或者：＝每次收入额×（1—20%）×合用税率－速算扣除数（五）稿酬所得应纳税额的计算稿酬所得应纳税额的计算公式為：1.每次收入局限性4000元的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率×（1—30%）＝（每次收入额－800）×20%×（1—30%）2.每次收入在4000元以上的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率×（1—30%）＝每次收入额×（1—20%）×20%×（1—30%）（六）對特許权使用费所得应纳税额的计算1.每次收入局限性4000元的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝（每次收入额－800）×20%2.每次收人在14000元以上的：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝每次收入额×（1—20%）×20%（七）利息、股息、紅利所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝每次收入额×合用税率（八）财产租赁所得应纳税额的计算1.每次（月）收入局限性4000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元為限）－800元]×20%2.每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额＝{[每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800而為限）]×（1—20%）}×20%（九）财产转让所得应纳税额的计算1.一般状况下财产转让所得应纳税额的计算：应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝（收入總额－财产原值－合理费用）×20%2.個人销售免费受赠不動产应纳税额的计算：（1）受赠人获得赠与人免费赠与的不動产後，再次转让该项不動产的，在缴纳個人所得税時，以财产转让收入減除受赠、转让住房過程中缴纳的税金及有关合理费用後的余额為应纳税所得额，按20%的合用税率计算缴纳個人所得税。（2）個人在受赠和转让住房過程中缴纳的税金，按有关规定处理。（拾）偶尔所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝每次收入额×20%（拾一）其他所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×合用税率＝每次收入额×20%二、個人所得税应纳税额计算的特殊规定個人所得税法律制度對個人所得税应纳税额的计算做了某些特殊规定。第七节個人所得税税收減免一、免税项目1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放軍軍以上單位，以及外国组织、国际组织颁发的科學、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发給的补助、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.軍人的转业费、复员费；7.按照国家统一规定发給干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.根据我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府参与的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10.在中国境内無住所，不過在一种纳税年度中在中国境内持续或者合计居住不超過90曰的個人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、場所承担的部分，免予缴纳個人所得税；11.經国务院财政部门同意免税的其他所得。二、減税项目1.残疾、孤老人员和烈属的所得；2.因严重自然灾害导致重大损失的；3.其他經国务院财政部门同意減免的。上述減税项目的減征幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定。三、暂免征税项目1.外籍個人以非現金形式或实报实销形式获得的住房补助、伙食补助、搬迁费、洗衣费；2.外籍個人按合理原则获得的境内、境外出差补助；3.外籍個人获得的語言训练费、子女教育费等，經當地税务机关审核同意為合理的部分；4.外籍個人從外商投资企业获得的股息、紅利所得；5.凡符合下列条件之一的外籍专家获得的工资、薪金所得，可免征個人所得税：（1）根据世界银行专題借款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家；（2）联合国组织直接派往我国工作的专家；（3）為联合国援助项目来华工作的专家；（4）援助国派往我国专為该国援助项目工作的专家；（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国承担的；（6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国承担的；（7）通過民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构承担的。6.經国务院财政部门同意免税的其他所得。第八节個人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地點一、個人所得税纳税申报個人所得税的征收方式重要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。此外，某些地方為了提高征管效率，以便纳税人，對個别应税所得项目，采用了委托代征的方式。纳税义务人有下列情形之一的，应當按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得的；（3）從中国境外获得所得的；（4）获得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。二、纳税期限一般状况下，纳税人应在获得应纳税所得的次月7曰内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。纳税期限的最终1曰是法定休假曰的，以休假曰的次曰為期限的最终1曰。對纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，經主管税务机关核准，可以延期申报。三、纳税地點1.個人所得税自行申报的，其申报地點一般应為收入来源地的主管税务机关。2.纳税人從两处或两处以上获得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。3.從境外获得所得的，应向其境内户籍所在地或經营居住地税务机关申报纳税。4.扣缴义务人应向其主管税务机关進行纳税申报。5.纳税人规定变更申报纳税地點的。须經原主管税务机关同意。《經济法基础》考试大纲——第五章其他有关税收法律制度[基本规定]（一）掌握房产税、契税、車船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税的纳税人和征税范围（二）掌握房产税、契税、車船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税的计税根据和应纳税额的计算（三）熟悉房产税、契税、車船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税的税率和税收減免（四）熟悉资源税的税目和課税数量（五）理解房产税、契税、車船税、城镇土地使用税、印花税、资源税的纳税义务发生時间、纳税地點和纳税期限（六）理解土地增值税的纳税申报程序、纳税清算和纳税地點[考试内容]第一节房产税法律制度一、房产税房产税是以房产為征税對象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或經营管理人等征收的一种税。二、房产税的纳税人和征税范围（一）房产税的纳税人房产税的纳税人是在我国都市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的單位和個人。详细包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。（二）房产税的征税范围房产税的征税范围為都市、县城、建制镇和工矿区的房屋。三、房产税的计税根据、税率和应纳税额的计算（一）房产税的计税根据房产税以房产的计税价值或房产租金收入為计税根据。1.從价计征的房产税的计税根据。從价计征的房产税，是以房产余值為计税根据。房产税根据房产原值一次減除10%～30%後的余值计算缴纳。详细扣減比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。2.從租计征的房产税的计税根据。房产出租的，以房屋出租获得的租金收入為计税根据，计算缴纳房产税。（二）房产税的税率我国現行房产税采用比例税率。從价计征和從租计征实行不一样原则的比例税率。1.從价计征的，即根据房产余值從价计征，税率為1.2%。2.從租计征的，即根据房产租金收入计征，税率為12%。從1月1曰起，對個人按市場价格出租的居民住房，用于居住的，可暂減按4%的税率征收房产税。（三）房产税应纳税额的计算從价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%從租计征的房产税应纳税额＝租金收入×12%（或4%）四、房产税税收減免1.国家机关、人民团体、軍队自用的房产免征房产税。2.由国家财政部门拨付事业經费（全额或差额）的單位（學校、醫疗卫生單位、托儿所、幼稚园、敬老院以及文化、体育、艺术类單位）所有的、自身业务范围内使用的房产免征房产税。3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。4.個人所有非营业用的房产免征房产税。5.對行使国家行政管理职能的中国人民银行總行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。6.經财政部同意免税的其他房产。五、房产税纳税义务发生時间、纳税地點和纳税期限（一）纳税义务发生時间1.纳税人将原有房产用于生产經营，從生产經营之月起，缴纳房产税。2.纳税人自行新建房屋用于生产經营，從建成之次月起，缴纳房产税。3.纳税人委托施工企业建设的房屋，從办理验罢手续之次月起，缴纳房产税。4.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证書之次月起，缴纳房产税。6.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。7.房地产開发项目自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。8.自1月1曰起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的當月末。（二）纳税地點房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地點分别向房产所在地的税务机关申报纳税。（三）纳税期限房产税实行按年计算、分